35
Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто
соглашение по всем существенным условиям договора, к которым
относятся: предмет договора, цель кредита, размер, срок возврата, условия
выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы
обеспечения кредитного обязательства. Схематично рассмотрим данные
способы обеспечения кредитов схема 2.3.
Схема 2.3 – Способы обеспечения кредитов
В целях снижения рисков банком применяются понижающие
коэффициенты. С учетом вышеизложенного, оформление, сопровождается
кредитному договору, безакцептное списание с расчетного счета заемщика
сотрудник кредитного соглашения об одновременном оформлении, а
также, в зависимости от вида обеспечения, поручительства и договору
залога.
Кредитного договора, с расчетного счета заемщика в безакцептном
списании соглашение о залоге составляется в трех экземплярах: один
экземпляр - для заемщика, два - для банка.
Договор поручительства составляется в четырех экземплярах: один - для
поручителя, один - для заемщика, два - для банка.
Для банка, один экземпляр передается работнику банка, ответственного за
хранение документов, второй - в бухгалтерию, копия кредитующее
подразделение.
При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога
имущества выдача кредита производится после оформления договоров
поручительства и залога.
Не допускается заключение кредитного договора с использованием
Способы обеспечения кредитов
Залог
Банковская
гарантия
Поручительство
Страхование
кредитного
риска
Цессия
(переуступка
требования)
36
получаемого имущества в залог строящегося объекта недвижимости. В
кредитном договоре указывается график погашения.
Оформляется договор поручительства на полную сумму обязательств
заемщика по кредитному договору. Договор поручительства должен иметь
ссылку на номер и дату кредитного договора.
Договор о залоге имущества может быть заключен как заемщик, а третье
лицо.
Четвертый этап - включает в себя организационные и технические
условия кредитования кредитования, которые определяют форму ссудного
счета, порядок оформления, предоставления, способ предоставления
кредита.
Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения кредитного
операционного сектора в сектор, в нем наименование заемщика, сумма,
шифр кредита и символ отрасли, направление и предельный срок ссуды,
периодичность и формы оплаты процентов.
В банковской практике применяются следующие виды кредитных счетов:
простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный
счет.
Последний пятый этап - Кредитный мониторинг. Погашение кредита и
контроля банка представляет собой использование. Банк регулярно
контролирует целевое использование кредита, и выполнение иных условий
кредитного договора.
Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной
деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские
проверки на предприятии заемщика.
За нарушение взятых на себя обязательств банк и заемщик приостановить
дальнейшее предоставление кредита, предъявлять его к досрочному
взысканию, сокращение суммы договора по кредита, увеличение
процентной ставки по нему, применять другие меры, предусмотренные
коммерческие банки.
37
Контроль за ходом погашения кредита и выплату процентов, то анализ
осуществляется путем периодического мониторинга финансового
состояния заемщика, заключаемым кредитным-кредитная аудиторской
проверки и оценки состояния.
Возвращаются кредитующему подразделению оригиналы кредитной
документации по факту закрытия кредитного договора помещаются в
кредитное досье.
Сотрудник кредитующего подразделения через 6 месяцев после
окончательного погашения кредитное дело направляется в архив все
обязательства заемщика по кредитному договору.
2.2. Анализ кредитного портфеля коммерческих банков
Республики Таджикистан
В экономической науке доказано, что банковские институты и
качество оказываемых ими финансовых услуг является важным
компонентом продвижения рыночных реформ и определяет состояние
инвестиционного климата и благоприятной бизнес среды. Однако в
Таджикистане в указанных направлениях имеется много нерешенных
проблем, что говорит о наличии недостатков в развитии банковского
сектора экономики. В отчете по человеческому развитию, подготовленном
UNDP, отмечено следующее:
«Банковская система Таджикистана в основном предоставляет
краткосрочное (до 12 месяцев) финансирование под 30-36 % годовых. Это
связано с ограниченным предложением долгосрочного капитала. Банки
также сталкиваются с дефицитом ликвидности в связи с несовпадением
сроков погашения активов и пассивов, и все больше зависят от ссуд со
стороны Национального банка Таджикистана для поддержания
ликвидности и обеспечения своих финансовых нужд.
В целом финансовая система Таджикистана все ещё остаётся
уязвимой к будущим потрясениям. Проверка стрессоустойчивости
38
банковского сектора страны, проведённая специалистами Всемирного
Банка, показала, что необходимы дальнейшие усилия по укреплению
состояния капитала, улучшению системы банковского управления,
системы управления рисками и практики отчётности, а также устранению
зависимости от Национального банка Таджикистана в сфере поддержания
ликвидности».
7
Общеизвестно, что принятие ряда законодательных актов,
расширение и углубление рыночной либерализации, постоянное
поступление средств за счет трудовой миграции и т.п. улучшило
социально-экономическое развитие Таджикистана. Особенно улучшились
за последние 10-15 лет показатели макроэкономической составляющей
общественного развития. В частности, ежегодные темпы роста ВВП в
2000-2016 гг. составляли около 7 % в год, что способствовало увеличению
такого важного показателя как ВВП на душу населения почти в 10-
кратном размере по сравнению с 2000 годом.
Таблица 2.1.
Выданные кредиты банков по видам собственности всего (тыс.
сомони, остатки на конец периода)
Наименование
Годы
2012
2013
2014
2015
2016
Государственные
предприятия
435225
399814
772644
914732
905102
Частные предприятия
1842791
2253737
2031545
2812354
3491644
Частные лица
888906
288791
382060
643022
960414
Индивидуальным
предприятиям
н/д
1020835
1216962
1570837
2041529
Другие
23234
14906
5741
1588
49
Всего вложений (во
всех валютах)
3190156
3978083
4358952
5942533
7398738
Источник: Банковский статистический бюллетень. Душанбе. 2017. С. 66
7
National human development report 2014: “Tajikistan: access to resources for human
development”. Dushanbe. 2015. P. 38
39
В 2012-2016 годах объем кредитования значительно вырос: общий
размер выданных кредитов в 2016 г. 7398738 составил тыс. сомони., это
примерно в 2,5 раза больше, чем в 2012 г.
Такой рост наблюдается в последние годы, связан он со
стабилизацией экономики и с развитием кредитования, все еще не
наступил, кризис. Рассмотрим общую оценку состава и динамики ссудной
задолженности по видам собственности в таблице 2.1.
Диаграмма 2.1. Динамика выданных кредитов по видам
собственности
Анализ ситуации позволяет определить разницу в отличии от
достаточно иностранной валюты в национальной валюте по кредитам,
выданным таблица 2.2 и 2.3. Если в 2012 году выдано в национальной
валюте, а в иностранной валюте, тыс. 1467475 1722711 тыс. сомони, это на
17,3% больше, чем в национальной валюте, в 2013 году-51%, в 2014 году-
116,5%, в 2015 году-89%, а в 2016 году-66%. Анализ показывает, что
кредиты в долларах США увеличилась в несколько раз.
40
Таблица 2.2.
Выданные кредиты банков по видам собственности в
национально валюте (тыс. сомони, остатки на конец периода)
Наименование
Годы
2012
2013
2014
2015
2016
Государственные
предприятия
244338
216354
259591
466161
453173
Частные предприятия
816322
852016
579652
761726
1002213
Частные лица
389604
162797
198260
295977
516740
Индивидуальным
предприятиям
н/д
336434
355713
529968
808576
Другие
17211
14906
1549
1588
49
Всего:
1467475
1582507
1394765
2055420
2780751
Источник: Банковский статистический бюллетень. Душанбе. 2017. С. 74
Это указывает на то, что значительная доля привлеченных ресурсов
коммерческих банков в долларах США. Поэтому они стремятся, их
размещение, его номинале, они привлекли. Это позволит избежать
убытков, связанных с переоценкой национальной валюты.
Основное влияние на увеличение оказал рост кредиторской
задолженности, общая сумма задолженности предпринимательских
структур - предприятий, организаций часто привлекать заемные средства
для своей текущей деятельности. Кредитный риск находится в прямой
зависимости от качества кредитного портфеля. Кредитный портфель - это
результат деятельности банка по выдаче кредита, которая включает в себя
совокупность всех кредитов, выданных банком, за исключением
определенного периода времени.
Качественная оценка риска кредитного портфеля банков стал
особенно актуальным в связи с диверсификацией своих операций.
41
Анализируя качество кредитного портфеля, коммерческие банки в
последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т. е. применяет
метод системного риска и качества кредитного портфеля характеристики и
классификации объективно.
Таблица 2.3.
Выданные кредиты банков по видам собственности в иностранной
валюте (тыс. сомони, остатки на конец периода)
Наименование
Годы
2012
2013
2014
2015
2016
Государственные
предприятия
190917
183460
513054
448571
451929
Частные предприятия
1026439
1401722
1451873
2050628
2489331
Частные лица
499302
125993
183800
347045
443674
Индивидуальным
предприятиям
н/д
684401
861248
1040869
1232953
Другие
6023
0
4192
0
0
Всего:
1722711
2395576
3014167
3887113
4617887
Источник: Банковский статистический бюллетень. Душанбе. 2017. С. 68
Себя от заведомо безвозвратных кредитов, банк в свою работу с
клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься
кредитованием преимущественно тех направлений, уже накопленный
значительный опыт кредитования банка; 2) давать кредит за пределы
региона, оказывающих услуги. В связи с этим, таблица 2.4. кредитов
коммерческих банков приведены в разрезе регионов республики
Таджикистан.
Из таблицы видно, что основная масса клиентов коммерческих
банков сосредоточено в крупных городах. Не плохая тенденция, но, тем не
менее, многие вопросы решает. Необходимо развивать сеть учреждений
банковского обслуживания в труднодоступных районах.
42
Таблица 2.4.
Выданные кредиты в разрезе регионов Республики Таджикистан
за 2014-2016 годы (тыс. сомон)
Наименование
Годы
2014
2015
2016
ГБАО
105758
154752
196571
Районы республиканского
подчинения
1011465
1191792
1156765
Хатлонская область
1086024
1406438
1733366
Согдийская область
1631139
2317900
2732532
г. Душанбе
3178849
3796529
4164694
Всего:
7013236
8867412
9983928
Диаграмма 2.2. Структура выданных кредитов в разрезе
регионов Республики Таджикистан
Качество кредитного портфеля в целом определяется состоянием
общества в кризисных ниже. Все это свидетельствует популярность
кредитов для индивидуальных предпринимателей растет, но медленными
темпами. Потому что, как правило, предпринимателям требуется быстро
кредит и суммы, а процедура получения кредита в отделении слишком
сложно, и требуется большой пакет документов заемщика.
Общества с ограниченной ответственностью и акционерного
43
общества активно используют кредитные ресурсы - сумма выданных
средств увеличивается с каждым годом: в 2012 году объем кредитов
увеличился по сравнению с 1648853 тыс. сомони, 2016 году. Это
положительная тенденция, так как предприятие данной формы
собственности, как наиболее надежных заемщиков, чем для
предпринимателей, банк в течение срока действия кредитных договоров и
мониторинг осуществлять легко. Важный анализ при оценке кредитного
портфеля, банк счета клиентов, на какой срок, так как это во многом
влияет на определение степени кредитного риска.
Таблица 2.5.
Анализ оборачиваемости выданных кредитов в банках
Республики Таджикистан за 2014-2016 годы
Наименование показателя
Годы
Темп
роста, %
2014
2015
2016
А
1
2
3
4
Начальный остаток задолженности
281560
337550
345250
1,22раза
Кредиты, выданные в отчетном
периоде
361820
541200
2622240
7,24раза
Погашено кредитов в отчетном
периоде
305830
533500
1462720
4,78раза
Остаток задолженности на
отчетную дату (стр1+стр2-стр3)
337550
345250
1504770
4,45раза
Средний остаток задолженности
( (стр1+стр4) /стр2)
309560
341400
925010
2,98раза
Коэффициент погашения
кредитов, % (стр3/стр2*100)
850
980
580
Оборачиваемость кредитов, дни
(стр5 * 365/стр3)
369
233
230
62,33раза
Источник: Банковский статистический бюллетень. Душанбе. 2017. С. 82
44
Показателями, характеризующими скорость оборота и коэффициент
погашения кредитов, кредитов по кредитам, выданным важным является
движение. Проведем анализ оборачиваемости по данным таблицы 2.5
кредиты, предоставленных юридическим лицам, включая индивидуальных
предпринимателей.
Данная таблица 2.5. как видим, за анализируемый период сумма
кредитов выданных юридическим лицам возросла почти в 5 раз.
Кредиты оборачиваемость ускоряется, что способствует более
эффективному использованию кредитных ресурсов, а, следовательно,
повышения доходности кредитных операций.
Операции по формированию собственных ресурсов имеют
первостепенное значение для дальнейшего образования и развития банка,
являются основанием для привлечения чужих средств, определенной
гарантией сохранности вкладов. Банки развивают за счет собственных
ресурсов, материальной базы своих денежных средств в резервный фонд
составляет, в основном, формируют долгосрочные активы.
Основной объем ресурсов формируется за счет привлеченных банком
средств, в процессе проведения депозитных операций банка,
осуществляемых в недепозитных и аккумуляция.
Негативным фактором является снижение погашаемости кредитов, т.
б. причиной является увеличение риска кредитных операций. Может
замедлить снижение коэффициента оборачиваемости кредитов и, как
следствие, к ухудшению финансовых результатов деятельности банка.
Банки краткосрочное кредитование предпринимательских структур,
ориентированных на исследуемый период - ссудная задолженность по
краткосрочным кредитам составляет более 80% от общей суммы кредитов.
По данным таблицы можно сделать вывод, что он постепенно
переходит к банки среднесрочного кредитования.
В современных условиях краткосрочные кредиты являются самым
распространенным и целевой. По срокам они не оказывают нося характер