4
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОЛИТИКИ ОЗДОРОВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ......................................................................... 11
1.1.Финансовое оздоровление кредитной организации как мера
предотвращения ее банкротства ....................................................................... 11
1.2.Основные методы и инструменты оздоровления кредитных организаций
.............................................................................................................................. 29
1.3 Практика мирового опыта оздоровления кредитных организаций ........ 37
2.АНАЛИЗ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ ОЗДОРОВЛЕНИЯ
РОССИЙСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ............................................. 47
2.1. Краткая характеристика деятельности АО «РОСТ БАНК» ................... 47
2.2. Анализ практики оздоровления АО «РОСТ БАНК» ............................... 61
2.3. Анализ и основные проблемы финансового состояния банка ............... 66
3.ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ
ГОСУДАРСТВЕННОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
................................................................................................................................. 79
3.1.Основные проблемы политики оздоровления кредитных организаций в
России .................................................................................................................. 79
3.2.Меры по совершенствованию политики оздоровления кредитных
организаций ........................................................................................................ 96
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................... 106
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................... 110
5
ВВЕДЕНИЕ
В настоящих экономических условиях ряд исследований показывает,
что банкротство является важным естественным способом повышения
эффективности экономики, способствующим ее структурной перестройке. В
случае прекращения банком деятельности, результатом банкротства может
стать получение убытков его кредиторами, собственниками, а также третьими
лицами. В связи с этим в сфере банковского регулирования применяется
процедура финансового оздоровления, имеющая ряд существенных
преимуществ по сравнению с прекращением деятельности и отзывом
лицензии на банковскую деятельность.
Процедура финансового оздоровления или санации банка имеет
некоторую специфику, обусловленную самой природой этого финансового
учреждения. Санация банка – это процедура, главной целью которой является
экономическое и финансовое оздоровление кредитно-финансовой
организации (банка). Процедура будет считаться проведенной успешно, если
будет предотвращено банкротство банка.
Санация преследует цель восстановления платежеспособности банка.
Соответственно, удачно проведенная санация избавит банк от опасности
банкротства. Санация в отличие от банкротства выгодна для всех вкладчиков
– физических и юридических лиц. Финансовое оздоровление позволяет
сохранить все денежные средства физическим и юридическим лицам, а не
только получить страховое возмещение, предусмотренное законом.
Актуальность данной темы заключается в том, Актуальность данной
темы заключается в том, что из-за наличия нестабильности в мировой
банковской системе, финансово-экономических кризисов многие кредитные
организации всех стран мира находятся на грани банкротства, что
отрицательно влияет на экономическую конъюнктуру. Поэтому существует
необходимость разработки и внедрения более эффективной государственной
6
политики, направленной на поддержание финансовой стабильности банков и
их финансовое оздоровление. Кроме того, если положительные эффекты от
применения оздоровления наблюдаются в краткосрочном периоде сразу после
начала процедуры (сохранение доверия к банковской системе, минимизация
издержек клиентов), то негативные эффекты — в среднесрочном (снижение
ответственности, финансовые потери) и долгосрочном (ухудшение качества
банковского надзора, снижение конкуренции в отрасли) периодах.
Тема финансового оздоровления является достаточно изученной:
существуют официальные отчеты ЦБ РФ и АСВ относительно действующих
мер финансового оздоровления. Однако ввиду неэффективности данной темы,
сегодня стоит задача разработать новые пути по улучшению механизма
финансового оздоровления.
Проблема финансового оздоровления банков вновь стала актуальной в
период развития международного финансового кризиса 2007–2009 гг. В
частности, в 2008 г. в рамках законодательно утвержденных мер для
укрепления стабильности банковской системы функции по финансовому
оздоровлению банков, являющихся участниками системы страхования
вкладов, были возложены на Агентство по страхованию вкладов. Тогда же был
утвержден возможный перечень мер по финансовому оздоровлению, который
может применяться Агентством. Финансовое оздоровление может включать в
себя оказание финансовой помощи инвесторам банка, приобретателям
имущества и обязательств банка, а также самому банку. Если это признается
целесообразным, Агентство может привлекать к оздоровлению
заинтересованных частных инвесторов, при этом и само оно может
становиться инвестором банка.
Исходя из сложившейся практики, процедура финансового
оздоровления предполагает проведение ряда следующих мероприятий:
• проведение оценки финансового состояния банка, в том числе
углубленного анализа проблемных активов;
7
• приобретение акций банка в количестве, позволяющем определять
решения по вопросам, отнесенным к компетенции собрания его акционеров;
• оказание финансовой помощи инвестору в виде займа с возможным
предоставлением обеспечения в виде залога имущества;
• реорганизация банка в форме процедуры присоединения.
Финансовое оздоровление коммерческого банка применяется как
инструмент государственного регулирования, направленный на сохранение
устойчивости всей финансовой системы страны. Исследование показало, что
использование финансового оздоровления позволяет получить такие
краткосрочные выгоды, как, например, сохранение доверия клиентов банков,
функционирование рынка межбанковского кредитования, снижение
ликвидационных издержек и сохранение фонда. Таким образом, для
повышения общественного благосостояния требуется в первую очередь
усиление эффективности надзора в части ограничения рисковой политики
банков и ликвидации возможностей по манипулированию отчетностью.
Реализация процедуры финансового оздоровления должна также
способствовать повышению конкуренции в банковской отрасли и снижению
общественных расходов на спасение коммерческих банков.
Целью работы является комплексный анализ основ финансового
оздоровления кредитных организаций в России.
В связи с этой целью ставится ряд задач:
определить сущность финансового оздоровления банков,
рассмотреть основные механизмы финансового оздоровления
кредитных организаций,
проанализировать мировой опыт государственного финансового
оздоровления организаций,
исследовать финансовое состояние банка РОСТ БАНК и практику его
финансового оздоровления,
выявить основные проблемы политики оздоровления кредитных
организаций в России,
8
разработать рекомендации по совершенствованию государственных
механизмов оказания финансовой помощи банкам.
Объектом исследования данной работы выступает РОСТ БАНК, в
отношении которого с декабря 2014 года применяется процедура финансового
оздоровления. Сегодня АО «Рост Банк» — крупный столичный банк,
ключевыми направлениями деятельности которого являются кредитование
малого и среднего бизнеса, привлечение вкладов населения.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы
являются механизмы государственной политики финансового оздоровления
Рост Банка.
Нормативно-правовой базой работы выступили Федеральный Закон РФ
№ 395-1 от 1990 года «О банках и банковской деятельности», Федеральный
Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 года № 127-ФЗ,
Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации
внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»,
Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положение Банка
России от 24 сентября 1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными
организациями размера рыночных рисков», Положение Банка России от 10
февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств
(капитала) кредитных организаций», Положение Банка России от 9 июля 2003
г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери» и другие нормативно-правовые документы Банка России.
Вопросы финансового оздоровления, связанные с политикой
антикризисного регулирования организаций, разрабатывались в
отечественной литературе многими исследователями, к числу которых можно
отнести Исаеву Е.В., Сивкова А.Е., Корнилову Е.В., Пеникаса Г.И.,
Домащенко Д.В., Турбанова А.В., Волкову А.В., Кабанову Ю.В.
9
Различные проблемы достаточности банковского капитала и
эффективного управления им освещались во многих трудах отечественных
специалистов таких как: Л.И.Абалкин, О.М.Богданова, Ю.С.Голиков,
Е.В.Егорова, В.В.Киселев, В.В.Ковалев, A.Г. Куликов, О.И. Лаврушин,
И.В.Ларионова, А.Ю.Симановский, B.М. Усоскин, М.А. Хохленкова,
А.М.Тавасиев, Г.А.Тосунян и др., а также зарубежных авторов -
Г.Александера, Дж.Бейли, Чарльза Дж. Вулфела, Т.Коха, С.Маттена,
Э.Г.Охэндзана, Дш.Ф.Синки, Э.Рокетта, П.С.Роуза, У.Шарпа, Д.Чоу и др.
Информационной базой послужил Отчет ЦБ о развитии банковского
сектора и банковского надзора в 2016 году, новый механизм финансового
оздоровления кредитных организаций от Банка России, отчетность РОСТ
БАНКА.
Методологической основой работы являются положения
диалектической логики и системного анализа. В работе применялись
общенаучные методы научной абстракции, моделирования, анализа и синтеза,
группировки и сравнений.
Работа состоит из трех основных частей, в которых рассматриваются
теоретические основы финансового оздоровления кредитных организаций,
исследуется проблема недостоверной оценки качества активов банков,
которая выступает риском для финансовой стабильности, ставя под удар не
только саму кредитную организацию, но и ее контрагентов и клиентов.
Создавшаяся ситуация характерна не только для небольших банков, но и для
достаточно крупных и значимых участников рынка. При этом зачастую про-
блемы банка становились очевидными в самый последний момент, а их
реальный масштаб выявлялся лишь после введения в банк временной
администрации и/или отзыва лицензии. Анализируется практический опыт
финансового оздоровления РОСТ БАНК, а также разрабатываются меры по
совершенствованию этих механизмов.
Научная новизна исследования заключается в получении результатов
анализа и исследования вопросов финансового оздоровления кредитных
10
организаций, основных существующих проблем и новых инструментов,
используемых в целях государственной политики. На основе проведенных
исследований были предложены рекомендации по улучшению механизмов
финансового оздоровления банков в РФ.
Практическая значимость работы заключается в анализе механизмов
государственной политики финансового оздоровления РОСТ БАНКА,
которые могут быть применены другими кредитными организациями.
11
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОЛИТИКИ
ОЗДОРОВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1.Финансовое оздоровление кредитной организации как мера
предотвращения ее банкротства
Банковская деятельность отличается одним из наиболее высоких
уровней государственного регулирования. Несмотря на то, что такая
деятельность является предпринимательством с сопутствующими рисками,
государственные регулирующие органы стремятся минимизировать
вероятность банкротства банков. К числу используемых регулирующих
инструментов относятся требования по соблюдению обязательных
нормативов, ограничения по принятию связанных с собственниками
кредитных рисков, поддержание ликвидности и пр.
Основными задачами банкротства являются максимально возможное
равное и справедливое выполнение обязательств перед кредиторами и, если
это признается целесообразным, восстановление условий для продолжения
деятельности. В практической плоскости следствием банкротства банка
являются изменение модели бизнеса или полное прекращение деятельности.
Изменение модели бизнеса и сохранение деятельности могут стать
результатом применения процедуры финансового оздоровления, которая
подразумевает оказание финансовой помощи банку со стороны отличных от
акционеров лиц
1
.
В существовании любой организации есть вероятность появления
кризиса, обусловлено это не только ошибками в стратегии
управления, недостаточным вниманием к проблемам развития или
поражением в конкурентной борьбе, но и такими объективными факторами,
как колебания рыночной конъюнктуры, периодической модернизацией
1
Куницина Н.Н., Бондаренко В.А. Повышение эффективности управления системой
коммерческих банков в условиях макроэкономической нестабильности // Финансы и
кредит. - 2014. - № 22. - С. 2–12
12
технологии, изменением в организации производства, изменением персонала
или внешних условий, а нередко - и политическими обстоятельствами.
Критическим вариантом кризисных явлений на предприятии является
банкротство.
Возникновение финансовых проблем не является основанием для
признания факта банкротства. Также существует ряд ограничений, например,
банкротом нельзя объявить религиозную или политическую организацию.
Разновидности:
Реальное банкротство.
Временное.
Фиктивное.
Преднамеренное (умышленное).
Причины:
Внешние.
Внутренние.
В странах с развитой рыночной экономикой долгое время не поощрялось
оказание какой-либо финансовой помощи коммерческим банкам. Исключение
составляли лишь масштабные банковские или экономические кризисы, когда
государство проводило национализацию крупнейших банков (например,
Франция в 1940-х гг., Швеция или Индонезия в 1990-х гг.). Отличительной
особенностью такого масштабного вмешательства в деятельность банков
являлась угроза устойчивости всей национальной финансовой системы
2
.
В то же время Советом по финансовой стабильности в отношении
системно значимых банков предложен новый международный стандарт в
области эффективных режимов оздоровления и санации финансовых
институтов, служащий основой преобразования режимов финансового
оздоровления путем усиления полномочий регулирующих органов по
2
Черных М. И. Влияние финансовой нестабильности банковского сектора на ликвидность
кредитных организаций // Молодой ученый. — 2016. — №8. — С. 699.
13
своевременному финансовому оздоровлению институтов, которые
испытывают серьезные проблемы в своей деятельности, исключая
перекладывание их убытков на государственный бюджет.
Ряд исследований показывает, что банкротство является важным
естественным способом повышения эффективности экономики,
способствующим ее структурной перестройке. В случае прекращения банком
деятельности, результатом банкротства может стать получение убытков его
кредиторами, собственниками, а также третьими лицами. В связи с этим в
сфере банковского регулирования применяется процедура финансового
оздоровления, имеющая ряд существенных преимуществ по сравнению с
прекращением деятельности и отзывом лицензии на банковскую
деятельность
3
:
1) снижение угрозы банковской паники. С одной стороны, банк выдает
кредиты различным клиентам на индивидуальных условиях, с другой —
анализ деятельности банка требует от его кредиторов и вкладчиков
специфических знаний и навыков, а также доступа к внутренним документам.
В этих условиях прекращение деятельности банка может спровоцировать рост
недоверия на рынке, следствием чего может стать сокращение активности на
рынке межбанковского кредитования или отток привлеченных средств.
В условиях повышенной нервозности клиентов нормально
функционирующие банки могут столкнуться с проблемой невозможности
поддержания требуемого уровня ликвидности. Сокращение объема
привлеченных средств также отражается на уровне кредитной активности
банка и повышении процентных ставок.
Таким образом, отток вкладов и депозитов из банковской системы,
вызванный прекращением деятельности какого-либо банка, может повлиять
как на структуру активов кредитных организаций (увеличение
3
Кабанова Ю. В., Лябушева А. А., Тарадаева А. В. Финансовое оздоровление кредитных
организаций // Системное управление. - 2013. - № 3. - С. 12.