35
Эффективность - затраты, связанные с изготовлением продукции,
которая впоследствии будет реализовываться, считаются эффективными. К
неэффективным относятся все виды потерь: порча, брак, хищения, простой.
Долгое время на предприятии оставалась нерешенной проблема
большого остатка неиспользованного сырья и производственных отходов.
Остатки с рулона оцинкованной стали после выполненного заказа считались
неликвидными, поскольку цвет и толщина панелей с каждым заказом
менялись. Поэтому остатки стального листа всегда отправлялись на склад в
ожидании подходящего момента использования, который могли не
наступить вообще, зачастую материал попросту приходил в негодность:
заминались края рулона, царапалось лицевое покрытие, нарушалась
защитная плёнка и т.д. Вторая проблема касалась огромного количества
отходов от распила минераловатного утеплителя. Если проблема отходов
решалась просто – опилки от базальтовых плит решено было реализовывать
в качестве насыпного утеплителя, то решение ситуации с остатками
оцинкованной стали предполагалось путём ввода в производство новой
линии по изготовлению новой продукции. Производство фасонных
элементов было привязано к конкретному заказу, поэтому заготавливать их
на склад не имело смысла; отличным решением была наладка оборудования
для выпуска металлического штакетника. Для производства штакетника не
потребовалось нанимать дополнительных рабочих, т.к. продукт
относительно новый на рынке и спрос на него пока достаточно мал, а в
производство были вовлечены имеющиеся в штате сотрудники. Во-первых,
это снизило время простоя рабочих в промежутках между заказами, во-
вторых, придало стимул персоналу получить надбавку к заработной плате по
дополнительному тарифу. Продажа металлического штакетника не приносит
большой прибыли, но имеет свои плюсы в виде сокращения неликвидных
запасов на складе, стимулирования персонала и возможностью, например,
обеспечить офисных работников качественной канцелярией.
36
Логистика транспорта и склада. На предприятии до недавнего времени
существовала проблема со складской логистикой в связи с бессмысленным
передвижением сотрудников и продукции, а именно – не существовало
порядка и условий отгрузки готовой продукции клиентам: товар мог месяцами
находиться на складе хранения в ожидании. Новой политикой компании по
сокращению расходов, стало сокращение звеньев цепочки по доставке. Вместо
предыдущей «производство – склад - клиент», применение получила новая
схема «производство - склад». Теперь клиенту отводится ограниченное время
для того, чтобы забрать товар, неважно каким транспортом это будет
реализовано, силами заказчиками или силами ООО «ТД ТеплоТрейд». После
этого нововведения товар из цеха отгружается в буферную зону, которая
представляет из себя открытую площадку, где заказ компонуется и в течение
трёхдневного срока доставляется заказчику. Если у заказчика ограниченная
территория, не позволяющая хранить весь произведенный материал, то, по
взаимной договоренности, продукция производится и отгружается партиями.
Данная процедура позволила сократить затраты на аренду порядка 20 000
квадратных метров земли и снять с себя дополнительные риски, связанные с
порчей хранимого товара.
Также была решена проблема, связанная с большими расходами на
содержание автопарка компании. Учитывая опыт работы на федеральном
уровне, где явным преимуществом, в отличие от организации транспортных
перевозок собственным транспортом, выделяются связи с аутсорсинговыми
компаниями в этой сфере, компания ООО «ТД ТепоТрейд» сократилила свой
автопарк грузовых автомобилей на 70% в пользу услуг транспортных
компаний, что сократило расходы связанные с амортизационными
отчислениями, арендой гаражных мест и содержанием персонала. Поскольку
все затраты на транспортную логистику отражались на себестоимости товара,
то, выявив преимущество работы через транспортные компании в денежном
эквиваленте, удалось снизить цену на производимую продукцию.
37
2.5 Система хозяйственных связей и организация торговли
- Система хозяйственных связей с поставщиками и покупателями на
предприятии ООО «Торговый Дом ТеплоТрейд» включает в себя: применение
экономических санкций;
- проверку качества (экспертизу) поставляемых товаров;
- установление оптимальных финансовых взаимоотношений;
- применение административно-правовых норм;
- своевременное и грамотное заключение договоров с
поставщиками и покупателями;
- контроль за соблюдением договорных обязательств.
При осуществлении сделок на поставку товаров торговому предприятию
от поставщиков основным документом является договор, регламентирующий
отношения партнеров. Договор вступает в силу после подписания его обеими
сторонами. Претензии и санкции применяются в тех случаях, если были
нарушены сроки поставки, в случае обнаружения недостачи, задержки
платежа. Все споры и разногласия, возникающие при исполнении договора,
решаются путем переговоров. В случае невозможности урегулирования их
дружеским путем, споры разрешаются арбитражным судом.
Основными поставщиками строительных материалов и сырья компании
ООО «Торговый Дом ТеплоТрейд», используемых в производстве или для
свободной реализации являются: Новолипецкий металлургический комбинат
(НЛМК), Челябинский завод профилированного стального настила,
Магнитогорский металлургический комбинат (ММК). Таблица 2.1.
Таблица 2.1
Основные поставщики и среднемесячные объёмы поставок.
Поставщики
Материалы/сырьё
Среднемесячные
объемы
поставок
38
Новолипецкий
металлургический
комбинат (НЛМК)
сталь рулонная с
полимерным покрытием
различных цветов
400 т
Челябинский завод
профилированного
стального настила
Магнитогорский
металлургический
комбинат (ММК)
Корпорация ТехноНиколь
Теплоизоляционные
материалы
3500 куб.м.
Эковер
2000 куб.м.
Новосибирская Метизная
Компания
Крепежные элементы-
метизы
2 т
Гарпун Плюс
Лента уплотнительная
3000 м
Спецстройторг
Клеи, герметики,
монтажная пена
2 т
ТД Промтехснаб
Роквул
Навивные
теплоизоляционные
цилиндры
3000 м.п.
ООО «Торговый дом ТеплоТрейд» является узкоспециализированным
оптовиком, предлагая своим клиентам ассортиментную группу товаров
строительного назначения, применяемая в работах, связанных с монтажом
сэндвич-панелей и системой утепления фасадов.
Клиентами предприятия являются крупные застройщики выполняющие
работы по строительству торговых центров, жилых домов, складских
комплексов, заводов и пр. Основной формой хозяйственных связей с
клиентами договор поставки товаров.
Оптовая продажа осуществляется в двух формах: транзитной и
складской.
Складская форма продажи - продажа товаров оптовыми предприятиями
со своих складов. Складская форма продажи позволяет производить
подсортировку товаров и предлагать их оптовым покупателям в нужном
39
ассортименте. Благодаря наличию собственных складов у компании,
производится докомплектация сэндвич-панелей и фасадных утепленных
систем необходимыми крепежными сопутствующими товарами,
необходимыми для эффективного монтажа. Закупка большими партиями на
склад сопутствующих товаров, таких как, крепежные элементы, метизы,
уплотнительная лента, монтажная пена, герметики, клеи, позволяет избежать
различных негативных обстоятельств, зависящих от поставщиков в процессе
комплектования продукции собственного производства.
Транзитная форма продажи предполагает осуществление реализации
товаров, минуя собственные склады, и целесообразна для использования при
продажах клиентам доборных элементов кровли и фасадов, произведенных
сторонним изготовителем.
Продажа товаров осуществляется следующими путями:
- участие в тендерах – конкурентных форм отбора предложений на
поставку товаров по заранее объявленным в документации условиям;
- поступление телефонных и электронных заявок, когда в личном
ознакомлении с образцами товаров у клиентов нет необходимости;
- участие в специальных ярмарках и форумах с размещением
торговых образцов и каталогов технических решений в выставочных залах;
- выездных мероприятий менеджеров по продажам к
потенциальным клиентам с целью демонстрации образцов продукции,
каталогов и прайс-листов.
Процесс поставки продукции клиенту характеризуется заключением
типового договора на фирменном бланке и оформлением ориентировочной
спецификации, после чего выставляется счёт для внесения предоплаты в
размере 50% от общей суммы сделки. После поступления средств на
расчетный счёт ООО «Торговый Дом ТеплоТрейд» готовится техническое
задание на разработку раскладки, фасонных элементов и необходимого
количества комплектующих. После завершения производства необходимого
40
количества сэндвич-панелей и полного укомплектования их сопутствующими
товарами заказчику выставляется окончательный счет. После проведения
платежа отделом логистики осуществляется отгрузка заказчику продукции с
предоставлением товарно-транспортной накладной, счёт-фактуры и акта
сверки.
2.7. Финансовая деятельность
Для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности для
оценки эффективности бизнеса, выявления резервов для повышения
эффективности деятельности организаций и путей для использования
выявленных резервов. Проводя анализ, определяют обобщающие и частные
показатели эффективности. К обобщающим показателям относят доходность
и прибыльность организации.
К частным показателям относятся:
- эффективность использования основных производственных
фондов (фондоотдача, фондоёмкость);
- эффективность использования трудовых
ресурсов (рентабельность персонала, производительность труда);
- эффективность использования материальных ресурсов
(материалоотдача, материалоемкость);
- срок окупаемости капитальных вложений;
- оборачиваемость оборотных средств (активов);
- дивиденды на одну акцию.
Рассмотрим частные показатели за март 2018 года:
Фондоотдача показывает, какую отдачу в виде доли выручки от продажи
готовой продукции принёс каждый рубль; показывает, насколько эффективно
используется оборудование и основные фонды. Обратным показателем
фондоотдачи является материалоёмкость, показывающая
ФО = ВП / ОСсг, где (2.1)
41
ФО - Фондоотдача;
ВП - Выручка от продаж готовой продукции с вычетом НДС;
ОСсг - среднегодовая стоимость основных фондов;
ФО = 1 279 692 т.р. / (239 000 т.р+214 000т.р.)/2 = 5,64 руб.
Производительность труда характеризует результативность труда,
отображающий численное значение количества труда за единицу времени.
ПТ = ОВП/ЧПП, где (2.2)
ПТ - Производительность труда
ОВП - объём выпущенной продукции;
ЧПП - среднее количество сотрудников, задействованных в процессе;
ОВП = 619 029,21 кв.м.(количество произведенных сэндвич-панелей) +
124 520 кв.м. (количество произведенных фасадных панелей) = 743 549,21
кв.м.
ПТ = 743 549,21кв.м. / 55 чел. = 13 519 (кв.м. произведенной продукции
приходится на одного сотрудника в год).
Материалоотдача - показатель эффективности использования
материальных ресурсов, характеризующий выход продукции на один рубль
материальных затрат, т.е. количество продукции, произведенной с каждого
рубля затраченных материальных ресурсов.
МО = СП / МЗ, где (2.3)
МО – Материалоотдача;
СП - Стоимость валовой продукции;
МЗ - Стоимость материальных затрат на производство;
МО = 1 279 692 т.р. / 318636т.р. = 4,2 руб.
Оборачиваемость оборотных средств (активов) показывает, сколько раз
за анализируемый период организация использовала средний имеющийся
остаток оборотных средств. Согласно бухгалтерскому балансу, оборотные
активы включают: запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые
42
вложения и краткосрочную дебиторскую задолженность, включая НДС по
приобретенным ценностям.
Оборачиваемость оборотных средств = Выручка / Оборотные активы
Исходя из данных бухгалтерского баланса, сумма внеоборотных активов
равна основным средствам, поэтому коэффициент оборачиваемости
оборотных средств численно равен 4.
Обобщающими показателями эффективности являются доходность и
прибыльность предприятия. Доходы предприятия - это увеличение
экономических выгод в результате поступления активов и погашения
обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации; от
обычных видов деятельности – это выручка от продажи продукции,
рассчитанная исходя из цен, которые установлены в договоре с заказчиком.
Для расчета дохода предприятия – качественного показателя
эффективности бизнеса – принимаются во внимание себестоимость
продукции и объемы реализации. Чтобы посчитать валовую прибыль –
показатель эффективности производства – необходимо получить разность
между валовым доходом от продажи продукции и её себестоимостью,
рассчитанной в таблице 2.2 для сэндвич-панелей и себестоимостью фасадных
панелей по данным таблицы 2.3.
Таблица 2.2
Расчет себестоимости сэндвич-панелей толщиной 150мм на март
2018 года.
43
Сложим полученную себестоимость проданных сэндвич-панелей с
аналогичным показателем фасадных панелей.
Таблица 2.3
Расчет себестоимости фасадных панелей толщиной 120мм за
март 2018 года.
В марте 2018 года, доход составил: 52 462 446 рублей с учетом налога
на добавленную стоимость на сырьё для изготовления сэндвич-панелей и
фасадных панелей и расходных материалов к ним. По данным таблицы 2.4
себестоимость проданных товаров составила: 34 546 343,8 рублей.
44
Таблица 2.4
Объем проданной продукции за март 2018 года.
Наименование
Ед.
измерения
Количество
Стоимость
ед. с НДС
18%
Общая
стоимость с
НДС 18%
Сэндвич-панель
150 мм
м.кв.
17 560,5
1 672,00
29 361 156
Фасадная панель
120 мм
м.кв.
14 325,3
1 534,00
21 975 010,2
Шуруп с/c 20 мм
шт.
18 750
3,00
56 250
Фасонные
элементы 0,5мм
м.кв.
1 320
450,00
594 000
Шуруп с/с 150
мм
шт.
6 250
17,00
106 250
Шуруп с/с 250мм
шт.
5 700
30,00
171 000
Герметик
шт.
380
135,00
51 300
Пена монтажная
шт.
528
265,00
139920
Уплотнительная
лента
м.п.
4200
18,00
7 560
Коммерческие расходы составили 14 320 560 рублей. Они включали в
себя затраты на:
- упаковка;
- доставка, погрузка в транспортные средства;
- аренда транспортных средств;
- аренда и содержание помещений;
- хранение товаров;
- оплата труда сотрудников;
- реклама;
- маркетинговые расходы;