34
Сбербанк был открыт в 1841г. На данный момент это самый
современный и многофункциональный банк Российской Федерации, который
удовлетворяет растущую с каждым днём необходимость в банковских
услугах огромных слоёв населения. ПАО Сбербанк – это крупнейший
кредитор российской экономики. Несомненно, он занял внушительное место
на рынке вкладов и имеет огромную сеть отделений. Также он состоит из
восемнадцати территориальных банков, 19100 подразделений. Филиалы
банка работают также в странах СНГ (Казахстане, Украине, Белоруссии) [30].
Основная цель компании Сбербанка звучит так: «Мы даем людям
уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая
реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из лучших в мире
финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и
ощущении гармонии и счастья ее сотрудников». Получение прибыли и рост
благосостояния акционеров банка является главной задачей.
Структура связей, которые объединяют акционеров (собственников),
Наблюдательный совет, менеджмент организации, а также других
заинтересованных лиц, обеспечивает возможность строгого управления и
контроля над функционированием банка. Ее обозначают как систему
корпоративного управления Сбербанка
Главные составляющие этой системы выражены:
общим собранием акционеров (собственников);
двухуровневой системой коллегиальных управленческих
органов, в которой руководство весьма эффективно и прозрачно разделено на
Наблюдательный совет (который занимается общим руководством работой
банка) и Правление (оно является коллегиальным исполнительным органом);
внешним аудитом независимого плана;
ревизионной комиссией;
многоуровневыми системами, осуществляющими внутренний
контроль (их работу координирует Комитет Наблюдательного совета по
35
аудиту) и управляющими рисками (эту работу координирует Комитет
Наблюдательного совета по рискам);
корпоративным секретарем.
В правление банка входит девять человек. Восемь из них выбираются
Наблюдательным советом. В Наблюдательный совет входит около
четырнадцати человек. Все члены данного органа избираются на встрече
акционеров. Председатель избирается членами Наблюдательного совета [30].
Президент, председатель правления выбирается на встрече акционеров.
Сбербанком создано множество инициатив, присущих для
продуктивной работы системы по корпоративному управлению:
на долю независимых директоров приходится свыше трети от
общего состава Наблюдательного совета;
среди независимых директоров проводится выбор старшего
независимого директора;
в совете сформированы и энергично функционируют Комитеты;
в банке всегда комплексно регулируют возможные конфликты
интересов тех, кто входит в Наблюдательный совет, и тех, кто относится к
исполнительным органам. Кроме этого, следует сказать о практике
страхования их ответственности;
проводится оценка того, как работает Наблюдательный совет;
обеспечивается действенная работы системы, осуществляющего
внутренний контроль, и системы, которая управляет возможными рисками;
в достаточной мере развитым является институт внутреннего
аудита;
соблюдаются рекомендации, внесенные в российский Кодекс
корпоративного управления, затрагивающие именно институт
корпоративного секретаря.
Сбербанк осуществляет раскрытие финансовой отчетности по МСФО и
РПБУ, а также промежуточной отчетности и полной информации,
затрагивающей состав управленческих органов, структуру акционерного
36
капитала, структуру вознаграждения управленческих органов. В годовом
отчете банка, кроме требований законного характера, содержится важная
дополнительная информация [30].
Для более успешного решения поставленных целей, а также отражения
заинтересованности акционеров формируется Наблюдательный совет из
независимых директоров. Директор называется независимым, когда он
компетентен, имеет собственное мнение и позицию, способен
сформулировать свою точку зрения, на которую не влияют исполнительные
органы, различные группы акционеров или другие стороны, испытывающие
интерес в этом. Среди директоров данного органа выбирают Старшего
независимого директора. Его ключевые задачи – это оказание помощи
Председателю Наблюдательного совета, оценочный анализ его работы,
регулирование взаимодействий между директорами и разработка, если это
представляется необходимым, обобщенной точки зрения независимых
директоров относительно обсуждаемого вопроса.
Подробно анализируя, каким был спрос на информационные
технологии в стране в последние годы, можно прийти к заключению, что
банковский сектор России модернизируется дальше с технологической точки
зрения. Если способствовать развитию различных технологий, можно было
бы дальше стандартизировать банковскую сферу [30].
Активное использование электронных технологий проведения
платежей является самым быстрорастущим сегментом технологической
части банковского сектора. На сегодняшний день удельный вес электронных
платежей, которые проходят через Сбербанк, составляет 99% общего
количества и объема платежей. Несмотря на это специфика
макроэкономического прогресса вместе с очень низкими доходами
значительной части населения не дают в короткие сроки преобразовать
структуру расчетов, не дают возможности внедрения подобных систем. В
общем банки Российской Федерации увеличивают и продолжают
37
использовать передовые технологии и формы обслуживания реального
сектора экономики.
Финансовые результаты ПАО Сбербанк за 10 месяцев 2019 года
банком заработана чистая прибыль, составляющая 74,1 млрд.
руб.;
розничные клиенты получили в течение месяца 290 млрд. руб., а
розничному кредитному портфелю удалось превысить за октябрь 7 трлн руб.;
в октябре была произведена выдача наибольшего с начала 2018
года объема кредитов различным клиентам корпоративного плана – 1,4 трлн
руб., а в целом с начала года этот показатель составил 9,2 трлн руб. ;
в октябре отмечается повышение розничного кредитного
портфеля на 1,5%, а корпоративного – на 1,1%, при этом не учитывается
переоценка валют.
Заместителем Председателя Правления Сбербанка А.В. Морозовым
было отмечено, что в октябре положительная динамика в отношении чистого
дохода продолжилась вследствие ряда мер: а именно были приняты меры,
чтобы оптимизировать стоимость пассивов и нарастить кредитование. При
этом много внимания было уделено ипотеке, а также корпоративному
портфелю. Кроме этого, общая динамика результата подвергается
положительному воздействию того, как ускоряются темпы повышения
чистого комиссионного дохода, в первую очередь, когда реализуются
инициативы в транзакционном бизнесе, осуществляемом клиентами
корпоративного характера. В результате всего этого Сбербанку удалось
прийти к рентабельности капитала, составляющему более 20%.
По результатам 10 месяцев 2019 года можно сказать следующее:
Что касается чистого процентного дохода, то он оказался выше 1,0
трлн руб. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, на его
динамике также сильно отразилось повышение стоимости клиентских
пассивов, что имело место в конце 2018 – начале 2019 года. То, что объемы
среднесрочных пассивов повышаются, а их стоимость со временем
38
уменьшается, приводит к формированию положительной нынешней и
ожидаемой динамики по отношению к чистому процентному доходу. А это
вполне подходит под прогнозы.
Заметим ускорение повышения комиссионного дохода до 14,5%. На это
повышение больше всего повлиял транзакционный бизнес. Отмечается
повышение чистого комиссионного дохода за анализируемые 10 месяцев на
8,9%, при этом он равен 377,0 млрд. руб. На темпе повышения все еще
сказывается график признания расходов в соответствии с программой
лояльности. Начиная с 2019 года, чтобы сблизить друг к другу учет по РПБУ
и МСФО, банк учитывает эти расходы равномерным образом. К концу года
представляется возможным нивелирование такого эффекта. Похожие
изменения имели место по отношению к комиссиям, которые уплачивали
платежные системы. Завершение их эффекта ожидается осенью 2020 года
[30].
Следует сказать о повышении операционных расходов на 8,8%. На
темпе, с которым повышались расходы, по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года, сказались: ежегодное увеличение заработных плат
работников в июле этого года, возрастание ставки НДС, начиная с начала
года и перевод персонала, работавшего в дочерней компании АО «Сбербанк-
Технологии» в ПАО Сбербанк, что было осуществлено во второй половине
прошедшего года. Если говорить об отношении затрат к доходам, то за
анализируемый период времени оно было равно 31,8%.
Расходы, идущие на резервы, с принятием во внимание переоценки
кредитов, которым дается оценка по справедливой стоимости, в октябре
были равны 14,5 млрд. руб. За анализируемые 10 месяцев на такие расходы
пришлось 103,4 млрд. руб., а это в два раза меньше, чем за аналогичный
промежуток прошлого года. На это повлияли разнонаправленная динамика
курсов валют и окончание в июне нынешнего года реструктуризации долга
предприятия Агрокор. Итак, на 1 ноября можно отметить превышение
39
объема сформированных резервов над просроченной задолженностью в 2,9
раза.
Необходимо сказать о росте прибыли до уплаты налога на прибыль,
если сравнивать с аналогичным периодом 2018 года, на 8,6%. В целом она
составила 919,7 млрд. руб. Кроме этого, заметим повышение чистой прибыли
на 7,9%, и она составила 739,4 млрд. руб.
В октябре заметно сокращение активов на 0,7%. На это
преимущественно повлияли операции, совершенные на рынке МБК,
предполагающие размещение временного притока средств от различных
юридических лиц, что случилось в сентябре [30].
За рассматриваемый период банк продолжил выдавать все больше
кредитов. В итоге в октябре была осуществлена выдача корпоративным
клиентам максимального месячного объема, начиная с начала 2018 года.
Общая сумма кредитов таким клиентам составила 1,4 трлн руб. В целом в
течение 10 месяцев банк осуществил выдачу 9,2 трлн руб. В октябре
портфель увеличился на 1,1% или 136 млрд. руб. Эта сумма дается без чета
переоценки валют.
В октябре же частные клиенты получили кредиты на 290 млрд. руб., а с
самого начала года – на 2,7 трлн руб. Отмечается повышение за октябрь
портфеля таких розничных кредитов на 1,5%. В целом он был равен 7,1 трлн
руб.
Что касается удельного веса просроченной задолженности, которая
имеется в кредитном портфеле, то в октябре он практически не подвергался
изменениям, и составил прежний уровень в 2,2%.
Необходимо отметить повышение портфеля ценных бумаг в октябре на
0,3%. Это произошло, поскольку были приобретены облигации Банка России
и суверенные еврооблигации. На 1 ноября портфель ценных бумаг был равен
3,23 трлн руб [30].
Наблюдается уменьшение за октябрь средств юридических лиц на
1,8%. Что касается средств физических лиц, то имеет место их сокращение на
40
0,6%, на что повлияла длящаяся оптимизация стоимости клиентских средств
в различных валютах, при этом рыночные ставки характеризуются падающей
динамикой. Также причинами такого изменения является то, что инфляция
замедлилась, а монетарная политика Банка России продолжает смягчаться.
По результатам, полученным за 10 месяцев, видно повышение
совокупного объема клиентских средств, без принятия во внимание
валютной переоценки, на 2,3%.
За октябрь не произошло изменений в базовом и основном капитале.
Причем в расчет не включили чистую прибыль, которую заработали за
промежуток с апреля по октябрь 2019 года. Это будет осуществлено после
того, как будет проведен годовой аудит.
Изменение общего капитала тоже незначительное – имеется
повышение на 0,1%. Это произошло под влиянием факторов различной
направленности. Следует сказать о положительном влиянии заработанной
прибыли и переоценки ценных бумаг, что обусловлено преимущественно
тем, что Банк России пересмотрел ключевую ставку. Если же говорить об
отрицательном воздействии, то нужно отметить, влияние на общий капитал,
которое связано с тем, что уменьшилась признаваемая в капитале часть
субординированного долга, который был привлечен от Банка России,
поскольку была опубликована новая редакция Положения Банка России
№646-П.
В октябре также отмечается увеличение активов, которые взвешены с
принятием во внимание риска. Их повышение составило 321 млрд. руб., на
что повлияло увеличение кредитного портфеля. В таблице 2.2 приведены
основные финансовые результаты Сбербанка за 2019 год.
Относительный показатель прироста высчитывается по формуле:
(Значение на конец периода – Значение на начало периода) / Значение
на начало периода * 100 %, (6)
Прирост достаточности капитала измеряется в процентных пунктах и
вычисляется как (Значения на конец периода – Значение на начало периода).
41
Таблица 2.2
Основные показатели деятельности ПАО «СБЕРБАНК» за 2019 год
Капитал, млрд. руб.
1 ноя'19
1 окт’19
1 ноя'19/
1 окт’19
1 янв’19
1 ноя'19/ 1
янв’19
Базовый
3 344
3 344
-
3 178
5.2%
Основной
3 344
3 344
-
3 178
5.2%
Общий
4 444
4 440
0.1%
4 244
4.7%
Достаточность капитала, %
Базового Н1.1, мин. 4,5%
11.17%
11.29%
-0.12 п.п.
11.11%
0.06 п.п.
Основного Н1.2, мин. 6,0%
11.17%
11.29%
-0.12 п.п.
11.11%
0.06 п.п.
Продолжение таблицы 2.2
Капитал, млрд. руб.
1 ноя'19
1 окт’19
1 ноя'19/
1 окт’19
1 янв’19
1 ноя'19/ 1
янв’19
Общего Н1.0, мин. 8,0%
14.81%
14.96%
-0.15 п.п.
14.84%
-0.03 п.п.
Активы с учетом риска, млрд.
руб.
30 006
29 686
1.1%
28 596
4.9%
На данный момент, ПАО «Сбербанк» является надежным банком,
который заработал отличную репутацию в ходе своей деятельности, имея
доверие и лояльное отношения населения и, как следствие, занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов и других банковский услуг и является
основным кредитором на российском рынке [20, с. 24].
2.2 Анализ имущественного положения банка и источников его
формирования
Начиная анализировать финансовое состояние какой-либо
организации, необходимо сначала изучить состав и структуры имущества
этой организации, рассматривая важные данные, внесенные в баланс. С
помощью баланса представляется возможной общая оценка того, как
изменилось все имеющееся у организации имущество. Кроме этого,
представляется возможным выделение в нем оборотных (иначе говоря,
мобильных) и внеоборотных (другими словами, иммобилизованных) средств,
исследование того, с какой динамикой меняется структура имущества.
42
В качестве исходных данных для проведения анализа возьмем годовые
отчеты ПАО «Сбербанк» за 2016, 2017 и 2018 годы (Приложение 1, 2, 3).
Для того, чтобы провести оценку имущественного положения
кредитной организации необходимо рассмотреть динамику и структуру
активов, пассивов и привлеченных средств банка [30]. По результатам трех
последних лет активы кредитной организации выросли на 23,8 %, что в
абсолютном выражении составляет 5,2 млрд руб. Динамика структуры
активов ПАО «Сбербанк» представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Динамика активов ПАО «Сбербанк» в 2016-2018 гг., в млрд. руб.
Активы
2018
2017
2016
Темп роста (%)
2017:
2016
2018:
2017
2018:
2016
Денежные средства
689
622
615
1,1
11
12
Средства кредитных организаций в
ЦБ РФ
865
748
967
-22
15
-10
Средства в кредитных организациях
406
300
348
-13
35
16
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через
прибыль и убыток
198
91
141
-35
117
38
Чистая ссудная задолженность
20143
17466
16222
7,6
15
24
Чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
2966
2517
2270
10
17,8
30,6
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
696
645
456
41,4
7,9
52,6
Требование по текущему налогу на
прибыль
17
7
8
-12,5
142
112
Основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы
500
484
469
3,1
3,3
6,6
Долгосрочные активы,
предназначенные для продажи
9
11
8
37,5
-18
12,5
Прочие активы
388
252
217
16
53,9
78,8
Всего активов
26900
23159
21721
6,6
16,1
23,8
43
Из данных таблицы динамики активов ПАО «Сбербанк» особенно
можно выделить темп роста таких активов, как денежные средства (темп
роста в 2018 году составил 11 % к аналогичному показателю 2017 года и 12%
к показателю 2016 года).
В сложный для экономики России период банк накопил большой объем
чистой ссудной задолженности.
В 2018 году темп роста данного показателя составил 15%, по
сравнению с 2016 годом 24%. В 2018 году выросли также вложения в ценные
бумаги с темпом роста в 17,8%. Наибольший темп роста в 2018 году был
зафиксирован по статье прочие активы 54%. Долгосрочные активы
уменьшились в 2018 году и составили -18% относительно величины
показателя в 2017 году.
Величина статьи активов «Основные средства, нематериальные активы
и материальные запасы» увеличивалась все последние три года с темпом
роста 3%. Средства ПАО «Сбербанк» в ЦБ России увеличились и составили в
2018 году 15% по сравнению с аналогичным показателем 2017 года. Средства
в кредитных организациях также в 2018 году выросли и составили 35 % от
аналогичного показателя 2017 года.
На рисунке 2.4 видно, то можно сказать, что наибольшую значимость
активов ПАО «Сбербанк» составляет чистая ссудная задолженность.