34
Таблица 2
Структура персонала ООО «MISSHA»
Категории
работников
2015 г.
2016 г.
2017 г.
чел.
в % к
итогу
чел.
в % к
итогу
чел.
в % к
итогу
Всего по предприятию
101
100
105
100
105
100
Работники постоянные
56
55,45
57
54,29
57
54,29
Служащие
19
18,81
20
19,05
18
17,14
из них:
руководители
10
9,90
11
10,48
7
6,66
специалисты
7
6,93
7
6,667
9
8,57
Прочие работники
16
15,84
12
11,43
12
11,43
Таким образом, за рассматриваемый период численность
работников ООО «MISSHA» персонала по состоянию на 2016 год
имеется 7 руководителей, 9 специалистов.
На рисунке 3 представлена динамике численности персонала за
рассматриваемый период.
Рисунок 3. Динамика численности персонала
Необходимо отметить, что в 2015 году общая численность
оставляла 101 человек. Увеличение количества персонала в ООО
«MISSHA» произошло за счет снижения количества руководителей и
прочих работников.
35
Представим характеристику персонала по уровню образования в
таблице 3.
Таблица 3
Качественный состав трудовых ресурсов ООО «MISSHA»
Уровень
образования
2015г.
2016 г.
2017г.
Чел.
в % к
итогу
Чел.
в % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
Среднее-
специальное
61
60
45
43
14
12,5
Незаконченное
высшее
20
20
15
14
13
12,5
Высшее
20
20
45
43
78
75
Итого
101
100
105
100
105
100
Таким образом, на основании данных в таблице 3, сделаем вывод,
что на 2017 год 12,5% работников имеют средне – специальное
образование, 12,5% - незаконченное высшее образование и 75% - высшее
образование.
Отметим, что в течении рассматриваемого периода структура
персонала по образованию менялась. Так в 2015 и 2016 годах 3
человека имели средне – специальное образование, что составляло 60% и
43% соответственно по годам, незаконченное высшее образование было у
1 человека, что составляло 20% и 14% соответственно по годам и,
наконец, высшее образование в 2015 году было у 1 человека и в 2016 году
у 3 человек.
Представим характеристику персонала по стажу работы в таблице 4.
Таблица 4
Классификация персонала по стажу работы, чел.
Стаж работы, лет
2015г.
2016 г.
2017г.
До 3 лет
29
34
34
36
Стаж работы, лет
2015г.
2016 г.
2017г.
3-5 лет
37
31
29
5-10 лет
15
20
20
Более 10 лет
20
20
22
Итого
101
105
105
Таким образом, по таблице 4 делаем вывод, что у большей части
персонала стаж работы достаточен. В ООО «MISSHA» работает как
персонал со стажем работы до 3-х лет, так и от 3-х до 5-ти лет и от 5-ти
до 10-ти лет.
Отметим, что в ООО «MISSHA» уровень заработной платы не
зависит от стажа и уровня образования, так как система оплаты труда
повременно – премиальная, то есть зависит от количества отработанных
смен. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия
работниками наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и
качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Для определения розничного товарооборота в сопоставимых
ценах необходимо фактический его объем за период, с которого изменились
цены, разделить на индекс розничных цен на товары (таблица 5)
Таблица 5
Динамика розничного товарооборота магазина ООО
«MISSHA» за 2015-2017гг.
Наименование
2015 г
2016 г
2017 г
Отклонение
Абс.
откл
Относ.
Откл
Фактический
товарооборот
(тыс. руб.)
67353
81728
101032
33679
150
Цепной
темп роста, %
100,00
121,34
123,6
+23,6
-
Базисный
темп роста, %
100,00
121,3
150,00
+50,0
-
Как показано в таблице 5, за рассматриваемый период (2015-2017
гг) произошло увеличение товарооборота на 33679 тыс. руб. или на 50%. При
37
этом, цепной темп роста за последние 3 года составил 23,6%, при базовом в
50%.
Если рассматриваеть ситуацию по года, что в 2016 году произошло
увеличение товарооборота на 14375 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом, в
2017 году произошло увеличение товарооборота на 19304 тыс. руб. по
сравнению с 2016 годом.
Представим товарооборот в поквартальном разрезе в таблице 6.
Таблица 6
Товарооборот по кварталам за 2016 -2017 год
Кварталы
2016 год
2017 год
Отклонен
ие (-),
(+)
Относитл
еьное
отклонен
ие, %
тыс.
руб.
Уд. вес, %
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
тыс. руб.
Уд. вес,
%
1 квартал
18993
23,2
24360
24,1
+5367
128,2
2 квартал
21917
26,8
22016
21,7
+97
100,4
3 квартал
20198
24,7
26328
26,1
+6130
130,3
4 квартал
20620
25,2
28330
28,1
+7710
137,3
Итого
81728
100,00
101032
100,00
19304
123,6
Представим товарооборот за рассматриваемый период на рисунках 3 и 4.
23,23
26,81
24,71
25,23
Iквартал
IIквартал
IIIквартал
IVквартал
Рисунок 3. Структура товарооборота в 2016 году
38
2 4,11
2 1,7
2 6,05
2 8,04
Iквартал
IIквартал
IIIквартал
IVквартал
Рисунок 4. Структура товарооборота в 2017 году
Товарооборот ООО «MISSHA» за отчетный год вырос на 23,61%,
абсолютный прирост составил 19304 тыс. руб. В поквартальном разрезе
наблюдается следующее: товарооборот магазина распределяется по
кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был второй квартал,
наименее напряженным – четвертый.
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод,
что увеличился удельный вес I квартала (с 23,2% до 24,1%). Удельный вес
2,3,4 квартала увеличился по сравнению с плановым годом. Но товарооборот
по кварталам в 2016 году распределился более равномерно, чем в 2017 году.
В 1 квартале отчетного года товарооборот значительно увеличился,
относительный прирост составил 28,2%, а абсолютное увеличение составило
5367 тыс. руб. Во 2 квартале товарооборот по сравнению с плановым годом
увеличился всего на 0,4%, прибыль составила 97 тыс. руб..
В 3 квартале товарооборот по сравнению с 2015 годом вырос на 30,3%,
абсолютное отклонение составило 6130 рублей. В 4 квартале наблюдается
39
рост: относительный 23,6%, а абсолютное отклонение составило 7710 тыс.
руб..
Таблица 7
Сезонность продаж в разрезе по кварталам за 2015 -2017 г.
Квартал
2015 г.
2016 г
2017 г
Всего за
2015-
2017 гг.
Средний
за 2015-
2017 гг.
Коэффиц
иент
сезонност
и, %
1 квартал
14867
18993
24360
58220
19406,6
93,1
2 квартал
14307
21917
22016
58238
19412,6
93,1
3 квартал
15678
20198
26328
62204
20734,6
99,5
4 квартал
22501
20620
28330
71451
23817
114,3
Итого за
год
67353
81728
101032
250113
83371
400
Сред.кварт
16838,2
20432
25258
62528,25
20842,7
-
Отметим, что исходя из данных таблицы 7, в выручке наблюдается
тенденция к увеличению – за рассматриваемый период времени – 2015-2017
гг – она увеличилась на 50% . Если рассматривать в разрезе по кварталам, то
в 4 квартале наблдается наибольший спрос на товары компании (114%), а
наименьший в 1 квартале соответственно.
Этот фактор необходимо учитывать, при планировании продаж.
Как правило в 4 квартале увеличение товарооборота связывается с
предновогодней суматохой и новогодними праздниками, перед котоыми все
стремятся купить подарки.
Анализ основных технико – экономических показателей показал, что
они увеличились по всем позициям. Такие показатели работы являются
отличным результатом работы.
Изучив бухгалтерский баланс, представим состав и структуру
имущества ООО «MISSHA» в таблице 8
Таблица 8
Состав и структура имущества предприятия (по данным
бухгалтерского баланса)
Актив
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
40
Внеоборотные активы
Результаты исследований
и разработок
88
1,54
64
1,27
39
0,62
Основные средства
5331
93,09
4761
94,35
6092
96,12
Отложенные финансовые
активы
247
4,31
160
3,17
153
2,41
Прочие внеоборотные
активы
61
1,07
61
1,21
54
0,85
Итого по разделу 1
5727
100
5046
100
6338
100
Оборотные активы
Запасы
2619
22,82
2822
26,86
3377
31,25
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
10
0,09
10
0,1
10
0,09
Дебиторская
задолженность
6903
60,15
4335
41,25
4804
44,46
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1869
16,28
3298
31,39
2502
23,16
Прочие оборотные
активы
76
0,66
43
0,41
122
1,13
Итог по разделу 2
11477
100
10508
100
10805
100
Баланс
17204
−
15554
−
17143
−
Во внеоборотных активах наибольшую долю занимают основные
средства. Результаты исследований и разработок уменьшаются, если в 2015
году они составляли 1,54% во внеоборотных активах, то в 2016 году его доля
сократилась до 1,24%, а в 2017 году до 0,62% . Такая же тенденция
наблюдается и в отложенных активах, каждый год происходило уменьшение
в 2016, по сравнению с 2015, на 1,14%, а в 2017 по сравнению с 2015 на 1,9%
Прочие активы составляют малую часть внеоборотных активов, но и
в них происходят изменения, 2015 год 1,07%, 2016 год 1,21% и в 2017 году
происходит уменьшение на 0,4%. Доля основных средств напротив
увеличилась в рассмотренном периоде, 2015 год 93% от общего объема
внеоборотных активов, в 2016 году 94%, а в 2017 году произошло увеличение
на 2% (96%).
В оборотных активах самую большую часть составляет дебиторская
задолженность. В рассмотренном периоде наблюдается тенденция
увеличения доли запасов в оборотных активах в среднем на 4%, если в 2015
41
году они составляли 23%, то в 2016 году уже 27% , а в 2017 году они
занимали уже 31%. Уровень дебиторской задолженности довольно не
стабилен, 2015 году её доля в оборотных активах составляла 60%, в 2016
году произошел резкий спад на 18%, а в 2017 году немного вырос (на 3%).
Денежные средства в 2015 году составляли 16%, в 2016 году
произошел резкий скачек до 31% (выросла доля на 15%), но в 2017 снова
произошел спад на 8% (т. е. доля составила 23%). Прочие оборотные активы
составляют наименьшую часть оборотных активов, 2015 год 0,66%, 2016 год
0,41% и в 2017 году происходит увеличение на 0,72%.
В таблице 9 рассмотрен состав и структура источников формирования
имущества компании.
Таблица 9
Состав и структура источников формирования имущества
предприятия
Пассив
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Капитал и резервы
Уставный капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)
50
0,3
50
0,38
50
0,39
Добавочный капитал
(без переоценки)
546
4
546
4
546
4
Резервный капитал
25
0,19
25
0,19
25
0,19
Нераспределенная
прибыль
12370
95
12624
95
12349
95
Итог по разделу 3
12991
100
13245
100
12970
100
Долгосрочные
обязательства
Отложенные
налоговые
обязательства
63
100
81
100
70
100
Итог по разделу 4
63
100
81
100
70
100
Краткосрочные
обязательства
Кредиторская
задолженность
4150
100
2228
100
4103
100
42
Итог по разделу 5
4150
100
2228
100
4103
100
В разделе «Капитал и резервы» не происходит значительных
изменений. В «долгосрочных обязательствах» 100% занимают отложенные
средства на протяжении всего рассмотренного периода, в 2015 году они
составили 63 тыс. руб., в 2016 сумма увеличилась на 30% (81 тыс. руб.), а в
2017 году уменьшилась до 70 тыс. руб. (или на 14%). Раздел «краткосрочная
задолженность» включает в себя только кредиторскую задолженность,
которая в 2015 году составила 4150 тыс. руб., в 2016 году уменьшилась до
2228 тыс. руб. (или на 46%), но в 2017 году вернулась практически на
уровень 2015 года – 4103 тыс. руб. (увеличилась на 54%). Баланс имеет
похожую динамику, 2015 год. 17204 тыс. руб., 2016 год 15554 тыс. руб.
(уменьшился на 10%) и в 2017 году вернулся почти на прежний уровень и
составил 17143 тыс. руб. (увеличился на 10%).
Отсутствуют счета, на которых отражаются кредиты, взятые
организацией. Из этого можно сделать вывод, что ООО «MISSHA» не
пользуется краткосрочными и долгосрочными кредитами, но у них
существует кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом,
внебюджетными фондами (таблица 10).
Таблица 10
Состав и структура кредиторской задолженности
Счет
2015
2016
2017
Наименование
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Расчеты с поставщиками
1881
51
278
16
2065
54
Рез. по сомнительным
долгам
136
4
72
4
191
5
Налоги и сборы
549
15
450
26
282
7
Расч. по соц. страхованию
293
8
261
15
353
9
Расчеты по оплате труда
808
22
657
38
954
25
Итого
3667
100
1718
100
3845
100
Основную часть кредиторской задолженности составляют расчеты с
поставщиками (более 50%), меньше приходится на расчеты по оплате труда.
43
Исключением стал 2016 год, в котором наибольшую часть задолженности
составили расчеты по оплате труда (38%), на втором месте –налоги и сборы
(26%) и на третьем – расчеты с поставщиками (16%). 2016 год отличился
наименьшей суммой кредиторской задолженности в рассмотренном периоде.
Также стоит рассмотреть состав и структуру оборотных активов
(Таблица 11).
Таблица 11
Состав и структура оборотных активов предприятия
Оборотные
активы
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
Запасы, в том
числе
2619
23
2822
27
3377
32
Дебиторская
задолженность
6903
61
4335
41
4804
45
Денежные
средства
1869
16
3298
32
2502
23
Итого
11391
100
10455
100
10683
100
Дебиторская задолженность составляет набольшую часть структуры
оборотных активов предприятия в рассмотренном периоде. Запасы с каждым
годом увеличиваются. Максимальная дебиторская задолженность была в
2015 году. В динамике денежных средств в 2016 году наблюдается резкий
скачок на 16% (2015 год ДС = 16%), но в 2017 происходит снижение до 23%.
Максимальный итог наблюдается в 2015 году, в 2016 произошло снижение
на 8%. В 2017 году существенных изменений итога не наблюдается.
2.2. Условия покупки франшизы торгового бренда «MISSHA»
Франчайзинг является именно той формой отношений, которая
позволяет приобрести финансовую поддержку, а также впоследствии ряд
преимуществ и дополнительные возможности. Но для вступления в такие
отношения тоже нужны ресурсы. Можно выделить два уровня инвестиций
для ООО «MISSHA», вступающего во франчайзинг в качестве франчайзи.
Первый уровень - это организация бизнеса в выбранном формате. Это
те деньги, которые вкладываются в организацию дела.