32
Высшим органом управления ООО «НПО Сибэлектромотор» является
общее собрание участников. Общество обязано ежегодно проводить
очередное общее собрание участников в сроки, определенные уставом
общества, но не реже чем один раз в год.
Решение по вопросам принимается общим собранием участников.
Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется
единоличным исполнительным органом общества – Генеральным директором,
назначаемым общим собранием участников сроком на 3 года. Генеральный
директор имеет заместителей, которые действуют в пределах своих
полномочий, на основании Положения о компетенции заместителей
генерального директора.
Структура управления ООО «НПО Сибэлектромотор» является
функциональной.
Функциональная структура управления – совокупность подразделений,
определенных конкретными задачами и обязанностями, в которой у каждого
органа управления и исполнителя существует специализация на выполнении
некоторых управленческих функций.
Основным достоинством функциональной структуры управления ООО
«НПО Сибэлектромотор» является специализация подразделений,
ориентированная на выполнение конкретного вида деятельности, благодаря
чему отсутствует дублирование задач.
Функциональная структура управления ООО «НПО Сибэлектромотор»
имеет ряд недостатков, основными из которых являются: значительная
длительность процедуры согласования решений; трудность в поддержании
взаимосвязей между отдельными службами.
Структура управления персоналом ООО «НПО Сибэлектромотор»
представляет собой объединение методов, приемов и технологий организации
работы с кадрами.
В рамках анализа состояния фининансовых ресурсов и их источников
большое значение имеет обращение к анализу основных экономических
33
показателей ООО «НПО Сибэлектромотор». Для анализа уровня и динамики
прибыли на основании данных отчета о финансовых результатах (Приложение
1 и 2) составим аналитическую таблицу 2.1.
Для большей наглядности построим графики отклонения за 2016 г. и
2017 г. (рис. 2.2). На основе проведенного анализа в табл. 2.1 и наглядного
отображения динамики отклонения показателей по прибыли на рисунке 2.2,
можно сделать следующие выводы: выручка от реализации продукции в 2017
году увеличилась на 4,60% по отношению к 2016 году.
Таблица 2.1 - Анализ уровня и динамики прибыли ООО «НПО
Сибэлектромотор» за 2016-2017 гг.
Наименование показателя
на
31.12.2016
г., руб.
на
31.12.2017
г., руб.
Отклонение 2017 г. к
2016 г.
Абс., руб.
Темп
прироста,
%
Выручка
79306979,00
82951264,00
3644285,00
4,60
Себестоܙимоܙсть
реализоܙванноܙй проܙдукции
34161877,00
39457368,00
5295491,00
15,50
Валоܙвая прибыль
45145102,00
43493896,00
-
1651206,00
-3,66
Сальдо прочих доходов и
расходов
20957755,00
18544435,00
-
2413320,00
-11,52
Прибыль до
налогообложении
24187347,00
24949461,00
762114,00
3,15
Расход по налогу на прибыль
5016165,00
5174218,00
158053,00
3,15
Прибыль за год
19171182,00
19775243,00
604061,00
3,15
Рисунок 2.2 - Динамика отклонений показателей финансовых резуотатов
4,60
15,50
-3,66
-11,52
3,15 3,15 3,15
-20,00
-10,00
0,00
10,00
20,00
1
Выручка Себестоимость реализованной продукции
Валовая прибыль Сальдо прочих доходов и расходов
Прибыль до налогообложении Расход по налогу на прибыль
Прибыль за год
34
деятельности ООО «НПО Сибэлектромотор» за 2017 год, %
Себестоимость реализованной продукции в 2017 году показывает
увеличение на 15,50%, это связано с увеличением объемов продаж. Так как
темп прироста себестоимости выше чем темп прироста выручки, то за 2017 год
показатели валовой прибыли сократились – на 3,66%. Итоговая прибыль за
2017 год увеличилась на 3,15% по отношению к 2016 году. Связано это с
сокращением коммерческих, административных расходов на 11,52%.
Для анализа структуры прибыли также на основании отчета о
финансовых результатах, используя показатели табл. 2.1, составим
аналитическую табл. 2.2.
Таблица 2.2 - Анализ структуры прибыли ООО «НПО
Сибэлектромотор» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Откл.
, %
Абсолютно
е значение,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Абсолютно
е значение,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Абсолютно
е значение,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Выручка
93720,16
100,0
0
79306,98
100,0
0
82951,26
100,0
0
Себестоܙимоܙсть
реализоܙванноܙй
проܙдукции
42466,34
45,31
34161,88
43,08
39457,37
47,57
4,49
Валоܙвая
прибыль
51253,83
54,69
45145,10
56,92
43493,90
52,43
-4,49
Сальдо проܙчих
доܙхоܙдоܙв и
расхоܙдоܙв
22151,64
23,64
20957,76
26,43
18544,44
22,36
-4,07
Прибыль до
налогообложен
ия
29102,19
31,05
24187,35
30,50
24949,46
30,08
-0,42
Расход по
налогу на
прибыль
5729,92
6,11
5016,17
6,32
5174,22
6,24
-0,09
Прибыль за год
23372,27
24,94
19171,18
24,17
19775,24
23,84
-0,33
На основе проведенного анализа структуры прибыли, можно сделать
вывод, что наибольший удельный вес в 2016 году составляет валовая прибыль
– 56,92%, это больше на 2,23 п.п. чем в 2015 году. Удельный вес себестоимости
35
реализованной продукции составил 43,08%, что меньше на 2,23 п.п. чем в 2015
году. Удельный вес прибыли за год в 2016 году составил 24,17%, что меньше
на 0,77 п.п. чем в 2015 году.
Итоговая прибыль предприятия в 2016 году сократилась. Ее удельный
вес составил 24,25% в 2016 году, что меньше на 0,96 п.п. чем в 2015 году
(25,21%). В 2017 году удельный вес валовой прибыли составил 52,43%.
Произошло сокращение на 4,49 п.п. по отношению к 2016 году. Это связано с
увеличением себестоимости реализованной продукции на 4,49 п.п. (2017 г. –
47,57%, 2016 г. – 43,08%).
В итоге удельный вес чистой прибыли в полученной выручке за год
составил 23,84%, что меньше чем в 2016 году на 0,33 п.п. По итогам
проведенного анализа можно сказать, что для улучшения финансовых
результатов ООО «НПО Сибэлектромотор» требуется сокращение
себестоимости и увеличения объемов продаж, что позволит увеличить как
прибыль от продаж, так и чистую прибыль по итогам деятельности.
2.2 Характеристика и анализ применяемых логистических технологий
на предприятии
Логистическая система – это сложная, организационно-завершенная
(структурированная) экономическая система, состоящая из взаимосвязанных
в едином процессе управления материальными и сопутствующими им
потоками элементов-звеньев, совокупность которых, границы и задачи
функционирования объединены внутренними целями организации бизнеса и
(или) внешними целями. Из всего множества разнообразных систем
логистические системы выделяются составом элементов, характером связей
между ними, организацией и интегративными свойствами. Отличительные
признаки логистической системы: наличие потокового процесса;
определенная системная целостность.
Логистическая система – это адаптивная система с обратной связью,
36
выполняющая те или иные логистические функции. Она, как правило, состоит
из нескольких подсистем и имеет развитые связи с внешней средой.
При выборе тактики и стратегии логистической системы необходимо
четко определить границы логистической системы. Границы логистической
системы исследуемой фирмы определяются циклом обращения средств
производства (рис. 2.3). Они, в виде материального потока, поступают в
логистическую систему, складируются, обрабатываются, вновь хранятся и
затем уходят из логистической системы в потребление в обмен на
поступающие в логистическую систему финансовые ресурсы.
Рисунок 2.3 - Выделение границ логистической системы ООО «НПО
Сибэлектромотор» на основе цикла обращения средств производства
Выделение границ логистической системы на базе цикла обращения
средств производства получило название принципа «уплаты денег –
получения денег». В этом случае логистическая система фирмы может быть
представлена следующим образом (рис. 2.4).
Рисунок 2.4 - Взаимосвязь логистической системы фирмы с окружающей
37
средой. Принцип «уплата денег – получение денег»
В логистической системе фирмы важную роль играет управление
запасами нефтепродуктов, поскольку от их оптимальности зависят
финансовые результаты фирмы.
Центральную роль в управлении логистическими системами на
предприятии выполняет менеджмент предприятия ООО «НПО
Сибэлектромотор».
Как показано на рисунке 2.5, менеджмент организации проводит всю
работу по установлению связей с центральным офисом, магазинами,
начальником смены на производстве и управляет контролем над загрузкой и
доставкой готовой продукции на предприятии. Так же качество производства
готовой продукции, задержки в поставки готовой продукции на места входят
в обязанность менеджмента компании.
Рисунок 2.5 - Схема логистических процессов
38
1. Красные стрелки - движение заказов на продукцию и сырье.
2. Зеленые стрелки - заказ на изготовление продукции и количество сырья.
3. Сиреневые стрелки- распределение по машинам по количеству готовой продукции на
одну машину.
4. Черные стрелки – движение сырья.
5. Синие стрелки– движение готовой продукции.
В менеджменте компании важен каждый специалист, который
выполняет свою работу согласно должностной инструкции, в него входят
такие специалисты: начальник производства; супервайзер; менеджер по
логистике; начальник смены; технолог. Вся работа организации поставлена в
определенные часы, согласно эффективному использованию трудового
времени и задействования специалистов организации, показано в таблице 2.3,
время движения сырья и упаковки, показано в таблице 2.4.
Таблица 2.3 – Использование рабочего времени
Наименование выполняемых работ
Время, ч.
1. Приход заявки
12-00
2. Подача заявки начальнику смены
12-10-12-20
3. Выполнение заявки (цех)
13-00-20-00
4. Склад готовой продукции (сборка)
20-00 - 06-00
5. Загрузка по маршрутам
06-30 - 09-30
6. Доставка по клиентам (город)
09-30- 14-00
7. Доставка по клиентам (межгород)
06-30- 18-00
Таблица 2.4 – Поставка сырья
Наименование выполняемых работ
Время, ч.
1. Поставкина склад
12-00-19-00
2. Работа склада сырья и упаковки
07-00-19-00
3. Перемещение со склада в цех
07-00 - 09-00
Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что логистическая
система на предприятии ООО «НПО Сибэлектромотор», составлена без
условий внедрения инструментов бережливого производства, рассмотрев
должностные обязанности работников предприятия видно, что некоторые
обязанности дублируются что хорошо для качества продукции, но ведет к
удорожанию цены готовой продукции. Большое количество складских
помещений на предприятии предупреждает сбои при поставках сырья на
производственные цеха, страхует от повышения цен на сырьѐ поставщиками,
но ведет к лишним затратам на содержание помещений и выплату зарплаты
работникам склада. Актуальность данной логистической системы на
39
сегодняшний день не велика, так как сейчас каждый производитель ведет
борьбу за каждого покупателя и старается, не теряя качества продукции
понизить цену на конечный продукт.
2.3 Оценка эффективности логистических технологий на предприятии
Критерии оценки логистической системы на предприятии является в
первую очередь показатели доходности предприятия. Следующий
немаловажный критерий это удовлетворение потребителя, в него входят
качество готовой продукции, цена на продукцию, своевременная доставка до
потребителя. От удовлетворения покупателя зависит количество претензий на
товар и рейтинг предприятия на рынке. Информация по работе производства
за месяц показана в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Показатели работы производства за 1 месяц 2017 г.
40
KPI
Статьи
План
факт
1
2
3
4
s
Выручка
8 800 000
5 997 379
SI
Себестоимость продаж продукции
2 400 000
1 563 427
Торговая прибыль
6 400 000
4 433 952
Маржи торговой прибыли. %
72.7%
73.9%
SE
Коммерческий доход
0
0
GM
Валовая прибыль
6 400 000
4 433 952
%GM
Маржи валовой прибыли. %
72.7%
73.9%
Операционные расходы
4 871 097
4 182 194
SAL
Расходы на персонал
2 156 000
1 708 909
ОСС
646 800
518 545
LOS
Товарные потерн
396 000
625 685
Товарные недостачи (излишки)
0
OP
Доходы от реализации вторсырья
0
Коммунальные услуги и пр. расходы по содержанию
зданий
240 000
173 630
Земельный налог и аренда земли
0
Транспортные расходы
745 000
688 870
Расходные материалы
616 000
427 281
Техническое обслуживание помещений
Техническое обслуживание оборудования
18 297
8 559
Административные расходы
44 000
43 744
Финансовые расходы (кроме процентов) и страхование
9 000
8 202
Аренда оборудования
0
Прочие доходы
0
Окончание сроков годности
0
SAdv
Доходы от рекламной деятельности
0
Adv
Расходы на рекламу и маркетинг
0
0
EBITDAR
EBITDAR
1 528 903
251 758
%EBITDAR
Маржа EBITDAR. %
17.4%
4.2%
R
Аренда помещений (у сторонних собственников)
Аренда помещений (вмененная)
55 789
55 897
SRR
Поступления от аренды
0
0
Поступления(вмененные)
0
0
Продолжение табл. 2.6
KPI
Статьи
План
факт
1
2
3
4
AT
Налог на имущество
2 000
0
EBITDA
EBITDA
1 471 114
195 861
%EBITDA
Маржа EBITDA. %
16.7%
3.3%
A
Амортизация
36 000
33 815
D
Амортизация проектных расходов
0
0
EBIT
EBIT
1 435 114
162 046
%EBIT
Маржа ЕВ IT. %
16.3%
2.7%,
По данной таблице в процентном соотношении видно, как работает
логистическая система в целом и каждый ее процесс.
Как показано, в таблице 2.6 на заработную плату работникам
предприятия в январе 2017 года было выплачено 1708 909 рублей, что
составило38% от валовой прибыли, разница заработной платы факта и плана
41
составила 21%.
Р. пер = Р. пер. план – Р. пер. факт, (2.1)
где Р. пер. – расходы на персонал, рублей;
Р. пер.план – расходы на персонал план, рублей;
Р.пер.факт– расходы на персонал факт, рублей.
Р. пер = 2 156 000 – 1 708 909 = 447 091 (21%)
Чистая выручка от предприятия на январь 2017 года составила16,5 %,
такой показатель очень мал и требует улучшения системы.
Ч. п = 251 758 /(1 528 903/100) = 16,5 %, (2.2)
где Ч.п. – чистая прибыль, рублей.
За счет не точного прогнозирования по продажам готовой продукции за
месяц, товарные потери составили 625 685 рублей что составило14,9 % от
операционных расходов, что на 7 % больше чем запланировано.
Т. П. план = 396 000/(4 871 097 / 100) = 8%, (2.3)
где Т.П. план – товарные потери план, рублей.
Т. П. факт = 625 685 / (4182 194 / 100) = 15%, (2.4)
где Т.П. факт – товарные потери факт, рублей.
Эффективность = 15% – 8% = 7%. (2.5)
ЭФ пр. = ВЫР. пр факт./(ВЫР. пл./100), (2.6)
где ЭФ пр – эффективность предприятия, %;
Выр.пр. – выручка предприятия факт, рублей;
Выр.пл. – выручка предприятия план, рублей.
ЭФпр = 5 997 379 /(8 800 000/100) = 68 %
Эффективность менеджмента организации в логистической системе.
Как показано, в таблице 2.6 план на январь 2017 года выручка от продаж
должна составить 8 800 000 рублей, а составила 5 997 379 рублей, что
составляет 68 % от плана организации. Что в свою очередь показывает
неэффективную работу логистического процесса.
Для того, чтобы увеличить прибыль предприятия нужно увеличить