44
предприятия, как ОАО “КАМАЗ”; АО “АвтоВАЗ”; АО “УралАЗ" г. Минск;; ОАО
“Ростсельмаш”; Красноярский комбайновый завод; Волгоградский тракторный
завод; АО “БелавтоМАЗ" г. Минск; и др. автомобильные и тракторные заводы.
Кроме того, в общей структуре сбыта продукции, значительное место занимают
технические центры сервиса перечисленных предприятий. Важная роль в
структуре сбыта отведена сельскохозяйственному производству.
На данном предприятии выпускаются фильтра на все виды отечественной
техники. Такой номенклатуры не имеет ни одно отечественное предприятие.
Материалы, используемые в производстве все импортные, поэтому качество
намного выше по сравнению с предприятиями России и ближнего зарубежья.
Хотя иностранным предприятиям ООО «Уралфильтркомплект» уступает в
качестве продукции. По мировым меркам качество данной продукции находится
на среднем уровне по Европейским стандартам. В таблице 3 представлена
динамика производства продукции ООО «Уралфильтркомплект».
Таблица 3
Динамика производства продукции ООО
«Уралфильтркомплект»
Наименование показателей
2016
2017
2018
Объем выпускаемой продукции в -
действующих ценах (млн. руб.)
% к предыдущему году
128058
106,2
131575
102,7
115287
87,6
Индекс физического объема товарной
продукции (%)
Из общего объема товарной продукции - на
экспорт (млн. руб.)
сертифицированной продукции (млн. руб.)
90,2
137
70792
100,2
60
81279
70,0
65,3
85634
Основная номенклатура выпускаемой
продукции - запасные части к автомобилям
РЭН
89350
93110
95560
- узлы и детали на комплект к автомобилям
23555
21044
8100
-з/ч и детали к сельхозмашинам и
тракторам
8077
14281
9684
-узлы и на комплектацию к сельхозмашинам
и тракторам
1879
1773
1433
- з/ч к мотоциклам
47
32
14
Из таблицы видно, что основной вид промышленной деятельности ООО
«Уралфильтркомплект» является - производство фильтров и фильтрующих
элементов на комплектацию и для ремонта автомобилей, удельный вес которых
45
в общем объеме реализации составил:
за 2016 год - 88%;
за 2017 год - 86,7%;
за2018 год-91,8%.
Этот вид деятельности является приоритетным.
Наиболее сильным конкурентом для ООО «Уралфильтркомплект»
является ОАО «Автоагрегат» г. Москва цена продукции у них ниже, качество
фильтров и фильтрующих элементов не уступает ООО «Уралфильтркомплект».
Это связано с тем, что цены на доставку сырья и материалов ниже из-за
близкой расположенности поставщиков. Кроме того, их сервисное
обслуживание превосходит сервисное обслуживание ООО
«Уралфильтркомплект».
На территории ОАО «Автоагрегат» имеется центр по сервисному
обслуживанию, где можно прибрести запасные части, получить консультации по
эксплуатации фильтров. В ООО «Уралфильтркомплект» такого центра нет.
46
2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
Для проведения анализа производства и реализации продукции
рассчитаем следующие показатели (таблица 4).
Таблица 4
Анализ производства и реализации продукции (тыс. руб.)
Показатели
2016 г.
2017 г.
Темп
роста,
%
2018 г.
Темп
роста,
%
1. валовой оборот
37882
85142
124,75
84223
-1,08
2. внутренний оборот
4059
16479
305,99
^
12848
-
22,03
3. валовая продукция
33823
68663
103,01
71375
3,95
4. изменение
незавершенного
производства
827
-
-
1132
-
5. товарная продукция.
361655
372000
2,86
398908
7,23
6. реализованная
продукция
362482
372000
2,63
400040
7,54 |
7. материальные затраты в
товарной продукции
251462
281630
12
256949
-8,76
8. нормативно-чистая
продукция
110193
90370
-17,99
141959
57,09
9. остатки нереализованной
продукции
-
-
-
-
-
10. доля реализованной
продукции в товарной. %
100,23
100
-0,23
100,28
0,28
Товарная продукция предприятия возросла на 7,23% и составляет 398908
тыс. руб., также наблюдается рост реализованной продукции на 7,54%.
Из таблицы 4 видно, доля реализованной продукции в товарной
составляет 0,28%, что говорит о росте реализации продукции, по сравнению с
2003 годом.
Выросла нормативно-чистая продукция на 57,09%, это больше, чем в
половину, что говорит о потребности продукции предприятия на рынке, и это не
повлекло за собой увеличения материальных затрат в товарной продукции.
Следует провести анализ эффективности использования основных
средств ООО «Уралфильтркомплект» (таблица 5).
47
Среднегодовая стоимость основных средств предприятия сократилась на
26,53%, за счет того, что на предприятии произошла реструктуризация, в ходе
которой была сокращена доля активной части основных средств (3%) и за счет
амортизационных отчислений.
Также, за счет перехода предприятия на выпуск производства в основном
фильтров и фильтрующих изделий, сократилась численность персонала на 2%,
что повлекло за собой сокращение фондовооруженности на 33%, и составляет
79,14 тыс. руб. на человека.
Таблица 5
Анализ эффективности использования основных средств
Показатели
2016 г.
2017 г.
Темп
роста,
%
2018 г.
Темп
роста,
%
1. объем реализованной
продукции, тыс. руб.
362482
372000
102,63
400040
107.54
1
2. среднегодовая стоимость
ОС
активная часть ОС, тыс. руб.
доля активной части. %;
190678
55.85
96969
175969,5
55.93
98420
92,23
110
101,5
132799,5
72.04
95671
75,47
128.8
97,21
3. среднесписочная
численность ППП. чел.
1722
1709
99.25
1678
98.19
4. балансовая прибыль,
тыс. руб.
23183
3766
16,24
4200
111,52
5. фондовооруженность,
тыс. руб/чел.
110,73
102,97
92.99
79,14
76,86
6. техническая
вооруженность труда, тыс.
руб/чел
56,31
57,58
102,26
57,01
99,01
7. фондоотдача в процессе
производства, руб
1,9
2,1
110.53
3,01
143,33
8. фондоотдача по
финансовому результату,
руб
0,12
0.02
16,67
0.03
150
9. фондоемкость в процессе
производства, руб
0,53
0,48
90,57
0,33
68,75
Фондоотдача равна 3,01 руб. /руб., то есть отдача на рубль вложенных
средств 2,01 руб. Это больше на 43,33%, чем в предыдущем году. Также возросла
доля фондоотдачи по финансовому результату на 50%.
48
Фондоемкость в процессе производства показывает потребность в
основном капитале на единицу произведенной продукции.
Этот показатель сократился на 31,25%.
В таблице 6 представлен анализ эффективности использования
оборотных средств ООО «Уралфильтркомплект».
Таблица 6
Анализ эффективности использования оборотных средств
Показатели
2016г.
2017г.
Темп
роста,
%
2018г.
Темп
роста,
%
1. объем реализованной
продукции, тыс. руб.
362482
37200
102,63
40040
107,54
2. среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб
142865
124395
87,07
121913
98
3. коэффициент
оборачиваемости, раз
2,5
2,99
119,6
3,28
109,7
4. коэффициент закрепления,
раз
0.4
0.33
82.5
0.3
90.91
5. длительность оборота, дни
142
120
84,51
110
91,67
Важнейшим фактором эффективного использования оборотных средств
является характеризующий оборачиваемость оборотных средств коэффициент
оборачиваемости, который составляет 3,28 раз, что больше, чем в предыдущем
году на 9,7%.
Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте; определяемый
суммой оборотных средств, приходящейся на 1 руб. реализованной продукции
составляет 0,3 раз, это ниже, чем в 2016 г на 9%.
Исходя из специфичности продукции предприятия, длительность оборота
составляет 110 дней, надо отметить, что данный показатель снижается на 9,33%.
Это еще раз подтверждает потребность данной продукции на рынке.
Оценим эффективность использования материальных ресурсов
предприятия в таблице 7.
49
Таблица 7
Анализ показателей эффективности использования
материальных ресурсов
Показатели
2016 г.
2017 г.
Темп
роста,
%
2018 г.
Темп
роста,
%
1. объем товарной
продукции, тыс. руб.
361655
372000
102,63
398908
93,25
2. материальные затраты в
себестоимости товарной
продукции, тыс. руб
251462
281630
11,04
256949
91,24
3. материалоотдача, руб
1,45
1,32
91,03
1,56
118,18
4. материалоемкость, руб
0.69
0,76
110.14
0,64
84.21
5 доля материальных затрат
в себестоимости товарной
продукции,%
76,51
92,84
121,34
78,18
84,21
6 затраты на рубль товарной
продукции
0,95
1.01
106.32
0,94
93,07
В ходе производственной деятельности предприятия, материальные
затраты в себестоимости товарной продукции составляют 256949 тыс. руб.,
которые сократились на 8,76%. Материалоемкость показывает, что 0,64 руб.
приходится на каждый рубль товарной продукции. Данный показатель
сократился на 26,79%.
На выход продукции с каждого рубля потребленных приходится 1,56 руб.
материальных ресурсов.
Анализ эффективности использования ресурсов предприятия показал, что
ООО «Уралфильтркомплект» ведет грамотную политику расходования
материальных ресурсов, повышает производительность труда, среднемесячную
заработного плату, а также другие показатели, которые позволяют предприятию
успешно работать.
Для анализа затрат и уровня себестоимости следует рассмотреть таблицу
8.
50
Таблица 8
Динамика структуры затрат
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Тыс.
руб
%
Тыс. руб
%
Тыс.
руб
%
Материальные затраты
251462
73,1
281630
75
256949
68,2
Затраты на оплату
труда
47278
13,8
57784
15,4
70233
18,7
Отчисления
17278
5
20722
5,5
25024
6,6
Прочие
29977
8,1
15333
4,1
24286
6,5
Итого полная
себестоимость
343995
100
375469
100
376492
100
В ходе анализа затрат в полной себестоимости было выявлено, что очень
большое количество занимают материальных затраты, которые можно снизить
за счет использования долее дешевых материалов, либо покупка аналогичных по
более низкой цене, также снизить данные затраты можно снизить за счет
применения более усовершенствованного оборудования и т.п.
Для анализа прибыли ООО «Уралфильтркомплект» следует рассмотреть
таблицу 9.
Таблица 9
Анализ формирования прибыли (тыс. руб.)
Показатели
2016 г.
2017г.
Темп
роста,
%
2018 г.
Темп
роста,
%
1. объём реализованной
продукции
362482
372000
102,63
400040
107,54
2. себестоимость
реализованной продукции
328659
303337
92,3
328665
108,35
3. прибыль от реализации
27763
21857
78,73
23548
107,74
4. прибыль от прочей
реализации
-
-
-
-
-
5. внереализационные
доходы
616
370
60,06
2529
683,51
6. внереализационные
расходы
729
11693
1603,9
8
11728
100,3
7. балансовая прибыль
23183
3766
16,24
4200
111,52
8. налог на прибыль
ставка процента, %;
сумма налога, тыс. р.
24
6144
24
2297
37,39
24
2840
132,64
9. чистая прибыль
17309
1469
8,49
1360
92,58
51
Прибыль от реализации продукции увеличилась на 7,74% и составляет
23548 тыс. руб. Балансовая прибыль увеличилась на 11,52%, но, не смотря на
такое увеличение, чистая прибыль все же снизилась на 7,42% за счет увеличения
налоговых выплат.
Использование чистой прибыли представлены в таблице 10.
Таблица 10
Анализ формирования специальных фондов и использования
чистой прибыли
Показатели
2016 г.
2017г.
Темп
роста,
%
2018г.
Темп
роста,
%
1. чистая прибыль, тыс руб.
173019
1469
8.49
1360
92.58
2. отчисления в резервный
фонд:
доля в объеме прибыли, %;
сумма тыс. руб.
15
2555.85
15
220,35
8.62
15
204
92.58
3. отчисления в фонд
накопления:
доля в объеме прибыли. %
сумма, тыс. руб.
20
3407.8
20
293.8
8.62
20
272
92.58
4. отчисления в фонд
потребления:
доля в объеме прибыли. %:
сумма, тыс. руб.
45
7667.55
45
661.05
8,62
45
614.25
92.58
5.отчисления на прочие цели:
доля в объеме прибыли, %;
сумма, тыс. руб.
10
1703.9
10
146.9
8.62
10
136
92.58
Наибольший удельный вес занимают отчисления в фонд потребления
(45%), отчисления в фонд накопления составляют 20% от чистой прибыли,
отчисления в резервный фонд составляют 15%, 10% идут на прочие цели.
Рентабельность реализации продукции составляет 5,89%, рентабельность
фондов - 1,65%, рентабельность капитала - 1,43, рентабельность производства
1,28. Все показатели растут, что говорит об успешном функционировании
предприятии.
Конечным результатом оценки финансовых результатов является
определение его прибыльности. Экономическая оценка производственно-
хозяйственной деятельности ООО «Уралфильтркомплект» показала, что
предприятие работает довольно таки успешно, производимая продукция
52
пользуется большим спросом, растут показатели прибыльности.
В таблице 11 представлен анализ показателей рентабельности ООО
«Уралфильтркомплект»
Таблица 11
Анализ показателей рентабельности 2016-2018гг.
Показатели
2016г.
2017 г.
Темп
роста, %
2018 г.
Темп
роста, %
1. объем реализованной
продукции, тыс. руб.
362482
372000
102.63
400040
107.53
2. среднегодовая
стоимость ОС, тыс. руб.
190678
175969,5
92.29
132799,5
75,47
3. среднегодовая
стоимость ОбС, тыс. руб.
142865
124395
87,07
121913
98
4. балансовая прибыль,
тыс. руб.
23183
3766
16,24
4200
111,52
5. прибыль от
реализации, тыс. руб.
27763
21857
78.73
23584
107.1
6. рентабельность
реализации, %
7.66
5.88
76.76
5.89
100.17
7. рентабельность
фондов, %
6,95
1,25
17,99
1,65
132
8 себестоимость
товарной продукции,
тыс. руб.
328595
303337
92,31
328665
108,35
9. среднегодовая
стоимости капитала, тыс.
руб.
364595
339854
93.21
292914.5
86.19
10 рентабельность
капитала, %
6,36
1,11
17,45
1,43
128,83
11 рентабельность
производства (затрат),
%
17,59
1,28
103,2
По данным таблицы 11 видно, что показатели рентабельности
увеличились в 2018 г. по сравнению с 2016г. Это показывает рост финансово-
экономической деятельности предприятия. Объем реализованной продукции в
2018 г. составил 400040 руб. По сравнению с 2016г. этот показатель увеличился
на 37558 руб.
Анализ показателей рентабельности 2016-2018гг. показал
положительную динамику развития предприятия.
53
2.3 Анализ инвестиционной деятельности предприятия
Существует множество подходов к оценке инвестиционной деятельности
промышленных предприятий. Чаще всего под анализом инвестиционной
деятельности понимают анализ инвестиционных проектов, реализуемых на
предприятии, но это не всегда верно и полно отражает сущность инвестиционной
деятельности.
При анализе инвестиционной деятельности необходимо оценить состав и
структуру источников финансирования инвестиционной деятельности, а также
ее основные направления.
Структура источников финансирования инвестиционной деятельности в
2016-2018 годах представлена в таблице 12.
Как видно из таблицы 12, наибольший удельный вес в составе источников
финансирования занимают собственные средства ООО «Уралфильтркомплект».
Активность инвестиционной деятельности различна по годам рассматриваемого
периода.
Таблица 12
Источники финансирования долгосрочных инвестиций и
финансовых вложений в 2016 - 2018 году
Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Отклонения, %
2016
2017
2018
17/16
18/17
18/16
Собственные средства
организации - всего:
5957
16138
18396
103,04
299,71
308,81
В том числе: износ основных
средств
5957
16138
18396
103,04
299,71
308,81
- амортизация
нематериальных активов
-
-
-
- прибыль, остающаяся в
распоряжении организации
-
-
-
- прочие
-
-
-
-
-
-
Привлечение средств -всего:
5415
12385
0
228,72
-
-
В том числе: кредиты банков
5415
12385
0
228,72
-
-
- заемные средства
-
-
-
-
-
-
- долевое участие в
строительстве
-
-
-
-
-
-
- из бюджета
-
-
-
-
-
-
- из внебюджетных фондов
-
-
-
-
-
-
- прочие
-
-
-
-
-
-
Всего собственных и
привлеченных средств
11372
28523
18396
250,82
64,50
161,77