54
осуществлять в денежном выражении имеющиеся перед собой обязательства
по пассиву. В таком случае активы и пассивы баланса характеризуются
сбалансированностью. Это значит, что активы и пассивы должны
соответствовать друг другу. Чтобы банк обладал ликвидностью, требуется
организация такой структуры баланса, когда активы обладают возможностью
своевременного превращения в денежные средства, когда это будет
необходимо.
Проведя подробный анализ ликвидности, можно обнаружить ряд
потенциальных и реальных направлений, по которым можно понять, что
ликвидность баланса ПАО «СБЕРБАНК» несколько ухудшилась. После этого
можно принять необходимые меры, чтобы исправить вовремя сложившуюся
ситуацию.
Если нужно анализировать банковскую деятельность с разных сторон,
то, прежде всего, следует уделить должное внимание балансу банка.
Применяя данные, отражающиеся в балансе, специалист может прийти к
заключению о том, как достигаются ключевые задачи, насколько доходны
операции, осуществляемые банком, какие риски стоят перед ним, насколько
сбалансированы активы и пассивы, а также о том, как соблюдаются
закрепленные в законах нормы деятельности.
Следует отметить, что на ликвидности и платежеспособности ПАО
«СБЕРБАНК» сказываются самые разные факторы. Ввиду этого, когда
обнаруживаются какие-либо отрицательные тенденции, то специалисты ищут
факторы, которые привели к такой ситуации. Только после проведения их
подробного анализа финансовые аналитики составляют рекомендации,
которые помогут справиться с отрицательными тенденциями [30].
На ликвидности банка существенным образом сказываются следующие
факторы:
макроэкономические факторы – посредством этих факторов
внешняя среда тем или иным образом сказывается на функционировании
коммерческого банка;
55
микроэкономические факторы – их действие осуществляется
внутри самого банка.
В соответствии с требованиями Центрального банка обязанностью
коммерческих банков является соблюдение таких нормативов ликвидности:
норматива мгновенной ликвидности;
норматива долгосрочной ликвидности;
норматива общей ликвидности.
Чтобы рассчитать норматив мгновенной ликвидности, сумму
высоколиквидных активов, имеющихся у банка, делят на сумму обязательств
банка, которые имеются по счетам до востребования [30].
Можно сразу же обозначить размер минимального показателя,
указанного норматив. Итак, он не должен быть меньше 20 процентов. Чтобы
соответствовать этому условию, организация должна иметь на балансе
высоколиквидные активы в необходимом количестве. При том их объем не
должен быть чрезмерным.
Остановимся подробней на том, как высчитывается норматив
мгновенной ликвидности. Для этого применяется специальная формула,
выраженная следующим образом:
Н
мл
100 % (7)
Высоколиквидные активы бывают различными. Как правило, они
представлены:
денежными средствами;
средствами, которые кредитные организации имеют в ЦБ РФ;
чистыми инвестициями в ценные бумаги и иные активы
финансового характера, которые есть в наличии для осуществления продажи.
Рассматривая обязательства до востребования, следует отметить, что
они представлены:
различными депозитами, кредитами, а также иными средствами,
имеющимися у ЦБ РФ;
56
средствами, которыми владеют кредитные организации;
средствами, которыми владеют клиенты, не являющиеся
кредитными организациями.
Ознакомившись с компонентами числителя и знаменателя в нашей
формуле, можем прийти к заключению, что на обозначенный норматив
влияют преимущественно два фактора. Речь идет о сумме ликвидных
активов, которые накоплены на балансе, и сумме обязательств банковского
учреждения до востребования.
Таким образом, можем произвести расчет норматива мгновенной
ликвидности, который имеет место за отчетный год.
Н
мл
105 221 877 100 % = 24,4 %
430 722 205
То же самое можно сделать за прошлый год.
Н
мл
31 319 612 100 % = 9,9 %
315 905 569
По результатам расчетов получаем, что в отчетном году
рассматриваемый нами показатель был равен 24,4 %. Это несколько
превышает минимально допустимый уровень. В таком случае ПАО
«СБЕРБАНК» имеет возможность в текущем отчетном году выполнять 24,4
% обязательств в любое время. Что касается прошлого года, то норматив
мгновенной ликвидности был рассчитан на уровне 9,9 %, а это гораздо ниже,
чем минимально допустимый уровень. В таком случае приходится говорить о
неблагополучной для ПАО «СБЕРБАНК» тенденции.
Переходим к следующему показателю. Что касается норматива
долгосрочной ликвидности, то для его определения необходимо всю
задолженность банку, которая имеет срок более года, разделить на
собственные средства, а также на капитал, которые имеются у банка, и
обязательства банка по таким моментам ,как депозитные счета, полученные
57
кредиты и иные обязательства долгового характера, по которым срок
погашения превышает год.
Необходимо сразу сказать о максимально возможном показателе этого
норматива. Итак, норматив долгосрочной ликвидности не должен превышать
120 процентов [1]. Составляя политику банковского учреждения, следует
помнить о том, что, если средства будут привлекаться и размещаться по
срокам несбалансированно, краткосрочные пассивы будут чрезмерно
преобразовываться в долгосрочные вложения, то результатом станет
несбалансированная ликвидность. Это довольно неприятное явление,
поскольку банк при этом утратит платежеспособность и ликвидность,
которые выступают важнейшими характеристиками устойчивости
финансового положения.
Норматив долгосрочной ликвидности принято рассчитывать с
применением следующей формулы:
Н
дл
100 %
Когда говорим о задолженности банку, которая составляет более 1
года, то имеются в виду:
чистая ссудная задолженность;
вложения, сделанные в дочерние филиалы либо в иные
зависимые компании.
Капитал банка представлен, как правило, собственными средствами,
имеющимися у банка.
К задолженности банка свыше 1 года относятся:
кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ;
средства кредитных организаций;
вклады физических лиц;
финансовые обязательства;
выпущенные долговые обязательства;
прочие обязательства.
58
Воспользуясь приведенной выше формулой, произведем расчет
норматива долгосрочной ликвидности за отчетный год.
Н
дл
354 326 815 100% = 120,3%
294 634 903
Также осуществим расчет этого показателя за прошлый год.
Н
дл
325 852 341 100% = 183,1%
177 925 825
Итак, посредством несложных вычислений, определили, что уровень
рассматриваемого нами показателя за отчетный год равен 120,3 %. Следует
отметить, что этот показатель больше максимально допустимого уровня на
0,3 %. За отчетный год 20,3 % долгосрочных вложений анализируемого
банка были сформированы через ресурсы краткосрочного плана. За прошлый
год этот норматив был равен 183,1 %. Тогда показатель был существенно
выше максимально допустимого значения. А это, несомненно, представляет
собой отрицательную тенденцию.
Для того, чтобы произвести расчет норматива общей ликвидности,
принято находить отношение между ликвидными и суммарными активами
банка.
Указанный показатель принято рассчитывать с применением
следующей формулы:
Н
ол
ликвидные активы 100%, (8)
суммарные активы
Знаменатель коэффициента составляют суммарные активы банка,
уменьшенные на размер обязательных резервов банка.
Центральный банк и для этого норматива установил минимально
допустимое значение. Так общая ликвидность не должна быть меньше 20
процентов.
Воспользуясь приведенной выше формулой, произведем расчет
норматива за отчетный год.
Н
ол
116 904 357 100% = 24 %
59
486 381 896
Также осуществим расчет этого показателя за прошлый год.
Н
ол
47 536 183 100% = 12,4 %
381 986 387
Итак, по результатам произведенных расчетов, норматив общей
ликвидности за рассмотренный нами отчетный год получился равным 24 %, а
в прошлом периоде он составлял 12,4 %. В этом году видим соответствие
этого норматива под рекомендуемый уровень. А вот за прошлый год он был
ниже, чем минимально допустимое значение на 7,6 %.
Коммерческие банки при осуществлении своей деятельности должны
стремиться достичь финансовой устойчивости, поскольку она представляет
собой наиболее важный показатель благополучного развития.
Чтобы оценить финансовую устойчивость объекта нашего анализ –
ПАО «СБЕРБАНК», следует воспользоваться такими показателями:
показатель общей достаточности капитала;
показатель качества капитала.
Показатель общей достаточности капитала определяется как
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка.
Этот показатель принято рассчитывать с применением формулы:
П
одк
= собственные средства (капитал) 100%, (9)
активы (всего)
При этом необходимо отметить, что полученный нормативный
показатель не должен быть выше 10 %.
Применяя указанную формулу, осуществим расчет нужного нам
показателя за отчетный год. Итак, получим следующее значение показателя
общей достаточности капитала:
п
одк
36 315 929 100% = 7,4 %
487 805 896
Также с применением указанной выше формулы, осуществим расчет
нужного нам показателя за прошлый год.
60
п
одк
34 741 405 100% = 8,8 %
389 425 476
Получим, что уровень достаточности капитала имеет некую
положительную динамику (темп роста составляет 104,5%). Вычисленные
нами расчетные показатели вполне подходят под нормативное значение (они
составляют меньше 10 %). Данный факт является отражением того, что в
ПАО «СБЕРБАНК» имеется достаточный уровень капитала.
Показатель качества капитала определяется как процентное отношение
собственных средств (капитала) к непокрытым резервами активам банка.
Рассмотрим формулу для данного показателя:
П
кк
= собственные средства (капитал) 100 %, (10)
активы
Этот показатель, как и все другие, имеет свое рекомендуемое значение.
Оно составляет от 7 до 10 %.
Применяя приведенную выше формулу, осуществим расчет показателя
за отчетный год.
П
кк
36 315 929 100% = 7,5 %
486 381 896
Также с применением указанной выше формулы, осуществим расчет
нужного нам показателя за прошлый год.
П
кк
= 34 741 405 100% = 9,1 %
381 986 387
Таким образом, расчетные показатели соответствуют рекомендуемому
значению (от 8 до 10 %), что свидетельствует о том, ПАО «СБЕРБАНК»
обладает достаточным уровнем качества капитала как в отчетном году, так и
в прошлом.
Платежеспособность – есть результат высокоэффективной,
сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью
банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися
внешними и внутренними условиями функционирования, с целью
61
предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка,
непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических
выгод.
Основными признаками потери банком платежеспособности являются:
отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду
недостаточности собственного капитала;
наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за
отсутствия средств на корреспондентском счете;
сокращение собственного капитала до нулевого или
отрицательного уровня;
Стоит отметить, что на платежеспособность Сбербанка также очень
сильно влияет финансовое состояние заемщиков.
При размещении кредитов, банки должны исходить из степени
кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует
исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими
заемщиками [24].
Для оценки платежеспособности ПАО «СБЕРБАНК» применяются
следующие показатели:
показатель соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств;
показатель структуры привлеченных средств.
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к
привлеченным средствам [24].
Значение данного показателя не должно превышать 25 %.
Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств отчетного года.
П
вла/пс
= 105 221 877 100% = 23,3 %
450 721 930
62
Также с применением указанной выше формулы, осуществим расчет
нужного нам показателя за прошлый год.
П
вла/пс
= 31 319 612 100% = 8,8 %
354 308 688
Таким образом, рассчитанные показатели соответствуют
рекомендуемому значению, что свидетельствует о платежеспособности ПАО
«СБЕРБАНК», как в отчетном году, так и в прошлом.
Итак, подытоживая проведенное исследование, необходимо отметить,
что финансовое состояние представляет собой наиболее важный показатель,
который отражает надежность и активность компании. Именно он сильно
сказывается на потенциале и конкурентоспособности, позволяет эффективно
воплощать в жизнь экономическую стратегию [29].
Чтобы организация была жизнеспособной, она должна уметь грамотно
пользоваться своими финансовыми ресурсами. Это очень важное
направление в деятельности предприятия.
Когда говорим о финансовом состоянии того или иного конкретного
предприятия, то речь идет о целой системе элементов. Они демонстрируют,
как на предприятии размещаются и используются различные имеющиеся
финансовые ресурсы. На финансовое состояние оказывают свое влияние
различные производственно-хозяйственные факторы.
Если предприятие успешно выполняет свои функции в ходе
повседневной деятельности, активно развивается, сохраняет
сбалансированность пассивов и активов, неизменно характеризуется
платежеспособностью и привлекательностью для инвестиций, то его
состояние можно назвать весьма устойчивым.
Таким образом, исходя из данных рассчитанных показателей в
отчетном году, можно сделать вывод о том, что ПАО «СБЕРБАНК»
находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей
ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций
ПАО «СБЕРБАНК». Долгосрочные ресурсы ПАО «Сбербанк» как
63
собственные, так и привлеченные, позволяют ему осуществлять проектное
финансирование на долгий срок и в крупном размере. Это сегмент, который
способен обслуживать именно ПАО «Сбербанк», который, безусловно,
является крупнейшим банком на рынке банковских услуг. ПАО «Сбербанк»
находится в первой строке среди системообразующих банков, таких как
Газпромбанк, ВТБ, Россельхозбанк, Альфабанк. Большой запас ликвидности,
а также эффективная процентная политика дает ПАО «Сбербанк»
возможности наращивать свой потенциал и прибыльность. Таким образом
ПАО «Сбербанк» заслужено входит в пятерку самых надежных российских
банков по финансовым показателям за 2018 год.