64
В - Работа больше разнообразная, чем однообразная, выполнение
нескольких функций, не требующих особых усилий
С - Разнообразная работа, требующая использования элементов
анализа, логических рассуждений и выбора путей решения поставленных
задач
D - Работа, связанная с творческим подходом к поиску и системному
анализу информации, разработкой путей решения проблем
E - Работа, связанная со стратегическим видением развития
направления работ, интеграция подходов к решению проблем разных
подразделений
Фактор 6 – цена ошибки
А - Ошибки влияют на собственную работу и на работу сотрудников в
рамках рабочей группы
В - Ошибки приводят к сбоям в работе сотрудников в рамках всего
подразделения
С - Ошибки могут привести к финансовым потерям в масштабе
подразделения
D - Ошибка может привести не только к крупным убыткам, но и
нарушить работу ряда подразделений
E - Ошибки могут привести к финансовым потерям в масштабе всей
компании
Оценка веса уровней:
А – 1 балла; В – 3 балла; С – 6 балла; D – 8 балла; E – 10 баллов.
Оценка веса факторов: важность фактора от 1 до 5 баллов по
нарастанию. Грейдируемые должности: Начальник отдела закупок,
Консультантпродавец.
Далее последовательно приведем расчет количества баллов для каждой
должности (таблицы 16, 17, 18).
65
Таблица 16
Расчет количества баллов для Начальника отдела закупок
Фактор
оценки
Уровень соответствия фактора
оценки и его вес, в баллах
Значимость
фактора
Итоговый
балл по
факту
A
B
C
D
E
1
3
6
8
10
-
управление
сотрудниками
8 5 40
-
ответственность
10 5 50
-
опыт работы
8
5
40
-
уровень
знаний и
квалификации
10 5 50
-
уровень
сложности
работы
10 5 50
-
цена ошибки
10
5
50
Суммарный
балл
280
Таблица 17
Расчет количества баллов для Консультанта-продавца
Фактор
оценки
Уровень соответствия фактора
оценки и его вес, в баллах
Значимость
фактора
Итоговый
балл по
факту
A
B
C
D
E
1
3
6
8
10
-
управление
сотрудниками
1 2 2
-
ответственность
3 4 12
-
опыт работы
3
4
12
-
уровень
знаний и
квалификации
1 4 4
-
уровень
сложности
работы
3 4 12
-
цена ошибки
3
4
12
Суммарный
балл
54
Схема определения вилок окладов представлена на рисунке 12.
66
Рисунок 12 - Диапазоны вилки должностного оклада
Установленные должностные оклады представлены в таблице 18.
Таблица 18
Установленные должностные оклады
№
гре
йда
Колич
ества
баллов
Подраз
делени
е
Должно
сть
Категория
персонала
Размер заработной
платы
Премия,
%
Мин
Сред
Мах
1 10-45
Вспомо
гательн
ое
хозяйст
во
Уборщиц
а
Обслуживаю
щий
10000
11500
13000
20
2 46-90
Произв
одство
Продаве
ц-
консульт
ант
Рабочие 16300
19000
21700
50
3 91-130
Произв
одство
Кассир Рабочие 17300
20000
22700
40
4
131
-
170
Произв
одство
Старший
кассир
Специалист
ы
18700
22000
25300
50
5
171
-
210
Бухгалт
ерия
Бухгалте
р
Специалист
ы
22100
26000
29900
20
6
211
-
250
Произв
одство
Главный
инженер
Специалист
ы
38250
45000
51750
30
7
251-
300
Админи
страция
Начальн
ик
отдела
закупок
Управленчес
кий
56950
67000
77050
30
67
Представим в таблицах 19, 20 показатели KPI для каждой из
анализируемых должностей с оценкой эффективности работы.
Таблица 19
Показатели KPI для Начальника отдела закупок
№
KPI
План
Факт
% плана
Вес
показателя,
%
1
Коэффициент загрузки
сотрудников, %
90 85 94,44 0,1
2
% выполнения плана
закупок
100 105,25 105,25 0,25
3
% по марже
100
102,1
102,10
0,25
4
Текучесть кадров, %
25
45
180,00
0,1
5
% претензий
100
112
112,00
0,15
6
% образования залежалых
товаров
100 89,5 89,50 0,15
Коэффициент результативности Начальника отдела закупок
= 94,44%*0,1 + 105,25%*0,25 + 102,1%*0,25 + 1/180%*0,1 +
1/112%*0,15 + 89,5%*0,15 =93,66%
Таблица 20
Показатели KPI для продавца-консультанта
№
KPI
План
Факт
% плана
Вес
показателя,
%
1
% выполнения плана
продаж
100 100,5 100,5 0,25
2
% по марже
100
101,8
101,8
0,2
3
% претензий
100
98
98,0
0,05
4
% ошибок
100
97
97,0
0,1
5
нарушения трудовой
дисциплины
100 100 100,0 0,15
6
результаты
инвентаризации
100 105 105,0 0,25
Коэффициент результативности продавца-консультанта
= 100,5%*0,25 + 101,8%*0,2 + 98%*0,05 + 97%*0,1 + 100%*0,15 +
1/105%*0,25 = 98,89%
68
В таблице 21 сведем итоговые показатели KPI для всех анализируемых
должностей.
Таблица 21
Сводная таблица системы KPI
№
Должность
Общий коэффициент
результативности KPI, %
1
Начальник отдела закупок
93,66
2
Консультант
-
продавец
98,89
С учетом ранее определенных окладов определим предполагаемый
размер заработной платы для каждой из должностей
Начальник отдела закупок = 67000*(1+0,3*93,66%) = 85825,66 руб.
Консультант-продавец = 19000*(1+0,5*98,89%) = 28394,55 руб.
Данная система оплаты труда будет объективно оценивать вклад
каждого сотрудника в финансовый результат компании.
Четко и в полном объеме выполняя свои трудовые обязанности,
хорошо и честно трудясь каждый из сотрудников получит дополнительные
возможности по повышению собственного уровня оплаты труда.
Далее проведем экономическую оценку предложенного комплекса
мероприятий.
Оценка экономической эффективности предложенного комплекса
мероприятий
Планируемые затраты на оптимизацию организационной структуры,
создание новой регламентирующей документации, реорганизацию
некоторых бизнес-процессов, обучение сотрудников, пересмотр и
оптимизацию стандарта по анализу деятельности работы филиалов составят
порядка 18 млн. рублей. При этом планируется общее снижение
управленческих расходов на 8% (установлено экспертным путем), а также
общее повышении производительности труда в условиях оптимизации
деятельности на уровне 3%.
Увеличение выручки составит = 3470222*3% = 104106,66 тыс. руб.
69
Увеличение стоимости реализованных товаров составит = 2003953*3%
= 60118,59 тыс. руб.
Материальные затраты также вырастут на 3% = 86259*3% = 2587,77
тыс. руб.
Оплата труда и страховые взносы останутся без изменения.
Снижение управленческих расходов составит 8% = 115465*8% =
9237,21 тыс. руб.
Общее изменение управленческих расходов = 9237,21+18000 = 8762,79
тыс. руб.
При экономии управленческих расходов не менее 9237,21 тыс. руб. в
год, затраты на оптимизацию организационной структуры окупятся за два
года.
Общий рост затрат составит = 2587,77+8762,79 = 11350,56 тыс. руб.
А предполагаемый уровень прибыли от продаж составит 32637,51 тыс.
руб.
Разработка и внедрение системы системы грейдов и системы ключевых
показателей приведет к повышению фонда оплаты труда на 6,5%, что
составит = 721305*6,5% = 46884,83 тыс. руб.
Страховые взносы = 46884,83*30,2% = 14159,22 тыс. руб. При этом
планируется общее повышении производительности труда на уровне 8%.
70
Увеличение выручки составит = 3470222*8% = 277617,76 тыс. руб.
Увеличение стоимости реализованных товаров составит = 2003953*8%
= 160316,24 тыс. руб.
Материальные затраты также вырастут на 8% = 86259*8% = 6900,72
тыс. руб.
Рост управленческих и коммерческих расходов составит по 2%:
Коммерческие расходы = 149325*2% = 2986,5 тыс. руб.
Управленческие расходы = 115465*2% = 2309,3 тыс. руб.
Общий рост затрат составит = 6900,72 + 46884,83 + 14159,22 + 2309,3 +
2986,5 = 73240,57 тыс. руб.
Предполагаемый уровень прибыли от продаж составит 44060,95 тыс.
руб. Сведем все затраты и доходы для большей наглядности в таблицу 22.
Таблица 22
Сводная таблица системы KPI
Показатели
Оптимизация
организационной
структуры
Введение
новой системы
оплаты труда
Итого
Выручка от продаж
104106,66
277617,76
381724,42
Стоимость
реализованных товаров
60118,59 160316,24 220434,83
Реализованная наценка
43988,07
117301,52
161289,59
Коммерческие расходы
11350,56
73240,57
84591,12
Материальные затраты
2587,77
6900,72
9488,49
Оплата труда
0
46884,83
46884,83
Страховые взносы
0
14159,22
14159,22
Управленческие
расходы
8762,79 2309,30 11072,09
Коммерческие
расходы
2986,5
2986,50
Прочие расходы
0,00
Прибыль от продаж
32637,51
44060,95
76698,47
71
Планируется общее увеличение выручки на уровне 381724,42 тыс. руб.
Стоимость реализованных товаров при этом составит 220434,83 тыс.
руб.
Общий рост коммерческих расходов составит 84591,12 тыс. руб.
Увеличение прибыли от продаж планируется на уровне 76698,47 тыс.
руб.
Посмотрим, как изменятся финансовые результаты фирмы в таблице
23.
Таблица 23
Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности
Показатели
2017
2019
Изменение
абс.,
тыс.руб.
отн., %
Выручка от продаж
3470222
3851946
381724
111,0
Стоимость
реализованных товаров
2003953 2224388 220435 111,0
Реализованная наценка
1466269
1627559
161290
111,0
Коммерческие расходы
1300593
1385184
84591
106,5
Материальные затраты
86259
95747
9488
111,0
Оплата труда
721305
768190
46885
106,5
Страховые взносы
217834
231993
14159
106,5
Управленческие
расходы
115465 126993 11072 109,6
Коммерческие расходы
149325
152312
2987
102,0
Прочие расходы
10405
10405
0
100,0
Прибыль от продаж
165676
242374
76698
146,3
Проценты к получению
9480
9480
0
100,0
Проценты к уплате
2898
2898
0
100,0
Прочие доходы
19456
19456
0
100,0
Прочие расходы
38016
38016
0
100,0
Прибыль до
налогообложения
153698 230396 76698 149,9
Текущий налог на
прибыль
32320 46079 13759 142,6
Чистая прибыль
121378
184317
62939
151,9
Рентабельность
продукции
73,17 73,17 0,00 -
Рентабельность продаж
3,50
4,79
1,29
-
Рентабельность активов
14,39
21,85
7,46
-
Совокупное увеличение выручки составит 381724 тыс. руб. или 111% -
с 3470222 тыс. руб. до 3851946 тыс. руб. Рост стоимости реализованных
72
товаров составит также 111% или 220435 тыс. руб. - с 2003953 тыс. руб. до
2224388 тыс. руб.
Совокупный рост коммерческих расходов составил 84592 тыс. руб. или
106,5%. В итоге рост прибыли от продаж составил 76698 тыс. руб.
Показатель чистой прибыли растет с 121378 тыс. руб. в 2016 году до
184317 тыс. руб. в плановом году. Рост составил 62939 тыс. руб. или 151,9%.
Помимо роста показателей прибыли растут показатели рентабельности.
Рентабельность продаж растет на 1,29% - с 3,5% до 4,79%, а рентабельность
активов увеличивается с 14,39% до 21,85%.
Полученная динамика показателей указывает на повышение
эффективности хозяйственной деятельности ООО «Сеть книжных магазинов
«Магистр»».
В таблице 24 представим общий анализ эффективности деятельности
ООО «Сеть книжных магазинов «Магистр»».
Таблица 24
Анализ эффективности деятельности ООО «Сеть книжных
магазинов «Магистр»»
Показатели
2017
2019
Изменение
абс.,
тыс.руб.
отн., %
Выручка от продаж
3470222
3851946
381724
111,0
Основные средства
23038
23038
0
100,0
Фондоотдача
150,63
167,20
16,57
111,0
Фондоемкость
0,007
0,006
0,00
90,1
Численность работников
1503
1503
0
100,0
Производительность
труда
2308,9 2562,8 254,0 111,0
Фонд оплаты труда
721305
768190
46885
106,5
Среднемесячная
заработная плата
39,99 42,59 2,60 106,5
Фондоотдача растет с 150,63 в 2017 году до 167,20 в плановом году.
Обратный показатель - фондоемкость снижается с 0,007 в 2017 году до 0,006.
Динамика изменения коэффициентов указывает на повышение
эффективности использования основных средств. Производительность
периода растет на 254 тыс. руб. на 1 человека - с 2308,9 тыс. руб. в 2017 году
до 2562,8 тыс. руб. в плановом году. За этот же период средняя заработная
73
плата на предприятии вырастет на 2,6 тыс. руб. на 1 человека - с 39,99 тыс.
руб. в 2017 году до 42,59 тыс. руб. в плановом году. Рост составил 106,5%.
Так как темп роста производительности труда превышает темп роста затрат
на труд, происходит повышение эффективности использования трудовых
ресурсов в ООО «Сеть книжных магазинов «Магистр»».
Проведенный анализ показывает, что в результате проведенных
изменений в организационной структуре предприятия начнут уменьшаться
управленческие расходы и начнет расти производительность труда, что в
итоге приводит к улучшению финансовых результатов ООО «Сеть книжных
магазинов «Магистр»».
Данные изменения свидетельствуют о том, что предложенный проект
мероприятий по формированию корпоративного развития экономически
эффективен, успешен и может быть реализован в ООО «Сеть книжных
магазинов «Магистр»».