112
Расчет сметы затрат на разработку программного продукта
Сметная стоимость проектирования и внедрения программы включает в себя
следующие затраты, определяемые по формуле (3.4):
С
пр
=С
осн
+ С
доп
+ С
соц
+ С
м
+ С
маш.вр
+ С
н
, (3.4)
где:
С
пр
– стоимость разработки ПО;
С
осн
– основная заработная плата исполнителей;
С
доп
– дополнительная заработная плата исполнителей, учитывающая потери
времени на отпуска и болезни (принимается в среднем 10% от основной заработной
платы);
С
соц
– отчисления во внебюджетные фонды государственного социального
страхования (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования,
фонд социального страхования), рассчитываются как 0,26% от основной и
дополнительной заработной платы;
С
м
– затраты на используемые материалы;
С
маш.вр
– стоимость машинного времени.
С
н
– накладные расходы включают затраты на управление, уборку, ремонт,
электроэнергию, отопление и др. (принимаются в размере 60% от основной и
дополнительной заработной платы);
Основная заработная плата исполнителей.
На статью «Заработная плата» относят заработную плату научных, инженерно-
технических и других работников, непосредственно участвующих в разработке ПО.
Расчет ведется по формуле (3.5):
З
исп
= З
ср
* Т, (3.5)
где:
З
исп
– заработная плата исполнителей (руб.);
113
З
ср
– средняя тарифная ставка работника организации разработчика ПО
(руб./чел./дни);
Т – трудоемкость разработки ПО (чел.дни).
З
ср
определяется по формуле (3.6):
З
ср
= С / Ф
мес
, (3.6)
где:
С – зарплата труда на текущий момент времени (руб./мес.);
Ф
мес
– месячный фонд рабочего времени исполнителя (дни).
Затраты на статью «Заработной платы» приведены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Затраты на заработную плату
№
Исполнитель
Оклад,
руб./мес.
Оклад,
руб./день
Трудоемкость,
чел.дни
Сумма,
руб.
1 Программист 20000 909 110 77265
Общая основная заработная плата исполнителей, С
осн
110 77265
Дополнительная заработная плата
Дополнительная заработная плата на период разработки ПО рассчитывается
относительно основной и составляет 10% от ее величины:
С
доп
= С
осн
* 0,1 = 77265 * 0,1 = 7726 (руб.)
Расчет отчислений на социальное страхование
Социальное страхование включает в себя отчисления во все внебюджетные фонды,
в том числе пенсионный, занятости, обязательного медицинского и социального
страхования. Отчисления на социальное страхование рассчитываются относительно
выплаченной заработной платы (суммы основной и дополнительной заработной
платы). Составляют 26%:
114
С
соц
= (С
доп
+ С
осн
) * 0,26 (3.7)
С
соц
= (77265 + 7726) * 0,26 = 22098 (руб.)
Расчет расходов на материалы
На эту статью относят все затраты на магнитные носители данных, бумагу, для
печатных устройств, канцтовары и др. Затраты по ним определяются по экспертным
оценкам. Расчет расходов на материалы приведен в таблице 3.4.
Таблица 3.4 – Расчет расходов на материалы
№
Материалы Количество,
штуки
Стоимость, рубли
1 Бумага писчая, листов 1000 600
2 Картридж для принтера,
шт
1 800
3 Другие канцтовары - 700
Общая стоимость материалов, С
м
2100
Накладные расходы
На статью «Накладные расходы» относят расходы, связанные с управлением и
организацией работ. Накладные расходы рассчитываются относительно основной
заработной платы. Величина накладных расходов принимается равной 60% от
основной зарплаты исполнителей. Формула расчета (3.8):
С
н
= С
осн
* К, (3.8)
где:
С
н
– накладные расходы (руб.);
С
осн
– основная заработная плата исполнителей (руб.);
К – коэффициент учета накладных расходов (К = 0,6)
С
н
= 77265 * 0,6 = 46359 (руб.)
Расчет стоимости машинного времени
115
Затраты на машинное время, необходимое для разработки ПО, расходы на
приобретение и подготовку материалов научно-технической информации, расходы
на использование средствами связи. Расчет затрат на машинное время
осуществляется по формуле (3.9):
С
маш.вр
= К
маш.вр
* З
маш.вр
(3.9)
где:
К
маш.вр
– тарифная стоимость одного часа машинного времени (К
маш.вр
=60 руб./ч.)
З
маш.вр
– машинное время, используемое не проведение работ.
Необходимое количество машинного времени для реализации проекта по разработке
программы рассчитывается по формуле (3.10):
З
маш.вр
= t
i
* T
см
* T
ср.маш
, (3.10)
где:
t
i
– трудоемкость работ, чел.дней;
T
см
– продолжительность рабочей смены (При пятидневной рабочей неделе T
см
= 8
ч.);
T
ср.маш
– средний коэффициент использования машинного времени (T
ср.маш
= 0,7).
Тогда:
З
маш.вр
= 85 * 8 * 0,7 = 476 (ч.)
Стоимость машинного времени составит:
С
маш.вр
= 60 * 476 = 28560 (руб.)
Результаты расчета затрат на проектирование программного обеспечения сведены в
таблицу 3.5.
116
Таблица 3.5 Смета затрат на разработку и внедрение программы
№
Наименование статей Обозначение
Сумма,
руб.
В % к
итогу
1 2 3 4 5
1 Основная заработная плата С
осн
77265 42
2 Дополнительная заработная плата С
доп
7726 4
3 Отчисления на социальные нужды С
соц
22098 12
4 Материалы С
мат
2100 1
5 Стоимость машинного времени С
маш.вр
28560 16
6 Накладные расходы С
н
46359 25
Итого: С
пр
184108 100
Таким образом, себестоимость разработки составляет 184108руб.
Расчет основных технико-экономических показателей и эффективности
использования программного продукта.
Экономический эффект представляет собой абсолютную величину, отражающую
достигнутые благодаря созданию или совершенствованию ПО дополнительные (в
сравнении с базовым вариантом) экономические результаты.
Экономическая эффективность – это относительная величина, отражающая
соотношение полученного эффекта и затрат на его достижение.
Характеристика решения задачи
Базовый вариант
На сегодняшний день существует проблема контроля за сроками выполнения заявок.
Для выполнения данного объема работ без применения ПО потребуется 5 человек.
117
Проектный вариант.
Количество сотрудников, которые смогут выполнять данный объем работ с
использованием разработанного ПО – 2 человека и 2 ПЭВМ (распределение заявок,
контроль).
Определение трудоемкости обработки информации по базовому и проектному
вариантам.
Расчет трудоемкости по обработке данных на ЭВМ, в человеко-часах, для обоих
вариантов осуществляется по формуле (3.11):
Q
чi
= F
др
* N
i
, (3.11)
где:
F
др
– действительный годовой фонд времени работы одного работника, чел. ч.;
N
i
– количество работников по заданному варианту, чел.
Трудоемкость обработки информации при среднем годовом действительном фонде
времени работы одного работника за год, равного
F
др
= 1798 (чел./ч.), составит:
Базовый вариант
Q
чi
= 1798 * 5 = 8990 (чел.ч.)
Проектный вариант
Q
чi
= 1798 * 2 = 3596 (чел.ч.)
При среднем коэффициенте использования персонального компьютера для решения
задачи по проектному варианту, равном 0,7, трудоемкость обработки информации
на персональном компьютере за год вычисляется по формуле (3.12):
Q
mi
=Q
чi
* K
i
(3.12)
Проектный вариант
Q
mi
= 1798 * 0,7 = 1259 (маш.ч.)
118
Расчет капитальных вложений
Базовый вариант
Капитальные вложения складываются из стоимости производственных помещений,
необходимых для размещения работников без ПК, исходя из расчета по норме 3 кв.м.
на человека и стоимости 1 кв.м. площади – 7000 руб.
К
баз
= 5*3*7000=105000 (руб.)
Проектный вариант
Капитальные вложения складываются из:
Стоимости производственных помещений из расчета 6 кв.м на 1 рабочее место
работника с ПК и стоимостью 1 кв.м площади – 8000 руб.:
К
помещ.
= 2*6*8000 = 96000 (руб.)
Стоимости оборудования:
системный блок: IntelCorei3 2100 МГц, RAM 4Gb, 3.5 FDD, 1 TbHDD, DVD/RW
стоимость 15000 руб.;
монитор: Samsung SyncMaster S19A10N 18.5", широкоформатный, 1360x768, 200
кд/м2, 700:1, 5 мс, 170°/160°, VGA, стоимость 6750 руб.;
принтер: Samsung ML-3710ND A4, печать лазерная черно-белая, 35 стр/мин ч/б,
стоимость 8590 руб.
К
тех.
= 15000 +6750 +8590 = 30340 (руб.)
Стоимости разработки программы:
К
р.прог.
= 52139,39 руб.
Общие капитальные вложения рассчитываются по формуле (3.13):
К
проект.
= К
помещ
+ К
техн.
+ К
р.прог.
(3.13)
где:
К
помещ
– стоимость производственных помещений;
119
К
техн.
– стоимость приобретаемого оборудования.
К
проект.
= 96000+2*30340 +52139,39= 208819,39 (руб.)
Расчет годовых текущих затрат
Производится по формуле (3.14):
С
i
= С
м
+ С
осн
+ С
доп
+ С
соц
+ С
н
+ С
аморт
+ С
содерж.
, (3.14)
где:
С
м
– затраты на используемые материалы (руб.);
С
осн
– основная ЗП (зарплата) исполнителей за год (руб.);
С
доп
– дополнительная ЗП работников, учитывающая потери времени на отпуска и
болезни (принимается в среднем 10% от основной зарплаты работников) (руб.)
С
соц
– отчисления во внебюджетные фонды государственного социального
страхования (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования,
фонд социального страхования), рассчитываются как 0,26% от основной и
дополнительной заработной платы (руб.);
С
н
– накладные расходы включают затраты на управление, уборку, ремонт,
электроэнергию, отопление и др. (принимаются в размере 60% от основной и
дополнительной заработной платы) (руб.);
С
аморт.
– годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам
основных производственных фондов и нематериальных активов (рассчитывается
исходя из следующих норм амортизации: 12,5% - от стоимости оборудования; 2,5%
- от стоимости производственных площадей и 30% - от стоимости программного
обеспечения, исходя из расчетного срока службы ПО – три года) (руб.).;
С
содерж.
– затраты на содержание продукта в год (руб.).
Базовый вариант
Текущие затраты состоят из:
ЗП исполнителей (по 15000 руб. в месяц) – 15000*12*5=900000 (руб.);
120
Дополнительная ЗП (10% от основной) – 900000*0,1= 90000 (руб.);
Отчисления на социальное страхование (26% от основной и дополнительной
заработной платы) – (900000 + 90000)*0,26= 257400 (руб.);
Накладные расходы (60% от основной и дополнительной заработной платы) –
(900000 + 90000)*0,6= 594000(руб.)
Амортизационные отчисления (2,5% от стоимости помещений) – 63000*0,025=1575
(руб.)
С
баз
= 900000+90000+257400 +594000+1575=1842975(руб.)
Проектный вариант
ЗП исполнителей (по 19000 руб. в месяц) – 19000*12*2=456000 (руб.);
Дополнительная ЗП (10% от основной) – 456000*0,1=45600 (руб.);
Отчисления на социальное страхование (26% от основной и дополнительной ЗП) –
(456000+45600)*0,26= 130416 (руб.);
Накладные расходы (60% от основной и дополнительной ЗП) –
(456000+45600)*0,6=300960 (руб.);
Амортизационные отчисления по производственным площадям (2,5% от стоимости
помещений) – 48000*0,025=1200 (руб.)
Амортизационные отчисления по оборудованию, исходя из годовой нормы – 12,5%
(от стоимости оборудования) – 30340 *2*0,125=7585 (руб.)
Затраты на содержание продукта в год (С
содерж.
= 0 руб.)
С
проект
= 456000 +45600 +130416 +300960 +1200+7585 = 941761 (руб.)
Расчет показателей экономической эффективности
Экономический эффект достигается за счет уменьшения годовых затрат и
существенного повышения качества работы после внедрения предлагаемого АРМ.
121
Годовая экономия текущих затрат рассчитывается по формуле (3.15):
С
m
= C
баз
– С
пр
, (3.15)
где:
C
баз
– годовые текущие затраты на обработку данных в базовом варианте;
С
пр
– годовые текущие затраты на обработку данных в проектном варианте;
С
m
= 1842975– 941761 = 901214 (руб.)
Годовые приведенные затраты для базового и для проектного варианта
рассчитываются по формуле (3.16):
З
i
= С
i
+ E
н
* К
i
, (3.16)
где:
С
i
– годовые текущие затраты для базового и проектного варианта соответственно;
E
н
– нормативный коэффициент сравнительной экономической
эффективности капиталовложений (E
н
= 0,15);
К
i
– капиталовложения для базового и проектного варианта соответственно.
Базовый вариант
З
баз
= 1842975+ 0,15*105000 = 1858725 (руб.)
Проектный вариант
З
проект
= 941761 + 0,15*208819,39 = 973084 (руб.)
Годовой экономический эффект рассчитывается по формуле (3.17):
Э = З
баз
– З
проект
, (3.17)
где:
З
баз
– годовые приведенные затраты по базовому варианту;
З
проект
– годовые приведенные затраты по проектному варианту.
Э = 1858725 – 973084 = 885641 (руб.)