14
- принцип целевого использования кредита. Этот принцип вытекает из
той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Предоставляя ссуду,
банк должен быть уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно
и возвращён в срок. Учет цели использования ссуды позволяет точнее
просчитать риск и доходность по ссуде.
Формы кредита – это разновидности кредита, вытекающие из сущности
кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора, заемщика и
ссуженную стоимость (см. рис.2.).
Рисунок 2. Классификация форм кредита
6
Как показано на рис.2, в зависимости от признака классификации кредит
может приобретать разные формы.
Предметом рассмотрения настоящей работы является банковская форма
кредита. Поэтому дадим краткую характеристику этой формы. Особенности
банковской формы кредита заключается в следующем.
1. Банк, как правило, оперирует не столько своим капиталом, сколько
привлеченными ресурсами.
2. Банк ссужает незанятый капитал;
6
Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования / О.И.Лаврушин,
О.Н.Афанасьева. – М.: КноРус, 2016. – С.41.
Признаки кла
ссификации
Ссуженная
стоимость
Статус кредитора,
заемщика
Целевая потребность
заемщика
Другие признаки
Товарная
Денежная
Смешанная
Банковская
Коммерческая
Государственная
Международная
Гражданская (личная)
Производительная
Потребительская
Прямая и косвенная
Явная и скрытая
Основная и
дополнительная
Развитая и неразвитая
15
3. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал.
4. В качестве цены за пользование банковскими кредитами выступает
ссудный процент, определяемый на взаимовыгодной основе между субъектами
кредитных отношений и фиксируемый в кредитном договоре.
Банковский кредит выступает необходимым условием формирования и
развития рыночных отношений, потребность в котором обусловлена действием
экономических законов, наличием товарно-денежных отношений и
государственной политикой, направленной на поддержку и стимулирование
различных секторов экономики. Экономическая составляющая банковского
кредита заключается в стоимостном выражении, которое должно возрастать
каждый раз после предоставления кредита заемщику. Поэтому, говоря о
банковском кредите, имеют в виду форму движения стоимости (суммы денег)
от банка к заемщику, которая всегда подлежит возврату в некотором
увеличенном размере через определенный промежуток времени.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитных отношений в РФ
Кредитные отношения, то есть отношения, возникающие между
участниками кредитной сделки, как, собственно, и все связанные с ней
банковские операции подлежат строжайшему и детальнейшему регулированию
и надзору, осуществляемому Банком России.
Основные понятия, связанные с кредитными отношениями («займ»,
«кредит», «финансирование под уступку денежных требования»), а также
общие правила исполнения обязательств и осуществления кредитных операций
содержатся в Гражданском кодексе РФ
7
.
На основании общих норм и положение ГК РФ разработаны
законодательные акты и нормативные документы, более детально
регламентирующие ту или иную сферу кредитной деятельности.
7
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред.29.07.2018 г.) //
Российская газета. – 1996. - №№ 23, 25, 27.
16
Главным регулятором, высшим надзорным органом за деятельностью
банков является Банк России (действующий в соответствии с Федеральным
законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской
Федерации (Банке России)
8
), который в своих нормативных документах не
только устанавливает порядок проведения различных кредитных операций, но
и утверждает пруденциальные нормы, которые должен строго соблюдать банк
при осуществлении кредитной деятельности.
Основополагающим правовым актом регулирования всех сторон
деятельности коммерческого банка, в том числе, в части осуществления
кредитных операций является Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О
банках и банковской деятельности»
9
.
Важной сферой регулирования кредитной деятельности является
соблюдение правил отражения всех кредитных операций по счетам
бухгалтерского учета и формирование достоверной и полной финансовой
отчетности. Главным нормативным документом по данному направлению
является «План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и
порядок его применения», утвержденный Положением Банка России от
27.02.2017 г. № 579-П
10
.
Если банк осуществляет кредитование в иностранной валюте или
предоставляет свои кредитные услуги нерезидентам, то он, помимо всех прочих
документов, руководствуется также положениями валютного законодательства.
Одним из главных документов в сфере регулирования кредитной
деятельности является Положение Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
8
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (ред. 29.07.2018 г.) // Российская газета. – 13.07.2002 г. - №127
9
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред.
03.08.2018 г.) // Российская газета.– 10.02.1996 г. - №27.
10
Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения: утв. Банком России 27.02.2017 г. № 579-П (ред.01.07.2018) // Вестник Банка
России. – 12.04.2017 г. - №36-37.
17
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», которое не
только устанавливает порядок создания таких резервов, но и определяет состав
денежных и проч. требований, по которым осуществляется резервирование,
выделяет особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением
кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные
потери по ссудам (далее - РВПС)»
11
.
В Положении № 590-П даны принципы классификации, формирования и
регулирования РВПС. В целях определения размера расчетного резерва в связи
с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения в одну из пяти категорий качества.
В условиях отсутствия «единой методики определения
кредитоспособности заемщиков, определяющее значение имеют разделы
Положения № 590-П, устанавливающие общие требования по оценке
кредитных рисков; критерии оценки кредитного риска по выданным ссудам и
определения категории качества ссуды и величины расчетного резерва по
классифицированным ссудам с учетом финансового положения заемщика и
качества обслуживания долга»
12
. Резервы формируются с учетом обеспечения
по ссуде. В Положении № 590-П предусмотрен порядок списания безнадежной
задолженности по кредитам, что имеет особую актуальность в силу
значительного роста объемов такой задолженности за последние годы. Также в
рассматриваемом документе приводится примерный перечень информации для
анализа финансового положения заемщика, разработан порядок оценки
кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд.
В отношении тех денежных требований и требований, вытекающих из
сделок с финансовыми инструментами, которые не входят в соответствующий
перечень Положения № 590-П, используется другой нормативный документ –
11
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: утв. Банком России
28.06.2017 г. № 590-П. (ред. 04.07.2018 г.) // Вестник Банка России. – 04.08.2017 г. - №65-66.
12
Там же.
18
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери, утвержденное Банком России 20.03.2006 г. № 283-П
13
.
Также существует обширная нормативно-правовая база, регулирующая
действия кредитора в сфере управления кредитным риском, в том числе,
построения системы управления рисками, направлений её проверки,
организации внутреннего контроля и проч.
Непременным условием деятельности коммерческого банка является
соблюдение им обязательных нормативов, в числе которых есть нормативы
кредитных рисков, установленных Банком России в Инструкции № 180-И от
28.06.2017 г. «Об обязательных нормативах банков»
14
. К таковым можно
отнести обязательные нормативы:
- «максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6);
- максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);
- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
- максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу
связанных с банком лиц) (Н25)
15
.
Также размер кредитного риска влияет на выполнение обязательных
нормативов достаточности базового, основного и совокупного капитала Банка.
Организация и осуществление кредитной деятельности должны быть
реализованы с учетом строгого выполнения обязательных нормативов, так как
от этого зависит финансовое состояние банка и возможности его устойчивого
развития в перспективе.
Кредитная деятельность, связанная с кредитованием физических лиц,
осуществляется с учетом специального законодательства, регулирующего
13
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери: утв. Банком России 23.10.2017 г. № 611-П // Вестник Банка России. – 26.03.2018 г. -
№25.
14
Инструкция Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков»
(ред. 04.07.2018 г.) // Вестник Банка России. – 04.08.2017 г. - №65-66.
15
Там же.
19
именно данную сферу.
Одним из основополагающих правовых актов в сфере потребительского
кредитования является Федеральный закон «О потребительском кредите
(займе)» от 21.12.2013 г. № 353-ФЗ
16
. Данный правовой акт регулирует такие
ключевые аспекты как условия договора потребительского кредита, его полная
стоимость, порядок заключения договора, уступку прав требования,
особенности процентных выплат и многие другие.
Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных
историях»
17
направлен на повышение защищенности кредиторов и заемщиков
за счет общего снижения кредитных рисков, что становится возможным за счет
формирования, а, затем, изучения (в процессе оценки кредитоспособности)
кредитной истории заемщика. В соответствии с данным правовым актом был
создан Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ), образованы бюро
кредитных историй (БКИ). Информация БКИ может значительно упростить
поиск информации для создания и разработки новых моделей оценки
кредитного риска физических лиц.
Широкий спектр нормативно-правовых актов направлен на
регулирование ипотечного жилищного кредитования. Прежде всего, это
Федеральный закон от 16.07.1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)»
18
, Федеральный закон от 11.11.2006 г. № 152-ФЗ «Об
ипотечных ценных бумагах», а также множество других документов.
Нормативно-правовая база осуществления кредитных операций и
документального оформления всех этапов кредитного процесса в кредитной
политике постоянно совершенствуется, меняется в соответствии с текущей
экономической ситуацией, развитием современных технологий кредитования.
16
Федеральный закон от 21.12.2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (ред.
05.12.2017) // Российская газета. – 23.12.2013 г. - №289.
17
Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (ред.03.08.2018 г.)
// Российская газета. – 02.11.2002 г. - №209-210.
18
Федеральный закон от 16.07.1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (ред.
31.12.2017 г.) // Собрание законодательства РФ. 20.07.1998. - №29. – С.3400.
20
Так, например, с 1 июля 2014 г. Федеральный закон от 29.05.1992 г. №
2872-1 «О залоге» был отменен Федеральным законом от 21.12.2013 г. № 367-
ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской
Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов
(положений законодательных актов) Российской Федерации». При этом
соответствующие поправки были внесены в ГК РФ.
Интенсивная нормотворческая деятельность проводится в сфере
регулирования ипотечного жилищного кредитования. Главной целью этой
деятельности является повышение доступности ипотечных продуктов,
упрощение порядка и снижение стоимости их оформления.
В 2013-2015 гг. продолжалась активная дискуссия, которая длится уже
многие годы, а также реальная работа по так называемому закону о банкротстве
физических лиц. Определённым итогом (но не окончательной «точкой») в
ведущихся спорах стало внесение существенных изменений в Федеральный
закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (Глава
Х «Банкротство гражданина») 29.06.2015 г. (Федеральный закон № 154-ФЗ), в
результате чего получили более точное толкование и были нормативно
закреплены важнейшие положения, связаны с реструктуризацией долгов
гражданина и реализацией его имущества
19
.
К отдельной сфере регулирования относится деятельность
коллекторских агентств - коммерческих организаций с общей
правоспособностью, не обладающие каким-либо особым правовым статусом
или властными полномочиями. Сама по себе деятельность коллекторов не
лицензируется, данные компании не аккредитуются, а их услуги не
стандартизируются. Инструменты разрешения споров и конфликтных ситуаций
для коллекторов такие же, как и для других граждан и организаций: суды,
19
Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред.
23.04.2018 г.) // Российская газета. – 13.01.2005 г. - №2.
21
правоохранительные органы, претензионная работа и переговоры.
Отсутствие единой правовой базы, помимо огромного спектра
нарушений, связанных с нарушениями различных норм и законов коллекторами
при общении с должниками, несет в себе огромные риски – как для развития
рынка потребительского кредитования, так и для построения эффективной
системы управления рисками в коммерческих банках.
Результатом многочисленных и многолетних дискуссий и
нормотворческой деятельности стало принятие и вступление в действие
основных положений Федерального закона № 230-ФЗ от 03.07.2016 г. «О
защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении
деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении
изменений в Федеральный закон «О микрофинансовойдеятельности
имикрофинансовых организациях»
20
.
В течение последних лет было принято множество нормативно-
правовых актов в русле перехода на стандарты Базель II-III. В частности в 2017
г. Положение № 590-П – один из главнейших документов, регламентирующих
создание резервов на возможные потери - пришло на смену аналогичному, но
уже устаревшему Положению № 254-П. Также был принят новый нормативный
акт об обязательных нормативах – Инструкция № 180-И взамен Инструкции №
139-И.
На основе законодательных актов и нормативных положений и
инструкций, принятых Банком России, кредиторы, прежде всего, коммерческие
банки разрабатывают собственные внутренние правила, инструкции и
положениями. Важнейшими из таких документов является учетная политика,
политика по управлению банковскими рисками, процентная политика, и,
конечно, кредитная политика. Порядок выдачи кредитов происходит в рамках
строго формализованного и документально закрепленного в кредитной
20
Федеральный закон № 230-ФЗ от 03.07.2016 г. «О защите прав и законных интересов
физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности
и о внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовойдеятельности
имикрофинансовых организациях» // Российская газета. – 06.07.2016. - №146.
22
политике процесса.
В заключении необходимо отметить, что строгое следование нормам
права в рамках кредитных отношений является не только обязанностью их
участников, но и залогом их успешности и долгосрочного функционирования.
В большей степени это касается кредитора, ведь он несет основные риски
выдавая в кредит свои ресурсы. Однако и заемщик может понести серьезные
потери в рамках исполнительного производства, реализации предметов залога –
в случае невозврата кредита, невыполнения других условий кредитного
договора. Также необходимо подчеркнуть, что банковское регулирование и
банковский надзор, осуществляемые Банком России, с одной стороны,
направлены на обеспечение финансовой устойчивости и стабильности работы
как отдельной кредитной организации так и всей банковской системы РФ
1.3. Роль кредитных отношений в рыночной экономике
В центре кредитный отношений, как известно, находится кредит.
Однако ввиду широкого спектра самых разнообразных потребностей одной из
сторон кредитных отношений – заемщика – кредиты могут быть самых
различных видов. Для кредитора разнообразие кредитов и соответствующих
кредитных продуктов обусловлено необходимостью, с одной стороны,
максимально удовлетворить потребности своих клиентов, что возможно только
в условиях широкой продуктовой линейки, с другой стороны,
диверсифицировать кредитные вложения по различным направлениям
кредитования и, тем самым, снизить кредитные риски. Безусловно, что при
кредитовании решаются и общегосударственные, общесоциальные задачи. Это
объясняет тот факт, что современные банковские кредиты подразделяются на
ряд видов по различным критериям или признакам. В основу их классификации
могут быть положены разные особенности, отражающие те или иные стороны
кредитования.
Обобщая виды кредитов, выделенные различными исследователями –
23
теоретиками банковского дела – Г.Г.Коробовой, Г.Н.Белоглазовой,
Л.П.Кроливецкой, О.И.Лаврушина и др., можно предложить классификацию
кредитных операций по следующим критериям (см. табл. 1).
Таблица 1
Классификация ссуд
Классификация ссуд
Виды ссуд, принадлежащих к данному классу
По организационно
правовой форме субъекта
кредитования
Кредиты юридическим лицам
Кредиты физическим лицам
По экономическому
назначению кредита
Целевые
Нецелевые
По направлению
кредитования
Для физических лиц: ипотечные, автокредиты,
потребительские, кредитные карты
Для юридических лиц: классический кредит, лизинг,
факторинг, проектное финансирование и проч.
По регионам размещения
Внутренние (в пределах своей страны)
Внешние (международные)
По роли банка (кредитор
или заемщик)
Активные (банк - кредитор)
Пассивные (банк - заемщик)
По срокам погашения
До востребования (онкольные); срочные, краткосрочные,
среднесрочные, долгосрочные.
По формам предоставления
В налично-денежной форме (кредитование физических
лиц),
в безналичном порядке (зачисление безналичных денег
на соответствующий счет заемщика, кредитование
векселями банка, в смешанной форме)
По степени риска
(категориям качества ссуд)
Стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные,
безнадежные
По валюте кредита
В валюте страны-кредитора, в валюте государства-
заемщика, в валюте третьей страны, мультивалютный.
По виду процентной ставки
С фиксированной ставкой, с плавающей ставкой, со
смешанной ставкой.
По способам
предоставления
Одной суммой, открытая кредитная линия
(невозобновляемая, возобновляемая, до востребования),
овердрафт, комбинированные ссуды, револьверные (для
физ.лиц).
По числу кредиторов
Индивидуальный (предоставляемый одним банком),
Синдицированный (кредитором является синдикат,
объединение банков).
По видам обеспечения
Обеспеченные ( залоговые, гарантированные,
застрахованные)
Необеспеченные (бланковые)
По порядку погашения
Погашаемые одной суммой, погашаемые через равные
промежутки времени и одинаковыми долями, погашаемые
неравными долями.
По сроку рассмотрения
кредитной заявки
Кредит, погашаемый на общих основаниях
Экспресс-кредит
По методу взимания
процентов
Аннуитетные платежи, дифференцированные платежи,
обычные платежи