71
обнаружение ошибок, выписку уведомлений, своевременности разноски
налоговых документов в базу данных, а также сэкономить финансовые затраты на
отправку уведомлений по почте.
Так как документы здесь сканируются с целью получения образов листов
для последующего ввода данных с этого образа и создания электронного архива
обрабатываемых документов, то для качественной обработки документов в МРИ
по ЦОД важно, чтобы документы были заполнены в соответствии с Требованиями
к оформлению налоговых документов, изложенными в «Порядке взаимодействия
налоговых инспекций Нижегородской области и МРИ по ЦОД».
Часто налогоплательщики при заполнении деклараций допускают
следующие виды ошибок:
Заполнение деклараций на МОБ светлыми чернилами. После
сканирования и автоматического распознавания такой декларации, на образе
могут отразиться неверные данные, что приведет к последующему неправильному
вводу операторами и ошибочной «заливке» данных в Систему ЭОД.
В одном документе присутствуют листы, утвержденные разными
приказами Минфина России, ФНС России. Такие декларации не могут быть
зарегистрированы и обработаны в ЦОДе и подлежат возврату в инспекцию.
В титульном листе документа не заполнены или заполнены
неправильно реквизиты, обязательные для ввода в Систему ЭОД, например, номер
отчетного периода. Вследствие этого документ попадает в режим
«доопределение» и ввод такого документа будет затруднен.
Ошибки подобного рода существенно затрудняют корректный ввод
начисленных и уменьшенных сумм налогов в карточку расчетов с бюджетом
налогоплательщика.
Поэтому необходимо еще раз подчеркнуть, что наиболее перспективным
способом представления налогоплательщиками деклараций является передача
72
документов по каналам связи. Способ представления налоговой и бухгалтерской
отчетности в электронном виде по ТКС представляется автору наиболее
эффективным и производительным по следующим причинам: значительное
упрощение процедуры подготовки и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
снижение количества ошибок и неточностей в оформлении деклараций;
возможность стандартизации и унификации представления отчетности в
соответствии с утвержденными форматами независимо от используемых
программных продуктов; повышение оперативности обработки информации.
Для перевода налогоплательщиков на электронный способ сдачи отчетности
автор предлагает использовать опыт развитых стран, где законодательно
закреплены некоторые льготы для налогоплательщиков, предпочитающих сдавать
документы в налоговые органы по каналам связи.
Так как возврат излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм
налогов согласно НК РФ производится в течение одного месяца с момента подачи
заявления налогоплательщиком, причем заявление налогоплательщик может
подать только после камеральной проверки деклараций, которая длится 90 дней,
мы предлагаем на уровне центрального аппарата ФНС издать приказ, согласно
которому все налогоплательщики, сдающие декларации по ТКС, смогут переплату
по заявлению получать в течение 10 дней.
Решение данной проблемы повлияет не только на рост производительности
труда инспекторов, участвующих в технологическом процессе приема и ввода в
базу данных бухгалтерской и налоговой отчетности. Как уже было сказано выше,
введенной информацией пользуются и другие отделы. Так, на неправильно
проведенные в лицевом счете суммы налогов отделом по урегулированию
задолженности в пятнадцатидневный срок выставляются требования об уплате
недоимки, которые, попадая к добросовестному налогоплательщику, меняют
отношение к налоговым органам клиента в худшую сторону. Если же в КРСБ
73
проведено лишнее уменьшение по налогу, в лицевом счете образуется переплата,
чем могут воспользоваться нечистые на руку налогоплательщики. Еще одним из
актуальных вопросов, связанных с неверными суммами налогов, является
неправильно формируемая отчетность по деятельности Инспекции.
Таким образом, в целях увеличения эффективности работы налоговых
инспекторов и повышения их производительности труда, улучшения
обслуживания налогоплательщиков очень важно уменьшить число ошибочно
введенных деклараций, снизить количество неправильно проведенных в карточках
расчетов с бюджетом сумм налогов. Для этого необходимо, по мнению автора, как
можно полнее использовать «принцип самоначисления» налогоплательщиком, что
подразумевает под собой изменение формы налоговых деклараций, а также
применять способ персонифицированного обслуживания налогоплательщиков.
Необходимо отметить один немаловажный аспект качественного
обслуживания налогоплательщиков – это высокая квалификация сотрудников
налоговых инспекций, контактирующих с налогоплательщиками, тактичность,
умение сдерживать себя в любых ситуациях. Принципы качественного
обслуживания налогоплательщиков представлены на рис. 25.
Рис. 25. Принципы качественного обслуживания налогоплательщиков
Квалификация Тактичность Компетенции Качество
74
Для максимальной эффективности функционирования налоговых органов
необходимо проводить поиск новых, наиболее оптимальных путей использования
имеющихся ресурсов, принципов принятия правильных решений, методов
организации и информационного обеспечения технологических процессов.
Иными словами, необходимо внедрять в деятельность органов ФНС
инновационные методы проведения процедур налогового администрирования. В
связи с этим автор предлагает использовать понятие «Информационно-
технологический потенциал (ИТП)» налогового органа.
ИТП налогового органа представляет собой совокупность информационных
ресурсов, технологических методов их использования, в том числе и кадровый
потенциал налоговых органов, который является основной составляющей ИТП.
Немаловажное значение в составе ИТП налогового органа имеют потенциальные
возможности организационной структуры НО, а также потенциальные
возможности информационного обеспечения.
Территориальные инспекции, имеющие типовую организационную структуру
и использующие аналогичные информационные ресурсы, примерно одинаковый
квалификационный уровень сотрудников, достигают различных показателей своей
деятельности. Как правило, налоговый орган сталкивается с проблемами,
требующими интеграции множества видов ресурсов, обладающих различной
структурой и многочисленными внутренними и внешними взаимосвязями. В этой
связи актуальной становится задача измерения информационно-технологического
потенциала инспекции и способов его формирования.
Наиболее значимыми, в контексте становления информационного общества,
являются потенциальные возможности именно информационной и
организационно-структурной составляющих. Игнорирование значения данных
факторов по отношению к функционированию налоговых органов снижает
75
эффективность выработанной стратегии инновационного развития налоговой
службы в целом.
В результате прохождения каждой стадии процесса формирования ТП
достигаются различные цели, характеристика целей, достигаемых на разных
стадиях формирования технологического потенциала НО представлены в таблице
14. Мы предлагаем оценивать эффективность использования информационных
технологий в деятельности налоговых органов исходя из системы показателей,
дополняющих друг друга и соответствующих различным сторонам деятельности,
разным уровням управления.
Таблица 14
Характеристика целей, достигаемых на разных стадиях формирования
технологического потенциала НО
Стадия
Цель
1 стадия
Формирование целей деятельности
ФНС
Однонаправленность в
функционировании органов ФНС на
любом уровне
2 стадия
Распределение функций между
структурными подразделениями и
должностных обязанностей внутри
отдела
Взаимодействие на всех уровнях,
согласованность действий
3 стадия
Создание единого информационного
пространства
Адекватность, достоверность,
оперативность принятия решений
4 стадия
Создание инновационной среды
функционирования
Условия для адаптивности и гибкости
системы
5 стадия
Система повышения эффективности
деятельности территориального
налогового органа. Результаты
деятельности
Достижение поставленных целей,
выполнение установленных критериев и
показателей деятельности
В данном случае автор предлагает возможные (В) и перспективные (П)
показатели оценки эффективности трех аспектов использования информационных
76
технологий в деятельности территориальных налоговых инспекций, исходя из
показателей, представленных в таблице 15.
Таблица 15
Показатели эффективности использования ИТ в деятельности Инспекции
Факторы повышения
эффективности
использования ИТ
Показатели, оценивающие различные направления деятельности
территориальных налоговых органов
1.Повышение качества
обслуживания
налогоплательщиков
(социальный аспект)
1.1. Наличие
жалоб со стороны
налогоплательщик
ов (В)
1.2. Сокращение
времени
обслуживания (П)
1.3. Время, необходимое для
проведения зачета или
возврата излишне
уплаченных сумм налогов и
сборов (П)
2.Оптимизация
информационного
обеспечения
(улучшение работы
налоговых
инспекторов)
2.1. Снижение
риска ошибок
(процент ошибок
во введенных
документах) (В)
2.2. Снижение рисков из-за своевременного
доступа к информации:
2.2.1. Снижение
задолженности
(за счет
упорядочения и
своевременности
учета
поступлений,
платежей) (В)
2.2.2. Управление льготами
налогоплательщиков на
основе данных по
изменениям за прошедшие
периоды (В)
3.Результативность
использования
информационных
технологий
(экономический аспект)
3.1. Сокращение
времени,
затрачиваемого
сотрудниками на
сбор, обработку,
поиск, передачу
информации
(среднее время
ввода документов
в пиковый период)
(В)
3.2. Экономический эффект (E)рассчитывается
по структурному подразделению (на основе
показателей: время обработки информации;
затраты на оплату труда) по формуле:
E = Wi - kj*Wi (6), где
Wi - заработная плата работников i–ого
структурного подразделения; kj – коэффициент
использования рабочего времени инспектора k <
= 1; kj = t1/t : t - время затраченное на
выполнение J-ой операции без использования
ИТ, t1 - время затраченное на выполнение J-ой
операции с использованием ИТ (П)
Контроль динамики вышеназванных показателей позволит выявить
проблемные моменты в деятельности налоговых инспекций и предпринять меры
по выходу из критической ситуации. Так, например, рост числа жалоб
налогоплательщиков должен послужить сигналом неэффективной работы того
или иного подразделения.
77
Все изложенное позволяет сделать вывод о том, что пути повышения
эффективности функционирования налоговых органов лежат через оптимизацию
трех основных составляющих технологического потенциала: информационной –
через оптимизацию внутренних и внешних информационных потоков;
организационно-структурной – через усовершенствование организационной
структуры; кадровой – через развитие и движение кадрового потенциала.
Таким образом, предлагаемые показатели эффективности позволят
оперативно реагировать на снижение эффективности в различных ситуациях.
При этом необходимо подчеркнуть, что в связи с назначением большого
количества начальников структурных подразделений и их заместителей, что
обусловлено обязательным наличием в налоговых инспекциях любого размера
определенного числа отделов, увеличивается нагрузка на основной инспекторский
состав, возрастает недовольство данных сотрудников, снижается число
качественных управленческих решений, принимаемых на уровне начальников
подразделений, в результате снижается производительность труда и
эффективность инспекции в целом.
Предлагаемые мероприятия позволили увеличить количество сотрудников,
занимающихся непосредственно налоговым администрированием и уменьшить
число руководящих сотрудников. На рис. 26 представлено распределение
сотрудников Инспекции по группам должностей до внедрения ИТ.
78
Рис. 26. Распределение сотрудников Инспекции по группам должностей до
внедрения ИТ
Данные рисунка показывают, что количество служащих до внедрения ИТ
составляло 69 % от общей численности. На рис. 27 представлено распределение
сотрудников Инспекции по группам должностей после внедрения ИТ.
Рис. 27. Распределение сотрудников Инспекции по группам должностей после
внедрения ИТ
79
Таким образом, можно сказать, что количество руководящих сотрудников
уменьшилось на 3-4 %, а количество служащих увеличилось на 8 процентов, что
говорит о высокой степени эффективности ИТ. Внедрение информационных
технологий может серьезно увеличить производительность труда сотрудников. На
рис. 28 представлена динамика производительности труда сотрудников
Инспекции до и после внедрения ИТ.
Рис. 28. Динамика темпов роста производительности труда
На рис. 29 представлено влияние ИТ на текучесть кадров.
90
95
100
105
110
115
январь февраль март апрель май июнь
Темп роста производительности труда Темп роста сотрудников,после внедрения ИТ
80
Рис. 29. Влияние ИТ на текучесть кадров
На рис. 30 представлено влияние ИТ на потери рабочего времени.
Рис. 30. Влияние ИТ на потери рабочего времени
Анализ представленных данных позволяет сделать вывод о том, что
введение инновационной оценки персонала позволяет повысить
производительность труда, снизить текучесть кадров и потери рабочего времени.
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
апрель май июнь
Текучесть кадров, %
0
1
2
3
4
5
6
апрель май июнь
Потери рабочего времени, %