25
экономической деятельности, который соотносит расходы с доходами и
прилагает все усилия для эффективной аллокации своих ресурсов.
У налогообложения существует проблема, состоящая в том, что
необходимо обеспечить установленный уровень государственных расходов,
при этом обязательно стимулировать правдивость налоговых и отчетных
документов.
К следующей функции государства относится производство
общественных благ.
Общественное благо характеризуют два главных свойства:
неисключаемость и несоперничество в потреблении. При несоперничестве
благо доступно сразу большому множеству потребителей, и предельные
издержки его предоставления индивидуальному потребителю равняются
нулю. Неисключаемость означает техническую невозможность или слишком
высокие издержки предотвращения доступа к благу дополнительных
потребителей. Блага, у которых степень этих двух свойств крайне высока,
называются чистыми общественными благами. Если одно из данных свойств
имеет ограниченную степень, общественное благо называется смешанным. В
качестве примера чистых общественных благ можно привести
законодательство и национальную оборону. Указанные блага дают выгоду
каждому, при этом размер этих выгод неизменен при разном количестве
потребителей.[20;38]
Для формирования общественных благ нужны согласованные
коллективные действия. Это может быть прямое участие в производстве или
совместное финансирование.
В результате производства общественных благ появляется проблема
безбилетника. Ее наличие вызвано неисключаемостью, которая характерна
для общественных благ. Если общественное благо будет сделано, то выгода
будет получена не только участниками производства и финансирования.
26
У А. Таккера существует теоретико-игровая модель, которая имеет
название дилеммы заключенного. С помощью этой модели принято
характеризовать еще одну проблему коллективного действия. Дилемма
базируется на том, что поведение, отвечающее критерию индивидуальной
рациональности, может противоречить критерию коллективной
рациональности. Поведение, направленное на сотрудничество с партнерами,
может быть непосредственно невыгодным, с точки зрения индивида, если
отсутствуют гарантии сотрудничества с другой стороны [26;30].
Смешанные общественные блага характеризует теория клубов. Ее
смысл в том, что этим благам присуще потенциальное переполнение.
Значение переполнения в том, что при достаточно большом числе
пользователей этого блага дальнейшее увеличение их численности приводит
к тому, что индивиды начинают друг другу мешать. Другими словами,
уходит несоперничество в потреблении, издержки предоставления данного
блага дополнительному потребителю не равняются нулю .
По итогу, государственный сектор экономики — это совокупность
ресурсов, при помощи которых государство выполняет своё
функционирование. Данные ресурсы разделены в обществе согласно
потребностям государственного регулирования. Основные функции
государства сведены к тем сферам, в которых рыночное регулирование
является недостаточным и не способно обеспечить необходимые
потребности общества. Эти сферы и представляют собой провалы рынка и
производство общественных благ. Но для функционирования государства
требуется также материальное обеспечение, то есть формирование финансов.
1.3. Основные направления экономической политики государства.
Способы, по которым государство регулирует госсектор, входят в
совокупность способов государственного вторжения в экономику. Границы
государственного сектора разрешают поделить множество методов
27
регулирования государственного сектора на два раздела: прямые методы
государственного регулирования сектора и косвенные.
На сегодня можно насчитать несколько сотен самых разнообразных
методов и инструментов государственного регулирования, различающихся
масштабами и путями применения, а также различающихся по
использованию данных методов для разрешения глобальных или малых
проблем в пределах и всей социально-экономической системы, и ее
отдельных частей. Для решения рыночных отношений и переходного к
рынку периода в системе государственного регулирования экономики
используется множество различных способов и форм, гарантирующих
выработку разных видов достижения целей социально-экономического
развития, выбор лучшего из всех вариантов и обеспечение его
осуществления. В результате, все меры государственного регулирования
обращены к ориентированию макроэкономического развития и поведению
его в микроэкономике в направлении варианта, выбранного для движения,
обеспечивающего поставленную задачу и цель. Под методом регулирования
стоит понимать метод, с помощью которого решаются назначенные
экономические и социальные задачи, а также цели. В разных условиях
одинаковый метод способен реализовываться при помощи различных
инструментов. Метод может содержать набор инструментов, помогающий
обеспечить его реализацию. Каждый метод имеет свои недостатки и
достоинства, влияющие на масштабы его применения. Регулирующее
влияние государства на экономические и социальные процессы
подразумевает выбор самого приемлемого метода из всего множества
предлагаемых альтернативных методов, замену одного метода другим.[22;27]
Разнообразные методы требуют определенной классификации и
систематизации. В данный момент в экономической литературе написаны
различные классификации методов, основой для которых послужили
28
всевозможные классификационные признаки: масштаб применения,
содержимое метода, характер воздействия и т.д.
Различают административно-распорядительные и экономические
методы, а также прямые и косвенные, в зависимости от формы участия
государства в регулировании экономики и характера его влияния на объект
(рис. 1).
Рисунок 1
Впрочем, необходимо отметить, что они тесно связаны друг с другом, и
всегда присутствует вопрос поиска оптимального совмещения
административно-распорядительных и экономических методов
государственного регулирования между собой и сложившимся рыночным
механизмом.
Административно-распорядительные методы — это система приемов и
методов, которые обеспечивают целенаправленное, комплексное,
эффективное и согласованное функционирование двух систем (управляемой
и управляющей), то есть аппарата управления и всех составляющих
организации. Также эти методы заключаются в том, что субъект управления
29
воздействует на управляемый объект при помощи властно-распорядительных
указаний и организационно-структурного упорядочения [18;59]
Административно-распорядительные методы управления
определяются:
1. Системой законодательных актов;
2. Нормативно-директивными и методическими документами
организации (приказами, указаниями и распоряжениями руководителя);
3. Маршрутами, программами и заданиями;
4. Оперативным руководством.
В развитых странах с рыночной экономикой административно-
распорядительные методы применяются довольно ограниченно, но в
критических ситуациях их роль значительно возрастает.
Предпринимательская деятельность человека служит для появления и
развития экономических методов регулирования, проявляющихся как
объективные экономические законы и определенные экономические
интересы. Экономические методы регулирования нужны для соединения
интересов большой части общества, предпринимательской структуры и
личных интересов работника. Посредством экономических методов
государство влияет на соответствие спроса и предложения на денежном и
финансовом рынках, также влияет в требуемом направлении на
функционирование хозяйствующих субъектов, поддерживает социальное и
макроэкономическое постоянство, влияет на устройство платежного баланса
страны, служит стимулом для экспорта товаров, услуг, капитала,
корректирует валютный курс и др. Экономические методы регулирования
приводятся в исполнение, по большей части, через финансово-кредитную
систему (инвестиции, субсидии, дотации, кредиты, амортизацию, цены и т.
п.). По итогу можно сказать, что экономические методы государственного
управления — это комплекс приемов и средств прямого воздействия на
субъекты предпринимательской деятельности посредством внедрения
30
финансово-экономических законов и денежно-кредитных отношений для
создания оптимальных условий, которые впоследствии будут обеспечивать
достижение высоких экономических результатов.[16;37]
Прямые методы государственного регулирования экономики напрямую
воздействуют на функционирование хозяйствующих субъектов, заставляя их
принимать решения, которые основаны не на собственном экономическом
выборе, а на указаниях государства, например, через приказ, распоряжение
или прямое финансирование (централизованные инвестиции), финансовую
поддержку (дотации) и т.п.
Косвенные методы означают применение инструментов и способов
влияния государства на частное предпринимательство с точки зрения
обеспечения макроэкономических пропорций расширенного
воспроизводства. Получается, при их использовании государство напрямую
не встревает в процесс принятия решений экономическими субъектами, а
только делает предпосылки, чтобы при самостоятельном выборе субъекты
выбирали варианты, подходящие целям государственной экономической
политики. [16;29]
Структура используемых методов состоит в прямой зависимости от
форм собственности объектов регулирования. Прямые и административно-
распорядительные обычно применяются в управлении предприятиями
государственной и коммунальной собственности. А для негосударственных
предприятий используются, по большей части, косвенные и экономические
методы регулирования. Указанные методы прочно связаны друг с другом и
взаимно дополняют друг друга. Верное применение и соединение методов
регулирования позволяет решить стоящие перед государством задачи и
достигнуть цели социально-экономического развития страны, и вдобавок
гарантирует наилучший результат системы государственного регулирования.
В системе мер государственного регулирования экономики различают
следующие самостоятельные формы, тесно связанные друг с другом:
31
планирование, программирование и прогнозирование;
финансово-кредитное регулирование;
антимонопольное регулирование;
дерегулирование экономики.
Сегодня к ключевым формам государственного регулирования
относятся планирование, прогнозирование и программирование.
Планирование является сравнительно самостоятельной функцией
управления и одновременно связующим звеном между функцией выработки
и принятием решения. Планирование основывается на прогнозе изменения
внешней среды и развития самой организации. Следовательно, планирование
— это процедура по принятию решения, опирающаяся на обработку
стартового материала и включающая выбор. Общегосударственное
планирование обращено на координирование факторов производства, а также
на эффективное применение ресурсов для достижения поставленных задач и
целей. Планирование деятельности проводится согласно определенным
принципам планирования, которые должны неукоснительно соблюдаться
субъектами управления этой деятельностью на всех уровнях.[14;76]
В системе государственного регулирования повышается роль
прогнозирования, которая может идти как самостоятельная форма
регулирования, а также как научно-аналитическая стадия планирования.
Прогнозирование как процесс состоит из научного состояния, которое
базируется на системе установленных причинно-следственных связей и
закономерностей, и возможных путей развития явлений и процессов. Во
время прогнозирования происходит "процесс предвидения, предсказания
тенденций и перспектив дальнейшего развития тех или иных объектов и их
будущего состояния при помощи знания закономерностей развития их в
прошлом и в настоящее время". Составление прогноза построено на
вероятностном, научно-обоснованном суждении о перспективах развития
объекта, а также об альтернативных путях их достижения. Социально-
32
экономическое прогнозирование стало методом предвидения, демонстрации
будущего, которое предопределено закономерностями общественного
развития и действием различных и совместимых факторов в
предсказываемом периоде. Итогом прогнозирования становится прогноз.
Иными словами, прогноз — это поиск реального и экономически
обоснованного решения.
Программирование — это важнейшая форма государственной
экономики и одна из вариаций планирования. Основная задача
программирования — обеспечение решения важных проблем развития
региональных, межотраслевых, научно-технических, социальных,
экологических, национально-экономических и прочих проблем.
Программирование обязано предоставить совокупный подход и
целенаправленное разделение ресурсов на разрешение проблем и достижение
назначенных целей. [12;37]
Выделенным формам планирования, прогнозирования и
программирования соответствуют определенные методы регулирования,
присущие определенной форме. Например, можно говорить о методах
планирования, прогнозирования.
В последние десятки лет экономика приобрела различные методы
планирования и прогнозирования. В современном мире существует больше
160 методов, различающихся друг от друга уровнем сложности, принципом
наличия, действия, а также порядками получения и обработки информации
об объекте. Такое обилие методов определяется многообразием и
способностями объектов планирования и прогнозирования. Но выделение
методов прогнозирования и методов планирования является все-таки
условным. На практике методы прогнозирования широко применяются при
принятии плановых решений и наоборот.
Отдельное место в системе государственного регулирования отводится
финансово-кредитной системе, инициативно воздействующей на социально-
33
экономические процессы и обеспечивающей движение экономики в
заданном направлении или по заданному плану. Эта система инициируется
через налоги, рациональное сочетание безвозмездного финансирования с
кредитованием различных процессов и явлений, дифференцированные
проценты за кредит, цены, всевозможные финансовые и налоговые льготы. В
финансово-кредитной системе существует бюджетно-налоговое и кредитно-
денежное регулирование цены.
Бюджетно-налоговое регулирование — это комплекс мер, с помощью
которых государство составляет экономически обоснованные прогнозы
поступления налоговых доходов в бюджет, предопределяет, в каких
направлениях и каким образом будет происходить регулирование
экономических процессов посредством налоговых инструментов. При
реализации государством бюджетно-налоговой политики самая большая роль
отводится прогнозированию налоговых поступлений.
Это достаточно сложный процесс, для которого нужен обширный учет
факторов и непрерывная аналитическая работа. Бюджетно-налоговое
регулирование как метод экономического предвидения используется во
многих странах. В России В Министерство Финансов РФ вместе с
Министерством налогам и сборам выполняет планирование налоговых
доходов федерального бюджета.[10;54]
Прогнозная работа делится на 4 этапа:
I этап - аналитическая стадия накопления и обработки информации. На
этом этапе органы Госкомстата, Министерства по налогам и сборам РФ,
Федерального казначейства доставляют до Минфина РФ итоговые сведения о
нынешних налоговых поступлениях. Данные сведения поделены по видам
налогов и территорий. Сбор и обработка информации помогают увидеть те
отрицательные моменты, которые будут присутствовать во время сбора
налогов (сила отклонения фактических поступлений от расчетных,
количество найденных налоговых правонарушений, причины недоимок и
34
т.д.). Наряду с этим подобный анализ помогает раскрыть положительное
влияние нынешней налоговой системы на экономическое развитие. К
примеру, полное увеличение налоговых поступлений по отдельным видам
налогов, влияние существующих налоговых ставок на процесс
инвестирования, структурные сдвиги в экономике и т.д. Это все будет играть
большую роль как при корректировке основных направлений налоговой
политики на следующий год, так и при определении конкретных налоговых
ставок по отдельным видам налоговых платежей.
II этап — Минэкономразвития передает Минфину прогнозируемые на
следующий год макроэкономические показатели, которые влияют на размер
налоговых поступлений. К ним относятся: объем ВВП; объем денежной
массы; предполагаемый объем прибыли, создаваемый в отдельных отраслях
хозяйства и на отдельных территориях; размер фонда оплаты труда; уровень
инфляции; объем товарооборота и т.д.[8;37]
III этап — учитывая предоставленные данные, Минфин РФ
рассчитывает доходы консолидированного бюджета по основным налоговым
поступлениям. Вместе с этим обязательно принимается во внимание степень
риска, а в план заблаговременно вносятся отклонения фактических объемов
налоговых поступлений от плановых. Сила данного отклонения находится в
зависимости от непредсказуемости тех или иных факторов, которые будут
являться существенными для отдельных налоговых платежей. Расчет проекта
налоговых доходов выполняется обязательно с учетом результатов
проведения экспертизы исполнения бюджетов в данном финансовом году.
IV этап — основываясь на совершенных расчетах, Минфин РФ создает
собственные предложения насчет корректировок налогового
законодательства, которые представляются им в Государственную Думу
совместно с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год.
В случае необходимости могут быть скорректированы ставки отдельных
налогов, система льгот по ним, размер необлагаемого минимума (если речь