35
Рисунок 2.2 Закупки товара с поставщиками
О чем свидетельствует составленный график (рис.2.2) отображающий
динамику закупок с разными поставщиками.
Рисунок 2.2 Динамика закупок предприятия
Для сравнительного анализа рассмотрим продажи предприятия за первое
полугодие. Согласно данных приложения ведомости расчета с клиентами за
рабочий период, общие данные по структуре продаж выглядит так (Рисунок
2.3):
36
Рисунок 2.3 Итоговые суммы из ведомости расчетов с клиентами
На основании данных ведомости видно, что заказанный товар
отгружается в срок с незначительным отстованием по оплате согласно
рассрочки платежа. Так же соблюдается соотношение заказанного и выданного
товара без длительного времени ожидания доставки товара, что способствует
увеличению спроса и привлекает новых клиентов для реализации продукции.
2.3 Организационный и производственный план
2) План по труду и заработной плате
Подбор сотрудников является важным аспектом работы любой
организации, ведь каждый из них является представителем компании.
Штат ООО "Вилар" состоит из 7 человек: директор, коммерческий
директор, 2 менеджера, 3 фасовщика, 1 водитель.
При подборе каждого сотрудника учитываются следующие требования:
Директор - обязательно высшее образование, желательно по
специальности "Менеджмент"; опыт работы в управлении персоналом не менее
1 года, коммуникабельность, порядочность, адаптивность к ситуации, знание
компьютера. Возрастное ограничение: не моложе 30 лет.
Менеджер - опыт работы в сфере торговли, образование,
коммуникабельность, внешняя привлекательность. Возраст - от 20 до 40 лет.
Фасовщик - может быть без опыта, ответственным, без вредных привычек,
порядочности, выносливости. Возраст от 18-50 лет.
При выборе каждого сотрудника учитываются уровень образования,
предыдущие рабочие места, продолжительность работы на каждом из
предыдущих рабочих мест (Таблица 2.3).
37
Таблица 2.3 Штатное расписание склада ООО «Вирал»
Профессия
Среднегодовая
численность
работников
Должностной
оклад в
месяц
Районный
коэффициен
т 15%
Сумма з\п
в месяц
Сумма
з\п за
полгода
Директор
1
30000,00
4500
34500,00
207000,00
Ком. директор
1
30000,00
4500
34500,00
207000,00
Менеджер
1
10000,00
1500
11500,00
69000,00
Фасовщик
3
18000,00
2700
20700,00
124200,00
Водитель
1
15000,00
2250
17250,00
103500,00
ИТОГО:
8
103000,00710
710700,00
Услуги охранника, уборщицы включены в стоимость арендной платы и
предоставляются складским помещением и офисом. Арендная плата составляет
18000 в месяц.
Фонд заработной платы можно рассчитать отношением
ФОТ = Зср*Чср/12 (2.3)
Здесь ФОТ — фонд оплаты труда;
Зср — среднемесячная зарплата;
Чср — среднесписочная численность работников.
Средняя заработная плата получается путем сложения суммы всех
начислений и выплат, входящих в состав заработной платы, деленной на 12.
Средняя численность работников рассчитывается путем суммирования
численности работников за каждый день месяца и делится на календарные дни.
При расчете годовой ставки действия повторяются за период с января по
декабрь, все полученные цифры складываются и затем делятся на 12.
Поскольку наша компания работает на рынке всего полгода, формула
будет выглядеть упрощенной.
ФОТ = (Зср*Чср)/6 => ФОТ = 142,14*7/6 = 165,83 (1,6%)
Далее мы рассчитываем производительность труда в торговле. Этот
показатель тесно связан со структурой торговли. Она вполне приемлема для
глобального измерения производительности труда, когда нет существенных
38
изменений в структуре торговли; и не подходит для сравнительного анализа
двух и более различных торговых организаций и их подразделений. Таким
образом, производительность труда в торговле определяется по формуле:
Пт = Np/Ч, (2.31)
где Пт - производительность труда;
Nр - объем товарооборота (полугодовой);
Ч - численность работников.
Пт = 7700000/7 = 1100000
На основании расчетных данных сформируем общую таблицу показателей
(Таблица 2.3)
Таблица 2.3 Сводный план по труду и з/п
№
Показатели
ЕД. изм.
ПолуГоДовой
план
1
Розничный товарооборот
Тыс. руб.
7700,00
2
Фонд оплаты труда
Тыс. руб.
710,70
3
Фонд оплаты труда в % к т/о
%
1,6 %
4
Численность работников
Человек
7
5
Производительность труда
Тыс. руб.
1100,00
6
Средняя з\п одного работника в месяц
Руб.
142140,00
1) План издержек обращения
1.Транспортные расходы.
Доставка товаров осуществляется железнодорожным транспортом 1 - 2
раза в неделю в зависимости от плана заказов и объемов грузодоставки.
Доставка заказов до клиентов осуществляется по графику грузовым
автомобилем Лада Ларгус, средняя недельная протяженность доставки товара
до клиента и обратно равна примерно 400 км. Составим рабочую таблицу
доставки товара (Таблица 2.4)
39
Таблица 2.4 График доставки товара до клиента
№
День
недели
Район доставки
Количество
клиентов
Расстояние до
места назнаения и
обратно
1
Понедельник
Абакан
5
250
2
Вторник
Черногорск, Усть-
Абакан, Калинино
10
300
3
Среда
Ермаковск,
Шушенское,
Саяногорск, Б. Яр,
Кайбалы
15
450
4
Четверг
Аскиз, Бея
4
200
5
Пятница
Минусинск,
Курагино
13
250
Расход топлива автомобиля «Ларгус» на 100 км. составляет 8 л. Стоимость
1 л. бензина 45 руб/л. Рассчитаем транспортные расходы за неделю при
доставке груза в 200 кг.
Следовательно, транспортные расходы за месяц составляют
4*800*1600/100*45*8= 142,22 руб.,
Следовательно, расходы за пол года на транспортные расходы составляют
853,33 тыс. руб.
2. Расходы на оплату труда
710700,00 руб.
3. Отчисления на социальные нужды
Ставка единого социального налога равна 26 % от фонда оплаты
184782 руб.
4. Расходы на аренду и содержание здании, сооружений помещений,
оборудования и инвентаря
1.1 Аренда помещений
Здание нашего склада мы арендуем площадь складского помещения 250
м
2
, стоимость аренды составляет 18000 руб./в месяц, в которую входит аренда
40
15000 руб и 3000 свет, также в арендную плату входят услуга охраны,
уборщицы, коммунальные услуги.
Размер склада - 200 кв. м.
Стоимость аренды за пол года: 18000*6 = 108000,00 руб.
1.2 расходы на содержание помещений в чистоте, уборку территории,
вывоз мусора
Этот вид расходов входит в стоимость аренды.
1.3 расходы на отопление, канализацию, водоснабжение и другие
коммунальные услуги
Расходы не планируются, так как их стоимость включена в арендную
плату.
1.4 стоимость электроэнергии, потребляемой для приведения в движение
лифтов, подъемников, конвейеров, торговых автоматов и др.
За свет-3000 рублей
Другие услуги включены в стоимость аренды в разделе Аренда.
1.5. Расходы на поверку и клеймение Весов, счетчиков воды,
электрических счетчиков газа и других приборов.
Данный вид расходов отсутствует на нашем складе.
Общую стоимость затрат сформируем в (таблице 2.5):
Таблица 2.5 Издержки обращения
№
Текущие расходы
Затраты
1
Аренда помещенй
15000
2
Расходы на содержание в чистоте помещений,
уборку территории, вывоз мусора
-
3
Расходы на отопление и другие
коммунальные нужды
-
4
Стоимость электроэнергии
3000
5
Расходы на проверку и клеймение весов
-
Итого
18000
41
1. Амортизация основных средств
Амортизационные отчисления по собственным основным средствам на
полное восстановление рассчитываются в % к балансовой стоимости.
Расчет амортизации основных средств можно свести в таблицу (Таблица
2.6)
Таблица 2.6 Амортизация основных средсв
Основное
средство
Стоимость
ОС т. Руб.
Удельный
вес общей
стоимости
%
Норма
амортизационных
отчислений
Сумма
амортизационных
отчислений
Механическое
оборудование
4 800,00р.
1,40%
16,70%
801,60р.
Мебель
19 550,00р.
5,72%
10,00%
1 955,00р.
Транспортное
средство
308 000,00р.
90,10%
12,50%
38 500,00р.
ВСЕГО:
341 850,00р.
42 01,60р.
2. Расходы на ремонт основных средств
Расходы на текущий ремонт основных средств примем из расчета 0,1% к
товарообороту
31122,87 руб.
3. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды,
приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
3 .1. Износ форменной одежды складсктх работников
Расходы на износ форменной одежды принимаются в расчёте 50% от ее
стоимости:
Одежда фасовщиков - 320,00 *3 = 960,00 руб.
Одежда менеджера - 800,00 руб.
Износ: (960,00 + 800,00) * 50% = 880,00 руб.
3 .2. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Сумма расходов на эти цели примем 0,2% к товарообороту:
1540,00 руб.
42
Всего расходов: 880,00 + 1540,00 = 1355200 руб.
4. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку
товаров
8.1. Расходы на подсортировку, подработку, упаковку товаров.
Уровень затрат на подработку, подсортировку упаковку товаров примем из
расчета 0,05 % к товарообороту:
385000 руб.
5. Расходы на рекламу
Расходы на рекламу примем из расчета 1% к товарообороту:
77000 руб.
6. Потери товаров и технологические отходы
Потери товаров, продуктов при перевозке, хранении и реализации примем
из расчета 0,2 % к товарообороту:
15400 руб.
7. Расходы на тару
Расходы на тару исчисляются в размере 0,15% товарообороту:
115500 руб.
8. Прочие расходы
a. Расходы на охрану труда и технику безопасности
Расходы на охрану труда и технику безопасности планируем в размере
0,03% к товарообороту:
231000 руб.
b. Расходы на санитарно-профилактические мероприятия
Медицинский осмотр всех работников производится 1 раз в год, стоимость
осмотра одного работника стоит 1500,00 руб.
Общая сумма осмотра в год: 5*1500*1 = 7500,00 руб.
c. Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей
Данный вид расходов запланируем в размере 0.05% к товарообороту:
385000 руб.
43
d. Остальные расходы
Сумму остальных расходов примем из расчёта 0,4 % к товарообороту:
415800 руб.
Итого затрат:
231000+385000+7500+415800 = 1106800 руб.
Общая сумма издержек обращения равна: 1550800,00 руб.
Составим итоговую таблицу по расчету издержекам обращения (Таблица 2.7)
Таблица 2.6 Общие издержки обращения
№
Наименование статей
Сумма,
тыс. руб.
Удельный вес,
%
1
Транспортные расходы
85,533
4,37
2
Расходы на оплату труда
710,700
29,23
3
Расходы на социальное страхование
184,782
7,60
4
Расходы на аренду и содержание здания
108,00
28,00
5
Амортизация ОС
42,016
1,97
6
Расходы на ремонт ОС
31,123
1,45
7
Износ специальной одежды и МПЗ
135,52
2,95
8
Расходы на хранение, подсортировку,
подработку и упаковку
38,50
0,73
9
Расходы на рекламу
77,00
11,62
10
Потеря товаров и технологические отходы
15,4
2,90
11
Расходы на тару
11,55
2,18
12
Прочие расходы
110,68
7,01
Всего ИО:
1550,8
6,89
2.4 Финансовый план предприятия
Расчет основных экономических показателей
Товарооборот – 7700000,00 руб.
Валовый доход - 2163475 руб.
44
Издержки обращения – 15080,00 руб.
Транспортные расходы - 8553,30 руб.
Расчеты:
Рассчитаем валовую прибыль, которую компания получает после вычета
расходов, связанных с производством и продажей ее продукции или расходов,
связанных с предоставлением ее услуг.
Валовая прибыль может также поступать из прибыли от продаж или
валового дохода.
Валовая прибыль=Вд - (Ио - Тр) (2.32)
Если в отчетном периоде организация не осуществила никаких затрат, то
валовая прибыль и валовая выручка будут равны.
Валовый доход при совокупном товарообороте определяется как
отношение суммы общего товарооборота к торговой надбавке в %:
Вд = 7700000*0,3/100 = 23100
Вп = 23100 - (1550,8 – 85,5333) = 2163475 руб.
Валовой доход и валовая прибыль они оба показывают материальные
доходы. Но есть и принципиальные отличия:
- выручка отражает объем выручки от продаж, а прибыль - общий
финансовый результат компании;
- при определении валовой выручки, в отличие от валовой прибыли, не
учитываются затраты; большие объемы выручки не обязательно
свидетельствуют о высокой эффективности бизнеса, в то время как прибыль
напрямую указывает на его рентабельность;
- выручка всегда больше или равна нулю, прибыль может быть
отрицательной;
- валовая прибыль всегда меньше выручки.
Рассчитаем налог на прибыль = Вп*20%, ставка 20% сохранена и в 2019 г.
Нп = 2163475 * 20% = 432695,00 руб.