7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..8
Глава1.Теоретические аспекты кредитных отношений в рыночной экономике11
1.1. Роль, функции, принципы и классификации кредитов……………………...11
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитных отношений в России..17
1.3. Основные тенденции и особенности функционирования системы
кредитования в России…………………………………………………………..…20
Глава 2. Анализ кредитных отношений Башкирского отделения № 8598 ПАО
«Сбербанка России» г. Уфа……………………………………………………..…31
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка…………………….31
2.2.Условия и механизм кредитования банка…………………………………….36
2.3. Качественный и количественный анализ выданных кредитов банка……...51
Глава 3. Совершенствование системы кредитных отношений………………….63
3.1. Приоритетные направления развития кредитных отношений в России…63
3.2. Мероприятия по повышению эффективности системы кредитных
отношений банка…………………………………………………………………...69
3.3. Экономический и социальный эффект разработанных мероприятий……72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..83
Приложение 1…………………………………………………………………..…..87
8
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Банки формируют важнейшую часть
нынешнего денежного оборота, их работа непосредственно связана с
потребностями воспроизводства. Они занимают центральное место в
экономической действительности и обслуживают потребности производителей.
Банки обладают значительной властью и влиянием, они располагают огромным
денежным капиталом, который поступает к ним от государства, фирм,
предприятий и частных лиц.
В настоящее время коммерческий банк – кредитное учреждение, которое
создается с целью размещения и привлечения денежных средств на условиях
возвратности и платности и для осуществления других банковских операций.
Коммерческие банки производят активные и пассивные операции. В
случае если приток ресурсов замедляется, банк непременно должен
пересмотреть и переоценить свою политику в части активных операций,
отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов,
продать ценные бумаги.
Таким образом, необходимость соблюдения требуемого оптимального
распределения рисков и соблюдение уровня ликвидности заставляет банки
размещать некоторые из своих активов во вложения, не приносящие доход или
приносящие незначительный доход. Эти вложения способствуют
положительному развитию банка, усилению его позиции на финансовых
рынках, создают благоприятные условия для проведения иных активных
операций – создающих работающие активы.
Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические
аспекты управления кредитными операциями с разной степенью полноты
затрагиваются в трудах таких зарубежных и отечественных ученых–
экономистов как Н. А. Казакова
1
, А. З. Боболева
2
, Т. Б. Бердникова
3
и другие.
1
Казакова, Н.А. Экономический анализ в оценке инвестиционной привлекательностью компании
коммерческого банка: Учебное пособие/ Н.А. Казакова. – М.: Финансы и статистика: ИНФРА–М. 2009. – С. 146
– 240с.
9
Целью выпускной квалификационной работы является исследование и
разработка мероприятий по совершенствованию кредитных операций
коммерческого банка.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
– изучить теоретические основы организации кредитных отношений
банка;
– провести анализ кредитных отношений банка Башкирского отделения
№ 8598 ПАО «Сбербанк» за 2015-2017г.;
– провести анализ управления кредитными отношениями Башкирского
отделения № 8598 ПАО «Сбербанк»;
– разработать мероприятия по развитию кредитных отношений
Башкирского отделения № 8598 ПАО «Сбербанк».
Объектом исследования в работе является Башкирское отделение № 8598
ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования являются экономические отношения, связанные
с совершенствованием кредитных отношений коммерческого банка.
Методологической основой проводимого исследования является
диалектический метод познания, выявляющий возможности изучения
экономических явлений в развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности.
Сравнительный подход к объекту исследования выполнен при помощи
следующих общенаучных методов: моделирования, анализа и синтеза,
группировки и сравнения.
В работе использовались методы экономического анализа и синтеза,
экономико-статистического анализа, аналогий, сопоставлений, обобщений,
математических расчетов.
2
Бобылева, А.З. Модернизация банковского сектора в России: учебное пособие/ А.З. Бобылева. – М.:
Управление, 2010. – 247с.
3
Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности коммерческого банка:
учебное пособие/ Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА–М , 2011г. – 215с.
10
Практическое значение работы – проведение анализа кредитной
деятельности Башкирского отделения № 8598 ПАО «Сбербанк» и разработка
мероприятий по совершенствованию кредитных отношений.
Теоретическое значение исследования заключается в том, что его
результаты оказывают содействие расширению теоретической и методической
базы, необходимой для выработки наиболее эффективного механизма
кредитных отношений коммерческих банков.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литература.
Работа содержит 26 рисунков, 22 таблиц, 88 страниц и 46 источника
литературы.
11
Глава 1. Теоретические аспекты кредитных отношений в
рыночной экономике
1.1. Роль, функции, принципы и классификация кредитов
В банковской сфере имеют место самые разнообразные виды кредитов,
что предоставляются как физическим, так и юридическим лицам. Банковский
кредит – это ссуды банка, предоставляемый физическим или юридическим
лицам в денежном эквиваленте. Он характеризуется срочным и целевым
происхождением.
Как и полагается, банковский кредит выдают из собственного или
привлеченного капитала банка
4
.
Банковский кредит, как продукт функционирования банка различают
активный и пассивный. Первый случай подразумевает выдачу кредита, то есть
банк выступает кредитором, а второй вид подразумевает, что банк сам является
заемщиком.
Банк в зависимости от убеждений и возможностей может входить в
различные кредитные соотношения (брать либо давать кредиты) с прочими
банками или кредитными организациями, выполняя при этом пассивную или
активную функцию.
Такие отношения называются межбанковским кредитованием.
Все прочие предприятия, организации, учреждения и, конечно же,
физические лица (весь нефинансовый сектор экономики), кредитные
отношения с банком будут иметь немного иную специфику. Банк в этом случае
выступает стороной выдающим кредит, то есть здесь имеем дело с активным
кредитованием.
Классификацию кредитов представим на рисунке 1.
4
Бондаренко Т.Н., Скоробогатова А.А. / Роль маркетинговых стратегий в организации работы коммерческого
банка с клиентами // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015г. – №3-3.
– С. 419-423.
12
Рисунок 1 – Классификация кредитов
5
5
Костерина, Т.М. / Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата // Т.М. Костерина. – Люберцы:
Юрайт, 2016г. – 332 c.
Классификация
кредитов
В зависимости от группы
заемщика
предприятиям и организациям
банкам
небанковским организациям
государственным органам
власти
физическим лицам
От сроков
использова
ния
до востребования
(онкольные)
срочные
краткосрочные
(сроком действия до 1
года)
среднесрочные
(сроком от 1 до 5 лет)
долгосрочные (свыше
5 лет)
В
зависимости
от размера
кредиты
бывают:
крупные
средние
мелкие
По
обеспечению
кредиты
необеспеченные или бланковые кредиты - не имеют обеспечения
или существует оно в виде залога, который не отвечает
установленным требованиям
обеспеченные кредиты характеризуются наличием залога. Или же
кредит выдан под поручителя либо гарантию Банка России
По способу
выдачи
компенсационные - те, что направляются заемщику с целью
возмещения ему его собственных средств, которые он вложил в
затраты
платежные - предусмотрены на оплату расчетно-денежных
документов. Суть такого кредита состоит в том, что заемщик
предоставляет банку свои расчетно-платежные бумаги и
соответственно их кредитные средства поступают непосредственно
на их погашение
По способу
погашения
кредиты, погашаемые единовременным платежом, считаются
традиционным краткосрочным кредитом, они достаточно удобны с
позиции юридического оформления
кредиты, погашаемые в рассрочку, предусматривают погашение
кредита двумя и более платежами на протяжении всего срока
кредитования. При этом четкие условия возврата забиты в
кредитном договоре и зависят от ряда факторов
За целевым
назначение
м кредиты
различают:
промышленный кредит- используются на финансирование
производственных потребностей для реализации совокупного
общественного результата
потребительский кредит - направлен такой кредит на
финансирование потребительских целей (например, улучшение
жилищных условий, приобретение товаров и прочее)
инвестиционный кредит представляет собой вид займа,
предоставляемый предприятию с целью расширения основных либо
оборотных денежных средств при условии реализации
инвестиционного проекта
бюджетный банковский кредит - форма финансирования
бюджетных затрат, предполагает оказание определенной суммы
денег юридическим субъектам на возвратной базе
торговый кредит - предоставление взаем вещей различного
характера
сельскохозяйственный кредит наддается фермерам либо
крестьянским хозяйствам, чтобы посодействовать расширению их
деятельности в сфере обработки земли, сбора урожая и прочих
сельскохозяйственных работ
13
Напоследок, следует заметить, что существуют и прочие
характеристики, по которым проводят классификацию банковских кредитов. В
мировой практике нет единого мнения по поводу количества признаков
классификации банковских кредитов. Поэтому в данной статье рассмотрены
только основные показатели, по которым принято классифицировать
банковский кредит.
Кредитные отношения подразумевают движение ссудных капиталов от
банковской структуры к заёмщику ссуды и наоборот. При этом акционерные
предприятия и компании выступают заёмщиками. В масштабе одной компании
итогом воспроизводства в нарастающем размере является погашение
заёмщиком долга банку. Подобное положение определяет значимую роль
кредита, а также служит важнейшим условием получения прибыли банком от
кредитной операции. В ситуации, когда потребление значительно сокращается
в сравнении с прошлым периодом, задолженность по кредиту погашается
посредством уменьшения накопления. При этом увеличение потребления
обеспечивается кредитованием.
Также кредитование позволяет стимулировать спрос на продукцию.
Уровень дохода определяет возможность получения банковской структуры
прибыли.
Банковские ссуды взаимосвязаны с накоплением свободных финансовых
средств и предоставлением их хозяйствующему субъекту с условием возврата.
Под банковскими ссудами необходимо понимать виды активных банковских
операций, которые применяются в ходе кредитования физических и
юридических лиц. Различные классификации банковских ссуд строятся на
определённых критериях. Значимость подобной классификации заключена в
том, что кредитная главная функция банковской структуры есть основной
экономической функцией. Банковские суды классифицируются в соотношении
с целью кредитования, видом заёмщика и определёнными функциями.
Основной доход приносят банку именно ссудные операции.
Экономическое значение данного вида операций заключается в превращении
14
временно бездействующих денежных фондов в действующие. При этом
стимулируется процесс производства и потребления. Большую часть в
банковских активах занимают именно кредитные операции.
Финансы, в отличие от цены, кредита и других категорий, дают
возможность перераспределить предложение (производство) согласно спросу.
Финансы способствуют кругообороту производственных фондов, как
индивидуальных, так и общественных, на расширенной основе, выступают
регулятором отраслевой направленности структуры экономики и
географического принципа ее размещения, стимулирует инновационные и
инвестиционные процессы на производстве.
Принципы кредитов представим на рисунке 2.
Рисунок 2 – Принципы кредитов
6
6
Парасоцкая Н.Н. / Управление активными операциями банка // Бизнес и капитал. – 2014г. – №1. – С. 47-49.
Принципы кредитов
Принцип
возвратности кредита
вытекает из сущности кредитного
отношения — необходимости вернуть
полученный кредит, потому что деньги
были отданы получателю кредита на
условиях отчуждения на время
Принцип срочности
кредита
представляет собой количественную
сторону процесса временного
отчуждения. Он означает, нужно вернуть
в заранее оговоренные сроки.
Возвратность и срочность — это единство
качественной и количественной сторон
временного отчуждения денег как ссуды.
Принцип платности
кредита
предполагает, что кредит, как правило,
предоставляется на платной основе —за
определенный процент. Установление
процентной платы за кредит имеет
двойственное значение. Для кредитора
получение процента
Принцип
целенаправленности
кредита
означает, что кредит обычно выдается не
вообще, а для выполнения каких-либо
целей и задач получателя кредита
Принцип
дифференцированно
сти кредита
означает, что условия, а так же размеры
кредитования могут различаться по
видам должников, направлениям
кредитования, по срокам предоставления
кредитов и тому подобное
Принцип
обеспеченности
кредита
означает, что, отдавая деньги в долг,
кредитор кредита всегда должен,
насколько это возможно, гарантировать
возврат кредита
15
Формы проявления финансовых отношений, отыгрывают очень важную
роль в управлении экономикой, в отличие от самой категории. Именно
поэтому, государство определяет организационные формы, в которых может
проявляться категория «Финансы».
В современных реалиях субъекты экономики владеют полной
экономической и хозяйственной независимостью. Они способны
формировать расширенное воспроизводство из различных источников: за счет
самофинансирования, за счет привлечения средств акционеров или на долевых
началах денежных средств других предприятий, за счет кредитования,
бюджетных ассигнований и др. Дополнительными источниками расширенного
воспроизводства выступают финансовые ресурсы, которые мобилизуются на
финансовых рынках, в том числе за счет иностранных инвесторов.
Непрерывность расширенного производства за счет финансового
обеспечения происходит в следующих формах:
1. Предоставление средств из бюджетов различных уровней
(федеральный, государственный и др.) на безвозвратной и без оплатной основе.
2. Использование средств на принципах возвратности, платности,
срочности и обеспеченности, т.е. кредитование.
3. Самофинансирования за счет средств, которые формируются в
процессе хозяйственной деятельности субъекта.
Принцип самофинансирования не исключает использование кредитных
ресурсов. В случае самофинансирования допускается:
Аренда (лизинг) – это передача активов во временное пользование на
условиях платности и возврата;
Инвестирования - процесс вложения средств в различные проекты на
условиях роста их стоимости, а также ожидание получение дополнительных
доходов.
Государство, с помощью финансов, может влиять на экономические и
социальные процессы. Данное регулирование осуществляется
через перераспределение доходов субъектов финансовых отношений
16
(предприятия и населения) через использование налоговых, финансовых и
других инструментов. Перераспределённые средства государство направляет в
бюджеты и целевые фонды и использует для выполнения своих функций
7
.
Роль государственного регулирования кредитования сельского хозяйства
усиливается, так как большинство фермерских (крестьянских) хозяйств,
крупных и средних сельскохозяйственных предприятий имеют убытки и не
могут получать кредиты для финансирования инвестиционной и
инновационной деятельности. Финансовый, а затем и экономический кризисы в
России предопределили необходимость государственного регулирования и
поддержки, а также контроля кредитных отношений в сфере аграрной
экономики. Важнейшим направлением государственного регулирования
сельскохозяйственного производства является кредитное регулирование. Оно
заключается в применении методов кредитного регулирования сельского
хозяйства, включает централизованное банковское льготное кредитование,
централизованный товарный кредит, предоставление ссуд из фонда льготного
кредитования, инвестиционный бюджетный кредит, налоговый кредит и т.д.
каждый из них реализуется посредством использования специфических
финансово-кредитных инструментов.
В ходе реализации государственных программ на коммерческие банки
возлагается обязанность финансового обеспечения такого рода программ, когда
им рекомендуется выдавать кредиты под заранее определенную на уровне
Правительства льготную процентную ставку и на определенный срок. При
таком подходе к кредитованию банки зачастую не имеют соответствующей
ресурсной базы для этого. Именно поэтому предусматриваются
дополнительные взносы государства в уставный фонд коммерческих банков на
выдачу кредитов по государственным программам развития сельского
7
Метелев С.Е. / Анализ активных операций банка: состояние и пути улучшения: научное издание // С.Е.
Метелев. – Омск: Васильев В.В., 2011г. – 150 с.