34
линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения
информируют и помогают линейному руководителю вырабатывать и
принимать конкретные решения.
Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО «Аскона-Век»
В ООО «Аскона-Век» используется принцип взаимозаменяемости. В
случае отпуска или болезни каждый сотрудник может быть заменен без ущерба
для работы. Общество работает по многим направлениям, которые
представлены разными отделами. В каждом отделе имеется руководитель с
соответствующим образованием, который осуществляет руководство и
контроль и сам непосредственно участвует в деятельности отдела.
При линейно - функциональной организационной структуре велика
зависимость результатов работы от квалификации, личных и деловых качеств
высших управленцев. В данном случае руководящий состав пока не менялся за
Генеральный директор
Зам. директо-
ра по страте-
гическому
развитию
Коммер-
ческий
директор
Юрист
Отдел
кадров
Зам.директора
по экономике
и финансам
Зам. дирек-
тора по
маркетингу
Техни-
ческий
директор
Производ-
ственный
отдел
ОТК
Маркетин-
говый отдел
Отдел
продаж
ОМТС
Склад
Транс-
порт-
ный
цех
Экономичес
кая группа
Финансовая
группа
Материаль-
ная группа
Расчетная
группа
35
время существования фирмы. Основные задачи, которые сегодня стоят перед
предприятием:
- это обеспечение дальнейшего повышения конкурентоспособности за
счет повышения эффективности работы подразделения и компании в целом.
- это поддержание конкурентоспособной заработной платы.
- это поддержание стабильности социально- трудовых отношений.
Далее, проведем анализ общей характеристики хозяйственной
деятельности предприятия ООО «Аскона-Век» и представим в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Технико-экономические показатели хозяйственной деятельности
ООО «Аскона-Век» за 2014-2015гг.
Показатель
2014г.
2015 г.
Отношение
2015/2014г %
Объем выпуска продукции, работ, услуг,
тыс. руб.
62709
71874
114,62
Выпуск изделий, тонн
1728
1655
95,78
Выручка, тыс. руб.
67869
64898
95,62
Прибыль балансовая, тыс. руб.
4397
6386
145,24
Численность работающих, чел.
197
194
98,48
Показатели таблицы 2.1 демонстрируют позитивную тенденцию
увеличения объемов производства продукции предприятия. Так, выпуск
продукции возрос на 14,62%. Однако объем продаж незначительно снизился –
на 4,38%. Причиной снижения продаж стало увеличение во второй половине
2015 года конкурентных рыночных сил, появление на отечественном рынке
иностранных производителей.
Несмотря на негативное развитие экономической конъюнктуры, в
2015 г. предприятием была получена балансовая прибыль в размере 6386 тыс.
руб., которая на 45,24% превысила уровень 2014 г.
Сокращение численности персонала было связано с оптимизацией штата
и увольнением работников по причине достижения пенсионного возраста.
Оценку размещения финансовых ресурсов ООО «Аскона-Век» выполним
36
с помощью следующей аналитической таблицы (табл. 2.2). Информацию для ее
формирования возьмем из бухгалтерской отчетности, которая представлена в
приложении 4 выпускной квалификационной работы.
Таблица 2.2
Динамика имущества ООО «Аскона-Век» за 2014-2015 гг.
Показатель
На
31.12.14 г.,
тыс. руб.
На
31.12.2015 г.,
тыс. руб.
Отношение
2015/2014г %
Внеоборотные активы, всего
7449
7282
97,76
основные средства
7206
7178
99,61
долгосрочные вложения
114
104
91,23
отложенные налоговые активы
0
0
-
прочие внеоборотные активы
129
0
0,00
Оборотные активы, всего
24021
35915
149,52
запасы товароматериальных
ценностей, всего
12149
24799
204,12
сырье и материалы
6507
7249
111,40
затраты в незавершенном
производстве
660
478
72,42
готовая продукция и товары для
перепродажи
3705
15822
427,04
товары отгруженные
1228
1193
97,15
расходы будущих периодов
49
57
116,33
НДС по приобретенным ценностям
625
701
112,16
дебиторская задолженность
10926
10303
94,30
в том числе покупатели и
заказчики
8706
6947
79,80
денежные средства и денежные
эквиваленты
321
112
34,89
прочие активы
0
0
-
Всего имущества
31470
43197
137,26
Полученные показатели в таблице 2.2 демонстрируют увеличение
стоимости имущества ООО «Аскона-Век» на 37,26% (11727 тыс. руб. в
абсолютном выражении). Причиной этого стал рост только лишь размера
37
оборотных средств, который покрыл снижение стоимости внеоборотных
активов. В свою очередь негативная динамика размера иммобилизованных
активов была вызвана, главным образом, уменьшением остаточной стоимости
основных средств. Кроме того, произошло снижение размера долгосрочных
финансовых вложений.
Из таблицы следует, что увеличение размера производственной базы
организации ООО «Аскона-Век» составило 0,97%.
Причиной этого стало увеличение стоимости основных средств по таким
статьям как: «машины и оборудование» – 4,11%; «другие виды основных
средств» – 187,50%. В итоге структура основных фондов предприятия
изменилась следующим образом (рис. 2.2).
Рис. 2.2. Изменение структуры основных фондов ООО «Аскона-Век»
В 2015 г. основной удельный вес в структуре основных фондов
организации занимают здания – 61,50%; сооружения составляют 8,39%;
машины. А именно: оборудование – 27,28%; транспортные средства 2,13%;
производственный инвентарь и другие виды основных средств – 0,70%.
На диаграмме 2.2 видно, что структура производственных фондов
38
соответствует целям деятельности ООО «Аскона-Век». Характеристика
состояния и обновления основных средств предприятия ООО «Аскона-Век»
представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Изменение состояния основных фондов ООО «Аскона-Век» за 2014-2015гг.
Показатель
На 31 декабря
2014 г., %
На 31 декабря
2015 г., %
Изменение за
период
Коэффициент годности
25,72
25,37
-6,69
Коэффициент годности активной
части основных фондов
13,26
15,22
3,79
Доля активной части
28,83
29,41
3,66
Коэффициент прироста
0,01
-22,58
-22,50
Как мы наблюдаем из таблицы 2.3 показатели демонстрируют
негативную тенденцию снижения коэффициента годности основных фондов
предприятия с 25,72 до 25,37%. Коэффициент годности активной части
основных средств оставлял еще более низкое значение – на 31 декабря 2015 г.
он был равен 15,22%.
Позитивным, здесь является только то, что годность машин,
оборудования и транспортных средств возрастала, а их доля увеличивалась.
Тем не менее, инвестиционная политика предприятия нуждается в скорейшей
активизации. Оборотные активы ООО «Аскона-Век» возросли на 49,52%.
Объясняется этот факт увеличением стоимости запасов товароматериальных
ценностей (далее по тексту – ТМЦ). В свою очередь запасы ТМЦ возросли по
причине того, что на конец 2015 г. произошло затоваривание складов готовой
продукции (в том числе в связи с влиянием конкурентных сил). Так, запасы по
указанной статье активов возросли в 4,3 раза.
Кроме того, запасы сырья и материалов увеличились на 11,40%. На
балансе предприятия отражается стоимость отгруженных товаров, в данном
случае, готовых изделий, переданных другим предприятиям для продажи на
комиссионных началах. На конец 2015 г., их величина составила 1193 тыс. руб.
По причине роста запасов сырья и материалов, готовой продукции на
39
складе увеличивается на 12,16% величина налога на добавленную стоимость, не
предъявленного к вычету.
Величина дебиторской задолженности снизилась на 5,70%, что
позволяет сделать вывод о применении в исследуемом предприятии ООО
«Аскона-Век» консервативного типа кредитной политики, который направлен
на минимизацию кредитного риска. Величина остатков денежных средств на
счетах предприятия снизилась в 3 раза, что говорит о снижении ликвидности
его имущества в краткосрочном периоде.
В результате влияния описанных процессов динамики активов ООО
«Аскона-Век» их структура изменилась следующим образом (рис. 2.3).
Рис. 2.3. Изменение структуры имущества ООО «Аскона-Век»
Представленная диаграмма 2.3 подтверждает вывод о снижении
ликвидности имущества– доля денежных средств уменьшилась с 1,02% до
0,26%. Кроме того, незначительно снизилась доля дебиторской задолженности,
что может означать ухудшение платежеспособности предприятия в
среднесрочной перспективе. Вместе с тем, положительно характеризует
40
развитие предприятия отсутствие среди его активов долгосрочной дебиторской
задолженности, так как в настоящее время еще сохраняется риск возникновения
просроченных и безнадежных долгов, в том числе по причине ликвидации
предприятия - должника.
Показатели таблицы 2.4 позволяют утверждать, что источниками
финансирования хозяйственной деятельности предприятия на протяжении
2014-2015 гг. были собственные и привлеченные средства, оформленные,
главным образом, в виде краткосрочных обязательств.
Таблица 2.4
Динамика финансовых ресурсов ООО «Аскона-Век» за 2014-2015гг.
Показатель
На 31 декабря
2014 г.
тыс. руб.
На 31 декабря
2015 г.
тыс. руб.
Отношение
2015/2014г %
Собственный капитал
15768
19741
125,20
уставный капитал
22
22
100,00
добавочный капитал
10344
10344
100,00
нераспределенная прибыль
5402
9375
173,55
Долгосрочные обязательства
275
1238
450,18
отложенные налоговые
обязательства
275
1238
450,18
Краткосрочные обязательства
15427
22218
144,02
займы и кредиты
6395
6538
102,24
кредиторская задолженность
9032
15680
173,60
поставщикам
5793
12037
207,79
персоналу
1105
1248
112,94
внебюджетным фондам
452
1029
227,65
бюджету
865
846
97,80
прочим кредиторам
817
520
63,65
Капитал, всего
31470
43197
137,26
Собственные средства формировали уставный капитал, добавочный
капитал (их размер оставался неизмененным) и нераспределенная прибыль.
Позитивным моментом в развитии организации является увеличение объема
41
нераспределенной прибыли на 73,55%, благодаря чему величина собственных
ресурсов организации возросла на 25,20%.
Долгосрочные пассивы предприятия были представлены только лишь
отложенными налоговыми обязательствами, под которыми понимается та часть
отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению
налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным
или в последующих отчетных периодах.
Краткосрочные обязательства ООО «Аскона-Век» состояли из займов и
кредиторской задолженности.
Так как банковские кредиты и процентные займы – наиболее дорогой
источник финансирования, то рост их величины на 2,24% обязывает
менеджеров предприятия к наиболее эффективному их размещению (например,
исключению неликвидных запасов ТМЦ) и к ежедневному контролю движения
денежных средств в целях недопущения срыва графика платежей по кредиту и
исключения, таким образом, штрафных санкций.
Кредиторскую задолженность ООО «Аскона-Век», размер которой
возрос на 73,60%, составляли:
задолженность поставщикам, увеличившаяся в 2,1 раза. Здесь следует
отметить, что названная тенденция является позитивной, так как в настоящее
время это один из самых дешевых источников финансирования хозяйственной
деятельности и незначительных штрафных санкций в случае несвоевременного
погашения долга;
задолженность персоналу, которая увеличилась на 12,94%. Указанную
динамику нельзя трактовать однозначно. С одной стороны задолженность
персоналу в настоящее время (исходя из практики хозяйствования
предприятия) бесплатный источник финансирования, а с другой стороны ее
рост, и в особенности продолжительность непогашения, может привести к
повышению социальной напряженности в трудовом коллективе, которая грозит
потерей квалифицированных кадров;
задолженность бюджету и внебюджетным фондам, совокупная
42
величина которой возросла на 42,37%. Указанный факт финансового процесса в
рассматриваемом ООО «Аскона-Век» является негативным, так как рост
величины задолженности фискальной системе увеличивает потенциальный
риск наложения значительных штрафных санкций в случае ее
несвоевременного погашения
задолженность прочим кредиторам, снизившаяся на 36,35%.
В итоге структура капитала изменилась следующим образом (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Изменение структуры финансовых ресурсов ООО «Аскона-Век»
На представленной диаграмме виден рост финансовой зависимости ООО
«Аскона-Век» от привлеченного капитала. Так, к концу рассматриваемого
периода собственные средства составляли уже менее половины всех
финансовых ресурсов предприятия (48,57%).
Позитивным моментом здесь является рост доли кредиторской
задолженности, так как этот вид пассивов в настоящее время привлекается
предприятием практически бесплатно.
43
В целом рисунок 2.4 подтверждает вывод об ухудшении
платежеспособности предприятия – при росте доли привлеченного капитала
снижается доля ликвидных активов.
И, можно сделать следующие выводы:
а) В настоящее время фабрика ООО «Аскона-Век» является лидером в
сфере производства товаров для сна на территории России и других стран
Восточной Европы. Большое внимание фабрика ООО «Аскона-Век» уделяет
производству ортопедических матрасов, способных обеспечить комфорт и
подарить безмятежный и здоровый сон. Основными конкурентами на рынке
сбыта являются: ЗАО «ТД Орматек» ООО «Перрино».
б) В 2014-2015 гг. наблюдается позитивная тенденция увеличения объемов
производства и реализации продукции предприятия: выпуск продукции возрос
на 40,69%; объем продаж – на 19,07%.
в) Анализ имущества и финансовых ресурсов показал, что в 2014-2015 гг.
ухудшается платежеспособность предприятия в кратко- и среднесрочной
перспективе. Кроме того, происходит рост финансовой зависимости ООО
«Аскона-Век» от привлеченного капитала.
Так, к концу рассматриваемого периода собственные средства составляли
уже менее половины всех финансовых ресурсов. Таким образом, для уточнения
полученных выводов необходимо выполнить подробный анализ финансового
состояния предприятия.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия
В целях получения более подробной информации о возможном дефиците
активов при покрытии обязательств, в таблице 2.5 проведем детальное
сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и
расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по
пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
При выполнении расчетов в составе имущества не будем учитывать
статью «Расходы будущих периодов», которая включает в себя суммы затрат,