53
• инвестиционный доход поможет снизить долгосрочные пенсионные
расходы [14].
Устойчивость и динамичное развитие национальных экономик, низкая
инфляция, развитые финансовые и особенно страховые институты, а также
наличие общественного доверия к изменениям в такой уязвимой сфере, как
пенсионная система, зависят от всего этого для надежности и эффективности
схемы накопительной пенсии. Незначительные сбои, просчеты или даже
незначительные несоответствия в реализации программных намерений могут
привести к негативным результатам и обесцениванию накопительного
механизма в глазах населения.
Существенным недостатком включения накопительной части, которая
составляет существующую систему распределения, является то, что
Пенсионный фонд Российской Федерации имеет финансовые обязательства
перед пенсионерами и лицами, которые приобрели необходимый опыт
работы для предоставления пенсии в соответствии с действующим
законодательством, но продолжают Работа. При любой схеме реформ эти
обязательства сохранятся до середины сороковых годов, но наибольшее
бремя для них будет в первые 20 лет реформы, и, следовательно,
формирование накопительного компонента из-за снижения тарифа,
направляемого на распределение Система неизбежно приведет к снижению
уровня жизни пенсионеров в ближайшее время.
Решение о создании смешанной модели финансирования,
предусматривающей изменение распределительной системы на условно-
аккумулятивную, с возможностью дополнительных отчислений по
кумулятивной схеме, было принято в связи с невозможностью создания
полной кумулятивный компонент.
Механизмы накопления для финансирования трудовых пенсий работают по
следующей схеме:
54
- для каждого застрахованного в Пенсионном фонде Российской Федерации
открывается индивидуальный лицевой счет, на который будут учитываться
фактически уплаченные страхователем страховые взносы;
- вложение пенсионных накоплений осуществляется уполномоченными
управляющими компаниями. Эти компании отбираются на конкурсной
основе в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. А
также застрахованное лицо раз в год может воспользоваться правом выбора
инвестиционного портфеля, то есть управляющей компании;
- с целью добавления к пенсии пенсионные накопления должны быть
введены в финансовый оборот.
С 2013 года в соответствии с Федеральным законом «О накопительной
пенсии», принятым 28 декабря 2013 года, с изменениями, внесенными 23 мая
2016 года, начата выплата накопительной части трудовой пенсии. Размер
накопительной части определяется путем деления суммы накопленного
пенсионного капитала, находящегося на специальной части индивидуального
счета застрахованного лица, на количество месяцев предстоящего периода
получения пенсии по старости [15].
В 2019 году в расчете используется утвержденное значение, равное двести
сорок (время выживания после пенсии составляет период 20 лет). После
обращения в ПФР при расчете учитываются все средства, имеющиеся в
личном кабинете:
- страхование и добровольные взносы
- средства материнского капитала
- доплата, полученная в рамках программы софинансирования
- доход, накопленный при инвестировании сбережений
55
Согласно действующему законодательству застрахованное лицо имеет право
самостоятельно управлять сбережениями. Лицо, принявшее решение о
формировании накоплений, пишет заявление в ПФР, и выбирается один из
вариантов:
- управляющую компанию, имеющую договор с ПФР
-инвестиционный портфель государственной управляющей компании (ГУК) -
Внешэкономбанк
- негосударственный пенсионный фонд (НПФ)
Уплата страховых взносов (налога) в Пенсионный фонд Российской
Федерации является обязательным платежом. Это осуществляется через
систему налоговых органов в порядке, установленном законом, с
использованием мер по взысканию задолженности с недобросовестных
страхователей.
Застрахованные лица имеют право на получение информации:
-о формирование и инвестирование пенсионных накоплений;
- при условии особой части их личного лицевого счета;
по инвестиционным декларациям управляющих компаний.
Стандарты раскрытия информации об инвестировании пенсионных
накоплений утверждаются уполномоченным федеральным органом
исполнительной власти.
Преимущества новой пенсионной модели:
Новая пенсионная система предусматривает учет каждого рубля, страховых
взносов, уплачиваемых за каждый месяц и год трудового стажа
застрахованного лица, и обязательства государства перед каждым
работником устанавливаются лично. После заслуженного отдыха
56
застрахованного лица эти обязательства будут выполнены в полном объеме с
учетом всех обновлений и индексаций, выполненных за годы работы [16].
Исследователь Алябиева Т.С. в своей работе предлагает разработать меры,
направленные на:
а) реализацию принципов трипартизма и оптимизации механизмов
взаимодействия социальных партнеров при принятии решений о разработке
пенсионного законодательства;
б) осуществление обязательного пенсионного страхования и других видов
обязательного социального страхования на основе общих принципов с
использованием единой информационной базы;
в) синхронизацию обязательного пенсионного страхования с другими видами
обязательного социального страхования;
г) формирование единой системы актуарной оценки, в том числе
стандартизации актуарной деятельности;
д) совершенствование законодательства, регулирующего деятельность и
правовой статус Пенсионного фонда Российской Федерации. В целях
повышения направленности социальных гарантий и легализации теневого
рынка труда необходимо совершенствовать систему персонифицированной
регистрации граждан в сфере обязательного пенсионного страхования, а
также вести трудовую и социальную документацию граждан в электронной
форме.
Для российской практики негосударственные фонды важны для обеспечения
достойного уровня пенсий: договорные пенсионные фонды; открытые
пенсионные фонды; страховые полисы.
Реформа пенсионной системы обеспечивает прозрачность пенсионной
системы. Накопительная часть трудовой пенсии обеспечивает необходимый
57
пенсионный резерв исходя из прогнозируемого ухудшения демографической
ситуации.
Хочу отметить, что в практике обязательного пенсионного страхования
Российской Федерации есть возможности, позволяющие выстроить
качественную систему обязательного пенсионного страхования. И, тем не
менее, элемент такой системы должен постоянно корректироваться в
соответствии с тенденцией развития мирового делового сообщества.
58
3.2 Современное состояние системы пенсионного страхования
В нашей стране существует система обязательного пенсионного страхования.
В соответствии с Федеральным законом № 167 всем гражданам Российской
Федерации гарантированы пенсионные пособия. Существуют следующие
уровни пенсионного обеспечения в Российской Федерации:
- в государственном пенсионном обеспечении предусмотрены следующие
виды страховых пенсий: по инвалидности, по старости, по случаю потери
кормильца и продолжительной службы
- обязательное пенсионное страхование, представленное следующими
видами пенсий: по инвалидности, по случаю потери кормильца, по старости;
- негосударственное пенсионное обеспечение включает в себя следующие
виды пенсий: пенсия, полученная от вложения пенсионных взносов,
дополнительная, которая предполагает финансирование за счет взносов в
негосударственный пенсионный фонд.
Сегодня пенсионная система представляет собой комплекс организационных,
управленческих, правовых и финансово-экономических отношений. С одной
стороны, между работниками и индивидуальными предпринимателями (а
также другими гражданами, чья деятельность направлена на получение
дохода или других материальных благ), с работодателями и государством, с
другой стороны, которые созданы для реализации долгосрочной
государственной пенсии обязательства.
Деятельность государственной пенсионной системы ориентирована на
реализацию конституционных прав всех граждан на получение
материального обеспечения при наступлении совершеннолетия или другого
страхового случая, что влечет за собой невозможность работать. Такое
материальное обеспечение граждан в старости называлось пенсией.
59
Под словом «пенсия» подразумевается ежемесячная денежная выплата,
предназначенная для возмещения гражданину дохода (дохода), утраченного
вследствие достижения совершеннолетия, инвалидности, потери кормильца,
а также по другим причинам права на получение, что определяется
условиями и стандартами, установленными законодательством Российской
Федерации.
Основаниями для выплаты пенсии являются следующие показатели:
достижение соответствующего пенсионного возраста, наступление
инвалидности, а для нетрудоспособных членов семьи кормильца - его смерть,
Основой для предоставления пенсий специальным категориям работников
является долгосрочное выполнение определенной профессиональной
деятельности [17].
Основными элементами, составляющими пенсионную систему, являются
[18]:
- социальная пенсия, которая предоставляется государством независимо от
наличия и размера трудового вклада граждан страны в случае выхода на
пенсию, то есть тех граждан, которые нуждаются в текущем доходе или не
могут получить право на трудовую пенсию;
- пенсия по возрасту назначается и выплачивается гражданам строго в
зависимости от продолжительности трудового стажа и размера страховой
премии;
- государственная пенсия - ежемесячная государственная денежная выплата,
которая предоставляется гражданам в связи с прекращением
государственной службы, с целью компенсации вреда, причиненного
здоровью граждан во время службы в армии, радиации или техногенных
катастроф.
60
В последнее время трудовые пенсии по старости на общих основаниях
устанавливаются в соответствии с применимыми нормативными актами: для
мужчин - по достижении 65 лет и общей продолжительностью службы не
менее 25 лет; женщины по достижении 60 лет и с общим стажем работы не
менее 10 лет. Возраст для назначения трудовой пенсии в Российской
Федерации является одним из самых низких. Трудовая пенсия по старости
назначается пожизненно по месту регистрации и состоит из базовой и
страховой частей. Базовая часть устанавливается на фиксированную сумму и
является независимой от продолжительности страхового стажа и суммы
заработка, определяемой федеральным законом.
Накопленная часть полагается только на тех, за кого уплачены страховые
взносы, которые отображаются на лицевых счетах застрахованных лиц, и на
срок выплаты пенсии (пожизненный срок).
Социальная пенсия и основная часть трудовой пенсии индексируются с
учетом роста потребительских цен и прожиточного минимума для
пенсионера.
Накопленная часть пенсии неработающих пенсионеров увеличивается путем
индексации пенсионного капитала в зависимости от роста средней
заработной платы в стране, уровня инфляции и инвестиционного дохода.
Накопленные пенсионные права работающих, в том числе работающих
пенсионеров, умножаются в зависимости от размера страховых взносов и
надлежащего инвестиционного дохода.
В целях социального выравнивания прав застрахованных лиц при расчете их
среднемесячного заработка в течение установленного законом предельного
срока, определяющего размер пенсионных выплат, периоды ухода за
несовершеннолетними детьми, услуги по призыву, учеба, регистрация в
качестве безработные и нетрудоспособность исключены. При этом
61
застрахованные лица, имеющие такие периоды в своем распоряжении, будут
поставлены в равные условия с теми, кто зарабатывает деньги на работе.
В отношении пенсионеров и лиц, которые приобрели страховой опыт до
введения новой пенсионной системы, их права, которые они приобрели
ранее, конвертируются в пенсионный капитал.
Размер рассчитанного пенсионного капитала для лиц, получающих пенсию,
рассчитывается исходя из его конкретного размера на 1 января 2002 года
(дата введения новой пенсионной формулы) и стандартного периода
выплаты.
Для остальных застрахованных рассчитанный пенсионный капитал
устанавливается в зависимости от среднего заработка за последние два года
до 1 января 2002 года, стажа работы и периода, оставшегося до пенсионного
возраста. Расчетный пенсионный капитал представляет собой сумму
страховых взносов и других доходов в Пенсионный фонд застрахованного
лица плюс пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до
вступления закона в силу. Лица, работающие на рабочих местах со
специальными условиями труда и определенными видами профессиональной
деятельности, а также работающие в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним населенных пунктах, имеют право на досрочное
назначение пенсии по старости в связи с особыми условиями труда.
Все виды трудовых пенсий (страховая часть) финансируются за счет
страховых взносов, а социальные пенсии и основная часть трудовой пенсии -
из федерального бюджета.
Не только долгосрочные демографические процессы и среднесрочные
макроэкономические тенденции, но и краткосрочные, субъективные
политические решения влияют на экономическую инвариантность и
социальную эффективность пенсионной системы. Все это, в свою очередь,
объективно требует постоянного обновления основных принципов и
62
конкретных условий и порядка экономических, организационных и правовых
организационных отношений между страховщиками - государственными
страховщиками - застрахованными гражданами.
В случае изменения одного или нескольких факторов, необходимо внести
адекватные изменения в существующую пенсионную систему.
В настоящее время существует совокупность факторов, которые не являются
наиболее благоприятными для пенсионной системы. На фоне
углубляющегося экономического кризиса народнохозяйственный комплекс
реформируется, неотъемлемым элементом которого является формирование
государственного пенсионного страхования.
Наряду с этим в стране наблюдаются неблагоприятные демографические
тенденции, происходит постепенное старение, число занятых в экономике на
одного пенсионера сократилось с 2,02 в начале 1990-х годов до 1,66 в 2000
году [19].
Именно поэтому основное внимание должно быть сосредоточено на
принципах взаимодействия всех категорий застрахованных и
застрахованных, страховщика, других категорий застрахованных и
застрахованных с целью повышения уровня жизни пенсионеров и
стабилизации финансов пенсий на длительный срок.
Таким образом, суммируя вышесказанное, можно сделать следующие
выводы: система пенсионного страхования в России находится на этапе
реформирования, затрагивает интересы большого количества граждан. В
связи с этим реформа проходит постепенно и в несколько этапов.
Целевые пенсионные взносы не вкладывались, а расходуются сразу.
Радикальные изменения в экономике, произошедшие в стране, а также
демографический кризис привели к тому, что пенсионная система не могла
существовать дальше в той форме, которая существовала раньше.