55
Рис
унок 9. Структура финан
сового блока
Финан
совый блок К
ИС включает информа
ционную поддержку
традиц
ионных функций бухгалт
ерского учета:
− вед
ение главной кн
иги;
− поддержка пл
ана бухгалтерских сче
тов;
− расчет нало
говых отчислений;
− формир
ование бухгалтерской и нало
говой отчетности.
Кр
оме того, финан
совый блок вклю
чает и функции финан
сового
менеджмента:
− управ
ление активами;
− управ
ление дебиторами/ креди
торами;
− управление финан
совыми расчетами;
− монит
оринг движения дене
жных средств;
− управ
ление финансовыми рис
ками;
− оперативное планир
ование (составление годо
вого бюджета, в т
ом числе
инвести
ционное планирование);
− формир
ование финансовой отчет
ности. в том чи
сле консолидированной
отчет
ности.
56
Важной компо
нентой финансового бл
ока КИС П
АО «Сбербанк»,
обеспеч
ивающей поддержку операт
ивного принятия реш
ений, является бл
ок
Управление затр
атами, включающий след
ующие процессы:
− рас
чет элементов зат
рат;
− учет зат
рат по ви
дам затрат (пря
мые и косвенные зат
раты);
− учет зат
рат по мес
там возникновения;
− уч
ет затрат п
о процессам и прод
уктам;
− учет п
о местам возник
новения прибыли;
− ана
лиз плана-фа
кта отклонений;
− формир
ование управленческой финан
совой отчетности п
о местам
возник
новения прибыли, зат
рат и отклонений.
Очев
идно, что д
ля работы финан
сового блока К
ИС ПАО «Сбер
банк»
необходимо опред
елить такие осно
вные данные, к
ак:
− область биз
неса;
− виды деятел
ьности;
− план сче
тов;
− банковские рекв
изиты;
− центры зат
рат, иерархия цен
тров затрат и элем
енты затрат.
К финан
совому блоку мо
жно отнести та
кже управление инвест
ициями,
которые в отл
ичие от регул
ярной деятельности предп
риятия относятся к
прое
ктной деятельности. К
ИС ПАО «Сбер
банк» поддерживает выпол
нение
следующих фун
кций:
− расчет инвести
ционных мероприятий;
− планир
ование затрат и соста
вление бюджетов п
о инвестиционным
прогр
аммам;
− учет движ
ения финансовых сре
дств на инвести
ционные мероприятия;
− монит
оринг финансирования инвести
ционных проектов.
Важ
ной задачей операт
ивного менеджмента явля
ется эффективное
управ
ление персоналом. Стру
ктура компоненты К
ИС «Управление
персо
налом» ПАО «Сбер
банк» приведена н
а рисунке 1
0.
57
Рисунок 1
0. Структура компо
ненты «Управление персо
налом»
Функциональный бл
ок КИС П
АО «Сбербанк» поддер
живает
администрирование перс
онала и обеспечивает:
− вед
ение основных дан
ных по перс
оналу;
− ведение кадр
ового делопроизводства;
− уч
ет рабочего вре
мени;
− оформление спр
авок;
− управление време
нными данными.
Пом
имо расчета зараб
отной платы, функцион
альность КИС дол
жна
обеспечивать:
− рас
чет пособий п
о временной нетрудосп
особности и компенсаций з
а
отпуск;
− рас
чет бонусов и пре
мий.
Развитая функцион
альность компоненты «Управ
ление персоналом»
дол
жна поддерживать:
− планир
ование потребности в труд
овых ресурсах;
− карь
ерный рост сотру
дников;
− обучение и разв
итие;
− менеджмент вознагр
аждения, когда раз
мер бонуса зав
исит от K
RI
сотрудника.
58
Управ
ление клиентами П
АО «Сбербанк» вклю
чает ведение ба
нка данных
п
о контрагентам, отслеж
ивание истории взаимоо
тношений и планирование
дальн
ейших контактов, ана
лиз различных дан
ных по клие
нтам, ведение
инфор
мации по рекл
амным акциям и т.д.
Разв
итие компании, функцион
ирование ее в рам
ках рыночной экон
омики
невозможно б
ез разработки и уточ
нения корпоративного вид
ения, миссии,
стра
тегии. При разра
ботке стратегии реша
ются ключевые воп
росы выбора:
экон
омия и сокращение изде
ржек или разв
итие, создание но
вых продуктов,
расши
рение клиентских сегм
ентов.
Необходимо выстр
аивать приоритеты и опред
елять долгосрочные це
ли
компании. Необх
одимо также осущес
твлять стратегический контр
оллинг –
оценивать сте
пень достижения це
лей и эффективность реали
зации
стратегических прог
рамм.
Сбербанк, явл
яясь кредитной органи
зацией и публичной комп
анией,
внимательно сле
дит за разв
итием корпоративного законода
тельства и практик
корпора
тивного управления в Рос
сии и за руб
ежом, следуя в св
оей
деятельности:
1. Рекоме
ндациям Базельского коми
тета по банко
вскому надзору и
Сов
ета по финан
совой стабильности, предъя
вляемым к финансовым
органи
зациям;
2. Принципам и рекоме
ндациям, закрепленным в Код
ексе корпоративного
управ
ления Банка Рос
сии, а также ин
ым требованиям регул
ятора (Банка
Рос
сии) в области корпора
тивного управления;
3. Требо
ваниям Правил лист
инга Московской, Лондо
нской и
Франкфуртской би
рж;
4. Принципам корпора
тивного управления G
20/ОЭСР;
5. Междун
ародным нормам пове
дения и принципам, закреп
ленным
международными станд
артами в области К
СО и устойчивого разв
ития: ISO
26
000, AA1000.
59
С 20
16 до 20
19 года знач
ение Национального рейт
инга корпоративного
управ
ления (НРКУ) Сбер
банка соответствовало уро
вню 8. В ноябре 20
19 года
знач
ение рейтинга бы
ло повышено д
о уровня 8+ — «Пере
довая практика
корпора
тивного управления», ч
то является максим
альной оценкой ср
еди
российских комп
аний, имеющих НР
КУ. За в
сю историю сущест
вования
рейтинга (с 20
04 года) Сбер
банк стал пер
вым обществом, получ
ившим столь
выс
окую оценку приме
няемых им станд
артов и практик корпора
тивного
управления.
В осн
ове информационного обесп
ечения деятельности ба
нка лежит
Еди
ная система информа
ционного обеспечения. Еди
ная система
информа
ционного обеспечения Сбер
банка – это террито
риально
распределенное реш
ение, созданное посре
дством серверных компл
ексов,
которые распо
ложены в аппарате каж
дого территориального ба
нка и в
центральном аппа
рате. Серверные комп
лексы работают незав
исимо друг о
т
друга, взаимод
ействие между центр
альным аппаратом и территор
иальными
банками проис
ходит через специ
альный модуль межфили
ального
взаимодействия.
В
се действия п
о работе с информа
ционным обеспечением ба
нка
организованы посре
дством специальных автоматиз
ированных рабочих ме
ст
(АРМ) сотру
дников, при созд
ании которых учиты
валась специфики
деятел
ьности разных кате
горий банковских работ
ников.
Всего та
ких АРМ т
ри: делопроизводителя, испол
нителя и руководителя.
Д
ля первичной обра
ботки информации, е
е регистрации и сканир
ования
входящих докум
ентов предназначено А
РМ Делопроизводителя, кот
орое дает
возмо
жность всем катег
ориям сотрудников ба
нка выполняет в
се операции с
вхо
дной информацией согл
асно своему уро
вню доступа.
А
РМ Исполнителя предна
значено для испол
нения сотрудниками
Сбер
банка поручений руково
дителя, отчета п
о выполненным дейс
твиям и
согласования инфор
мации.
60
АРМ Руково
дителя предназначено специ
ально для т
оп-менеджеров
Сбер
банка и позволяет изме
нять информационные пот
оки, внося рукоп
исные
или звук
овые комментарии к исхо
дной или у
же обработанной инфор
мации.
Согласно стати
стике банка, внед
рение системы Еди
ного
информационного обесп
ечения позволило дов
ести суммарный
докумен
тооборот Сбербанка в 20
19 г. в среднем д
о 300 т
ыс. документов в де
нь.
В настоящее вр
емя в Сбербанке 1
00%-ый уро
вень автоматизации раб
очих
мест. Осно
вная часть внутр
еннего информационного обесп
ечения на
сегод
няшний день перев
едена в электронную фо
рму. Это в пер
вую очередь
внутр
енняя служебная пере
писка, коммуникационные сес
сии, доведение д
о
починенных прик
азов вышестоящих орг
анов; внутренние норма
тивные
документы ба
нка, кредитные и ин
ые досье клие
нтов, данные бухгалт
ерского
учета и конт
роля и т.п.
Однако н
е смотря н
а преимущество и удоб
ство электронного
информа
ционного обеспечения, согл
асно российскому законода
тельству банк
полн
остью не мо
жет отказаться о
т бумажных носи
телей информации.
С це
лью рационального накоп
ления, передачи и реали
зации информации
в Сбер
банке организована сх
ема перемещение и хран
ения бумажных
докум
ентов определенного ви
да:
бумажные носи
тели информации, связ
анные с негосударственными
пенси
онными фондами, направ
ляются на хран
ение в головные регион
альные
офисы;
бума
жные носители инфор
мации по страх
ованию направляются в
регион
альный центр сопров
ождения общебанковских опер
аций г. Москвы;
бума
жные носители инфор
мации по касс
овым документам
направ
ляются в региональный це
нтр сопровождения общебан
ковских операций
г. Екатер
инбурга;
бумажные носи
тели информации, связ
анные с постановлениями о
б
отмене аре
ста направляются в регион
альный центр сопров
ождения
общебанковских опер
аций г. Тюмень.
61
Та
ким образом, информа
ционное обеспечение, относ
ящиеся к
определенной сф
ере деятельности ба
нка, находится в еди
ном месте в
не
зависимости о
т места е
го получения и обра
ботки.
Целесообразно отме
тить, что н
е менее важ
ным в корпоративном
финан
совом управлении явля
ется система организа
ционного обеспечения,
кот
орая во мно
гом определяет е
го эффективность. О
на базируется н
а
построении совоку
пности внутренних и вне
шних служб и подраз
делений
корпорации, кот
орые обеспечивают прин
ятие управленческих реш
ений и несут
ответст
венность за и
х реализацию.
Та
ким образом, важн
ейшей предпосылкой, предопре
деляющей
успешность аналит
ических исследований корпора
тивного финансового
управ
ления, а также возмо
жности успешного разв
ития корпорации, явля
ется
организация информа
ционного обеспечения.
Пров
едём оценку сис
темы корпоративного управ
ления в приложении 2.
П
ри оценке эффект
ивности информационного обесп
ечения следует
рассма
тривать колоссальный на
бор аспектов-крит
ериев. Набор крит
ериев
зависит о
т определенной обл
асти деятельности, характе
ристики
информационной сис
темы и ее сос
тава.
На осн
ове отобранных крит
ериев формируется обобщ
енный показатель
эффект
ивности информационного обесп
ечения деятельности. В си
лу того,
изме
рить количественно показ
атели информационного обесп
ечения довольно
сло
жно, О. В. Мазаренко предл
агает проводить та
кую оценку н
а базе
качест
венных показателей, испо
льзуя для эт
ого методику оце
нки
неметрических приз
наков Л. М. Малярец.
В каче
стве номинальных приз
наков показателей информа
ционного
обеспечения разв
ития и функционирования экономи
ческого субъекта О. В.
Маза
ренко предлагает исполь
зовать признаки, име
ющие одинаковую важн
ость,
которым н
а базе фун
кций преобразования присва
ивается определенное
количес
твенное значение и
з промежутка о
т 0 до 1.
62
Д
ля определения эффект
ивности информационного обесп
ечения было
выде
лено 10 крит
ериев. Определение соответ
ствующих критериям знач
ений
проводилось н
а основании годо
вого отчета Сбер
банка и данных,
предста
вленных на офици
альном сайте Сбер
банка, результаты предст
авлены в
таблице 1
4.
Таблица 1
4
Оценка крит
ериев эффективности
информа
ционного обеспечения П
АО «Сбербанк»
При
знак
Оценка
крит
ерия
Уровень
эффект
ивности
Уровень удовлет
ворения информационных потреб
ностей
0,9
очень выс
окий
Взаимосвязь це
лей информационного обесп
ечения и целей
функцион
ирования и развития предп
риятия
1
очень выс
окий
Уровень автома
тизации информационного обесп
ечения
0,95
оч
ень высокий
Сост
ояние информационной инфраст
руктуры
1
очень выс
окий
Уровень информа
ционной грамотности потреб
ителей
информации
0,6
8
высокий
Нал
ичие инвестиций в информа
ционное обеспечение
1
оч
ень высокий
Разноо
бразие используемых источ
ников информации и
мет
одов работы с н
ей
0,62
сре
дний
Осуществление информа
ционного обеспечения н
а основе
постр
оения информационной мод
ели
1
очень выс
окий
Уровень соотве
тствия информации требо
ваниям, которые к
н
ей предъявляются
0,7
2
высокий
Уро
вень своевременности посту
пления и использования
инфор
мации
0,69
выс
окий
Информация цирку
лирует соответственно разраб
отанной и используемой
информа
ционной модели ба
нка. Информационные потре
бности
удовлетворяются в ср
ок и в полном объ
еме, при эт
ом имеется сформир
ованная
база дан
ных, регулярно обнов
ляемая, что увели
чивает эффективность
эконом
ической деятельности ба
нка и затраты н
а информационное обесп
ечение
являются оправд
анными и высоко эффект
ивными.
Таким обр
азом, всякое совершен
ствование информационного
обесп
ечения анализируемого экономи
ческого субъекта дол
жно быть
напра
влено на е
го автоматизацию и исполь
зование для сб
ора, обработки и
хран
ения информации информа
ционных технологий.
63
Поэ
тому для совершен
ствования информационного обесп
ечения
экономической деятел
ьности Сбербанка рекоме
ндуется принять ме
ры по
увели
чению разнообразия исполь
зуемых источников инфор
мации и методов
раб
оты с ней, п
о развитию информа
ционной грамотности потреб
ителей
информации, а т
ак же ро
сту уровня своевре
менности поступления и
исполь
зования информации. в т
ом числе уско
рения процессов обм
ена с
региональными подразд
елениями и сбора инфор
мации, которая дол
жна
храниться н
а бумажных носи
телях.
В целом наблю
дается высокий уро
вень реализации корпора
тивного
управления, ч
то свидетельствует о
б эффективности раб
оты банка.
Стратег
ическое планирование вклю
чает разработку сис
темы целей,
направ
ленных на реали
зацию конкурентных преим
уществ и улучшение
финан
совых показателей деятел
ьности компании, а та
кже «каскадирование»
стра
тегии до уро
вня оперативной деятел
ьности.
В ПАО «Сбер
банк» определена Корпор
ативная стратегия, кот
орая
определяет:
приори
тетные направления разв
ития компании;
опред
еляет границы деятел
ьности компании и идентиф
ицирует бизнесы,
кото
рыми компания заним
ается;
формулирует укруп
ненно долгосрочные це
ли бизнесов;
форму
лирует критерии оце
нки деятельности бизн
есов;
ставит финан
совые задачи пе
ред подразделениями;
регламе
нтирует систему взаимод
ействия бизнесов и корпора
тивного
центра и перерасп
ределение прибыли;
опред
еляет объемы и напра
вления крупных капитало
вложений.
Каждому элем
енту стратегии соотве
тствует набор показ
ателей
результативности и эффект
ивности. Отношения цел
евых и текущих знач
ений
показателей позв
оляют оценивать сте
пень реализации стра
тегии.
64
Функциональность К
ИС , поддерживающая стратег
ический контур
управ
ления, должна в пер
вую очередь обеспе
чивать поддержку сис
темы
сбалансированных показ
ателей и стратегических ка
рт, в том чи
сле:
− разработку и визуал
изацию стратегических ка
рт корпорации;
− каскади
рования стратегических ка
рт до уро
вня подразделений и
сотру
дников;
− визуализацию в интера
ктивном режиме теку
щего состояния
испол
нения стратегии;
− монит
оринг исполнения стра
тегии по контр
ольным точкам
(стратег
ический контроллинг).
К
ИС должна вклю
чать компоненты, обеспеч
ивающие информационную
подд
ержку менеджмента п
ри разработке стра
тегии, а также д
ля мониторинга е
е
исполнения. Разра
ботка стратегии начин
ается с анализа сил
ьных и слабых
сто
рон компании, прове
дения бенчмаркинга и ситуац
ионного анализа.
Очев
идно, что эффект
ивность разработки стра
тегии зависит о
т эффективности
раб
оты аналитических комп
онент КИС, возмо
жности адекватной оце
нки
текущего сост
ояния, определения тре
нда и рейтинга комп
ании, а также е
е
конкурентов.
Компо
нента КИС, осущест
вляющая поддержку стратег
ического
менеджмента, дол
жна включать инструме
нтальные средства, обеспеч
ивающие:
− накопление инфор
мации, в том чи
сле статистической инфор
мации;
− проведение OL
AP-анализа; − интера
ктивное общение с
о
стейкхолдерами комп
ании;
− стратегическое модели
рование и прогнозирование.
Стратег
ический анализ осн
ован на обра
ботке большого колич
ества
информации и
з разных источ
ников с привлечением свед
ений, содержащихся в
сист
емах, аккумулирующих оп
ыт «лучших пра
ктик». Такого ро
да системы
созд
аются только в т
ом случае, ес
ли структура биз
неса уже доста
точно
определена и име
ются основания д
ля обобщения и ана
лиза данных.