33
Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ
42
и
Положением Центрального банка РФ.
Коммерческие расчеты осуществляются следующими видами платежей:
- платежными поручениями;
- платежными требованиями-поручениями;
- аккредитивами;
- расчетными чеками;
- векселями;
- зачетом взаимных требований.
По некоммерческим расчетам платежи осуществляются только с
помощью платежных поручений.
Необходимо подробнее рассмотреть коммерческие расчеты.
Платежное поручение - это расчетный документ, в котором владелец
счета дает распоряжение обслуживающему его банку перевести
определенную сумму денежных средств на счет получателя.
Расчеты платежными поручениями являются наиболее
распространенной формой расчетов.
Платежное требование-поручение - расчетный документ,
выписываемый поставщиком, содержащий требование к покупателю оплатить
на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных
и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции,
выполненных работ, оказанных услуг.
Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое
банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя
средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям
аккредитива.
Расчетный чек - это письменное поручение владельца счета
обслуживающему ему банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с
42
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) //
Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. ст. 410.
34
его счета на счет получателя средств.
Вексель - письменное денежное обязательство, которое оформлено по
специально установленной форме, дающее право векселедержателю на
получение от должника по векселю определенной в нем суммы.
Зачет взаимных требований - установленная форма безналичных
взаиморасчетов предприятий, при которой взаимные требования и
обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в
равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в
установленном порядке. Цель зачета - сокращение взаимной задолженности,
ускорение расчетов и достижение экономии в платежных средствах.
Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств
определяются договором. Выбор той или иной формы расчета определяется
характером хозяйственных связей между сторонами, их финансовым
положением и местонахождением, особенностью поставляемых товаров и
услуг, способом транспортировки и условиями приемки
43
.
Отделения банков не вмешиваются в договорные отношения
плательщика и получателя денежных средств. Взаимные претензии по
расчетам между плательщиком и получателем денежных средств, кроме
возникших по вине отделений банков, решаются в установленном
законодательством порядке без участия отделения банка.
Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной
формой расчетов между поставщиком и покупателем.
Чаще всего ими оформляются предварительная оплата товаров и услуг.
В таком случае составляется платежное поручение на сумму аванса, а после
выполнения условий договора перечисляется оставшаяся сумма платежа.
Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы
договора, в этом случае сохраняется равенство взаимоотношений между
поставщиком и покупателем. При требовании поставщика внести 100% суммы
в виде аванса нарушаются права покупателя, который отвлекает из своего
43
Нестеренко Р.Б. Новый взгляд на денежное обращение. М.: Библио-Глобус, 2016 – С. 29.
35
оборота денежные средства и фактически кредитует поставщика. Такая форма
расчетов может иметь место лишь при условии предоставления покупателю
значительных скидок.
Безналичные расчеты осуществляются в следующем порядке
44
:
- отделение банка берет на себя обязательство хранить денежные
средства юридического лица, зачислять на его расчетный счет поступающие
платежи, выполнять распоряжения юридического лица о перечислении
денежных средств, осуществлять платежи, обналичивать денежные средства;
- списание денежных средств с расчетного счета юридического лица
производится на основании документально оформленного распоряжения
владельца счета (за исключением случаев, когда списание денежных средств
осуществляется по решению суда).
- при наличии денежных средств на расчетном счете юридического лица,
достаточных для оплаты предъявленных счетов, списание денежных средств
в оплату осуществляется в соответствии с распоряжениями юридического
лица в порядке календарной очередности.
- при недостаточности денежных средств на расчетном счете
юридического лица для удовлетворения предъявленных ему к оплате счетов
списание сумм в оплату осуществляется в очередности, установленной
российским законодательством.
Таким образом, платежно-расчетная система является совокупностью
инструментов и методов, применяемых в экономической деятельности
предприятий для перечисления денежных средств, осуществления
взаиморасчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками
экономического оборота. Устойчивая и быстродействующая система
платежей и расчетов является необходимой предпосылкой эффективного
функционирования всего современного бизнеса, всех его секторов. Она в
значительной степени определяет эффективность экономики.
Выбор формы безналичных расчетов ориентирован на развитие бизнеса
44
Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. Ростов-на-Дону: Феникс, 2016 – С. 184.
36
каждого участника рынка. Применение безналичных форм расчетов позволит
сделать успешной экономическую деятельность, повысить
платежеспособность предприятий и их финансовую устойчивость.
2.2. Правовое регулирование операций с платежными картами
В сфере денежного обращения платежные карты являются одним из
наиболее прогрессивных средств организации безналичных расчетов. В
системе безналичных расчетов они составляют особый механизм проведения
расчетов, который может обладать качествами как дебетовых, так и кредитных
инструментов.
Правовое регулирование сферы обращения платежных карт достаточно
развито и регламентирует структуру, характеристики и технологии их
использования. Это позволяет минимизировать риски проведения денежных
операций.
Регулирование осуществляется на международном и национальном
уровнях
45
.
На международном уровне разрабатываются мероприятия в области
унификации и стандартизации различных элементов национальных
платежных систем (НПС).
Обобщение и распространение среди заинтересованных государств
наиболее эффективных институциональных и инфраструктурных решений
способствует повышению уровня взаимодействия между НПС. Старейшим
международным финансовым институтом, главной задачей которого является
обеспечение взаимодействия национальных центральных банков по основным
направлениям финансовой и денежной политики, является Банк
международных расчетов (БМР). Уделяя основное внимание вопросам
обеспечения финансовой и денежной стабильности, БМР через Комитет по
45
Кураков Л.П. Финансы, кредит и денежное обращение. М.: Ин-т агробизнеса, экономики и права, 2016 – С.
405.
37
платежным и расчетным системам (КПРС) проводит исследования по
изучению и обобщению практики создания, развития и интеграции НПС в
целом, а также их отдельных элементов.
Европейский центральный банк (European Central Bank - ECB) является
ведущим европейским международным институтом, участником процессов
развития и интеграции НПС и финансовой системы Европейского союза.
Международными платежными системами введены в действие общие
требования и стандарты, которые предъявляются платежной системой к
эмитируемым платежным картам, оборудованию, программному продукту и
т.д. Именно благодаря стандартам и требованиям возможно согласованное
проведение денежных операций участниками расчетов по банковским картам.
На национальном уровне регулирование сферы обращений платежных
карт изначально определяется национальным опытом государства, который
складывается под воздействием национальных политических, экономических,
правовых, культурных и иных традиций. Являясь частью финансовой системы
государства, НПС (Приложение 1) обеспечивает субъектов экономической
деятельности платежными услугами, объединяя все государственные и
коммерческие платежные и расчетные системы. Эффективная платежная
система, создавая условия для оборота денежных средств, управления
денежной массой, осуществления инвестиционных программ и т.д.,
способствует экономическому росту и процветанию национальной
экономической системы. В то же время практика построения и развития НПС
отличается от государства к государству. Это приводит к различию платежных
систем по платежной структуре, степени интеграции, качеству и количеству
платежных услуг и т.п. Кроме того, различия создают преграды на пути
денежных потоков в виде несовместимых правил осуществления
трансграничных переводов, правил возмещения убытков, стандартов передачи
сообщений и т.п., в целом мешая развитию экономических отношений между
странами.
Платежные карты являются платежным инструментом, используемым
38
для инициирования и направления денежных средств со счетов плательщиков
на счета получателей в финансовых институтах (Приложение Б). Для
исполнения и клиринга платежных инструментов, обработки и передачи
платежной информации, а также перевода денежных средств между
институтами-плательщиками и получателями применяется платежная
инфраструктура.
Технические требования к изданию карт и изготовлению ПИН-кода,
правила совершения сделок и рассмотрения возражений (оспаривания)
разрабатываются платежными системами. В обязательном порядке ими
утверждается дизайн эмитируемых карт. В рамках платежных систем
осуществляются и операции с платежными картами.
Инициатором процедур проведения расчетно-кассовых операций
выступает клиент (держатель). Информационно-техническое взаимодействие
по переводу средств осуществляется между процессинговым центром,
расчетным агентом, банками эмитента и эквайера, пунктом выдачи наличных
и торгово-сервисным предприятием.
Сфера использования платежных карт в настоящее время сложилась как
сфера посреднической деятельности.
Эмиссия и эквайринг платежных карт, функции расчетно-клирингового
центра и процессинг могут выполняться в рамках одной организации ее
подразделениями, а могут быть распределены между несколькими
различными организациями.
В Российской Федерации основными нормативно-правовыми актами,
создающими правовую основу для регулирования операций с платежными
картами, являются:
- Федеральный закон «О национальной платежной системе»
46
(далее –
Федеральный закон № 161-ФЗ);
46
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О национальной платежной системе» (с
изм. и доп., вступ. в силу с 17.07.2016) // Собрание законодательства РФ. 2011. № 27. ст. 3872.
39
- ч. II ГК РФ
47
;
- Федеральный закон «О центральном банке Российской Федерации
(Банке России)»
48
;
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
49
;
- Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном
контроле»
50
.
Федеральный закон № 161-ФЗ, раскрывая понятие электронного
средства платежа применительно к платежным картам, устанавливает ряд
положений к операциям, которые должны соблюдать участники НПС.
Например, в п. 12 ст. 3 устанавливается, что перевод денежных средств -
действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых
форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств
денежных средств плательщика.
В договорах, заключаемых с клиентом, оператор по переводу денежных
средств устанавливает порядок информирования об операциях с платежными
картами и способы доведения до сведения клиента указанной информации
(например, посредством телефонной связи, СМС-сообщений, электронной
почты).
В соответствии с п. 3 ст. 861 ГК РФ «безналичные расчеты производятся
через банки, иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты
соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено
используемой формой расчетов».
Статья 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»
51
операции по безналичным расчетам определяет как «осуществление расчетов
47
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) //
Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. ст. 410.
48
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.07.2016) // Собрание законодательства РФ. 2002.
№ 28. ст. 2790.
49
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с
изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ 1996. № 6. ст. 492.
50
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном
контроле» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. ст. 4859.
51
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с
изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ 1996. № 6. ст. 492.
40
по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-
корреспондентов, по их банковским счетам». Закон не упоминает в числе
банковских операций какие-либо операции с платежными картами, в том
числе осуществление действий по выпуску собственных платежных карт,
распространение банковских карт других кредитных учреждений, эквайринг и
т.д.
Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии
платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием»
52
является основным нормативным документом, регулирующим отношения по
обращению в Российской Федерации платежных (банковских) карт.
Положение устанавливает порядок выдачи кредитными организациями на
территории Российской Федерации платежных карт и особенности
осуществления учреждениями операций с такими картами, эмитентом
которых может являться кредитная организация, иностранный банк или
иностранная организация.
Под платежными картами положение понимает только банковские
карты.
На основании разработанных внутрибанковских правил, кредитная
организация вправе одновременно осуществлять эмиссию, эквайринг, а также
распространение платежных карт.
Эмиссия расчетных (дебетовых), кредитных и предоплаченных карт
осуществляется на основании договора кредитной организацией для
юридических и физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Эмиссия расчетных (дебетовых) и кредитных карт осуществляется кредитной
организацией для физических и юридических лиц, и индивидуальных
предпринимателей (корпоративные карты), предоплаченных карт - только для
физических лиц.
Операции, совершаемые с использованием платежных карт, в том числе
52
Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком
России 24.12.2004 № 266-П) (ред. от 14.01.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 № 6431) //
Вестник Банка России. № 17. 2005.
41
выдача наличных денежных средств их держателям, не являющимся
клиентами кредитных организаций (эквайринг), осуществляют с
организациями торговли (услуг) кредитные организации - эквайеры.
Распространение эмитированных кредитной организацией платежных
карт проводится как самой организацией, так и банковскими платежными
агентами. При привлечении платежных агентов для распространения
предоплаченных карт не допускается возникновение денежных обязательств
кредитной организации по таким картам перед платежными агентами.
Кредитная организация вправе распространять на территории
Российской Федерации платежные карты, эмитированные другой кредитной
организацией, иностранными юридическими лицами, не являющимися
кредитной организацией.
Операции с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт по
банковскому счету совершаются клиентом на основании Договора
банковского счета. Исключением являются операции, совершаемые с
использованием кредитных карт при предоставлении денежных средств за
счет кредита клиенту в валюте Российской Федерации без использования
банковского счета. На все операции клиента, совершаемые с использованием
карт, в полной мере распространяется режим банковской тайны.
По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием
нескольких расчетных (дебетовых) или кредитных карт.
Операции с использованием одной расчетной (дебетовой) или
кредитной карты могут совершаться по нескольким счетам клиентов.
Операции по кредитованию с расчетными (дебетовыми) картами с
установленным лимитом овердрафта, успешно внедряемые банками при
реализации так называемых «зарплатных проектов», отличаются от операций
с кредитными картами. Неспециалисту сложно выявить это различие.
При выдаче наличных по карте в кредитных учреждениях или оплате
товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса, при невозможности
проведения электронной авторизации используется эмбоссированный номер
42
карты. Наличие такого номера дает возможность получить с карты оттиск при
помощи импринтера на самокопирующихся чеках (слипах). Подпись
держателя и чек с оттиском карты являются основанием для списания
денежных средств со счета клиента карты и перечислению их лицу,
обслужившему карту. Наличие на карте номера с индентной печатью
подразумевает использование карты только в электронных устройствах (АТМ,
ПОС терминалы)
53
.
При проведении расчетов важной является процедура обмена
информацией между их участниками.
Онлайн-операция предусматривает предварительное соединение с
центральным компьютером в процессинговом центре для получения
разрешения эмитента для проведения сделки (авторизации). Выдача
разрешения порождает обязательства держателя по исполнению документов,
составленных с использованием карты.
Офлайн-транзакции предполагают оформление авторизации и
расчетной операции в кредитной организации - эквайринге позднее, т.к.
проведение трансакции предполагает отсутствие непосредственной связи
между участниками и клиентами платежной системы.
Особенность расчетов с использованием банковских платежных карт
состоит в том, что держатель карты и клиент, выступающий стороной по
договору о выпуске и обслуживании банковской платежной карты, могут не
совпадать в одном лице.
По сравнению с ранее существовавшим Положением ЦБ РФ № 23-П гл.
2 Положения ЦБ РФ № 266-П
54
дополнена нормами, содержащими перечень
операций с использованием платежных (банковских) карт. При определении
перечня таких операций учитывалась сложившаяся банковская практика,
изменения валютного законодательства, специфика расчетов с
53
Губенко Е.С. Банковское право. М.: Изд-во РГУП, 2016 – С. 327.
54
Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком
России 24.12.2004 № 266-П) (ред. от 14.01.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 № 6431) //
Вестник Банка России. № 17. 2005.