56
2016 году эффективность инвестиций и вовсе отсутствует, так как
рентабельность имеет отрицательное значение из-за полученного убытка.
- фондоотдача неуклонно падает, 3,51 единицы, что неблагоприятно для
деловой активности предприятия.
- оборачиваемость дебиторской задолженности сначала ускоряется, затем
резко падает на 2,85 единицы. Это неблагоприятно для финансового состояния
предприятия АО «КЖБМК». Оборачиваемость запасов замедляется на 1,8
единиц. Скорость оборачиваемости собственного капитала снизилась в 2015
году на -0,4 единицы, в 2016 году на -0,2 единицы. Совокупное падение
показателя составляет -0,6 единиц. То есть, собственные средства не участвуют
должным образом в процессе производства, чтобы достигался эффективный
результат.
- золотое правило экономики не выполняется, так как в 2016 году
предприятие терпит убыток.
- была проанализирована вероятность банкротства предприятия АО
«КЖБМК» при помощи пятифакторной модели Альтмана за 2014-2016 года.
-в 2014 году вероятность предприятия АО «КЖБМК» на низком уровне,
то есть невелика.
-в 2015 году вероятность предприятия АО «КЖБМК» на низком уровне,
то есть невелика. Но по сравнению с 2014 годом вероятность банкротства
растет в незначительном количестве на 0,49 единиц. Данный рост вероятности
банкротства не оказывает существенного влияния, но должен насторожить
руководство.
-в 2016 году вероятность предприятия АО «КЖБМК» на низком уровне,
то есть невелика. Ситуация стабильная и в ближайшие два года банкротства не
ожидается. Но по сравнению с 2014 и 2015 годом вероятность банкротства
растет значительно на 1,38 единиц. Тенденция неблагоприятная.
57
Глава 3. Основные направления улучшения финансового
состояния организации
3.1 Основные мероприятия по улучшению экономического
состояния
Весь комплекс мероприятий, которые направлены на улучшение
финансово-экономического состояния предприятия, включают в совокупности
мероприятия по повышению эффективности управления и обеспечение
устойчивой реализации, и ускорение оборачиваемости оборотных средств.
Основная цель таких проводимых мероприятий состоит в достижении
постоянного стабильного поступления выручки от продаж, рост
рентабельности. Именно на это направлено действие антикризисного
менеджмента.
Мероприятия по улучшению финансового состояния включают в себя
несколько блоков:
1) Мероприятия, направленные на снижение себестоимости.
- уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры
управления и приведения численности управленческого персонала в
соответствии с объективной производственной необходимостью
- улучшение работы снабженческой службы предприятия, максимально
возможное сокращение посреднических структур, что позволит удешевить
потребляемое сырье и материалы и поставлять на предприятие более
технологически и экономически эффективные его виды.
- усиление контроля за качеством оказываемых услуг, устранения их
повторного оказания
- сокращение расходов на обслуживание оборудования и уменьшение
налога на имущество
- в качестве источника сокращения затрат, а также получения
дополнительного дохода может использоваться сдача в аренду неиспользуемых
площадей и основных средств. Особенно актуальным данное мероприятие
может стать для предприятий оптовой и розничной торговли.
58
- введение персональной ответственности за использование
материальных ресурсов, а также заданий по снижению затрат для всех
отделений и служб предприятия.
- оптимизация налогообложения
- выбор учетной политики предприятия
- минимизация затрат по коммунальным платежам
2) Мероприятия по повышению эффективности работы персонала.
- постоянное повышение профессионального образовательного уровня
сотрудников, повышение их квалификации.
- повышение производительности труда.
- обеспечение нормальных условий труда.
- мотивация персонала, причем не только денежного характера, но и не
денежного.
3) Мероприятия по реорганизации управленческих структур. Данный тип
мероприятий направлен на создание единого комплекта бизнес – единиц на
основе разделения, соединения, ликвидации действующих и организации новых
структурных подразделений, присоединения к предприятию других
предприятий и др.
4) Мероприятия, направленные на рост выручки от продаж и ускорения
оборачиваемости основных средств. К данной категории относят мероприятия
по поиску нового вида продукции, поиск перспективной рыночной ниши.
Действия руководства с целью реализации данного мероприятия следующие:
- развитие маркетингового отдела на предприятии.
- проведение SWOT анализа собственного предприятия и предприятий
конкурентов.
- чуткое реагирование на любое изменение на рынке.
- анализ внутренних показателей предприятия, которые касаются продаж.
Это заказы, продажи, объем возвратов.
- исследование поведения покупателей и оценка целевой аудитории.
5) Взыскание дебиторской задолженности.
59
- активизация работы юридического отдела предприятия с целью возврата
долгов.
- увеличить требуемую обязательную долю предоплаты при покупке
товара.
6) Обновление производственных фондов на более высокотехнологичные
решения.
7) Совершенствование сбытовой политики.
- установление прямых связей с покупателями, снижая, тем самым,
посреднические услуги и затраты по ним.
- поиск более эффективных мероприятий по сбыту.
Предприятию АО «КЖБМК» будет предложено одно из таких
мероприятий, которое позволит повысить уровень финансового состояния.
Ассортиментная группа товаров предприятия АО «КЖБМК» включает в
себя производство металлической арматуры.
С целью решить проблемы снижения финансовой устойчивости
предприятию АО «КЖБМК» предлагается внедрить у себя на предприятии
производство композитной арматуры: изделия, которое совершенно отличается
от своих предшественников по составу, качеству и функциональным
возможностям.
Предполагается, что внедрение производства композитной арматуры,
предприятия АО «КЖБМК» займет новую рыночную нишу, отвоевывая
клиентов у конкурентов.
Композитная арматура обладает следующими преимуществами:
Рассмотрим, какими конкурентными преимуществами обладает
композитная арматура:
1) Прочность композитной арматуры в 3 раза выше прочности стальной
традиционной арматуры. Это достигается за счет того, что в составе
композитной арматуры материал неоднородный и его волокна скреплены
между собой связующими смолами.
60
2) Композитная арматура не подвергается изменениям и процессам
окисления в бетоне.
3) Композитная арматура не проводит электричество и радиацию, а также
практически не нагревается. Поэтому он представляет собой идеальное
строительное решение для больниц, аэропортов, радиолокационных станций,
части атомных сооружений, военных сооружений, и, конечно, жилых домов.
4) Композитная арматура из-за особенностей своего состава при скачках
температур в сторону снижения или увеличения не дает трещины, что делает ее
материалом, который практически не подвергается износу.
5) Композитная арматура легче металлической в 5 раз, что значительно
снижает транспортные затраты на перевозку для покупателя и снижает
трудовые затраты при осуществлении железобетонных работ.
6) Композитная арматура дает возможность собирать арматурный каркас
целостным. Это делает его еще более прочным.
7) Еще одно важное преимущество композитной арматуры для
предприятия АО «КЖБМК» является тот факт, что она может храниться на
складах неограниченное количество времени. Композитная арматура не
поддается окислению и коррозии, поэтому порча изделий в результате данных
факторов невозможна.
Таким образом, в разделе:
- предприятию АО «КЖБМК» предлагается внедрить у себя на
предприятии производство композитной арматуры: изделия, которое
совершенно отличается от своих предшественников по составу, качеству и
функциональным возможностям.
- внедрение производства композитной арматуры, предприятия АО
«КЖБМК» займет новую рыночную нишу, отвоевывая клиентов у конкурентов.
Также данное мероприятие позволит достичь более высокого уровня
прибыльности, что улучшить финансовую устойчивость, стабильность и
эффективность деятельности анализируемого предприятия.
61
3.2 Экономическое обоснование рекомендаций по улучшению
финансового состояния
Были рассмотрены общие характеристики новой бизнес – идеи для
предприятия АО «КЖБМК». Далее оценим финансовую составляющую
данного проекта, его целесообразность и экономическую обоснованность.
Затраты на внедрение производства композитной арматуры будут
значительными. Рассмотрим, какие конкретно понесет затраты предприятия е
АО «КЖБМК» в случае рассмотрения данного проекта.
1) Оборудование и техническое оснащение.
Производство композитной арматуры требует отдельного помещения.
Предприятие АО «КЖБМК» располагает пустующими зданиями, одно из
которых можно приспособить и переоснастить под производственный цех
композитной арматуры.
Рекомендуется закупка готовой производственной линии, так как в таком
случае обеспечится слаженная работа всех станков. Технологический процесс
при условии автоматической работы всей производственной линии не
представляет особой сложности и реализует следующие процессы:
- Стекловолокно, как сырье, пропитывается смолой с получением
непрерывных линий. В результате получается связующий материал.
- Ровинг или армирующий материал подается на формообразующую
фильеру, на выходе из которой получается стержень заданной геометрии и
характеристик.
- Материал протягивается при соблюдении определенных температурных
показателей через камеру полимеризации.
- На стержне создается «ребристость».
Для того, чтобы обеспечить гармоничный запуск данного производства
необходимо следующее оборудование, которое взаимосвязано:
-шпулярник для размотки нитей,
-автомат для подогрева нитей,
-пропиточная ванна,
62
-комплект фильер,
-обмотчик,
-поляризационная печь с возможностью охлаждения изделий,
-протяжный автомат,
-автомат для обрезки стержней.
Стоимость производственной линии для производства композитной
арматуры составляет 1850000 рублей.
Здание и помещение, в котором планируется запустить производство
композитной арматуры, находится в нормальном состоянии и требует только
косметического ремонта. Также необходимо провести мощные системы
вентиляции и установить автономный регулятор температуры воздуха, для
постоянного ее поддержания на уровне 16-18 градусов по Цельсию.
Затраты на ремонт помещения и подготовка его к работе составят
1500000 рублей.
2) Заработная плата.
Для организации адекватной и эффективной работы цеха по производству
композитной арматуры, предполагается дополнительно привлечь 2
сотрудников с окладом 25000 рублей в месяц и 30000 рублей в месяц.
Ежемесячные затраты на оплату труда составят:
- фонд оплаты труда: 1 человек * 25000 рублей + 1 человек * 30000
рублей = 55000 рублей в месяц.
- выплаты обязательного характера:
Затраты на взносы и платежи обязательного характера следующие.
55000 рублей * (0,22+0,029+0,002+0,051) = 176000 рублей.
Налог на доходы физических лиц составляет в 2018 году 13%.
55000 рублей * 13% / 100% = 7150 рублей.
Итого, ежемесячные затраты на оплату труда составят:
55000 рублей +17600 рублей + 7150 рублей = 79750 рублей.
Годовые затраты на оплату труда составят: 79750 рублей * 12 месяцев =
957000 рублей.
63
3) Энергоресурсы. В ходе реализации производственного процесса будут
потребляться электрическая энергия, частично топливо и природный газ.
Ежемесячные затраты на энергоресурсы составят 50000 рублей в месяц.
Годовое потребление энергоресурсов сформирует затраты в 50000 рублей * 12
месяцев = 600000 рублей в год.
4) Ежемесячные затраты на сырье.
Сырье планируется закупаться только высокого качества, чтобы
обеспечить производство высококачественной и отборной продукции. Высокое
качество продукта – довольные потребители.
Затраты в месяц на производство композитной арматуры составят 150000
рублей в месяц. Годовое потребление сырья составит затраты в 150000 рублей *
12 месяцев = 1620000 рублей.
Таким образом, суммарная сумма затрат на первоначальный запуск
инновационного производства в первый год составит:
1850000 рублей + 1500000 рублей + 957000 рублей +600000 рублей +
1620000 рублей =6527000 рублей.
Затраты на второй год реализации проекта составят:
957000 рублей +600000 рублей + 1620000 рублей = 3177000 рублей.
Финансирование затрат предполагается за счет средств резервного
капитала, который в 2017 году составил 7116000 рублей.
Далее оценим потенциальные каналы сбыта композитной арматуры.
Потенциальными клиентами инновационной композитной арматуры
будут являться:
- крупные строительные корпорации и компании.
- строительные магазины крупного масштаба
- малый строительный бизнес.
- государство, в случае строительства объектов по государственным
тендерам и программам.
64
Анализируя тенденции строительного рынка в России в 2018 году, можно
отметить тенденцию роста спроса на более технически усовершенствованные
материалы, так как они дают массу преимуществ за аналогичные затраты.
Производственная мощность новой производственной линии по
производству композитной арматуры составит 450000 погонных метров
готовой продукции в год.
Планируемая себестоимость 1 погонного метра композитной арматуры в
первый год реализации проекта составляет 6527000 рублей / 450000 погонных
метра = 14,50 рублей.
Планируемая себестоимость 1 погонного метра композитной арматуры в
первый год реализации проекта составляет 3177000 рублей / 450000 погонных
метра = 7,06 рублей.
Согласно ресурсу http://nano-sk.com продавцы композитной арматуры
диктуют установление цен на рынке в размере 20 рублей за 1 погонный метр в
среднем.
Предприятию АО «КЖБМК», как новичку в производстве данного
продукта, рекомендуется установить цену в размере 17 рублей за погонный
метр.
Потенциальный объем продаж составит: 450000 погонных метра * 17
рублей за метр = 7650000 рублей.
Потенциальная прибыль за первый год реализации предприятия АО
«КЖБМК» составляет 7650000 рублей – 6527000 рублей = +1123000 рублей.
Потенциальная прибыль за второй и последующий годы реализации
предприятия АО «КЖБМК» составляет 7650000 рублей – 3177000 рублей = +
4473000 рублей.
65
Таблица 9
Окупаемость инновационного проекта по производству
композитной арматуры с целью улучшения финансового состояния
ООО «КЖБМК»
ПОКАЗАТЕЛЬ
Первый год
реализации
проекта
Второй и
последующий год
реализации
проекта
Закупка оборудования
1850000
-
Ремонт помещения под цех
1500000
-
Заработная плата
957000
957000
Энергетические ресурсы
600000
600000
Сырье
1620000
1620000
ИТОГО ЗАТРАТЫ
6527000
3177000
Потенциальный объем продаж
7650000
7650000
ИТОГО ПРИБЫЛЬ
1123000
4473000
Представим полученную тенденцию в виде графика.
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
1 год 2 год
прибыль
Рис.15. Рост получаемой потенциальной прибыли с целью
повысить финансовое состояние предприятия АО «КЖБМК»
Далее оценим, каким образом, предприятие улучшило свое финансовое
положение за счет инновационного проекта:
1) уже в первый год реализации проекта предприятие АО «КЖБМК»
окупает его, получая прибыль в размере 1123000 рублей. Во второй год и
последующие периоды предприятие АО «КЖБМК» наращивает прибыль до
4473 тыс. рублей, чем может перекрыть получаемые в 2016 году убытки.
2) финансирование проекта предполагается из средств резервного
капитала, поэтому кредитование сторонних финансовых организаций