5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. ................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТА И КРЕДИТНЫХ
ОТНОШЕНИЙ. ............................................................................................................ 9
1.1. Сущность и функции кредита, принципы кредитования. ......................... 9
1.2. Формы и виды современного кредита ....................................................... 12
1.3. Структура современной кредитной системы ............................................ 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И ПРАКТИКИ
КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ ................................................................................ 29
2.1. Современное состояние банковского сектора РФ .................................... 29
2.2 Банковские продукты в сфере кредитования юридических лиц ПАО
«Сбербанка России»............................................................................................ 34
2.3. Анализ методики оценки кредитоспособности юридических и
физических лиц. Анализ кредитных операций ................................................ 38
2.4. Оценка уровня возвратности кредитов ...................................................... 50
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ
ЭКОНОМИКИ РОССИИ .......................................................................................... 55
3.1. Государственное регулирование как фактор повышения эффективности
кредитных отношений ........................................................................................ 55
3.2. Перспективы развития кредитного рынка России.................................... 60
3.3. Рекомендации по совершенствованию системы кредитования
юридических лиц в ПАО «Сбербанка России» ............................................... 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 72
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 77
6
ВВЕДЕНИЕ
Основным звеном рыночной экономики в России являются коммерческие
банки, которые представляют собой самостоятельные банковские учреждения,
занимающиеся всеми видами финансовых, расчетных и кредитных операций,
обслуживают физические и юридические лица.
Кредитные операции являются самой доходной статьей банковского
бизнеса и возникают между кредиторами и заемщиками, представляют собой
движение денежного капитала в виде ссуд. С помощью кредитных операций
аккумулируются свободные денежные капиталы и превращаются в ссудный
капитал, который передается за плату во временное пользование
Коммерческие банки являются главным инструментом в регулировании
финансово-кредитных отношений между юридическими и физическими
лицами.
Развитие и совершенствование услуг, оказываемых коммерческими
банками, имеют большое значение, прежде всего потому, что с переходом от
административно-командного типа экономики к свободной рыночной,
изменяется место каждого отдельного гражданина в системе экономических
отношений: он становится непосредственным собственником средств
производства и получает большую степень экономической свободы. Реализация
новых экономических прав и обязанностей порождает потребность в
многочисленных банковских услугах.
Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых
посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их
заемщикам. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем
заинтересованным сторонам. Вкладчики пользуются тем, что их депозиты
выполняют функцию средства обращения и функцию ликвидных активов, а в
целом ряде случаев еще и приносят проценты. Заемщики пользуются
открывшимся им доступом к крупным денежным суммам на достаточно
длительные периоды времени. Это происходит даже в тех случаях, когда
7
большинство мелких индивидуальных вкладчиков изъявляют желание вложить
в банк лишь весьма небольшие суммы, причем на короткий период. Банки
извлекают прибыль из этих операций. Они получают доход, назначая более
высокую ставку процента по ссудам, чем ту, что они выплачивают по вкладам.
Актуальность данной тематики обусловлена тем, что в современных
экономических условиях кредит является неотъемлемым элементом рыночного
хозяйства, который прочно вошел в нашу жизнь и оказывает влияние, как на
деятельность отдельного домохозяйства или хозяйствующего субъекта, так и на
всю национальную экономику в целом. Вопросы о функциях кредита и
направлениях кредитной политики являются особенно актуальными в периоды
стагнации и кризисных явлений в экономике, когда необходимо использование
всего спектра функциональных возможностей кредита для вывода экономики
из кризисного состояния и обеспечения экономического роста.
Банкам необходимо использование всего спектра функциональных
возможностей кредита для вывода экономики из кризисного состояния и
обеспечения экономического роста.
Целью данной выпускной квалификационной работы является
повышение эффективности кредитования на примере ПАО «Сбербанка
России».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- определить сущность и функции кредита, принципы кредитования;
- дать характеристику структуре современной кредитной системы;
- определить современное состояние банковского сектора РФ;
- проанализировать банковские продукты в сфере кредитования
юридических лиц ПАО «Сбербанка России»;
- провести анализ методики оценки кредитоспособности юридических и
физических лиц;
- провести оценку уровня возвратности кредитов;
- рассмотреть государственное регулирование как фактор повышения
эффективности кредитных отношений;
8
- разработать рекомендации по совершенствованию системы
кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанка России».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является
ПАО «Сбербанк России».
Предметом выпускной квалификационной работы являются
экономические отношения, складывающиеся между кредитными организациями
и остальными участниками рынка кредитования в процессе формирования и
реализации кредитной политики коммерческого банка на данном рынке.
Практическая значимость исследования состоит в том, что предложенные
рекомендации могут быть использованы банками для эффективного
кредитования.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют
труды отечественных и зарубежных ученых, таких как Е.П. Жарковская, О.И.
Лаврушин, Г.Г. Коробова, Е.Ф. Жуков, А.М. Тавасиев и другие, по проблемам
рассмотрения понятия кредитоспособности, методики оценки
кредитоспособности юридических лиц, а также законодательные и
нормативные акты ЦБ РФ; внутрибанковские инструкции и положения; данные
статистической и бухгалтерской отчетности: годовые балансы, отчеты о
прибылях и убытках.
При разработке темы применен системный подход, использован комплекс
методов экономических исследований.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
списка используемых источников и приложений.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТА И
КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
1.1 Сущность и функции кредита, принципы кредитования
В настоящее время неотъемлемой составляющей банковской
деятельности в Российской Федерации, да и в мире в целом является
кредитование. Данный термин упоминается во многих кодексах и федеральных
законах, таких как: Гражданский кодекс Российской Федерации, Кодекс об
административных правонарушениях, федеральный закон «О банках и
банковской деятельности», федеральный закон «О Центральном банке
Российской Федерации»
1
и других нормативно-правовых актах. Однако ни в
одном из этих актов не содержится законодательно закрепленного определения
понятия «кредитование», что является существенным упущением со стороны
законодателей.
В литературе содержится огромное множество определений данного
термина. Одни авторы под системой банковского кредитования понимают
прежде всего совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих
организационную часть кредитного процесса и его регулирование согласно его
принципам. Ряд других авторов, в частности О.И. Лаврушина определяет
систему кредитования как набор элементов, которые призваны обеспечить
рациональное и эффективное использование ссудных ресурсов.
2
Другие же авторы, связывают кредитование с деятельностью по выдаче
кредита.
На сегодняшний день однозначного мнения по поводу сущности и
специфики кредита, в науке нет. Но в научной среде существуют несколько
подходов, которые позволяют понять значение кредита. Самым
распространенным из них является подход, определяющий кредит в качестве
1
Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от
02.12.1990)// Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 6. - Ст. 492.
2
Литвинцева О. Г. Экономическая теория: методические указания по выполнению курсовой работы / О. Г.
Литвинцева. – Тольятти: ТФ ИКиП, 2017. – 39 с.
10
сделки. Не менее распространенным является подход, который рассматривает
кредит в качестве действия.
Кредит предоставляется на специфических условиях, которые и
составляют принципы кредитования. Этими условиями являются платность,
срочность, возвратность и дифференцированность. Возвратность означает, что
переданные в долг деньги будут возвращены кредитору. При этом кредитор,
чтобы обезопасить себя и исключить риск не возвратности ссуды, страхует
себя. Если заемщик не возвращает в срок деньги, на него накладывается штраф.
Все это оговаривается с кредитном соглашении - письменном договоре,
подписанному обеими сторонами.
3
Кредит может иметь товарную, денежную и смешанную форму. Товарная
форма кредитования сегодня встречается крайне редко и подразумевает
передачу в долг какого-либо товара. Назад возвращается товар такого же типа,
но в большем объеме. Денежная форма кредитования самая распространенная.
В долг дается определенная сумма денег, которую нужно назад вернуть уже с
процентами. Смешанная форма предполагает выдачу кредита товаром, а его
погашение деньгами или наоборот. Для кредиторов выдача кредита - это
увеличение свободного капитала. Заемщики нередко берут кредит для создания
денежного резерва и увеличения оборота.
4
Кредит можно взять на разные цели. В зависимости от этого критерия, он
может быть целевой и нецелевой. Первый выдается заемщику на покупку
определенного товара или услуги. Популярные целевые кредиты:
- ипотечный - на покупку собственного жилья;
- автокредит - деньги берутся в кредит на покупку авто или схожего
транспортного средства. Условия кредитования улучшает залог, страхование
автомобиля и здоровья заемщика;
- потребительский - на покупку товаров и продуктов в супермаркетах и
магазинах техники;
3
Литвинцева О. Г. Экономическая теория: методические указания по выполнению курсовой работы / О. Г.
Литвинцева. – Тольятти: ТФ ИКиП, 2017. – 41 с.
4
Мокеева Н. Н., Харина П. А. Потребительское кредитование в современной России: тенденции и ожидания
[Текст] / Н. Н. Мокеева, П. А. Харина // Международный журнал экспериментального образования. 2014- 84 c.
11
- земельный - на покупку земельного участка для ведения
сельскохозяйственной деятельности или строительства дома;
- образовательный - на учебу в вузе.
Наиболее распространенной формой кредита считается банковский
кредит. При данной форме кредита именно банки являются кредиторами и
предоставляют ссуды заемщику, нуждающемуся в финансовой помощи в
данный период времени. Количество денежных средств, которые можно
получить в банке превышает количество денежных средств, которое можно
получить при каждой из других его форм. Ведь банк представляет собой
субъект кредитных отношений, главным занятием которого является кредитное
дело. При помощи банков совершается кругооборот денежных средств на
возвратной основе.
Банковский кредит обладает своими особенностями, главными из
которых являются: Во-первых, банк перераспределяет денежные средства
одних субъектов другим. То есть, занятые у населения или хозяйствующего
субъекта денежные средства передаются в пользовании другим юридическим
или физическим лицам.
5
Таким образом, можно сказать, что в деятельности банка участвуют в
основном привлеченные им денежные средства, нежели свои собственные.
Во-вторых, ссуженный временно свободный капитал может быть
помещен в банк на счета или во вклады. В-третьих, неотъемлемой частью
банковской формы кредита является его платность. Банк ссужает деньги как
капитал. То есть, заемщик должен так использовать выданные ему денежные
средства, чтобы не только вернуть первоначально взятую сумму, но и получить
прибыль необходимую, по крайней мере, для того, чтобы выплатить процент
банку.
6
Предоставленный банковский кредит предприятиям и корпорациям
поддерживает воспроизводственный процесс в целом.
5
Львов, Ю. И. Банки и финансовый рынок / Ю.И. Львов. - М.: КультИнформПресс, 2014. - 38 c.
6
Львов, Ю. И. Банки и финансовый рынок / Ю.И. Львов. - М.: КультИнформПресс, 2014. - 69 c.
12
Таким образом, можно сделать вывод, что система кредитования в России
целиком и полностью не урегулирована нормами законодательства.
Отсутствуют юридические понятия основных категорий данной темы, не
закреплена структура и специфические особенности основных институтов.
Сама система кредитования регулируется как общими для всех
условиями предоставлениями денежных средств, так и индивидуальными.
Именно это позволяет создать наиболее выгодные условия как для заемщика,
так и для кредитора.
1.2 Формы и виды современного кредита
Кредитование является самым популярным банковским продуктом. Его
популярность объясняется тем, что при отсутствии собственных денежных
средств в любой момент можно получить деньги от банка на самые разные
цели. Банки рекламируют кредиты с низкими процентами, гарантируют, что за
ссуду не придется переплачивать или переплата слишком маленькая.
Кредитный рынок – это рынок выдаваемых заемщикам кредитов.
Виды кредита, то есть товара, который действует на кредитном рынке,
могут быть следующими:
7
1) Ипотечный, кредитный рынок выдает кредит клиентам для ипотечного
вопроса, чтобы люди могли решить вопрос недвижимости.
2) Банковский, кредитный рынок выдает банковский кредит под
различные нужды граждан, данный кредит носит различные целевые
назначения, также он может выдаваться и юридическим лицам.
3) Коммерческий, кредитный рынок формирует коммерческий кредит
специально для реализации целей предприятий.
4) Государственный, для кредитного рынка это особый продукт, так как в
данном случае заемщиком выступает государство, которое нуждается в
7
Сенчагов В. К. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / В. К. Сенчагов, А. И. Архипов. – М.:
Проспект, 2015. – 26 с.
13
кредитовании и займе у населения для покрытия расходов или дефицита
бюджета, который мог возникнуть по различным обстоятельствам.
5) Международный, кредитный рынок может выступать кредитором для
государств или предприятий других стран, в данном случае кредит выдается
исключительно на определенных специфических условиях.
6) Потребительский, кредитный рынок дает своим клиентам
потребительские займы, обычно на покупку мебели, техники, автомобиля и др.
Основные виды кредита представлены на нижеприведенном рисунке 1.
Рисунок 1 – Виды кредита
Первый самый простой признак, по которому определяют виды кредитов,
это срок их действия:
- если период действия договора до 1 года – тогда он краткосрочный;
- все кредиты больше 1 года – долгосрочные.
Обычно краткосрочные кредиты носят характер потребительских, а вот
долгосрочные — люди берут на покупку недвижимости и автомобилей.
Все виды банковских кредитов разделяются на:
Государственный
Коммерческий
Потребительский
Банковский
Лизинговый
Ипотечный
Факторинговый
Международный
Формы кредита
14
- целевые;
- нецелевые.
Целевые кредиты предусматривают жесткий контроль кредитора за
использованием денег, нецелевые кредиты дают возможность заемщикам
тратить кредит на все что угодно.
8
Обычно целевые кредиты оформляют на покупку автомобилей,
недвижимости. Также к ним относят ту разновидность потребительских
кредитов, которые берутся на покупку конкретного товара или услуги,
например, бытовой техники, оплату услуг образования и т.д.
Стандартная классификация по этому признаку следующая:
1) потребительские – их берут люди, чтобы удовлетворить свои
потребительские нужды, например, прибрести необходимую вещь, сделать
ремонт, заплатить за определенную услугу. В большинстве случае это не
целевые кредиты, а значит — люди могут тратить деньги на свое усмотрение.
Самый распространенный банковский продукт – это потребительское
кредитование. Оформить данный кредит может практически любой
желающий. Он выдается клиенту на текущие расходы. Потребительский
кредит подразделяется на целевой и нецелевой. Если заемщик оформляет
целевой кредит, то в договоре указывается цель кредита, то есть на что будут
потрачены полученные деньги. Зачастую данный вид кредита оформляется в
магазинах при покупке товара;
2) ипотека – эта кредитная программа знакома каждому, кто планирует
решить свою жилищную проблему с помощью банка. Так называют целевые
кредиты на покупку недвижимости. Виды ипотечного кредитования зависят от
объекта обеспечения: жилая недвижимость, коммерческая недвижимость,
земельные участки. Схема выдачи ипотеки примерно такая, как в случае с
автокредитом. Минимальный аванс займа – 15% от стоимости приобретаемого
жилья. Обязательными условиями для кредита являются страхование
8
Стародубцева, Е. Б. Банковское дело: учеб. пособие для вузов / Е. Б. Стародубцева. – М. : Инфра-М, 2014. –
139 с.