16
Долгосрочный кредит: кредит предоставляется на срок от 1 года до 3-х
лет. Конкретные сроки предоставления кредита определяются в зависимости
от цели кредитования, срока, указываются в договоре.
10
Кредит финансовый может быть выдан коммерческим банком,
государственными структурами, международными кредитно-финансовыми
учреждениями и другими субъектами хозяйствования, имеющими
соответствующие разрешения на подобный вид деятельности и
необходимый капитал - траст-компаниями, селенг-компаниями,
инвестиционными фондами, страховыми сообществами и так далее.
Дополнительное финансирование для компаний может привлекаться
различными способами – посредством оформления облигационных займов,
выпуска акций и оформления кредитов. В большинстве случаев именно
кредитные средства позволяют компании решить текущие финансовые
вопросы и обеспечить нормальную предпринимательскую деятельность в
целом. Финансовый кредит можно классифицировать:
1. По характеру погашения:
- в рассрочку. Погашение займа производится небольшими частями с
учетом графика платежей, составленного на этапе оформления договора;
- с единовременным взносом. Выплата по кредиту вносится один раз,
всей суммой. Дата внесения платежа также оговорена кредитным договором
(как правило, это последние дни кредита).
2. По обеспечению – бланковые, с залогом и без. В свою очередь,
кредиты с обеспечением поделены на несколько видов:
- фондовые. Кредит предоставляется под залог ценных бумаг;
- подтоварные. В качестве обеспечения - материальные ценности (товары);
- вексельные. В роли залога выступают долговые ценные бумаги – векселя;
- ипотечные. Такой вид кредита подразумевает использование
недвижимости в качестве обеспечения.
10
Ершева Т. А. Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью кредита”.
М., 2012. — 45 с.
17
3. По виду заемщиков и сфере применения: межбанковский кредит. В
этом случае в качестве кредитодателей и кредитополучателей выступают
банковские учреждения; коммерческая ссуда. В роли заемщика выступает
акционерное общество, товарищество, компания и так далее.
4. По масштабности финансовый кредит может быть:
- государственным. Сделка по предоставлению займа совершается
кредитодателем и кредитополучателем, являющимися резидентами страны.
Одной из сторон сделки выступает государство. При этом кредитуются те
отрасли, которые нуждаются в развитии и могут принести максимальный
доход в будущем. Но государство может выступать не только в роли
кредитора, но и быть заемщиком. Последнее возможно в тех случаях, когда
требуется срочное пополнение бюджета; - международный. Отличительная
особенность такой сделки в том, что один из субъектов – иностранная
сторона (нерезидент). Подобные операции являются частью
международных экономических отношений. Чтобы получить такой вид
займа, обязательным требованием является сотрудничество с субъектами-
нерезидентами (потенциальными заемщиками или кредиторами).
На сегодня появилось множество различных видов и форм такого
кредитования. Международный финансовый кредит заслуживает
отдельного внимания. На фоне развития торговых отношений многие
государства пошли на создание мощных систем кредитования.
11
Средства направляются на самые различные цели – поддержку
экспортных сделок и их страхование, оказание финансовой помощи
фирмам-экспортерам и кредитующим банкам. Если классифицировать по
сфере использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для
финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь,
кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу
производства и в сферу обращения.
11
Селезнев А. Проблемы совершенствования кредитно-банковской системы //
Экономист. — 2011. — 96–101 с.
18
Рисунок 2. Виды кредитных отношений
На современном этапе развития российской экономики наиболее
прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются
кредиты, направленные в сферу обращения.
12
Если классифицировать по срокам пользования, кредиты бывают
онкольными (до востребования) и срочными.
Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после
поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время
12
Турбанов А.В. Цели создания мегарегулятора на финансовом рынке России / А.В.
Турбанов // Банковское право. - 2013. - N 5. - С. 3 - 9. Степанова О. А., Орлова С. А.,
Шпортова Т. В. Потребительское кредитование в России: проблемы и пути решения //
Фундаментальные исследования. — 2015. — 230–232 с.
19
подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют
стабильных условий на рынке ссудных капиталов.
Срочные кредиты бывают: овердрафтные; краткосрочные (до 3
месяцев); среднесрочные (от 1 до 3 лет); долгосрочные (свыше 3 лет).
Так как российские банки испытывают недостаток в долгосрочных
пассивах, объемы долгосрочных кредитных вложений в экономику страны
крайне малы.
По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные
(бланковые) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным
заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения
возвратности кредита.
Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью совре-
менного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их
принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.
Подобная классификация банковских кредитов используется больше в
теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности
российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не
от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение
обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.
Обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех
случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
-его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации
банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с
договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией
залоговых прав;
-вся юридическая документация в отношении залоговых прав
банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации
залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав
становится для банка необходимой.
20
К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под
поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов
Российской Федерации, гарантию Банка России.
Недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в
виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых
к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
Необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая
обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к
залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.
13
По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на
кредиты, носящие компенсационный и платежный характер.
Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на
расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных им ранее
расходов Сущность платежного кредита состоит в том, что заемщик по мере
необходимости предоставляет банку поступающие к нему расчетно-
платежные документы и ссудные средства поступают непосредственно на
оплату данных документов.
По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, по-
гашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды,
погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой
возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического
оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита
двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные
условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят от объекта
13
Бывшев В. А., Бровкина Н. Е. Пропорции кредитного рынка Банковские услуги //
Банковские услуги. - 2017. - № 4. - С. 2–6.
21
кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других
факторов.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на
кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с
фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь
период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее
пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство
оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от
изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского
кредитования преимущественно используются фиксированные процентные
ставки.
14
Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает
использование процентной ставки, размер которой периодически пере-
сматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух
составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от
конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и
определяемой по договоренности ставок.
По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и
крупные. В банковской практике не существует единого подхода к
классификации кредитов по данному признаку. В России крупным считается
кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.
Заёмщики бывают:
1. Юридические лица (организации, предприятия всех форм
собственности, предприниматели без образования юридического лица,
государственные органы власти).
2. Физические лица.
14
Кредиты: виды, формы, типы, сущность, функции // URL:http://v-kredit.net/(дата
обращения: 4.05.2017)
22
Для каждой из этих групп существуют отдельные виды кредитов,
методики оценки платежеспособности, условия кредитования, процентная
политика и т.д.
Классификация кредитов, предоставляемых юридическим лицам:
По направленности вложении:
- для финансирования оборотного капитала в виде краткосрочного
кредита на текущие потребности организации (кредиты, выдаваемые на
формирование запасов товар но-материальных ценностей, пополнение
оборотных средств, покупку ценных бумаг, кредитование расчетного счета).
- для финансирования основного капитала (инвестиции) & виде
долгосрочных кредитов на покрытие капитальных затрат организации,
(кредиты, выдаваемые на выкуп или покупку на аукционе или коммерческом
конкурсе государственного и муниципального имущества, кредиты на
финансирование инвестиционных проектов, кредиты на приобретение
имущества с целью передачи его в лизинг).
По технике предоставления: единовременно; открытая кредитная
линия с лимитом выдачи и/или задолженности (возобновляемая);
кредитование расчетного счета клиента.
15
По степени концентрации объекта кредитования: под единичную
потребность (целевой кредит на оплату конкретного контракта, договора,
проекта и т.д.); под совокупную потребность (целевой кредит на приобретение
товаров, на приобретение и переработку материалов в пределах потребности,
определенной на основании расчетов); под укрупненную потребность (кредит
на общую потребность клиента в средствах без ее расшифровки - кредит под
инкассированную выручку, кредит под ожидаемую валютную выручку,
подлежащую обязательной продаже, кредитование расчетного счета клиента).
Маслова Е.Ю., Прибыткова Е.Н. Национальна платежная система России // В
сборнике: Технологии XXI века: проблемы и перспективы развития Сборник статей
Международной научно-практической конференции. 2016. С. 126-129.
23
Для физических лиц можно выделить следующие виды кредитования: кредит
на неотложные нужды; товарный кредит (на покупку дорогостоящей
техники, предметов роскоши), автокредит; кредит на строительство и
приобретение жилья; ипотечний кредит (кредит под залог недвижимости);
корпоративный кредит (кредит сотрудникам предприятия, под его
поручительство); образовательный кредит (кредит на обучение); экспресс-
выдача (под заклад ценных бумаг); кредит молодым семьям; овердрафтный
кредит по пластиковым картам; доверительный кредит (кредит заемщикам с
положительной кредитной историей); и др.
Для юридических лиц можно выделить следующие виды кредитования:
овердрафтный кредит, вексельный кредит, срочный кредит,
невозобновляемая кредитная линия, возобновляемая кредитная линия,
рамочная кредитная линия, кредитование экспортно-импортных операций,
проектное финансирование, инвестиционное кредитование.
16
Из них для кредитования оборотных средств предприятия используют
овердрафтный кредит, вексельный кредит, срочный кредит,
невозобновляемую кредитную линию, возобновляемую кредитную линию,
рамочную кредитную линию, кредитование экспортно-импортных операций.
Для покупки и модернизации оборудования обычно используют проектное
финансирование или инвестиционное кредитование. При покупке отдельных
станков и агрегатов с возможностью возврата заемных средств в течение
одного, двух лет возможно использование таких форм кредитования, как
рамочная кредитная линия, невозобновляемая кредитная линия,
возобновляемая кредитная линия, срочный кредит.
Овердрафтный кредит предоставляется для оплаты платежных
документов при отсутствии или недостатке средств на счетах заемщика для
покрытия общего разрыва в платежном обороте предприятия (как правило,
это предприятия торговли). Выдача и погашение кредита производится в
16
Воронина Е. Р. Современный рынок банковского кредитования населения в РФ — 2014.
— № 17. — 256–257 с.
24
пределах установленного лимита овердрафта. Средний срок гашения
овердрафта в среднем составляет 6-7 дней. Это изначально самый
краткосрочный и дешевый кредит. Это единственный вид кредитования, по
которому банки не контролируют целевое использование кредита.
17
Вексельный кредит выдается для приобретения векселей банка с целью
последующего использования предприятием этих векселей в качестве
расчетно-платежного средства. Однако, в связи с тем, что векселя
принимаются к оплате с дисконтом, величина которого прямо
пропорциональна сроку векселя, срок вексельного кредита обычно не
превышает 3 месяцев.
Срочный кредит, или “классический” кредит, является наиболее
универсальным кредитом, объектом кредитования по которому могут
являться товары и услуги, поставляемые заемщику по определенным
контрактам, оборотные средства в целом, заработная плата работникам,
модернизируемое оборудование и т.д. В отличие от других видов
кредитования, являющихся в принципе производными от срочного, срочный
кредит выдается путем разового перечисления на счет заемщика всей суммы
кредита.
Невозобновляемая кредитная линия открывается для осуществления
различных платежей, связанных с одним контрактом или партией товара
(например, для оплаты таможенной очистки, перевалки, транспортировки и
прочих расходов). При открытии невозобновляемой кредитной линии выдача
кредита производится в пределах установленного лимита, при этом
погашенная часть кредта не увеличивает свободный лимит кредитования.
Возобновляемая кредитная линия устанавливает лимит задолженности.
При возобновляемой кредитной линии выдача и погашение кредита
производится в пределах установленного лимита задолженности в течение
17
Воронина Е. Р. Современный рынок банковского кредитования населения в РФ — 2014.
— № 17. 257 с.
25
всего срока действия договора об открытии кредитной линии, при этом
погашаемая часть кредита увеличивает свободный остаток лимита
задолженности.
18
Рамочная кредитная линия открывается заемщику для оплаты
отдельных поставок товаров в рамках одного контракта, реализуемого в
течении определенного периода, либо кредитования целевых программ
заемщика. Под каждую поставку (или этап целевой программы) заключается
отдельный кредитный договор в рамках кредитной линии. Обеспечение
оформляется по каждому кредитному договору.
Кредитование экспортных операций осуществляется с целью
финансирования производственных и коммерческих программ организации-
экспортера, обеспечивающих реализацию подписанного ее экспортного
контракта.
Кредитование импортных операций осуществляется с целью
финансирования поставок ввозимых из-за рубежа товаров на таможенную
территорию России в соответствии с заключенными импортными
контрактами.
Проектное финансирование – участие банка в инвестиционном проекте
в форме предоставления кредитов на срок более одного года, при реализации
которых возврат вложенных средств и получение доходов осуществляется на
этапе эксплуатации проекта из выручки от реализации продукции и услуг,
генерируемой самим проектом.
Инвестиционное кредитование – участие банка в инвестиционном
проекте в форме предоставления кредита на срок более одного года, при
котором источником возврата кредита является вся хозяйственная и
финансовая деятельность заемщика, включая доходы, генерируемые
18
Бурсулая Т. Коммерческий кредит. Бухгалтерский учет и налогообложение
[Электронный ресурс] // Финансовая газета. 2017. № 2