35
системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне
30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2015 г.), ПАО «Сбербанк
России» занимал 38 место по размеру основного капитала среди всех банков
мира . Характеристика ПАО «Сбербанк России» представлена в табл. 2.
Таблица 2
Характеристика коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»
ПАО
«Сбербанк
России»
Характеристика
1
2
С точки зрения
клиентов
Каждый клиент ценен.
Постоянно готов помочь каждому клиенту во всем, что связано с
финансами.
Финансово устойчив.
Справедливые условия.
Помогут выбрать и принять оптимальное финансовое решение,
исходя из потребностей клиента.
Постоянно совершенствуется ради клиентов и вызывает доверие.
С точки зрения
сотрудников
Ценит своих сотрудников.
Дает возможность повышать квалификацию сотрудникам.
Сотрудники задействованы во всех процессах.
Обеспечивает своим сотрудникам достойный заработок и
положение в обществе.
Сотрудникам интересно работать.
Сотрудники которого уверены в своем будущем.
С точки зрения
инвесторов и
акционеров
Является лидером в стране по рентабельности капитала.
Высокие стандарты корпоративного управления.
Строит деятельность на принципах открытости и прозрачности.
Проводит объективный, рациональный и профессиональный
подход к рискам.
Активно внедряет высокие стандарты социальной
ответственности.
С точки зрения
общества
Опора финансовой системы страны.
Основа роста и благополучия страны.
Активный участник экономического и социального развития
каждого региона и города.
Активно участвует в развитии мировой финансовой системы.
Ответственный банк, который осознает последствия своих
решений.
Активно инвестирует в рост финансовой грамотности и культуры
населения.
Работают люди с активной жизненной позицией.
ПАО «Сбербанк России» является юридическим лицом и со своими
36
филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними
структурными подразделениями составляет единую систему ПАО «Сбербанк
России».
Обширная филиальная сеть ПАО «Сбербанк России» определяет
необходимость сохранения четырехзвенной структуры. Общая структура
коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» представлена на рис. 3.
Рисунок 3. Общая структура коммерческого банка ПАО
«Сбербанк России»
Коммерческий банк ПАО «Сбербанк России» - банк с вертикальной
структурой управления. Это означает, что структура управления имеет
несколько уровней управления. По типу ПАО «Сбербанк России» - банк с
функциональной структурой. Функциональная организационная структура
подразумевает под собой деление организации на структурные элементы,
каждый из которых имеет конкретную задачу и обязанности. Другими
словами, модель предусматривает деление персонала банка на группы, в
зависимости от выполнения конкретных задач.
Таким образом, основной целью деятельности коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России» является извлечение прибыли и максимальное
37
удовлетворение потребностей клиентов. Управление коммерческим банком
осуществляется на базе определенной организационной структуры -
функциональная организационная структура.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия
ПАО Сбербанк является крупнейшим универсальным банком России,
который оказывает банковские услугу юридическим и физическим лицам.
Номер лицензии 1481 от 11 августа 2015 года. Банк является участником
системы страхования вкладов. Уставной капитал 67.7 млрд. р. Является
публичным акционерным обществом, 52.3 % акций принадлежат
Центральному банку Российской Федерации, остальные 47.6 % акций
находящиеся в публичном обращении, собственники которых не
установлены (в том числе принадлежащие миноритарным акционерам). [1]
По состоянию на 1 декабря 2016 года доля ПАО Сбербанк в активах
банковской системы составляет 28.7 % , на рынке вкладов физических лиц
46.1 % , на рынке привлечения средств юридических лиц 21.8 % , на рынке
кредитования физических лиц 40 % , на рышке кредитования юридических
лиц 32.7 % . В сравнении с данным на 01.01.2016 наблюдается отрицательная
динамика только показателя доли привлечения средств юридических лиц,
которая с начала 2016 года с 25 % сократилась до 21.8 %. ПАО Сбербанк
занимает доминирующие позиции по доле на рынке банковских услуг в РФ и
продолжает успешно удерживать или наращивать долю на российском рынке
банковских услуг.
Центральный банк предписывает банкам России соблюдать 9
банковских нормативов. Норматив достаточности собственных средств
(капитала) банка (H1). Норматив регулирует (ограничивает) риск
несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине
собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия
кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется
38
как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его
активов, взвешенных по уровню риска. Чем выше значение коэффициента
достаточности собственного капитала, тем надежнее работает банк.
Таблица 3
Выполнение ПАО Сбербанк норматива достаточности базового капитала
на
01.01.2015
на 01.01.2016
на 01.01.2017
Капитал базовый,
млн.р.
1 627 563
1 756 562
2 268 141
Капитал основной,
млн.р.
1 627 563
1 756 562
2 268 141
Капитал общий
(совокупный), млн.р.
2311 530
2 658 061
3 142 800
Норматив
достаточности
базового капитала (Н
1.1), мин. 4,5 %
8.2 %
7.9 %
10.0 %
Норматив
достаточности
основного капитала
(Н1.2)
8.2 %
7.9 %
10.0 %
Норматив
достаточности
собственных средств
(Н1.3)
11.6 %
11.9 %
13.8 %
Из представленных выше данных видно, что банк ведет политику
умеренного аппетита к риску. За отчетные годы с 01.01.2015 по 01.01.2017
ПАО Сбербанк наращивал все виды Капитала.
Структура дохода коммерческого банка так же говорит о его
устойчивости, низкая доля чистого комиссионного дохода, как безрискового,
39
в структуре дохода может негативно сказаться на надежности банка. Доходы
банка должны обеспечить покрытие его расходов и формировании
достаточной прибыли.
Таблица 4
Показатели отчета о финансовых результатах
Чистый
процентный
доход, млн.р.
Чистый
комиссионный
доход, млн. р.
Доля чистого
комиссионног
о
дохода
за 2013 г.
721 436
228 157
24 %
за 2014 г.
858 388
278 440
24,5 %
за 2015 г.
792 326
262 605
24,9 %
за 2016 г. (без
учета СПОД)
1 121 094
318 624
22,1 %
Из таблицы 2 видно, что по в целом доля комиссионного дохода банка
находится на приемлемом уровне и превышает 20 % в чистом доходе банка.
Банк успешно преодолел кризисные явления в 2014 - 2015 годов и
существенно нарастил в 2016 году чистый процентный и чистый
комиссионные доходы.
ПАО «Сбербанк России» - приемник Сберегательных касс, которые
были созданы по указу императора Николая I c 1841 года. В современных
условиях Сбербанк - это универсальный банк, который предоставляет
широкий ассортимент банковских услуг от стандартных видов кредитования
и различных депозитов до банковских карт, денежных переводов,
банковского страхования и брокерских услуг, тем самым удовлетворяя
потребности разнообразных групп клиентов.
Анализ финансово-экономической характеристики коммерческого
банка позволяет проследить качество и эффективность деятельности
коммерческого банка и является важнейшим условием обеспечения
результативности управленческих решений, которые влияют на финансовые
результаты банка.
Проведём анализ пассивов и активов ПАО «Сбербанк России»
40
(табл.1), так как это позволит определить общие тенденции и влияния
отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на
совокупные банковские риски.
Таблица 5
Анализ пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016гг.,
(млрд. руб.)
Наименование
2014
2015
2016
Отклонение, %
2016/201
5
2016/201
4
Обязательства
19 765
20 378
18 892
-7,3
-4,4
Источники собственн
1 982
2 328
2 829
21,5
42,7
средств
Активы
21 747
22 706
21 721
-4,3
-0,1
Из данных табл. 5 следует, что за исследуемый период мы наблюдаем
неоднородную ситуацию в динамике анализируемых показателей. В 2015 г.
мы наблюдаем рост активов и пассивов банка, что свидетельствует о росте
депозитной базы банка, а данные ресурсы увеличивают возможности
кредитной организации в осуществлении кредитных операций. Активы
выросли в 2015 г. на 4,4%, обязательства на 3,1%, собственные средства на
17,5%. А в 2016 г. по сравнению с 2015 г. мы наблюдаем снижение
обязательств и активов на 7,3% и 4,3% соответственно. Причинами снижения
активов банка является снижение чистой ссудной задолженности и прочих
активов. Однако, у банка увеличились на 21,5% источники собственных
средств, что является следствием заработанной чистой прибыли.
Для оценки надёжности банка необходимо проанализировать
основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации
- Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 (табл.2).
Данный показатель представляет собой соотношение между собственным
капиталом и активами, которые скорректированы на коэффициент в
зависимости от степени риска (предоставленные кредиты, инвестиции в
ценные бумаги и прочее имеют различный риск). Он отражает способность
41
банка покрывать финансовые убытки из собственного капитала.
Таблица 6
Норматив достаточности собственного капитала ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 гг.
Наименовани
е
Фактическое
значение, %
Нормативное
значение, %
Отклонение
2014
2015
2016
2016/2015
2016/2014
Норматив
достаточности
капитала Н1.0
11,6
11,9
13,6
> 10
1,7
2
Из данных, представленных в табл.6, мы наблюдаем рост норматива
достаточности собственного капитала. Норматив достаточности общего
капитала ПАО «Сбербанк России» (Н1.0) в 2016 году составил 13,6% и
повысился за год на 1,7 п.п. В 4 квартале 2016 года активы с учётом риска
банка значительно снизились благодаря переоценке валютных активов.
Снижение данных активов оказало положительное воздействие на
нормативы достаточности капитала. Значение данного показателя выше
нормативного, что свидетельствует о том, что у банка больше собственных
средств в совокупных активах, и, следовательно, больше финансовая
устойчивость.
Для того, чтобы оценить способен ли банк отвечать по своим
обязательствам, проведём анализ ликвидности ПАО «Сбербанк России».
Таблица 7
Нормативы ликвидности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016
гг.
Норматив
ы
ликвиднос
ти
Предельное
значение,
установленное
Банком России
Критическое
значение
Сбербанка
Значение норматива, %
2014
2015
2016
Н2
Более 15%
15%
74,3
116,4
217,0
Н3
Более 50%
55%
66,4
154,4
301,6
Н4
Менее 120%
115%
111,2
65,5
55,4
Данные, отражённые в табл.7, свидетельствуют о том, что банк
42
соблюдает нормативы ликвидности, предельные значения которых
установлены Банком России. ПАО «Сбербанк России» обладает умеренно
высокой способностью обеспечить своевременное исполнение своих
обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам в случае
реализации критических ситуаций.
В 2016г мы наблюдаем значительное улучшение показателей
нормативов ликвидности. С целью снижения рисков ликвидности Банк
существенно нарастил объём резервов ликвидности в основном за счёт
проведения в 2016 году активной работы по увеличению залоговой массы в
рамках Положения Банка России №312-П9. Благодаря гибкой процентной
политике и эффективному управлению активной и пассивной базой, за 2016
год Банку удалось сократить объем заимствования средств Банка России и
федерального бюджета на 3,0 трлн руб. до 0,8 трлн руб. в основном за счет
привлечения средств клиентов, а также в результате сокращения объема
наличных денежных средств в рамках оптимизации управления наличными
остатками.
Для более точного определения надёжности и эффективности
деятельности ПАО «Сбербанк России», необходимо рассмотреть
агрегированный отчёт о финансовых результатах ПАО «Сбербанк России» за
2014-2016гг (табл.8).
Таблица 8
Агрегированный отчёт о финансовых результатах ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016гг., (млрд. руб.)
Наименование
2014
2015
2016
Отклонение,%
2016/201
5
2016/201
4
Чистый процентный доход
959,7
866,7
1201,6
38,6
25,2
Чистый комиссионный доход
217,2
265,9
318,6
19,8
45,9
Чистый доход от операций с
финансовыми активами,
ценными бумагами и
иностранной валютой
94,2
68,9
127,6
85,2
35,5
Прочие операционные доходы
47,6
19,6
33,9
73,0
-28,8
Изменение резервов
-290,8
-294,4
-87,9
-70,1
-69,8
Операционные расходы
-598,7
-619,8
-764,6
23,4
27,7
43
Прибыль до налогообложения
429,2
306,9
647,9
111,1
51,0
Расход по налогам
-118,0
-88,5
-149,6
69,0
26,8
Прибыль после
налогообложения
311,2
218,4
498,3
128,2
60,1
Опираясь на данные табл.8, мы видим, что в целом динамика
показателей агрегированного отчёта о финансовых результатах ПАО
«Сбербанк России» неоднозначна. В 2015 г. мы наблюдаем снижение всех
показателей относительно 2014 г. Это является отражением экономического
спада в РФ, сопровождавшегося девальвацией рубля, ростом инфляции и
ухудшением большинства макроэкономических показателей. Ситуация
усугублялась кумулятивным эффектом от негативных внешних факторов -
падение мировых цен на нефть и высокий уровень геополитической
напряженности. Мы наблюдаем, снижение прибыли после налогообложения,
несмотря на рост комиссионных доходов. Это связано с тем, что банком
были проведены большие объёмы расходов на резервы. Прибыль после
налогообложения в 2015 г. снизилась до 218,4 млрд руб.
Тем не менее, в 2016 г. мы наблюдаем улучшение деятельности банка.
Чистый процентный доход банка увеличился на 38,6% и превысил 1,1 трлн
руб. Это является следствием роста объёма работающих активов, а также
оптимизации структуры средств клиентов в пользу более дешевых ресурсов и
снижения уровня процентных ставок относительно 2015 года.
Чистый комиссионный доход увеличился по сравнению с 2015 годом
на 19,8% до 318,6 млрд руб. Основной прирост комиссионного дохода
обеспечили услуги эквайринга и другие операции с банковскими картами,
банковское страхование и расчетно-кассовое обслуживание.
Операционные расходы увеличились на 23,4%. Данный темп роста
операционных расходов обеспечен проведением индексации заработной
платы сотрудников. Банк продолжает программу повышения эффективности
и снижения своих операционных издержек, некоторый рост расходов носит
сезонный характер.
Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 647,9 млрд руб.,
чистая прибыль без учета событий после отчетной даты составила 498,3 млрд
44
руб.
Комплексная характеристика банка путём анализа его финансово-
экономических характеристик отражает эффективность деятельности банка в
целом, уровень соблюдения банком ограничений. Анализ финансово-
экономических характеристик коммерческого банка позволяет определить
качество принимаемых управленческих решений. В ходе проведённого
анализа финансово-экономических характеристик ПАО «Сбербанк России»
было выявлено, что в целом банк эффективно осуществляет свою
деятельность и является надёжным.
2.3. Оценка кредитоспособности организации
В современной экономике успешное функционирование банковской
деятельности значительно зависит от грамотно сформированной кредитной
политики банка, ведь обеспечение приемлемого качества кредитного
портфеля банка и возвратность кредитов напрямую влияют на эффективность
результатов кредитной деятельности банка.
Увеличение результативности управления качеством кредитного
портфеля современного банка, в условиях растущих объёмов кредитования,
является одним из способов улучшения качества его кредитной деятельности
и невозможно без основных направлений улучшения организационной
основы кредитного процесса.
Совокупный кредитный портфель Группы до вычета резервов под
обесценение снизился за год на 6,3 % – до 18,7 трлн рублей. Кредиты
корпоративным клиентам снизились на 8,9 % в 2016 году. Кредиты частным
клиентам увеличились на 1,3 % в 2016 году. Доля корпоративных кредитов в
общем кредитном портфеле в 2016 году по сравнению с 2015 годом
несколько снизилась и составила 73,1 % (в 2015 – 75,1 %). Главным образом
снижение корпоративного кредитного портфеля вызвано переоценкой