8
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ
ОТНОШЕНИЙ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ .................................................... 12
1.1. Сущность, функции и формы кредитных отношений ................................... 12
1.2. Кредитный рынок как элемент кредитных отношений ....................................... 18
1.3. Тенденции развития кредитных отношений в рыночной экономике ................. 27
ГЛАВА 2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В
РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ И НАПРАВЛЕНИЯ ИХ РАЗВИТИЯ .................... 33
2.1. Региональный аспект формирования кредитных отношений ...................... 33
2.2. Анализ кредитных отношений в ПАО Сбербанк ........................................... 46
2.3. Совершенствование кредитных отношений в АО «Россельхозбанк» ......... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 82
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………....86
9
ВВЕДЕНИЕ
Существенное изменение условий хозяйственной деятельности,
выразившееся в необходимости иных, нежели в жестко регулируемой
экономической системе, инструментов получения требующихся для
воспроизводственного процесса ресурсов, обратили особое внимание практики
на возможности сосредоточения даже незначительных временно свободных
активов в востребованный и достаточный по масштабам и приемлемый по
форме предоставления источник ресурсов развития. В этом смысле
актуальность рассмотрения кредитных отношений, как источника мощного
управляющего воздействия на экономику, отражающего взаимосвязь
хозяйствующих субъектов, неизмеримо возрастает.
В настоящее время одним из ключевых элементов, составляющих
механизм функционирования рыночного хозяйства, являются кредитные
отношения. В современной экономической науке продолжает сохраняться
интерес к изучению содержания и сущности кредитных отношений, поскольку
именно они являются главным стимулом и элементом системы рыночных
отношений, а также залогом лучшего использования финансовых ресурсов.
Как известно, в современной рыночной экономике кредитно-денежный и
фондовый рынки играют существенную роль в деле мобилизации
инвестиционного капитала для покрытия потребностей бизнеса в расширенном
воспроизводстве. Экономика не может функционировать и развиваться без
эластичной и контролируемой кредитно-денежной системы, но последняя, при
относительной самостоятельности и наличии собственных экономических
интересов, обладает стремлением отрываться от потребностей реального
сектора, вступать с ним в конфронтацию, что может приводить к товарно-
денежной разбалансированности и кризису.
За последние годы резко расширилось кредитование экономики России:
крупных компаний, предприятий среднего и малого бизнеса, населения.
Одновременно с ростом масштабов кредитования все сильнее проявляется и
10
ряд проблем. Основные из них – ускоренное накопление у кредиторов
кредитных рисков, возрастающие трудности с урегулированием проблемной
задолженности, усиливающаяся асимметричность информации на кредитном
рынке, которая снижает возможность объективной оценки кредитоспособности
заёмщиков.
Кредитные отношения – это отношения, складывающиеся между
кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, т.е. передачи денег или
материальных ценностей на условиях возврата в определенный срок и, как
правило, с уплатой ссудного процента.
Важно заметить, что возникновение кредитных отношений носит
закономерный, объективный характер. Существование товарно-денежных
отношений означает, что субъекты хозяйствования экономически обособлены
друг от друга. Средства каждого предприятия в процессе производства и
обращения совершают индивидуальный кругооборот, обособленный, с одной
стороны, от индивидуальных кругооборотов других предприятий, а с другой –
от обращения средств государства и населения. Закономерности кругооборота
производственных фондов обусловливают постоянное изменение потребности
отраслей и предприятий в денежных средствах, а относительная
самостоятельность индивидуальных кругооборотов приводит к
разновременности этих потребностей: в то время как одни производственные
звенья испытывают повышенную потребность в средствах, у других
образуются временно свободные средства.
От степени изученности законов, методов, форм и инструментов
кредитных отношений, от выявления их особенностей в современной
экономике зависит возможность дальнейшего совершенствования стратегии и
тактики деятельности на рынке хозяйствующих субъектов.
Все вышеизложенное обосновывает актуальность выбранной темы
выпускной квалификационной работы.
Целью работы является выявление роли кредитных отношений в
рыночной экономике.
11
Исходя из цели, сформулируем задачи работы:
– рассмотреть сущность, функции и формы кредитных отношений;
– изучить кредитный рынок;
– определить тенденции развития кредитных отношений в рыночной
экономике;
– дать характеристику регионального аспекта формирования кредитных
отношений;
– провести анализ кредитных отношений в ПАО Сбербанк;
– разработать предложения по совершенствованию кредитных
отношений в ПАО Сбербанк.
Объектом исследования является деятельность ПАО Сбербанк.
Предмет исследования кредитные отношения, возникающие при
функционировании коммерческого банка.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
Работа выполнена на материалах ПАО Сбербанк.
Методологической основой работы послужили Указы Президента РФ,
постановления Правительства РФ, труды отечественных ученых, посвященные
кредитным отношениям в рыночной экономике.
В соответствии с характером темы и объектами изучения в работе
применены экономико-статистический, экономико-математический, расчетно-
аналитический и другие методы исследования.
12
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ
ОТНОШЕНИЙ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
1.1. Сущность, функции и формы кредитных отношений
Экономической основой появления и развития кредитных отношений
является формирование ссудного капитала. Ссудный капитал в экономической
теории традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на
возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде
процента. Отличие ссудного капитала от капиталов промышленного и
торгового наиболее полно проявляется в процессе его передачи от кредитора к
заемщику и обратно
1
:
– ссудный капитал как капитал – это собственность, владелец которой ее
продает заемщику, причем продает на определенное время;
– потребительная стоимость ссудного капитала определяется
способностью заемщика, эффективно его используя, получить определенную
прибыль;
– форма отчуждения ссудного капитала – процедура передачи его от
кредитора к заемщику всегда имеет разорванный во времени характер и
механизм оплаты;
– особенность движения ссудного капитала в процессе передачи от
продавца к покупателю находится исключительно в денежной форме.
Источниками формирования ссудного капитала выступают временные
свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, на
добровольной основе передаваемые для последующей капитализации и
извлечения прибыли. Эти средства фиксируются на так называемых
депозитных счетах соответствующих кредитных организаций и обеспечивают
своим первоначальным владельцам фиксированный доход в виде процентов по
этим вкладам.
1
Нешитой, А. С. Финансы и кредит: Учебник / А. С. Нешитой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательско-
торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. – С. 439
13
По мере развития экономики и, в частности, безналичной формы
денежных расчетов с прямым участием банков основным источником
формирования ссудного капитала стали средства, временно высвобождающиеся
в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов.
К ним относятся
2
:
– амортизационный фонд предприятий для обновления, расширения и
восстановления основных фондов;
– часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в
процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;
– денежные средства, образовавшиеся в результате разрыва между
получением денег от реализации товаров и выплатой заработной платы;
– прибыль, идущая на обновление и расширение производства.
Особая привлекательность данных источников ссудного капитала для
банка определяется отсутствием необходимости: получения согласия владельца
расчетного счета на использование банком находящихся на счете средств;
выплаты дохода по расчетным счетам, т. е. фактическая бесплатность для банка
этих ресурсов.
Таким образом, кредит – это движение ссудного капитала, включающее
в себя мобилизацию свободных денежных средств народного хозяйства и
населения и их перераспределение на условиях возвратности, срочности,
платности в целях расширенного воспроизводства.
Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита.
Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь,
функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного
назначения кредита.
Кредит выполняет три основные функции
3
: распределительную;
эмиссионную; контрольную.
2
Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А. Звоновой. - М.:
НИЦ ИНФРА-М, 2017. – С. 287
3
Нешитой, А. С. Финансы и кредит: Учебник / А. С. Нешитой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательско-
торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. – С. 441
14
Распределительная функция – распределение денежных средств на
возвратной основе. Реализуется в процессе предоставления денежных средств
предприятиям и организациям на условиях возвратности и платности.
Эмиссионная функция – создание кредитных средств об ращения и
замещения наличных денег. Проявляется в том, что в процессе кредитования
создаются платежные средства, т. е. наряду с наличными деньгами в оборот
входят деньги в безналичной форме.
Контрольная функция – контроль за эффективностью деятельности
экономических субъектов. Проявляется во всестороннем контроле
хозяйственной деятельности субъекта, получившего кредит.
Банковское кредитование юридических лиц осуществляется при строгом
соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой основу,
главный элемент системы кредитования. Принципы кредитования отражают
сущность и содержание кредита, а также требования основных законов в
области кредитных отношений.
Выделяют пять основных принципов кредитования
4
: срочность;
возвратность; платность; дифференцированность; обеспеченность ссуд.
Срочность кредитования означает, что кредит должен быть возвращен в
строго определенный срок. Срочность кредитования представляет собой
необходимое условие возвратности кредита. Определенный договором срок
кредитования является предельным временем нахождения денежных средств у
заемщика. Нарушение срока искажает сущность кредита, он утрачивает свое
подлинное назначение.
Возвратность означает, что после окончания срока кредита средства
должны быть возвращены. Кредит как экономическая категория отличается от
других категорий товарно-денежных отношений тем, что движение денег здесь
происходит на условиях возвратности.
Платность кредита означает, что заемщик должен внести банку
определенную плату за временное пользование заимствованными у банка
4
Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2018. – С. 269
15
денежными средствами. На практике этот принцип реализуется с помощью
механизма банковского процента.
Банковский процент представляет собой плату, получаемую кредитором
от заемщика за пользование заемными средствами.
Величина ссудного процента зависит от следующих факторов
5
:
– спроса на кредит со стороны юридических и физических лиц;
– ставки, уплачиваемой банком своим клиентам по депозитным счетам
различного вида;
– срока займа, т. е. чем выше срок займа, тем выше риск, а
следовательно, и величина ссудного процента;
– степени обеспеченности ссуды, т. е. чем ниже обеспеченность ссуды,
тем выше величина ссудного процента;
– уровня инфляции в стране и стабильности денежного обращения.
Реальная величина ссудного процента устанавливается на практике с
учетом совокупности всех вышеназванных факторов.
Дифференцированность кредитования означает, что банки не должны
одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита претендующим на
его получение клиентам. На основе предварительно проведенной работы по
оценке кредитоспособности предполагаемых заемщиков банк отбирает из их
числа наиболее надежных и только с ними ведет дальнейшую работу по
заключению кредитного договора
6
.
Обеспеченность ссуд как принцип кредитования означает, что
имеющиеся у заемщика имущество, ценности и гарантии позволяют кредитору
быть уверенным в том, что возврат выданных средств будет осуществлен в
срок. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по
5
Банковское кредитование: Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; 2-е изд., перераб. и доп. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – С. 119
6
Белотелова, Н. П. Деньги. Кредит. Банки [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Н. П. Белотелова. -
4-е изд. - М.: Дашков и К, 2017. – С.163
16
договору назначают залог, поручительство или банковскую гарантию, а также
обязательства в других формах, предусмотренных законодательством
7
.
В процессе кредитования в условиях рынка используются различные
формы кредита, в том числе следующие: коммерческий; банковский;
потребительский; ипотечный; межбанковский; государственный;
международный.
Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый в товарной форме
продавцами товаров их покупателям в виде отсрочки или рассрочки платежа за
проданные товары или предоставленные услуги. Данная форма кредита
применяется с целью ускорения реализации товаров
8
.
Особенностью коммерческого кредита является тот факт, что ссудный
капитал здесь сливается с промышленным. Главная задача — ускорение
процесса реализации товаров с целью получения заключенной в них прибыли.
Необходимо отметить и тот факт, что процент по коммерческому кредиту
входит в цену товара и сумму векселя.
Банковский кредит — кредит, предоставляемый в виде денежных ссуд
коммерческими банками и другими кредитными учреждениями юридическим и
физическим лицам, а также государству и иностранным клиентам. Банковский
кредит превышает границы коммерческого кредита по размерам, срокам,
направлениям, т. е. он имеет более широкую сферу применения
9
.
Классифицируют банковский кредит в зависимости от срока
использования и типа заемщика.
Потребительский кредит – кредит, предоставляемый торговыми
компаниями, банками и специализированными небанковскими кредитными
институтами населению для приобретения товаров длительного пользования с
рассрочкой платежа. Предоставляется подобный кредит, как в денежной, так и
7
Нешитой, А. С. Финансы и кредит: Учебник / А. С. Нешитой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательско-
торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. – С. 443
8
Белотелова, Н. П. Деньги. Кредит. Банки [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Н. П. Белотелова. -
4-е изд. - М.: Дашков и К, 2017. – С.268
9
Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. - 2-e изд., доп. - М.: НИЦ ИНФРА-
М, 2018. – С. 156
17
в товарной форме. Срок пользования кредитными средствами – до трех лет, а
процент за их использование – от 10 до 25%
10
.
Ипотечный кредит – кредит, выдаваемый на приобретение или
строительство жилья либо покупку земли. Его обычно предоставляют банки и
специализированные небанковские кредитно-финансовые институты. Процент
по кредиту составляет от 15 до 30%. Наиболее развит ипотечный кредит в
Англии, США, Канаде
11
.
Межбанковский кредит – кредит, предоставляемый банками друг другу,
когда у одних банков возникает недостаток, а у других – избыток кредитных
ресурсов. Необходимо отметить, что размеры подобных кредитов в условиях
стабильно функционирующей экономики достаточно значительны.
Разновидностью межбанковского кредита в отношениях между
хозяйствующими субъектами является межхозяйственный кредит.
Государственный кредит – кредит, при котором заемщиком выступает
государство или местные органы власти, а сам кредит приобретает вид
государственного займа, реализуемого через Центральный банк и кредитно-
финансовые институты
12
.
Международный кредит – кредит, охватывающий экономические
отношения между государством и международными экономическими
организациями. Существует международный кредит в форме как
коммерческого, так и банковского кредита
13
.
Рассмотрим кредитный рынок в следующем параграфе выпускной
квалификационной работы.
10
Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В.П. Климович. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД
ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – С. 147
11
Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. - М.: НИЦ ИНФРА-М: Академцентр, 2016.
12
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Н.А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – С. 262
13
Нешитой, А. С. Финансы и кредит [Электронный ресурс] : Учебник / А. С. Нешитой. - 6-е изд., перераб. и
доп. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. – С. 444