33
Структура имущества ИП Горчаков И.Е. (по материалам компании)
Показатель
Значение показателя
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
31.12.2014
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2014)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2018)
Актив
1. Внеоборотные активы
–
–
392
271
–
7
в том числе:
основные средства
–
–
392
271
–
7
нематериальные активы
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
1965
1027
1359
3625
100
93
в том числе:
запасы
1682
261
1132
161
85,6
45,2
дебиторская задолженность
–
103
103
295
–
7,6
денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения
283
663
124
1569
14,4
40,3
Пассив
1. Собственный капитал
578
–
–
–
29,4
–
2. Долгосрочные обязательства, всего
–
–
–
–
–
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные обязательства*,
всего
1387
1027
1751
3896
70,6
100
в том числе:
заемные средства
580
580
696
2130
29,5
54,7
Валюта баланса
1965
1027
1751
3896
100
100
Структура активов ИП Горчаков И.Е. на 31 декабря 2018 г.
характеризуется значительной долей (93%) текущих активов и незначительным
процентом внеоборотных средств.
Активы организации в течение анализируемого периода (с 31 декабря
2014 г. по 31 декабря 2018 г.) существенно увеличились (на 98,3%). Несмотря на
значительный рост активов ИП Горчаков И.Е., собственный капитал уменьшился
на 100%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного
положения ИП Горчаков И.Е.
34
Структура активов ИП Горчаков И.Е. в разрезе основных групп
представлена ниже на диаграмме (рис. 4):
Рисунок 4 – Структура активов ИП Горчаков И.Е. (по материалам
компании)
Рост величины активов ИП Горчаков И.Е. связан, в первую очередь, с
ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана
доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
денежные средства и денежные эквиваленты – 1 286 тыс. руб. (66,6%);
дебиторская задолженность – 295 тыс. руб. (15,3%);
основные средства – 271 тыс. руб. (14%).
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
краткосрочные заемные средства – 1 550 тыс. руб. (61,8%);
кредиторская задолженность – 505 тыс. руб. (20,1%);
прочие краткосрочные обязательства – 454 тыс. руб. (18,1%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса ИП Горчаков И.Е.
можно выделить «уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)» в пассиве (-578 тыс. руб.).
Собственный капитал ИП Горчаков И.Е. в течение анализируемого
периода (с 31.12.2014 по 31.12.2018) очень сильно уменьшился на 578 тыс. руб.
и составил 0 тыс. руб.
Основные финансовые результаты деятельности ИП Горчаков И.Е. за
40,3
7,5
45,2
7,0
Прочие оборотные активы Дебиторская задолженность Запасы Внеоборотные активы
35
весь рассматриваемый период приведены ниже в таблице 4.
Таблица 4
Основные финансовые результаты деятельности ИП Горчаков И.Е.
(по материалам компании)
Показатель
Значение
показателя, тыс.
руб.
Изменение
показателя
Средне
-
годовая
величина, тыс. руб.
2016
г.
2017
г.
2018
г.
тыс. руб.
(гр.4
- гр.2)
± %
((4
-2): 2)
1. Выручка
8237
10340
14926
+6689
+81,2
11168
2. Расходы по обычным видам
деятельности
8014
9818
14540
+6526
+81,4
10791
3. Прибыль (убыток) от продаж
(1-2)
223
522
386
+163
+73,1
377
4. Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
-42
33
401
+443
↑
131
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов) (3+4)
181
555
787
+606
+4,3 раза
508
6. Проценты к уплате
–
–
–
–
–
–
7. Изменение налоговых
активов и обязательств, налог
на прибыль и прочее
-82
-104
-142
-60
↓
-109
8. Чистая прибыль (убыток) (5-
6+7)
99
451
645
+546
+6,5 раза
398
За 3 года отмечено весьма значительное – c 8237 тыс. руб. до 14926 тыс.
руб. (на 6689 тыс. руб.) – повышение выручки ИП Горчаков И.Е..
Прибыль от продаж ИП Горчаков И.Е. за период 01.01–31.12.2018
составила 386 тыс. руб. Финансовый результат от продаж стремительно вырос за
рассматриваемый период (с 31 декабря 2014 г. по 31 декабря 2018 г.) (на 163 тыс.
руб., или на 73%). Изменение выручки ИП Горчаков И.Е. наглядно представлено
ниже на графике (рис. 5).
36
Рисунок 5 – Динамика выручки и чистой прибыли ИП Горчаков И.Е.
(по материалам компании)
В таблице 5 представлены данные анализа рентабельности ИП Горчаков
И.Е.
Таблица 5
Анализ рентабельности ИП Горчаков И.Е. (по материалам
компании)
Показатели рентабельности
Значения показателя
(в %, или в копейках
с рубля)
Изменение
показателя
2016
г.
2017
г.
2018
г.
коп.,
(гр.4
- гр.2)
± %
((4
-2) : 2)
1. Рентабельность продаж (величина
прибыли от продаж в каждом рубле
выручки). Нормальное значение для
данной отрасли: не менее 5%.
2,7
5
2,6
-0,1
-4,5
2. Рентабельность продаж по EBIT
(величина прибыли от продаж до уплаты
процентов и налогов в каждом рубле
выручки).
2,2
5,4
5,3
+3,1
+140
3. Рентабельность продаж по чистой
прибыли (величина чистой прибыли в
каждом рубле выручки). Нормальное
значение для данной отрасли: не менее
3%.
1,2
4,4
4,3
+3,1
+3,6 раза
Все три показателя рентабельности ИП Горчаков И.Е. за период с
10340
14926
8237
99
645
451
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
2016 2017 2018
Выручка от реализации Чистая прибыль (убыток)
37
01.01.2018 по 31.12.2018, приведенные в таблице, имеют положительные
значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в
целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.
За 2018 год ИП Горчаков И.Е. по обычным видам деятельности получила
прибыль в размере 2,6 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Однако
имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с
данным показателем за 2016 год (-0,1 коп.).
Показатель рентабельности ИП Горчаков И.Е., рассчитанный как
отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке
организации, за период 01.01–31.12.2018 составил 4,3%. Это значит, что в
каждом рубле выручки ИП Горчаков И.Е. содержалось 4,3 коп. прибыли до
налогообложения и процентов к уплате.
На рисунке 6 можно наглядно увидеть изменение динамики
рентабельности продаж ИП Горчаков И.Е..
Рисунок 6 - Динамика показателей рентабельности продаж ИП
Горчаков И.Е. (по материалам компании)
Обобщим ключевые финансовые показатели ИП Горчаков И.Е. за весь
анализируемый период:
5
5,3
4,4
2,7
2,6
2,2
5,4
1,2
4,3
0
1
2
3
4
5
6
2016 2017 2018
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж по прибыли до процентов к уплате и налогов (EBIT)
Рентабельность продаж по чистой прибыли
38
полностью соответствует нормативному значению коэффициент
абсолютной ликвидности;
чистая прибыль за период 01.01–31.12.2018 составила 645 тыс. руб. (+194
тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);
рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль
выручки организации (+3,1 коп. к 1,2 коп. с рубля выручки за 2016 год);
за последний год получена прибыль от продаж (386 тыс. руб.), хотя и
наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим
годом (-136 тыс. руб.);
незначительное падение рентабельности продаж (-0,1 процентных пункта
от рентабельности за период 01.01–31.12.2016 равной 2,7 %).
2.3 Анализ конкурентоспособности предприятия мебельного производства
ИП Горчаков И.Е.
Изучение основных конкурентов и их роли на региональном рынке
производства и реализации мебели в г. Ейск и Ейском районе было проведено в
рамках общей системы сбора и обработки информации, полученной с помощью
анализа обзоров в местной периодической печати, Интернете, опроса
покупателей, а также в результате наблюдения.
Анализ конкурентной среды показал, что основными конкурентами
предприятия ИП Горчаков И.Е. являются такие фирмы как ИП Падалко Д.Н.
«Мебельный цех», ИП Красноженов Г.А., Мебельная компания «Много мебели»,
Мебельный салон «Сэнди».
В таблице 4 приведена качественная характеристика основных
конкурентов ИП Горчаков И.Е.
Таким образом, из таблицы 6 видно, что исследуемое предприятие,
осуществляет производство и реализацию мебели в собственных салонах
мебели.
Основные прямые конкуренты:
Таблица 6
39
Конкурентный анализ ИП Горчаков И.Е. (авторская разработка)
Предприятия -
конкуренты
Краткое описание
Конкурент
ы
Сила конкурентов
Прямые
Косвенные
Поддержка
Доля рынка
Вывод
ИП Горчаков И.Е.
Производство и
реализации мебели
в собственных
салонах мебели
ИП Падалко Д.Н.
«Мебельный цех»
Производство и
реализация мебели
♦
на
уровне
ниже
слабый
ИП Красноженов
Г.А.
Производство и
реализация мебели
♦
нет
ниже
слабый
Мебельная
компания «Много
мебели»
Производство
мебели в г.
Краснодаре,
реализация через
сеть магазинов в г.
Ейск
♦
выше
выше
сильный
Мебельный салон
«Сэнди»
Производство и
реализация
встроенной мебели
под заказ
♦
на
уровне
выше
сильный
1. Мебельная компания «Много мебели»- производство мебели в г.
Краснодаре, реализация через сеть магазинов в г. Ейск. Сила конкурента по
отношению к ИП Горчаков И.Е.: поддержка – выше, доля рынка – выше, сильный
конкурент.
2. ИП Падалко Д.Н. «Мебельный цех» - производство и реализация
мебели в г. Ейск. Сила конкурента по отношению к ИП Горчаков И.Е.:
поддержка – на уровне, доля рынка – ниже, слабый конкурент.
Основные косвенные конкуренты:
1. Мебельный салон «Сэнди» - производство и реализация встроенной
мебели под заказ. Сила конкурента по отношению к ИП Горчаков И.Е.:
поддержка – на уровне, доля рынка – выше, сильный конкурент.
2. ИП Красноженов Г.А. - производство и реализация мебели. Сила
конкурента по отношению к ИП Горчаков И.Е.: поддержка – нет, доля рынка –
40
ниже, слабый конкурент.
Для оценки конкурентоспособности производителей мебельной
продукции одновременно на основе двух основополагающих показателей,
определяющих положение организаций на рынке – доля рынка и темп прироста
рыночной доли, воспользуемся данными таблицы 7.
Таблица 7
Характеристика рыночного положения ИП Горчаков И.Е. и его
главных конкурентов
Предприятия –
производители мебели
Доля рынка, %
Темп прироста
рыночной доли, %
2017г.
2018г.
ИП Горчаков И.Е.
8,7
9,2
5,7
ИП Падалко Д.Н.
«Мебельный цех»
5,2
5,5
5,1
ИП Красноженов Г.А.
2,6
2,7
3,8
Мебельная компания
«Много мебели»
18,7
20,6
10,2
Мебельный салон «Сэнди»
12,8
13,5
5,5
Прочие
47,6
49,4
3,78
Таким образом, доля рынка конкурентов ИП Горчаков И.Е. в 2018 г.
распределилась следующим образом (рис. 7):
Рисунок 7 - доля рынка конкурентов ИП Горчаков И.Е. (авторская
разработка)
1) Мебельная компания «Много мебели»- 20,6%;
2) Мебельный салон «Сэнди» - 13,5%;
20,1
13,4
9,2
5,4
2,7
49,2
Мебельная компания «Много мебели» Мебельный салон «Сэнди»
ИП Горчаков И.Е. ИП Падалко Д.Н. «Мебельный цех»
ИП Красноженов Г.А. Прочие
41
3) ИП Горчаков И.Е. - 9,2%;
4) ИП Падалко Д.Н. «Мебельный цех» - 5,5%;
5) ИП Красноженов Г.А. - 2,7%;
6) Прочие - 49,4%.
Конкурентная карта рынка для определения статуса организаций
приведена в таблице 8.
Таблица 8
Конкурентная карта рынка для определения статуса исследуемых
организаций (авторская разработка)
Темпы прироста
рыночной доли
Доля рынка, %
Лидеры
региональн
ого рынка
(доля
рынка
свыше
40%)
Организации с
сильной
конкурентной
позицией
(доля рынка от
40 до 15%)
Организации
со слабой
конкурентной
позицией
(доля рынка от
15 до 5%)
Аутсайдеры
рынка (доля
рынка менее
5%)
Организации с
быстро
прогрессирующ
ей
конкурентной
позицией (Т
более 10%)
-
Мебельная
компания
«Много
мебели»
-
-
Организации с
прогрессирующ
ей
конкурентной
позицией (Т от
10 до 5%
включительно)
-
Мебельный
салон «Сэнди»
ИП Горчаков
И.Е.
-
Организации с
регрессирующе
й конкурентной
позицией (Тот –
5 до 5%
включительно)
-
-
ИП Падалко
В.А.
«Мебельный
цех»
-
Организации с
быстро
регрессирующе
й конкурентной
позицией (Т
менее -5%)
-
-
-
ИП
Красноженов
Н.В.
Таким образом, из таблицы 8 видно:
42
1) Организации с сильной конкурентной позицией (при доле рынка от 40
до 15%):
мебельная компания «Много мебели»;
мебельный салон «Сэнди».
2) Организации со слабой конкурентной позицией (при доле рынка от 15
до 5%):
ИП Горчаков И.Е.
ИП Падалко Д.Н. «Мебельный цех»
3) Аутсайдеры рынка (при доле рынка менее 5%):
ИП Красноженов Г.А.
Матрица соответствия основных конкурентов ИП Горчаков И.Е.
представлена в таблице 9.
Таблица 9
Матрица соответствия основных конкурентов ИП Горчаков И.Е.
(авторская разработка)
Сила
конкурентов
Прямые конкуренты
Косвенные конкуренты
Сильные
Мебельная компания «Много
мебели» - угроза для бизнеса.
Необходимы наступательные
стратегии защиты текущих
клиентов: внедрение
инноваций, ценовые скидки,
удешевление товара
Мебельный салон «Сэнди» -
угроза для бизнеса.
Необходимы оборонительные
стратегии защиты текущих
клиентов: усиление контроля
над поставщиками и сбытом
мебели
Слабые
ИП Падалко Д.Н. «Мебельный
цех» - источники роста для
бизнеса. Необходимы
программы, направленные на
привлечение клиентов этих
компаний:
организация мероприятий с
целью ознакомления людей с
продукцией мебельного
производства, традиционная
реклама и активные продажи.
ИП Красноженов Г.А. - не
представляет угрозы для
бизнеса, но действия
предприятия необходимо
мониторить.
Таким образом, в результате анализа основных конкурентов ИП Горчаков
И.Е. на рынке производства мебели в г. Ейск можно сделать следующие выводы: