36
На основе данных, представленных в таблице 2 и на рисунке 3, можно
сделать следующее аналитическое заключение.
18300
5005
18500
6417
0
5000
10000
15000
20000
2015 г. 2016 г.
Иммобилизованный (активный) основной капитал
Мобильный (оборотный) капитал
Рисунок 3. Динамика актива баланса за 2015-2016 гг.
За отчетный период стоимость имущества увеличилась на 1612 тыс.
руб., что составляет 107%, темп прироста 7%, при этом уд. вес оборотных
активов увеличился на 4,3%.
Таблица 3
Анализ статей актива баланса за 2016-2017 гг.
Группировка статей
2016
г.
2017
г.
горизонталь
ный анализ
вертикальн
ый анализ
абс.
откл.
в %
2016
г., %
2017
г.,
%
1. Имущество предприятия
(валюта баланса)
24917
25494
577
102
100
100
2. Иммобилизованный
(активный) основной капитал
18500
18804
304,0
101,6
74,2
73,8
3. Мобильный (оборотный
капитал)
6417
6691
274,0
104,3
25,8
26,2
а) запасы
3906
4013
107,0
102,7
15,7
15,7
б) дебит, задолженность
-
-
-
-
-
-
в) денежные средства и
денежные эквиваленты
115
130
15,0
113,0
0,5
0,5
37
Соответственно уменьшился уд. вес внеоборотных активов, при этом в
1,5 раза по сравнению с прошлым периодом увеличились запасы.
На основе данных, представленных в таблице 3, можно сделать
следующее аналитическое заключение:
За отчетный период стоимость имущества увеличилась на 577 тыс.
руб., что составляет 102%, темп прироста 2%, при этом уд. вес оборотных
активов увеличился на 0,4%, соответственно уменьшился уд. вес
внеоборотных активов, по сравнению с прошлым периодом на 7%
увеличились запасы.
18500
6417
18804
6691
0
5000
10000
15000
20000
2016 г. 2017 г.
Иммобилизованный (активный) основной капитал
Мобильный (оборотный) капитал
Рисунок 4. Динамика актива баланса за 2016-2017 гг.
Анализ статей пассива баланса
Таблица 4
Анализ статей пассива баланса за 2015-2016 гг.
Группировка статей
2015
г.
2016
г.
горизонтальны
й анализ
вертикальный
анализ
абс.
откл.
в %
2015
г., %
2016
г., %
1. Источники баланса
23305
24917
1612
106,9
100,0
100,0
2. Собственный капитал
3018
3195
177
105,9
13,0
12,8
3. Заемные средства
20287
21722
1435
-
87,0
87,2
Для проведения общей оценки динамики финансового состояния и
структуры баланса необходимо воспользоваться группировкой статей пассива
38
по признаку ликвидности.
Результаты группировки представлены в таблицах 4, 5. Динамика статей
актива баланса представлена на рис. 4, 5.
3018
20287
3195
21722
0
5000
10000
15000
20000
25000
2015 г. 2016 г.
Собственный капитал Заемные средства
Рисунок 5. Динамика пассива баланса за 2015-2016 гг.
Таблица 5
Анализ статей пассива баланса за 2016-2017 гг.
Группировка статей
2016
г.
2017
г.
горизонтальны
й анализ
вертикальный
анализ
абс.
откл.
в %
2016 г.,
%
2017 г.,
%
1. Источники
баланса
24917
25495
578
102,3
100,0
100,0
2. Собственный
капитал
3195
3305
110
103,4
12,8
13,0
3. Заемные средства
21722
22190
468
-
87,2
87,0
Увеличение собственного капитала в 2017 г. до 3305 тыс.руб., по
сравнению с 2015г. – 3018 тыс.руб. на 287 тыс.руб. говорит о улучшении
кредитоспособности предприятия. Кроме того, показатели собственного и
заемного капитала используются для расчета рентабельности вложений в
предприятие различных вкладчиков (собственников, кредиторов).
39
3195
21722
3305
22190
0
5000
10000
15000
20000
25000
2016 г. 2017 г.
Собственный капитал Заемные средства
Рисунок 6. Динамика пассива баланса за 2016-2017 гг.
Увеличение собственного капитала подтверждает и увеличение заемных
средств. Увеличение заемных средств с 20287 тыс.руб. в 2015 г. до 22190
тыс.руб. в 2017 г. означает уменьшение стоимости имущества или
имущественных прав организации.
На основании отчета о финансовых результатах общества рассмотрим
основные финансово-экономические показатели деятельности исследуемого
предприятия, представленные в табл. 6.
Таблица 6
Основные показатели деятельности ООО «Джанти» в тыс. руб.
№
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2016 к 2017 гг.
1.
Выручка от реализации
продукции, в том числе (тыс.
руб.):
продаж товаров
услуг населению
3 962
3 095
867
4 814,4
3 714
1 100,4
852,4
619
233,4
2.
Себестоимость (работ, услуг)
(тыс. руб.)
3 230
3 876
646
3.
Валовая прибыль (тыс. руб.)
732
938,4
146,4
4.
Коммерческие расходы (тыс.
руб.)
657,5
789
131,5
5.
Прибыль от продаж и услуг (тыс.
руб.)
74,5
149,4
74,9
6.
Рентабельность продукции
1,9
3,1
1,2
40
2.2 Анализ внешней и внутренней среды ООО «Джанти»
Проведем сравнение характеристик ООО «Джанти» с аналогичными
показателями приоритетных конкурентов (организаций, которые занимают
наилучшие позиции на рынке образовательных услуг) с целью определения
характеристик, создающих преимущества ООО «Джанти» перед конкурентами.
Анализ конкурентной среды ООО «Джанти» включает в себя следующие
шаги:
1. Определение приоритетных конкурентов на рынке.
В данном случае организации, занимающие наилучшие позиции на
рынке образовательных услуг, следующие: «Классика»; «Умникум»; «Армада».
2. Определение внешних преимуществ, сравниваемых организаций и их
весовая оценка.
Внешние преимущества, выбранные для сравнения анализируемых
организаций, представлены в таблице 7.
Таблица 7
Внешние преимущества и их весовая оценка
№
Внешние преимущества
«Вес»
1.
Широта ассортимента услуг
0,10
2.
Уровень цен
0,15
3.
Опыт работы на рынке
0,15
4.
Качество предоставляемых услуг
0,15
5.
Качество проф.образоват.услуг
0,10
6.
Удобное месторасположение фирмы
0,05
7.
Вежливое отношение с клиентами
0,05
3. Проведение анкетного опроса среди клиентов компаний,
предоставляющих образовательные услуги ООО «Джанти».
Нами был проведен анкетный опрос среди 100 клиентов ООО «Джанти».
Опрос производился с помощью рассылаемых по почте анкет клиентам,
воспользовавшимися образовательными услугами в ООО «Джанти».
Полученные результаты представлены в таблице 8.
41
Таблица 8
Результаты опроса клиентов ООО «Джанти»
№
Преимущество
Полностью
удовлетворе
н
Частично
удовлетворе
н
Не
удовлетворе
н
1.
Широта ассортимента
услуг
78
20
2
2.
Уровень стоимости услуг
85
15
0
3.
Опыт работы на рынке
образовательных услуг
81
7
2
4.
Качество
предоставляемых услуг
96
3
1
5.
Качество
проф.образоват.услуг
91
8
1
6.
Удобное
месторасположение
фирмы
69
24
7
7.
Вежливое отношение с
клиентами
89
9
2
4. Расчет показателей конкурентоспособности по каждому внешнему
конкурентному преимуществу.
КСПn = Σ оценка критерия количество человек, которые отдали
предпочтение критерию / количество опрошенных человек (1)
5. Расчет интегрального показателя конкурентоспособности.
Результаты расчетов показателей КСП по каждому внешнему
преимуществу ООО «Умные дети» заносятся в таблицу вместе с полученными
результатами конкурентов. Затем рассчитывается интегральный показатель
КСП по каждой фирме (табл. 9).
Таблица 9
Сравниваемые показатели КСП фирм-конкурентов по каждому
критерию
№
Преимущество
Клас
сика
Умн
ику
м
Арм
ада
Умн
ые
дети
«Вес
»
преим
ущест
ва
1.
Широта ассортимента услуг
0,95
0,93
0,93
0,88
0,10
2.
Уровень стоимости услуг
0,82
0,85
0,90
0,93
0,15
42
Продолжение таблицы 9
3.
Опыт работы на рынке
0,94
0,96
0,89
0,95
0,15
6.
Качество предоставляемых
услуг
0,99
0,98
0,98
0,97
0,15
7.
Качество
проф.образоват.услуг
0,97
0,95
0,95
0,96
0,10
9.
Удобное
месторасположение фирмы
0,92
0,85
0,6
0,81
0,05
10.
Вежливое отношение с
клиентами
0,96
0,95
0,95
0,95
0,05
11.
Интегральный показатель
0,95
0,94
0,93
0,92
-
Интегральный показатель конкурентоспособности определяется по
формуле:
КСП интегр = Σ КСП n· вес показателя. (2)
В результате проведенных расчетов следует, что лидирующие позиции
на рынке образовательных услуг занимает фирма «Классика», КСПи = 0,95.
Второе место на рынке занимает фирма «Умникум», КСПи = 0,94. Фирма
«Армада» отстает от организации, следующей за лидером, и занимает третье
место, КСПи = 0,93. Анализируемая организация ООО «Джанти» занимает на
рынке четвертое место среди сравниваемых фирм, так как КСПи = 0,92.
2.3 Оценка конкурентоспособности ООО «Джанти» и предпосылки к
разработке мероприятий по повышению конкурентоспособности
предприятия
В результате оценки КСП ООО «Джанти» необходимо составить SWOT -
анализ. SWOT-анализ связан с выявлением возможностей и угроз внешней
среды, слабых и сильных сторон внутренний среды ООО «Джанти» (табл. 10).
43
Таблица 10
SWOT-анализ ООО «Джанти»
№
Возможности
Угрозы
1.
дальнейшее развитие на рынке
образовательных услуг;
оказание сопутствующих услуг;
расширение ассортимента услуг;
повышение качества оказываемых
услуг.
увеличение налогового бремени;
рост инфляции;
появление новых конкурентов;
укрепление позиций существующих
конкурентов.
2.
Сильные стороны
Слабые стороны
большой опыт на рынке
образовательных услуг (9 лет);
базовый ассортимент услуг;
профессионализм сотрудников;
постоянная клиентура (75%)
низкий уровень известности фирмы;
продукция и услуги фирмы не
выделяются среди конкурентов;
низкий уровень стимулирования
сбыта.
Задача менеджеров по продажам заключается в предоставлении
клиентам информации о продукции и собственно продажа этой продукции.
Система маркетинга в ООО «Джанти» недостаточно развита и
направлена только на рекламу и продажи, не имеющие целенаправленности и
аналитической обоснованности. Это препятствует сбору необходимой
информации о рынке и принятию эффективных управленческих решений. В
ООО «Джанти» должна быть создана разветвленная система маркетинга,
решающая проблемы предприятия в комплексе.
Целью исследований клиентов является выявление их структуры и
предпочтений.
Было проведено кабинетное исследование клиентов, которые
обращаются в ООО «Джанти» за образовательными услугами не один раз и
сотрудничают с ООО «Джанти» и те, которые обратились в ООО «Джанти»
один раз. Структура постоянных и новых клиентов представлена на рис. 7.
44
25%
75%
Новые
Постоянные
Рисунок 7. Дифференциация клиентов ООО «Джанти» на
постоянных и новых
В структуре клиентов постоянные клиенты занимают 75%, новые
клиенты занимают 25%.
Среди клиентов ООО «Джанти» также был проведен опрос, целью
которого необходимо было выяснить, какие для них наиболее значимые
параметры при получении образовательных услуг. Результаты опроса
представлены на рис. 8.
26%
23%
21%
19%
5%
6%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%
Доля
опрошенных
клиентов
Известность фирмы
Опыт работы
качество
проф.образоват.услуг
Качество предоставления
услуг
Ассортимент услуг
Стоимость услуг
Рисунок 8. Дифференциация клиентов ООО «Джанти» по
значимости параметров при получении образовательных услуг
Так, по результатам опроса следует, что для 26 % клиентов при
получении образовательных услуг наиболее значимым параметром является
стоимость услуг, для 23 % потребителей ассортимент услуг, для 21 % качество
45
сервиса, для 19 % качество профессиональных образовательных услуг, для 6 %
известность ООО «Джанти» и для 5 % опыт работы ООО «Джанти» на рынке
образовательных услуг.
Также был проведен опрос среди потребителей на степень
удовлетворенности обслуживанием в ООО «Джанти». Результаты опроса
представлены на рис. 9.
80%
15%
5%
0%
20%
40%
60%
80%
%
Довольны
Не очень довольны
Не довольны
Рисунок 9. Дифференциация клиентов ООО «Джанти» по степени
удовлетворенности обслуживанием
Так, большинство клиентов довольны обслуживанием ООО «Джанти» –
80 %, 15 % – не очень довольны, 5 % – не довольны. Данные результаты
показывают, что работа ООО «Джанти» по обслуживанию клиентов хорошего
качества. На вопрос ООО «Джанти» «Порекомендовали бы Вы фирму «Умные
дети» 80 % респондентов ответили, что да, 20 %, что нет. На вопрос «Откуда
Вы узнали о нашей фирме», 43 % респондентов ответили, что из рекламы в
печати, 52 % от знакомых и 5 % из наружной рекламы.
Так, в результате исследований полевых и кабинетных можно отметить,
что конкуренция на рынке достаточно высокая. Однако, несмотря на это, ООО
«Джанти» обладает конкурентными преимуществами, которые позволяют ее
удерживать позиции на рынке и развиваться.
Конкурентные преимущества следующие:
1) большой опыт работы на рынке образовательных услуг (9 лет);
2) базовый ассортимент услуг;