21
1.3 Методология банковского кредитования предприятий
Банковское кредитование предприятий, как и любой другой
экономический процесс, можно представить в виде определенной
последовательности действий. Так отношения между банком и заемщиком-
предприятием начинается, прежде всего, с ходатайства клиента о
предоставлении кредита, в котором указываются:
цель получения кредита;
сумма и срок использования;
краткая характеристика кредитуемого мероприятия;
расчет экономического эффекта от его осуществления. Вместе с
ходатайством заемщик предоставляет в банк копии следующих документов:
учредительных документов;
технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;
годовые и квартальные бухгалтерские отчеты;
выписки по счетам, открытым в других банках;
обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды.
Процесс кредитования предприятия связан с действием различных факторов
риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды заемщиком в
обусловленный договором срок. Поэтому до составления условий кредитования
и заключения кредитного договора банк осуществляет анализ
кредитоспособности заемщика.[22, c.103]
Проблема оценок кредитоспособности заемщика не относится к числу
достаточно разработанных в российской экономической литературе, поэтому
российские коммерческие банки в своей повседневной практике опираются на
опыт зарубежных коммерческих банков. На протяжении многих лет зарубежные
коммерческие банки при оценке кредитоспособности заемщика исходили из
трех моментов:
1) Дееспособность в отношении ссуды — это не только способность
22
заемщика погасить ссуду, но и, прежде всего, правомочность ее получения, так
как в большинстве случаев риск невозврата ссуды как раз и возникает в связи с
фактом неправомочного ее получения.
2) Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть
долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из
условий кредитного договора даже при наступлении непредвиденных
обстоятельств.
3) Наличие капитала у заемщика предполагает владение им
определенными активами в обеспечение кредита.
4) Состояние экономической конъюнктуры существенным образом
влияет на способность заемщика погасить долг, но, к сожалению, не поддается
контролю со стороны, как самого заемщика, так и кредитора. Очевидно, что чем
продолжительнее срок ссуды, тем важнее прогноз, так как выше вероятность
наступления экономического кризиса или спада до момента полного погашения
ссуды заемщиком. С этой целью в ряде крупнейших российских коммерческих
банков созданы специальные подразделения экономического анализа и
прогнозирования.
После рассмотрения заявки потенциального заемщика, изучения технико-
экономического обоснования кредитного мероприятия и анализа
кредитоспособности заемщика банк вырабатывает свои условия кредитного
договора и принимает решение о его заключении. Необходимо отметить, что чем
качественнее проработаны и отражены в договоре все нюансы взаимоотношений
между банком и заемщиком, тем меньше проблем возникнет у банка в ходе
реализации кредитного договора, так как все проблемы, возникшие в ходе
исполнения договора и не нашедшие решения в ходе переговоров, решаются
исключительно в арбитражном порядке.
Далее в пользование заемщика непосредственно поступает ссуда и
организуется процесс ее возврата и уплаты процентов.
Следует подчеркнуть, что коммерческий банк кредитует предприятия,
как и других субъектов на следующих безусловных принципах: срочности,
23
возвратности, обеспеченности, платности, дифференцированности и целевой
направленности кредита.[27, c.182]
Срочность кредита предполагает, что возвращать кредит следует
заемщиком не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок,
установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредита
является для кредитора основанием применить к заемщику штрафные санкции,
например увеличение взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в
Приднестровье и России - свыше трех месяцев) - возвращение кредита в полной
сумме и процентов по кредиту в судебном порядке.
Возвратность кредита означает необходимость возврата кредита в
определенный срок, установленный в кредитном договоре. Сроки возврата
кредита устанавливаются с учетом его целевого назначения, вида и срока
кредитования. Возвратность кредитных ресурсов означает нормальное
функционирование банка и всей банковской системы, и, соответственно,
возвратность кредита имеет огромное значение для стабильного
функционирования всей экономики.
Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты
имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком
принятых на себя обязательств.
В современных условиях нельзя быть до конца уверенным, что заемщик
вернет кредит и уплатит проценты по нему, даже если его финансовое состояние
стабильно и направления вложения средств являются выгодными. Поэтому
очень важен вопрос о твердом, надежном обеспечении кредита, то есть о
дополнительных гарантиях его возвратности. Наиболее распространенными
формами обеспечения возвратности кредитов являются залог, гарантии банков,
страхование кредитов.
Наиболее надежное обеспечение - гарантии банков. К тому же их
оформление не связано с дополнительными трудностями. Если банк-гарант
надежный, то принять решение о выдаче кредита значительно легче. Наиболее
удобная юридическая форма - договор поручительства между банком-
24
кредитором и банком-гарантом, уменьшающий вероятность возникновения
споров по поводу исполнения гарантом своих обязательств. Существуют и
другие формы обеспечения возвратности: передача права собственности,
переуступка требований.
Важнейшая задача банков на современном этапе - освоение на практике
всех перечисленных форм обеспечения возвратности на основе нового
законодательства и мирового опыта. В целом обеспечение возвратности кредита
- многоплановый процесс, заключающийся в получении банками максимально
полной, точной и актуальной информации о заемщике, оценке его
кредитоспособности путем анализа его финансового состояния и анализа цели,
на которую берется кредит, а также в определении необходимости
дополнительных гарантий погашения кредита и анализе этих гарантий.
После проведения такой работы банк принимает решение о
предоставлении (или непредоставлении) кредита и определяет его размеры,
процентную ставку по кредиту, порядок погашения ссуды и уплаты процентов,
а также всевозможные льготы и штрафные санкции.[26, c.125]
Обеспечение возвратности кредитов включает в себя умелое управление
активами, соблюдение принципа диверсификации активов (и пассивов) во
избежание больших финансовых потерь и банкротства банка.
Платность кредита выражается в том, что банк за предоставленные свои средства
во временное пользование заемщику взимает с последнего определенную плату.
Принцип платности реализуется банком через процентную политику банка, то
есть плата за кредиты взимается в форме процента, размер которого
устанавливается соглашением между кредитором и заемщиком в кредитном
договоре.
Процентная ставка кредита - своего рода стоимость кредитных ресурсов
банка - обеспечивает возмещение затрат по вкладным операциям и содержание
сотрудников, получение прибыли и других расходов банка.
Принцип дифференцированности кредита означает, что процентные
ставки по кредитам зависят от вида, срока и целевой направленности кредита.
25
Например, процентная ставка по краткосрочным кредитам выше, чем по
долгосрочным, от кредитного риска каждой кредитной сделки зависит процент
за нее. Дифференциация кредитования зависит от показателей
платежеспособности и кредитоспособности заемщика.
Целевая направленность кредита распространяется на большинство
видов кредитов, выражая необходимость целевого использования полученных
средств заемщиком от кредитора.
Кредит должен быть использован строго по назначению. Например,
кредит, полученный на выплату заработной платы не должен использоваться на
приобретение товарно-материальных ценностей. Сотрудники кредитного отдела
банка осуществляют последующий контроль за целевым использованием
выданных кредитов заемщиком.
Данные принципы отражены в кредитной политики каждого
коммерческого банка. И на их основе определяются методы кредитования
предприятий. Среди них выделяют 3 основных метода:
1) Разовое начисление денежных средств на расчетный счет клиента
или выдача наличных денег. Разовое зачисление оформляется кредитным
договором, и если клиенту потребуется дополнительные суммы, то заключается
новый кредитный договор.
2) Открытие кредитной линии, то есть заключение договора о
максимальной сумме кредита (лимита), которую клиент может получить в
течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий
договора, частями или полностью. Условия могут быть разными, поэтому есть
разные кредитные линии. Выделяют следующие два основных виды кредитных
линий:
возобновляемые, при которых возращенные суммы в рамках срока
действия кредитной линии, восстанавливаются в ее лимите;
невозобновляемые, где возвращенные суммы в лимите не
восстанавливаются.
Сумма открытой кредитной линии отражается на внебалансовых счетах,
26
так как открытие кредитной линии не влечет за собой передвижение денег от
банка клиенту, а также может быть вообще не связано с движением денег.
На балансе отражается только реальное движение денег, а кредитная
линия это обязательство банка перед клиентом, за которое он берет, как правило,
комиссионное вознаграждение.
3) Кредитование счета клиента - овердрафт. Банк заключает договор с
клиентом на право совершения расходных операций по счету клиента сверх
остатка средств на нем в пределах определенной суммы без оформления
отдельного кредитного договора.[27, c.182]
Лимит по овердрафту устанавливается в зависимости от среднемесячных
поступлений средств на счет клиента. Сроки предоставления определены
договором. Таким образом, исходя из приведенного выше алгоритма, а также
перечисленных принципов и методов осуществляется процесс кредитования
предприятий, как отечественных так и зарубежных.
Приднестровье сегодня завершают активное преодоление последствий
мирового финансового кризиса. Вместе с тем нормализуется деятельность
коммерческих банков республики, а в частности кредитная деятельность. Однако
вместе с тем существует ряд нерешенных проблем, которые, прежде всего,
касаются вопросов кредитования предприятий малого и среднего бизнеса.
Основной проблемой кредитования в современных условиях является
наличие высоких кредитных рисков.
В общем, кредиты, предназначенные для предприятий, более
разнообразны, по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим
лицам, и их объемы гораздо больше.
Изучение же риска предприятий - функция которая позволяет банку
доказать свое чутье и виртуозность.
Сам кредитный риск зависит от воздействия множества факторов. Среди
них выделяют макроэкономические факторы, связанные с предприятиями
заемщиками и с самим банком.
К макроэкономическим факторам относят:
27
1) Кризисное состояние экономики республики, прежде всего, связанное
внешнеэкономической блокадой и последствиями политической
непризнанности ПМР.
2) Высокие темпы инфляции в стране, которые например в 2014 году
составляли 13,24%, по итогам 2016 года – 10,25%, в 2014 году – 7,0%, в 2016 году
– 4,4%. Так в результате инфляции возникает обесценивание сумм,
уплачиваемых заемщиком при погашении основного долга, активы утрачивают
реальную первоначальную стоимость.
3) Несовершенство или отсутствие законодательных актов,
неудовлетворительное состояние правового регулирования хозяйственных
взаимоотношений и имущественной ответственности сторон кредитной сделки,
банковской деятельности в целом.
4) Незавершенность формирования банковской системы, ее
подверженность системным рискам и возникновению ситуаций задержки
межбанковских расчетов.
5) Отсутствие в стране развитой системы страхования, в том числе и
системы страхования рисков стихийных бедствий, кредитных рисков, высокая
стоимость страховых услуг.
6) Проблемы получения достоверной информации. Отсутствуют
специализированные организации в области сбора, оценки и поставки
информации для потенциальных ее покупателей (банков, деловых партнеров,
кредиторов), не развит информационный обмен между банками о финансовом
состоянии клиентов, фактах неплатежеспособности, объемах заложенного
имущества. Необходимая информация о потенциальном клиенте собирается
банком самостоятельно, что занимает много времени.
К факторам, связанным с предприятиями-заемщиками:
1) Неопределенность юридического статуса предприятия-заемщика,
отсутствие лицензирования и патентования деятельности или истечение срока их
действия, что приводит к неправоспособности и недееспособности субъекта
сделки и признанию его деятельности на рынке незаконной.
28
2) Слабое финансовое состояние предприятия-заемщика, его низкая
платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала
вследствие убыточности, неспособность рассчитываться по взятым ранее
обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттока
денежных средств над их притоком.
3) Значительная физическая и моральная изношенность основных
производственных фондов, устаревшие технологии, что создает вероятность
остановки производства в результате отказов оборудования, аварий,
производственного брака.
4) Отсутствие у предприятия-заемщика прав собственности на
имущество, в том числе передаваемого в залог.[28, c.125]
5) Низкая конкурентоспособность выпускаемой продукции, наличие на
рынке товаров-аналогов, что предопределяет трудности с ее продажей из-за
невысокого качества и высокой себестоимости и как следствие - сокращение
получаемой выручки от реализации. Факторы, связанные с банком:
- не проводится тщательная оценка кредитоспособности заемщика,
занижаются требования к уровню платежеспособности и надежности;
недостаточна либо недостоверна информация о заемщике, отсутствует его
кредитная история; отсутствует контроль за использованием полученных
кредитов, что не позволяет разработать превентивные меры для избежания
ситуации непогашения кредита и процентов.
- недостаточная правовая подготовка сотрудников банка, в результате
чего не выполняются нормы гражданского законодательства по оформлению
кредитного договора, договора залога и прочих кредитных документов. Это
зачастую приводит к отказу арбитражного суда от рассмотрения иска или дает
партнеру законные возможности не выполнять свои обязательства.
- слабое управление кредитным портфелем: выдача кредитов в большом
объеме единичным или взаимосвязанным заемщикам; высокая степень
концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли),
29
чувствительной к изменениям в экономике (возникает опасность неожиданного
кризиса отрасли).
Если учесть что кредитная деятельность коммерческого банка является
его основным видом деятельности, то риски связанные с ней оказывают
непосредственное влияние на его финансовое состояние и доходность.
Негативные явления в этой сфере, особенно связанные с невозвратом кредитов,
ухудшают, прежде всего, такие показатели как:
1) Показатель достаточности капитала, указывающий на
обеспеченность активов банка, прежде всего ссуд, его собственными средствами.
2) Показатель качества кредитов, указывающий удельный вес
безнадежных кредитов в общем объеме кредитов и приравненной к ним
задолженности.
3) Показатель прибыльности активов, определяющий доходность
активов банка в процентном выражении.
4) Показатель прибыльности капитала, определяющий доходность
определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового
результата к средней величине капитала.
5) Другие.
Еще одной важной проблемой банковского кредитования является его
дороговизна. Кредитная политика всех приднестровских банков была довольно
пассивной в последние годы. Соотношение кредиты-депозиты
на приднестровском банковском рынке низкое. А реальные ставки по депозитам
являются высокими по сравнению с другими странами.
Процентная ставка по кредитам, то есть его стоимость, основана на трех
составляющих: стоимость привлеченных ресурсов, применяемая банками
маржа и риски, которые банки включают в окончательную цифру процентной
ставки. Стоимость привлеченных ресурсов формирует главную составляющую
процентных ставок. Эта деятельность ограничена низкими доходами
и недоверием населения к банковской системе.
30
Применяемая банками маржа высокая из-за слабой конкуренции между
коммерческими банками в сравнение с рисками и нестабильностью в этой
области. Как, например, риск инфляции, банкротства, риск ликвидации или
обменный курс. Все эти факторы и привели к дороговизне банковских кредитов,
как для физических, так и юридических лиц.
Обобщая результаты первой главы, необходимо выделить, что
кредитование является самой важной, доходной, но и рисковой деятельностью
для коммерческих банков, а сами банковские кредиты классифицируются по
разным признакам (по срокам погашения, по способам погашения и другим
признакам). Были так же выявлены особенности банковского кредитования
организаций в современных условиях.
Так сегодня банки уделяют большое внимание оценки
кредитоспособности своих клиентов, в целях снижения своих рисков, причем в
разных странах используется разная методика, (например, в США большее
внимание уделяют кредитным рейтингам компаний; в России - анализу
финансовой отчетности клиентов). Так же отмечены проблемы современного
банковского кредитования в Приднестровье – высокие кредитные риски,
стоимость кредитов и другие.