43
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Амортизация
оборудования,
руб.
10230
00
10230
00
1023
000
10230
00
102300
0
10230
00
10230
00
10230
00
10230
00
10230
00
10230
00
11253000
Зарплата
производствен
ного
персонала, руб.
80570
00
80570
00
8057
000
80570
00
805700
0
80570
00
80570
00
80570
00
80570
00
80570
00
80570
00
88627000
Прочее
(накладные
расходы,
непосредствен
но связанные с
производством
и
реализацией),
руб.
63400
0
64500
0
6490
00
65800
0
661000
66300
0
66700
0
67100
0
67700
0
67900
0
80100
0
7405000
Общепроизводс
твенные
издержки по
статьям, руб.
-
11780
00
11820
00
1188
000
11880
00
118900
0
11870
00
11790
00
11910
00
11770
00
11920
00
11900
00
13041000
Зарплата
аппарата
управления
участками,
структурными
подразделения
ми, руб.
99000
0
99000
0
9900
00
99000
0
990000
99000
0
99000
0
99000
0
99000
0
99000
0
99000
0
10890000
44
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Затраты,
предназначенн
ые для
содержания
производствен
ных
помещений,
руб.
18800
0
19200
0
1980
00
19800
0
199000
19700
0
18900
0
20100
0
18700
0
20200
0
20000
0
2151000
Издержки на
производство и
сбыт
продукции,
руб.
62606
000
85436
000
9305
1000
10674
9000
117400
000
12956
8000
13412
7000
13718
5000
14934
5000
15848
8000
16773
4000
13416890
00
Валовая
прибыль, руб.
38000
43290
00
5759
000
83320
00
103370
00
12629
000
13486
000
14055
000
16344
000
18063
000
19662
000
12303400
0
Прибыль, руб.
-
11400
00
31470
00
4571
000
71440
00
914800
0
11442
000
12307
000
12864
000
15167
000
16871
000
18472
000
10999300
0
Налог на
прибыль (20
%), руб.
0
62900
0
9140
00
14290
00
183000
0
22880
00
24610
00
25730
00
30330
00
33740
00
36940
00
22227000
Чистая
прибыль, руб.
-
11400
00
25180
00
3657
000
57150
00
731800
0
91540
00
98450
00
10291
000
12134
000
13497
000
14777
000
87767000
45
Далее на основании данных представленных в таблице 10 рассмотрим
второй квартал 2018 года по статьям затрат и произведем перерасчет
производственных издержек.
Затраты на основные материалы на конец года составляют 205790000
руб., из этого следует, что затраты на квартал будут составлять 51038000 руб.
(205790000 / 12 мес.) * 3 мес.= 51038000 руб.)
Накладные расходы, непосредственно связанные с производством и
реализацией продукцией на конец года, составляют 2536000 руб., затраты на
квартал 634000 руб. (2536000 / 12 мес.) *3 мес. = 634000 руб.
Затраты на энергоресурсы за год составляли 2704000 руб., за квартал
будут составлять 676000 руб. (2704000 / 12мес.) * 3 мес.= 676000 руб.
Численность персонала, занятого на предприятия ЗАО «Фодд»
непосредственно в производстве, после внедрения системы 122 человека,
среднемесячная зарплата списочного состава по заводу составляет 22013 руб.
Следовательно, затраты за квартал на зарплату производственного
персонала будут составлять 122 * 22013 * 3мес. = 8057000 руб. Численность
управляющего персонала 15 человек, зарплата составит 15 * 22013 * 3 мес. =
990000 руб.
Затраты на содержание производственных помещений на конец года
составили 752000 руб., за квартал будут составлять 188000 руб. (752000 / 12
мес. * 3мес.= 188000 руб.)
Амортизация оборудования на ЗАО «ФОДД» в год составляет 4092000
руб., за квартал амортизационный фонд идет 1023000 руб.
32
Далее представим динамику основных показателей за первый год
реализации проекта для наглядности в виде диаграммы (рисунок 15). Основные
показатели: выручка, валовая прибыль и чистая прибыль.
32
Официальный сайт ЗАО «ФОДД» [Электронные ресурс — дата обращения 16.08.2017 г.]. Режим доступа:
http://www.fodd.ru/projects.html
46
Рисунок 15 - Динамика основных финансовых показателей
33
Вывод: за год реализации проекта чистая прибыль будет составлять
5263000 руб. На графике представлена динамика финансовых показателей, что
свидетельствует об эффективности реализации проекта и хороших прогнозах на
дальнейшую работу предприятия.
Проект по внедрению PLM-технологий на предприятие ЗАО «Фодд»
будет стоить 5000000 руб. Нераспределенная прибыль за 2016 г. составляет
462083000 руб., поэтому деньги на реализацию проекта предприятие возьмет из
собственных средств.
Далее произведем расчёт производственных издержек, которые
получится сократить при внедрении PLM-технологий. Для этого представим
среднесписочную численность, работающих по категориям на ЗАО «Фодд» за
2016 год в таблице 11.
33
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам
-20000
0
20000
40000
60000
80000
100000
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Выручка Валовая прибыль Чистая прибыль
кварталы
тыс.
руб.
47
Таблица 11
Среднесписочная численность, работающих по категориям за 2016
год
34
Категории
Среднесписочная
численность, чел.
Всего персонала
159
Производственные рабочие
42
Вспомогательные рабочие
68
Руководители
15
Специалисты
28
Среднемесячная зарплата списочного состава по заводу за 2016 год
составила 22 013 руб. По итогам 2016 года предприятие работает в режиме
своевременной выплаты заработной платы работающим.
В таблице 12 рассчитаем экономию после внедрения PLM-технологий.
Таблица 12
Расчет экономии после внедрения PLM-технологий
35
Показатели
До внедрения
После внедрения
Изменение
Производительность, шт.
219
Увеличится
360
Заработная плата, руб.
3 500 067
Уменьшатся
3 125
846
Отчисления на страховые
взносы (30%), руб.
1 050 020
Уменьшатся
937 753
ФОТ
4 550 087
Уменьшатся
4 063
599
Разработка новой модели
возводимого объекта, мес.
10-12
Уменьшатся
2,5
На основании данных, представленных в таблице 12 можно сделать
вывод о том, что PLM-технологии позволят сократить цикл создания проекта
возводимого объекта, повысить технический уровень, сократить время
разработки продукта за счет автоматизации процессов, избежать нестыковок и
ошибок.
34
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам
35
Там же
48
Результатом внедрения программного обеспечения будет являться рост
производительности и сокращение сроков разработки новых проектов: с 10-12
мес. в 2018г. до 4-6 в 2019г., в 2020г. 2,5 мес.
Внедрение системы на предприятие даст возможность максимально
автоматизировать конструирование и техническую подготовку производства,
перейти на электронное управление информационными ресурсами
предприятия, включая проектные и инженерные данные, так же сократить
длительность цикла «проектирование — подготовка — производство» на 50%.
Изучив штатное расписание ЗАО «Фодд» и проанализировав работы,
которые благодаря внедрению программного обеспечения, будут
автоматизированы, можно сократить 5 инженер-конструкторов, занимающихся
конструированием и технической подготовкой производства, 2 специалистов по
управлению информационными ресурсами, 2 специалистов по проектной
документации, инженера по разработке ремонтной документации и 2
модельщиков, которые занимались сборкой фурнитуры и 5 инженер-
проектировщиков.
Таким образом, экономия предприятия в год после внедрения PLM-
системы, за счет сокращения численности рабочих составит 486 488 руб.
Повысится производительность с 219 объектов до 360 и сократится время
разработки новых проектов с 10-12 месяцев до 2,5.
В заключении оценки экономической эффективности проекта рассчитаем:
- чистый дисконтированный доход (ЧДД);
- срок окупаемости проекта (Т
ок
);
- внутренняя норма доходности (ВНД);
- индекс доходности (ИД).
Далее рассчитаем каждый представленный выше показатель:
1) чистый дисконтированный доход:
Для того чтобы рассчитать ЧДД, необходимо рассчитать ставку
дисконтирования:
49
E = a + b + i , (1)
где a= рентабельность отрасли – 7%;
b = премия за риск – 0 %;
i = инфляция – 12 %.
E = 19 % — годовая ставка дисконтирования. В проекте денежные потоки
рассматриваются за каждые квартал. Ставка дисконтирования за квартал
рассчитывается по формуле:
(2)
где Е
k
– пересчитанный дисконт;
E – Исходный дисконт, % годовых;
k – Количество периодов пересчета в году (k=4).
Ставка дисконтирования за квартал рассматриваемого проекта составит
4,44%.
1) коэффициент
дисконтирования
рассчитывается по
следующей формуле:
d =
1
(1+E
k
)
t
, (3)
где E
k
– ставка дисконтирования;
t– Шаг.
В следующей таблице 13 приведен коэффициент дисконтирования для
каждого периода.
50
Таблица 13
Коэффициент дисконтирования для каждого периода
36
ЧДД рассчитывается по формуле:
, (4)
ЧДД = -4377,38∙ 1 + (-1637,78∙ 0,954654) + 2518∙ 0,911364+
3657∙0,870037+ 5715∙ 0,830585+ 7318∙ 0,792921+ 9154∙0,792921+ 9845∙
0,792921+10141∙0,792921+ 12134∙0,792921+ 13497∙0,792921+14777∙ 0,792921=
66366,39 тыс. руб.
Таким образом, чистый дисконтированный доход в размере 66366000,39
руб. говорит о том, что при реализации предложенного проекта ЗАО «Фодд»
сможет окупить инвестиционные затраты на проект, а также затраты (денежные
оттоки), связанные с реализацией проекта (таблица 14).
Далее рассчитаем срок окупаемости проекта (формула 8).
Ток= t_--〖ЧДД〗_-/ (〖ЧДД〗_+- 〖ЧДД〗_-)………………………(5)
где t_ – номер последнего, при котором накопленный ЧДД <0;
36
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам
Период
Коэффициент дисконтирования
1
2
0
1
1
0,9579
2
0,9175
3
0,8788
4
0,8418
5
0,8063
6
0,8063
7
0,8063
8
0,8063
9
0,8063
10
0,8063
11
0,8063
51
Ток= 3– 3213,99 / (4810,86-3213,99) = 1 квартал
Подробный расчет срока окупаемости представлен в таблице 15.
Расчет индекса доходности проекта представлен в таблице 16.
(6)
52
Таблица 14
Расчет ЧДД
37
Показат
ели
движен
ия
денежн
ых
потоков
Шаг
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
кварт
ал
2018г.
2
кварт
ал
2018г.
3
кварт
ал
2018г.
4
кварт
ал
2018г.
1
кварт
ал
2019г.
2
кварта
л
2019г.
3
кварта
л
2019г.
4
кварта
л
2019г.
1
кварта
л
2020г.
2
кварта
л
2020г.
3
кварта
л
2020г.
4
кварта
л
2020г.
Сальдо
ОП, руб.
0
-
114000
0
251800
0
365700
0
571500
0
731800
0
915400
0
984500
0
102910
00
121340
00
134970
00
147770
00
Сальдо
ИД, руб.
-
437700
0,38
-
497000
,78
0
0
0
0
0
0
-
150000
0
0
0
Сальдо
ДП, руб.
-
437700
0,38
-
163700
0,78
251800
0
365700
0
571500
0
731800
0
915400
0
984500
0
101410
00
121340
00
134970
00
147770
00
Е
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
0,044
d
1
0,9578
54
0,9174
85
0,8788
17
0,8417
79
0,80630
2
0,80630
2
0,80630
2
0,80630
2
0,80630
2
0,80630
2
0,80630
2
ЧДД,
руб.
-
437700
0,38
-
156800
0,76
231000
0,12
321300
0,99
481000
0,86
590000
0,61
738000
0,71
793800
0,33
817700
0,09
978300
0,30
108820
00,42
119150
00,09
Итого
ЧДД,
руб.
66366000,39
Накопле
нные
ЧДД,
руб.
-
437700
0,38
-
594600
0,13
-
363600
0,02
-
422000
,03
438800
0,83
102890
00,44
176700
00,15
256080
00,49
337850
00,58
435680
00,88
544510
00,30
663660
00,39
37
Составлено автором на основании общей статистики по аналогичным проектам