35
излишков продукции, хранимой на складах предприятия и хорошая
номенклатура цен на продукцию, которая отгружалась на экспорт. Резких
колебаний в ценах на материалы и услуги в эти годы не было. Однако выросли
затраты на электроэнергию, что повлияло на рост себестоимости. Тарифы на
электроэнергию выросли в 2018 году по сравнению с 2016 г. на 26% и в 2017 г.
на 29,3%, что составляет 2,39 руб. и 3,09 руб. за кВт/ч соответственно.
Политика сдерживания цен на готовую продукцию предприятия при
одновременном росте затрат на электроэнергию в 2016-2018гг. снизила сумму
прибыли по сравнению с 2016 г. на 94114 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения и чистая прибыль снизились в 2018 году
по сравнению с 2016 г. по причине изменения ценовой политики по продукции,
которая поставляется по государственному заказу.
В 2016 году нормативный уровень рентабельности составлял 25%, а в
2018 - 15%, т. е. этот показатель снижен по форс-мажорным обстоятельствам,
на которые предприятие повлиять не могло. Несмотря на снижение прибыли и
рентабельности, финансовое положение предприятия осталось в
удовлетворительном состоянии. Среднегодовая стоимость имущества
предприятия выросла за 3 года на 11,8 млн.руб. за счет ввода в эксплуатацию
новых основных фондов и увеличения объема материальных оборотных
средств.
Эффективность управления торговым предприятием подразумевает
анализ управления ресурсами предприятия. Проанализируем эффективность
использования основных средств предприятия. Из таблицы 3 видно, что
стоимость производственных фондов выросла в 2018 году на 41,6 млн.руб. или
на 33,5% по сравнению с 2016 годом.
Они постоянно пополняются за счет приобретения нового
высокоэффективного оборудования и организации новых производственных
участков. В 2018г. тенденция сохраняется, количество основных
производственных фондов составляет 179023,5 тыс. руб. Это подтверждается
также состоянием показателя фондовооруженности. Фондоотдача снизилась в
36
2018 году на 0,9 за счет активной замены старого оборудования на новое, более
дорогое.
Кроме того предприятие активно создает новые производства,
вкладывает огромные средства в основной капитал под различные проекты,
которые предстоит реализовать в последующие годы. Наряду с этим рост
коэффициента фондоотдачи основных средств говорит о повышении
интенсивности (эффективности) использования оборудования.
Таблица 3
Состояние и оценка эффективности использования основных
средств ИП Иванов А.С. за 2016-2018гг
Показатели
Годы
Отклонение от 2016 г.
2016
2017
2018
2017 г.
2018 г.
абс.
%
абс.
%
1.Основные
производственные
фонды, тыс. руб.
124209
146506
165861
+22297
+17,9
+41652
+33.5
2.Амортизация
основных средств
производственного
назначения на конец
года, тыс. руб.
15352
17564
18135
+2212
+14,4
+2783
+18,1
3.Фондовооруженность,
тыс. руб
0,61
0,67
0,55
+0,06
+9.84
-0,06
-9.84
4.Фондоотдача
основных средств, тыс.
руб.
4,85
4.56
3,95
-0,29
-5.9
-0,9
-18,5
5.Коэффициент
изношенности
основных средств, %
45,13
46,88
45,3
+ 1,75
+ 3.88
+0,17
+0.38
6.Коэффициент
обновления основных
средств,%
0,7
0,04
0.1
-0,66
в-94
раза
-0,6
в-85
раз
7.Коэффициент
выбытия основных
средств, %
0,6
1,01
1,3
+0,41
в 68
раз
+0,7
в 116
раз
8.Доля основных
средств в валюте
баланса на конец года,
%
26,02
26
26,6
-0.02
-0,08
+0,58
+2.23
Рассмотрим использование наличных и производственных площадей в
табл.4.
37
Таблица 4
Использование наличных и производственных площадей ИП
Иванов А.С. за 2016 - 2018гг
Показатели
Годы
Отклонение от 2016 г.
2016
2017
2018
2017 г.
2018 г.
абсо-
лют.
%
абсо-
лют.
%
1.Общая располагаемая
площадь, м
2,
, в т.ч.
126469
126469
126469
-
-
-
-
производственная
площадь, м
2
69540
69540
69540
-
-
-
-
непроизводственная
площадь, м
2
56929
56929
56929
-
-
-
-
2. Съем продукции с 1
м
2
имеющейся общей
площади, тыс. руб.
4.5
4,8
5.0
+0,3
+6,6
+0,5
+11.1
3. Съем продукции с 1
м
2
производственной
площади, тыс. руб.
8.2
8,6
9,1
+0,4
+4.8
+0,9
+10,9
4.Производственная
мощность, тыс. руб.
920856
990000
998000
+69144
+7,5
+77144
8,3
5.Производственная
программа предприятия
(цеха), тыс. руб.
577252
607116
630048
+29864
+5.2
+52796
+9.1
б. Коэффициент
использования
производственной
мощности
0,63
0,61
0,63
-0,02
-3.8
-
-
Данные табл. 4 показывают, что в течении рассматриваемого периода,
производственная площадь осталась без изменений.
Показатель «съем продукции с 1 метра квадратного общей площади»
вырос на 11,1 % в 2018году по отношению к 2016 за счет роста выпуска
товарной продукции.
Производственная мощность предприятия выросла к 2018 году
относительно 2016 на 8,3 % ,благодаря расширению старых цехов и ввода в
действие новых.
Коэффициент использования производственной мощности
увеличивается, что свидетельствует о стабильной и эффективной работе
предприятия, и увеличении объемов производства продукции.
Важным моментом при анализе является анализ производственных
38
мощностей ИП Иванов А.С.
По данным таблицы 5, видно, что наблюдается рост среднегодовой
стоимости оборудования в 2017 и 2018 годах относительно 2016 на 13,5% и
12,2% соответственно.
Коэффициент поступления и коэффициент годности имеют тенденцию к
увеличению, это свидетельствует о регулярном обновлении и приобретении
новых машин и оборудования.
Снижается коэффициент износа в 2018 году на 23,6 %, что является
положительным моментом для предприятия. Для анализа использования
оборудования и производственных мощностей рассчитываются коэффициенты
интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования и общий интегральный
коэффициент.
Таблица 5
Состояние и использование парка оборудования ИП Иванов А.С. за
2016 - 2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение от 2016 г.
2016
2017
2018
2017 г.
2018 г.
абс.
%
абс.
%
1.Среднегодовая
стоимость
оборудования, тыс.
руб.
139260
158154
156184
+18894
+ 13,5
+
16924
+ 12,2
2. Коэффициент
поступления,%
10,8
14,1
12,3
+3,3
+30,5
+ 1,5
+ 13,8
3. Коэффициент
выбытия,%
0,9
0,6
1,9
-0,3
-33,3
+ 1,0
+
111,1
4.Коэффициент
годности на конец
года, %
28,9
30,7
45,7
+ 1,8
+6,2
+ 16,8
+58,1
5.Коэффициент износа
на конец года. %
71,1
69,3
54,3
-1,8
-2,0
-16,8
-23,6
6.Коэффициент
сменности работы
оборудования, %
1,0
1,2
1,1
+0,2
+20,0
+0,1
+ 10,0
7. Коэффициент
загрузки
оборудования, %
0,6
0,7
0,7
+0,1
+ 16,6
-
-
8. Коэффициент
экстенсивного
использования,%
0,81
0,8
0,82
-0,01
-1,24
+0,01
+ 1,24
9. Коэффициент
0,91
0,92
0,94
+0,01
+ 1,09
+0,02
+2,19
39
интенсивного
использования,%
10.Интегральный
коэффициент, %
0,8
0,8
0,82
-
-
+0,02
+2,5
11.Средний возраст
установленного
оборудования, лет
13
10
11
-3
-23,1
-2
-15,3
Коэффициент загрузки оборудования имеет достаточно высокое
значение 0,6-0,7 %. Это указывает на его более эффективное использование.
Рост коэффициента интенсивного использования связан с вводом в
эксплуатацию нового оборудования, увеличением коэффициента сменности в
2017 и 2018 годах относительно 2016 года. Средний возраст установленного
оборудования составляет 10 лет.
Весь комплекс оборотных средств и эффективность его использования
представлен в табл. 6.
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств выросла за
этот период на 7,19%. Это связано с ростом запаса материалов и остатков
продукции на складе. Причиной этому является доведение остатка материалов
до нормативного значения для обеспечения бесперебойной работы
предприятия.
Таблица 6
Состояние и использование оборотных средств ИП Иванов А.С. за
2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение от 2016 г.
2016
2017
2018
2017 г.
2018 г.
абс.
%
абс.
%
1. Выручка от
продажи товаров,
продукции, работ и
услуг, тыс.руб.
603010
617831
617180
+14821
+2,45
+14170
+2,34
2. Средняя
величина
оборотных средств,
тыс.руб,, в том
числе
424283
454320
454823
+30037
+7,07
+30540
+7,19
3.Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств
1,42
1,36
1,35
-0,06
-4,2
-0,01
-0,70
4.Длительность
257
268
270
+ 11
+4,28
+ 13
+5,05
40
оборота, дни
5.Доля оборотных
средств в валюте
баланса, %
74,4
70,7
71,1
-1,1
-1,5
-4,8
-6,4
6.Материальные
затраты
194592
192176
207866
-2416
-1,2
+13274
+6,8
7.Материалоотдача,
руб.
3,09
3,21
2,96
+0,12
+3,88
-0,13
-4,21
8.
Материалоемкость,
руб
. 0,32
0,31
0,33
-0,01
-3,12
+0,01
+3,12
У предприятия наблюдаются проблемы с увеличением длительности
циклов оборачиваемости средств. Необходимо сделать анализ причин этих
явлений и выработать предложения по исправлению этой ситуации.
Можно рассчитать экономический эффект от замедления
оборачиваемости средств предприятия:
Эк.эф. = 617180/365 * (270 - 268) = 3381,80 тыс. руб.
Замедление оборачиваемости оборотных средств является
неблагоприятным моментом для предприятия. Для этого необходимо вовлечь
3381,80 тыс. руб. в оборот, для поддержания производства на уровне
предыдущего года.
Величина материалоотдачи и материалоемкости имеют
незначительные изменения. Материалоотдача в 2018 году снизилась на 4,21%
за счет удорожания материальных затрат опережающими темпами над ростом
цен на товарную продукцию предприятия. Однако даже небольшое
увеличение материалоемкости и снижение материалоотдачи свидетельствует о
недостаточно эффективном использовании материальных ресурсов в
рассматриваемом периоде.
Структурная характеристика персонала определяется составом и
количественным соотношением отдельных категорий и групп работников
предприятия.
В зависимости от выполняемых функций различают промышленно -
производственный и непромышленный персонал. Кадры предприятия,
непосредственно связанные с процессом производства продукции, т.е. занятые
41
основной производственной деятельностью, представляют собой
промышленно-производственный персонал.
К ним относятся все работники основных, вспомогательных,
обслуживающих цехов; научно-исследовательских, конструкторских,
технологических организаций и лабораторий, находящихся на балансе
предприятия; заводоуправления со всеми отделами и службами. А также служб,
занятых капитальным и текущим ремонтом оборудования и транспортных
средств предприятия.
К непромышленным работникам относятся работники общественного
питания, медицинских и оздоровительных учреждений дошкольного
воспитания и культуры, находящихся на балансе предприятия.
Исходя из данных таблицы 7 видно, численность производственного
персонала за три года снизилась на 77 человек или на 4,7%. Причиной является
естественная убыль, а также внедрение оборудования, позволяющего
высвободить рабочих.
Количество выбывших работников в 2017 г. сократилось по сравнению с
2016 г. в среднем на 15%, на предприятии ведется строгий контроль за
дисциплиной, установлены штрафы за несоблюдение техники безопасности,
опоздания и другие нарушения.
Таблица 7
Движение рабочей силы ИП Иванов А.С. за 2016-2018 г.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение от 2016 г.
2017 г.
2018 г.
абсо-
лют.
%
абсо-
лют.
%
1.Среднесписочная
численность
работников, чел.
161
155
154
-6
-5,3
-7
-4,7
2.Принято
работников, чел.
21
17
17
-4
-19,6
-4
-21,0
3.Выбыло
работников, чел. в
т.ч.:
19
18
17
-1
-8,5
-2
-14,6
-по собственному
желанию
19
17
16
-2
-8,2
-3
-13,4
-за нарушение
0
1
1
1
-20,0
1
-60,0
42
трудовой
дисциплины
4.Коэффициент
оборота по
приему, %
13,5
11,3
11,2
-2,2
-16,2
-2,3
-17,0
5. Коэффициент
оборота по
выбытию, %
12,0
11,7
11,0
-0,3
-2,5
-1,0
-8,3
Проанализируем более подробно структуру персонала предприятия
табл. 8.
Таблица 8
Состояние персонала ИП Иванов А.С. за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение от 2016 г.
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017 г.
2018 г.
абс.
%
абс.
%
1.Списочная
численность работников,
чел
161
155
154
-6
-5,3
-7
-4,7
2.Фонд заработной
платы, тыс. руб
201845
226365
242655
+24920
+ 12,3
+41210
-20,4
3.Средняя заработная
плата, тыс. руб.
10369
12170
13114
+ 1801
+ 17,4
+2745
+26,5
4.Выработка на одного
работника, тыс. руб.
356,5
391,7
408,6
+35,2
+9,8
+52,1
+14,6
По данным таблицы, можно сделать вывод, что численность работников
снизилась за три года на 7 человек или на 7,8% за счет внедрения новой
техники, вследствие этого произошло высвобождение работников и рост
производительности труда.
Фонд заработной платы в 2018 г. увеличился на 41210 тыс. руб. или на
20,4% по сравнению с 2016 г., следовательно, средства на оплату труда
возросли в связи увеличением объема производства, расширением
хозяйственной деятельности предприятия.
Среднемесячный уровень заработной платы промышленно -
производственного персонала растет темпами, которые опережают уровень
официальной инфляции: в 2017 году рост заработной платы 17,4%, а уровень
инфляции 11,7%; в 2018 году 26,5% и 6,8% соответственно. Тенденция
43
увеличения выработки на одного работника является благоприятной и
свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов, росте
производительности труда и полной загрузке рабочего дня ППП.
В табл. 9 представлены основные показатели использования
управленческого труда.
Таблица 9
Динамика эффективности использования управленческого
труда ИП Иванов А.С. в 2016- 2018гг
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018
г.
Отклонение от 2016
г.
2017
2018
Абс
.
%
Абс
.
%
1 .Численность работников
управления, чел
44
43
38
-1
-6,6
-6
-14,3
2. Удельный вес работников
управления в
среднесписочном составе
предприятия, %
27,3
26,4
24,6
-0,9
-3,3
-2,7
-9,9
3.Удельный вес заработной
платы ИТР в общем фонде I
заработной платы, %
26,3
26,0
25,5
-0,3
-1,1
-0,8
-3,0
4. Производство товарной
продукции на 1 работника
управления, тыс. руб
1274,3
1435,3
1623,8
161
12,6
349,5
27,4
Управленческий труд, хотя непосредственно и не выступает
созидателем материальных благ, является неотъемлемой частью труда
совокупного рабочего, и в этой части является трудом производительным.
По данным данной таблицы видно, что численность работников
управления за три года претерпела существенные изменения, к 2018 году было
уволено 6 сотрудников или 14,3%.
На предприятии остались специалисты, обладающие высокой
квалификацией и имеющие достаточный опыт работы. Производство товарной
продукции на одного работника управления выросло на 349,5 тыс. руб. или на
27,4% за 3 года, что свидетельствует о высокой эффективности
управленческого труда.
44
Таким образом, на предприятии наблюдается прирост объемов
производства, обеспечивается прибыль, которая достаточна для нормального
функционирования производственного процесса. Несмотря на снижение
суммы прибыли и рентабельности это серьезно не отразилось на его
финансовом состоянии.
2.3 Анализ эффективности управления ИП Иванов А.С.
Эффективность деятельности предприятия характеризуется управлением
во внутренней и внешней среде.
Основные переменные внутренней среды предприятия, которые требуют
анализа, это - структура, технологии, капитал и люди.
Раскроем особенности структуры управления ИП Иванов А.С..
Управление в ИП Иванов А.С. осуществляет Генеральный директор. В своих
действиях по управлению хозяйством он опирается на главных специалистов,
возглавляющих соответствующие функциональные службы (экономическая,
бухгалтерская, производственная).
Руководителю на линейном уровне подчиняются управляющие
руководители функциональных служб, заместитель директора по
хозяйственной части, начальник отдела кадров, диспетчер, инженер по технике
безопасности и секретарь.
Функциональная форма соподчинения осуществляется между главными
специалистами предприятия, управляющими отделений. Таким образом, на
предприятии имеет место сочетание линейного и функционального
соподчинения.
Люди. Компания формирует механизмы для личностного роста
работников и максимально эффективного решения управленческих задач.
Особое внимание ИП Иванов А.С. уделяет обучению и развитию персонала.
Организована система обучения, основными компонентами которой являются
корпоративный университет, институт внутренних тренеров и корпоративная
система дистанционного обучения. Также поощряются профессиональные