33
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
Топливо
1520
000
3,6
30200
00
2,
5
24700
00
5,7
Аренда
помещения
7090
00
15,
8
54200
0
11
,4
49600
0
11,3
Запасные части
3940
000
8,8
40700
00
8,
7
33800
00
7,7
Оплата услуг и
работ,
выполненных
сторонними
организациями
2720
000
6,3
21700
00
3,
6
16000
00
3,7
Амортизация
2910
000
6,5
30700
00
6,
5
29400
00
6,7
Прочие
затраты
7150
00
16,
0
59200
0
12
,7
50800
0
11,6
ИТОГО
8857
4002
100
10639
4004
10
0
93564
006
100
Также, для наглядности представим структуру производственных затрат
ЗАО «Фодд» за 2016 год на рисунке 13.
Рисунок 13 - Структура производственных затрат ЗАО «Фодд» за 2016 год
(%)
26
26
Составлено автором на основании внутренней документации ЗАО «ФОДД»
Зар.плата
25%
Соц.
Отчисления
3%
Сырье для
производства
23%
Электроэнерги
я
2%
Топливо
6%
Аренда
11%
Дополнительн
ые запчасти
8%
Оплата
подрядчикам
4%
Амортизация
7%
Прочее
11%
34
Данные таблицы 5 и рисунка 13 демонстрируют, что базовый удельный
вес в структуре производственных издержек занимают затраты на оплату труда,
аренду, закуп сырья для производства. Затраты на оплату труда в 2016 году по
отношению к 2014 году выросли на 17% и составили 10880000 руб.
На аренду - снизились на 30% и составили 496000 руб. На закуп сырья
повысились на 8,2%. В целом. В 2016 году по отношению к 2014 году можно
наблюдать снижение затрат на 2,8%. В этой связи, можно резюмировать, что
уменьшение производственных издержек произошло, в основном, в результате
снижения затрат на аренду.
Отметим, что проведенное исследование производственных издержек
позволяет выявить только общую направленность изменения расходов.
Отдельные статьи затрат, которые в них входят зависят от многих критериев.
Выявить ресурсы их экономии можно только на базе детального исследования
динамики и отклонений от плановых показателей по каждой статье отдельно.
Важной задачей анализа производственных издержек является выявление
резервов понижения затрат на продукции. Базовыми источниками резервов
понижения издержек на ЗАО «Фодд» является уменьшение затрат на
производство в счет повышения планки производительности труда, бережного
применения сырья, материалов, уменьшения непроизводительных трат,
производственного брака и т.д.
2.2 Анализ методов оценки эффективности инновационного проекта ЗАО
«Фодд»
Прежде, чем перейти к определению возможностей снижения
производственных издержек на ПАО «ЗАО «Фодд» определим основные
стратегические цели. На предприятии разработана система стратегического
планирования и управления с использованием стратегических карт и
сбалансированной системы показателей Стратегическая карта ЗАО «Фодд»
представлена в таблице 6.
35
Таблица 6
Стратегическая карта ЗАО «Фодд»
27
Перспективы
/
стратегически
е цели
Стать лидирующей
компанией в строительной
отрасли в России
Сделать процессы
уменьшения затрат,
развития и
непрерывного
совершенствования
естественными для
каждого работника
Финансовая
перспектива
Обеспечить маржинальную доходность основной
деятельности не менее 30%
Достичь ежегодного роста
доходов не менее 18%
Достичь ежегодного
роста доходов не
менее 18%
Перспектива
потребителя
Привлечь новых и сохранить имеющихся
потребителей, уделяя особое внимание вторичному
рынку
Увеличить долю продаж на строительном
рынке до 25%
Перспектива
бизнес-
процессов
Обеспечит
ь
разработк
у новой
продукции
с
соблюдени
ем
параметро
в: сроков,
цен,
качества
Обеспечи
ть рост
выработк
и на
одного
сотрудник
а и 1 кв.
м
производ
ственной
площади
на 18%
Достичь
объемов
производс
тва в
каждом
цехе не
менее
10%
Повсемес
тно
внедрить
новые
технологи
и
Перспективы
обучения и
развития
Обеспечить предприятие
персоналом требуемой
компетентности
Повысить
конкурентность условий
труда
На основании данных, представленных в таблице 6 можно сделать вывод
о том, что основным стратегическим направлением деятельности ЗАО «Фодд»
является сохранение и расширение рынков сбыта за счет повышения качества
предоставляемых услуг, гибкой ценовой политики, повышения обслуживания
клиентов, разработки новых объектов, а также диверсификации производства за
счет выпуска продукции. Наглядно представленные направления, которые
27
Составлено автором
36
позволят уменьшить производственные издержки и увеличить эффективность
работы ЗАО «Фодд» представим на рисунке 14 ниже.
На основании данных представленных в таблице 6 и на рисунке 14 можно
сделать вывод о том, что основное стратегическое направление ЗАО «Фодд»
это — строительство, в котором отличительной чертой служат
конкурентоспособная цена, простота и надежность в эксплуатации,
неприхотливость в обслуживании и безукоризненное качество.
Достичь приведенных выше направлений предлагается при помощи
технологии, которая одновременно позволит увеличить производительность
труда, а также максимально сократить издержки производства. Возможные
варианты проектов представлены в приложении 2.
37
Прибыль за счет обеспечения
клиентов продукцией
Работа с кадрами
предприятия
Повышение
конкурентоспособности
предприятия
Увеличение производства
продукта
Организация маркетинга на
предприятии
Новое
оборудование
Снижение
себестоимости
производства
Расширение
рекламной
деятельности
Оптимизация
организационной
структуры
Повышение
качества
продукции
Увеличение
объема
производства
Поддержание
умеренных
цен
Поиск
эффективных
каналов сбыта
Выбор
приемлемого
сегмента
рынка
Организация сбыта
продукции
Работа с
поставщиками
Снижение
затрат на
сырье
Повышение
производительно
сти и качества
труда
Производство
новых
продуктов
Рисунок 14 - Дерево целей ЗАО «Фодд»
38
Из трех рассмотренных проектов для ЗАО «Фодд» предпочтительнее
всего проект по внедрению PLM-технологий. Так как на предприятии ЗАО
«Фодд», как и на многих Российских предприятиях очень низкая степень
автоматизации производства, соответственно достаточно велики трудоемкость
и производственные издержки.
2.3 Анализ процесса формирования чистой прибыли инвестиционного
проекта ЗАО «Фодд»
Для того, чтобы провести эффективное экономическое обоснование
предложенного для ЗАО «Фодд» проекта для начала рассчитаем фонд
заработной платы. В таблице 7 приведено количество отработанных дней
команды проекта по внедрению PLM-технологий.
Таблица 7
Количество отработанных дней команды проекта
28
28
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам
Должность
работника
Количество
отработанн
ых дней
Количество отработанных дней по
месяцам
1 мес.
2мес.
3 мес.
4 мес.
5 мес.
Маркетолог - 1
36
30
6
-
-
-
Маркетолог - 2
36
30
6
-
-
-
Маркетолог - 3
36
30
6
-
-
-
Внешний
консультант -1
14
5
9
-
-
-
Внешний
консультант - 2
14
5
9
-
-
-
Руководитель
проекта
80
5
9
20
27
19
Главный экономист
24
-
-
-
10
14
Экономист -1
22
-
-
-
8
14
Экономист -2
22
-
-
-
8
14
Главный бухгалтер
21
-
-
-
7
14
Бухгалтер
15
-
-
-
8
7
39
В таблице 8 произведен расчет заработной платы работникам проекта, в
таблице 9 приведена ведомость расчета заработной платы и страховых взносов
команды проекта.
Таким образом, длительность проекта по внедрению PLM-технологий на
предприятие ЗАО «Фодд» занимает 160 дней. ФОТ необходимый для
реализации данного проекта составляет 875160,00 руб. Финансовой план по
внедрению проекта инвестиции в котором разбиты по месяцам представлен в
приложении 2.
Таким образом, всего инвестиции в проект составляют 5025000,16 руб. и
включают в себя:
- стоимость PLM технологии, включая установку – 3000000 руб.;
- лицензионный договор на право пользования – 1000000 руб.;
- обновление и обслуживание ПО (раз в три года) – 150000 руб.;
- ФОТ команды проекта с отчислениями – 875000,16 тыс. руб.
Форма плана о доходах и расходах в представлена в таблице 10.
40
Таблица 8
Расчет заработной платы работникам проекта
29
Должность
работника
Оклад
за
месяц,
руб.
Премия
(20%),
руб.
Начислен
ная
заработн
ая плата,
руб.
Количество
отработанн
ых дней
Заработная
плата в
день, руб.
Заработна
я плата за
время
реализаци
и проекта,
руб.
Начислено за реализацию проекта, руб.
1 мес.
2мес.
3 мес.
4 мес.
5 мес.
1
2=120%
3=1+2
4
5=3/22
рабочих дня
6=54
Маркетолог - 1
20 000
4 000
24 000
36
1090,9
39272,73
32727,2
7
6545,45
-
-
-
Маркетолог - 2
20 000
4 000
24 000
36
1090,9
39272,73
32727,2
7
6545,45
-
-
-
Маркетолог - 3
20 000
4 000
24 000
36
1090,9
39272,73
32727,2
7
6545,45
-
-
-
Внешний
консультант -1
25 500
5 100
30 600
14
1390,9
19472,73
6954,55
12518,1
8
-
-
-
Внешний
консультант- 2
25 500
5 100
30 600
14
1390,9
19472,73
6954,55
12518,1
8
-
-
-
Руководитель
проекта
72 000
14 400
86 400
80
3927,3
314181,82
19636,3
6
35345,4
5
78545,4
5
106036,36
74618,18
Главный
экономист
47 000
9 400
56 400
24
2563,6
61527,27
-
-
-
25636,36
35890,91
Экономист -1
30 000
6 000
36 000
22
1636,4
36000,00
-
-
-
13090,91
22909,09
Экономист -2
30 000
6 000
36 000
22
1636,4
36000,00
-
-
-
13090,91
22909,09
Главный
бухгалтер
40 000
8 000
48 000
21
2181,8
45818,18
-
-
-
15272,73
30545,45
Бухгалтер
28 000
5 600
33 600
15
1527,3
22909,09
-
-
-
12218,18
10690,91
Итого
-
-
-
-
-
673200,00
131727,
27
80018,1
8
78545,4
5
185345,45
197563,6
4
29
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам
41
Таблица 9
Ведомость расчета заработной платы и страховых взносов команды проекта
30
Должность
работника
Заработная
плата за
реализацию
проекта,
руб.
Страховые
взносы
(30%),
руб.
Сумма всех
начислений
и
отчислений,
руб.
Сумма всех начислений и отчислений по месяцам,
руб.
1 мес.
2мес.
3 мес.
4 мес.
5 мес.
1
2=130%
3=1+2
Маркетолог - 1
39272,73
11 781,82
51 054,55
42545,45
8509,09
-
-
-
Маркетолог - 2
39272,73
11 781,82
51 054,55
42545,45
8509,09
-
-
-
Маркетолог - 3
39272,73
11 781,82
51 054,55
42545,45
8509,09
-
-
-
Внешний
консультант -1
19472,73
5 841,82
25 314,55
9040,91
16273,64
-
-
-
Внешний
консультант - 2
19472,73
5 841,82
25 314,55
9040,91
16273,64
-
-
-
Руководитель
проекта
314181,82
94 254,55
408 436,36
25527,27
45949,09
102109,09
137847,27
97003,64
Главный
экономист
61527,27
18 458,18
79 985,45
-
-
33327,27
46658,18
Экономист -1
36000,00
10 800,00
46 800,00
-
-
17018,18
29781,82
Экономист -2
36000,00
10 800,00
46 800,00
-
-
17018,18
29781,82
Главный
бухгалтер
45818,18
13 745,45
59 563,64
-
-
19854,55
39709,09
Бухгалтер
22909,09
6 872,73
29 781,82
-
-
15883,64
13898,18
Итого
673200,00
201 960,00
875 160,00
171245,45
104023,64
102109,09
240949,09
256832,73
30
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам
42
Таблица 10
Форма плана о доходах и расходах
31
Показатели
Периоды
Всего за
период
1
квар
тал
2018
г.
2
кварт
ал
2018г
.
3
кварт
ал
2018г
.
4
квар
тал
2018
г.
1
кварт
ал
2019г
.
2
кварта
л
2019г.
3
кварт
ал
2019г
.
4
кварт
ал
2019г
.
1
кварт
ал
2020г
.
2
кварт
ал
2020г
.
3
кварт
ал
2020г
.
4
кварт
ал
2020г
.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Выручка от
продажи
данного
товара, руб.
0
61466
000
88583
000
9762
2000
11389
3000
126548
000
14101
0000
14643
4000
15004
9000
16451
2000
17535
9000
18620
6000
14516820
00
Объем
производства,
шт.
0
34
49
54
63
70
78
81
83
91
97
103
803
Производствен
ные издержки,
связанные с
производством
и реализацией
нового товара
по статьям,
руб.
-
61428
000
84254
000
9186
3000
10556
1000
116211
000
12838
1000
13294
8000
13599
4000
14816
8000
15729
6000
16654
4000
13286480
00
Основные
матер. затраты,
руб.
51038
000
73555
000
8106
0000
94570
000
105078
000
11708
7000
12159
1000
12459
3000
13660
2000
14560
8000
15461
5000
12053970
00
Энергоресурсы,
руб.
67600
0
97400
0
1074
000
12530
00
139200
0
15510
00
16100
00
16500
00
18090
00
19290
00
20480
00
15966000
Продолжение таблицы 10
31
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам