15
фактическое увеличение капитала кредитора в виде денежных либо
имущественных единиц
15
. Таким образом, можно заключить, что в
результате данного процесса возникает причина роста денежной массы в
экономике, в виде увеличения спроса со стороны субъектов экономики на
денежные ресурсы
16
.
1.2. Формы и виды кредита
Как и многие прочие характеристики кредитования, вопрос о
выделении видов кредита довольно неоднозначен, с одной стороны ряд
ученых придерживается краткого разделения кредитования на товарный и
денежный, с другой стороны такое краткое разделение не может полностью
раскрыть богатство содержания кредита как экономической категории. В
настоящее время многими учеными-экономистами рассматривается
следующая классификация форм кредита: государственный, банковский,
потребительский, коммерческий, международный.
Рисунок 2.Формы кредита
15
Бутенко А.И. Функции кредита: теоретический аспект // Современная наука: актуальные
проблемы и пути их решения. 2013. № 5. С. 44-48.
16
Грузинская Е.В. Роль кредита как результат реализации его функций// Экономика и управление. –
2011. - № 2. – С. 114.
16
Государственный кредит – является совокупностью денежно-
кредитных отношений, в которых различные государственные субъекты могу
выступать как со стороны кредитора, так и со стороны заемщика. При
дефиците бюджетных средств либо при их недостаточности государство
может выступать в роли заемщика, привлекая денежные средства путем
облигационных займов. В лице государства заемщиком выступает
министерство финансов соответствующего уровня власти. В качестве
кредитора государство выступает в роли основного регулятора денежно-
кредитных отношений в обществе – Центрального Банка
17
.
Банковский кредит является основным и самым распространенным
видом кредита в современном цивилизованном обществе. В данном случае
кредитором выступает банк или иное учреждение имеющее лицензию
выданную Центральным Банком на осуществление подобного рода операций.
Заемщиком в данном случае может выступать любое юридическое или
физическое лицо. Характерными чертами банковского кредита является то,
что зачастую банк использует не собственные денежные средства, а
привлеченные в качестве выдаваемых заемщику. Таким образом, привлекая
денежные средства на депозитные и расчетные счета, банк от своего имени
данные средства может разместить в активные операции, при этом,
гарантируя возврат денежных средств вкладчикам
18
.
Потребительский кредит – в сравнении с вышеперечисленными, может
быть предоставлен заемщику в двух формах: товарной и денежной
19
.
Основным заемщиком данного вида кредитования выступают физические
лица, данный кредит используется населением на цели потребления
20
.
Существует большое количество подвидов данной формы кредитования.
17
Подколзина И.М., Миронова Ю.С. Необходимость кредита в экономике и его сущность //
Сборники конференций НИЦ Социосфера. 2013. № 57-2. С. 11-18.
18
Алиев Б.Х., Идрисова С.К., Рабаданова Д.А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – М.:
Вузовский учебник: ИНФРА-М,2014. – С.129.
19
Мирошниченко О.С. Субординированный кредит: вопросы теории и банковская практика /
О.С.Мирошниченко // Финансы и кредит. – 2011. - № 19. – С. 31-41.
20
Королёв Е.Е. Потребительские кредиты: защита интересов заемщиков // Советник юриста. - 2014.
- № 2.
17
Основной целью данного кредита является расширение и увеличение
производственной деятельности путем стимулирования потребления со
стороны населения товаров и услуг
21
.
С 1 июля 2014 года вступил закон о потребительском кредите, который
распространяется не только на банки, но и на микрофинансовые
организации. По мнению экспертов, новый закон снизит уровень розничного
кредитования в среднем на 23%, в законе также регламентирована работа
коллекторов
22
.
Коммерческий кредит – в данном случае наблюдается, как и в
государственном виде кредита двойственность, между кредитором и
заемщиком, при данной форме кредитования могут выступать действующие
юридические лица. Основной особенностью данного вида кредитования
является предоставление кредита в товарной форме, в основном путем
отсрочки платежа за поставленные товары или оказанные услуги. Данный
вид кредитования повсеместно встречается в нынешней экономической
деятельности предприятий, зачастую не имеет ярко выраженного денежного
вознаграждения, сколько позволяет увеличить объемы производства,
расширить географию поставок, реализовать определенные собственные
интересы, возникающие в ходе предпринимательской деятельности
23
.
Так же сегодня на отечественном рынке кредитования присутствуют
такие основные виды кредитных продуктов:
21
Афанасьев К.С. Потребительский кредит как экономическое благо и современные тенденции
развития банковского потребительского кредитования в России // Современные технологии управления. -
2013. - № 6.
22
Федеральный закон от 2 декабря 1990 года №394-1 “О Центральном банке Россий- ской
Федерации (Банке России)” в ред. от 26.04.14/ Собрание законодательства РФ. -2014.- №18.-ст.1539.
23
Гусева Н.Л. Долгосрочные кредиты – финансирование развития АПК // Вестник Нижегородской
государственной сельскохозяйственной академии. – 2012. – Т.2. – С. 67-68.
18
Рисунок 3.Классификация кредитов
Таким образом, основной целью кредитной эмиссии денежных средств,
в конечном счете, является их возврат к эмитенту, что означает завершение
оборачиваемости ссудного капитала и организацию на этой основе
денежного обращения
24
. Это позволяет сохранить относительную величину
денежной массы и сдержать эмиссию новых денежных средств.
Предоставление кредита является одним из путей ускорения
оборачиваемости данного капитала, что играет значительную роль в
развитии национальной денежно-кредитной системы.
1.3. Законодательные и нормативные основы кредитных отношений
Появление кредитной деятельности в России связано с развитием
предпринимательской деятельности и было направлено на получение дохода
как заемщиком, так и заимодавцем. Именно возможность получения дохода в
кредитной сфере обусловило стремительное развитие банковской
национальной системы и привлечение к ее регулированию законодательных
органов власти. При этом, кредитование предпринимателей привело к
появлению новых отраслей промышленности, развитию технологий и
производств.
В условиях проявления интереса к кредитно-денежной политике
банковская система России развивалась вплоть до XIX века. Еще в начале
XIX в. при содействии и поддержке со стороны государства более высокими
темпами «стали появляться первые кредитные учреждения сословного типа:
24
Хачатрян А.Н. Потребительский кредит как фактор долгосрочной эффективности экономики //
Российское предпринимательство. – 2013. – № 4.- c. 157-162.
19
запасные денежные фонды, мирские заемные капиталы, коммунальные
кассы, удельные банки, сберегательные кассы для государственных крестьян,
сельские и волостные банки, а также ссудо-сберегательные кассы»
25
.
В экономическую терминологию стойко вошли категории «займ»,
«кредит», «ссуда». Однако стремительное развитие банковской сферы не
могло не привлечь такого же внимания со стороны законодательных органов,
в результате чего правительство страны стало активно регулировать этот
сектор экономики, развивая контроль финансово-кредитной системы.
Связано это было с тем, что практически до начала 90-х годов XIX в. в
России отсутствовало специальное банковское законодательство, а
законодательные регламенты носили разовый характер, не формируя
контроль этой деятельности на системной основе.
Однако, несмотря на это, российская банковская система
сформировалась как узаконенная деятельность экономики со своими
принципами, приемами, специальными учреждениями, типовыми
банковскими операциями
26
.
В итоге появление и реформирование банковского сектора
инициировало появление разветвленной кредитной системы, были открыты
банковские учреждения специального типа, развилась система вексельного
обращения. Все это в 90-е годах ХIХ века активизировало привлечение
банковской сферы в экономическую жизнь России, что в целом
способствовало ее экономическому подъему и бурному промышленному
росту. Кредитные учреждения стали финансировать промышленность, чем
положили начало сращиванию банковского и промышленного капиталов.
Таким образом, в XX в. для России стала характерна относительно
развитая кредитная система. Ведущая роль, при этом, принадлежала
Государственному и акционерным банкам. В годы административного
25
Старостин В.М. К 150-летию создания первого кредитного кооператива в России. Электронный
ресурс: https://elibrary.ru/item.asp?id=23485983
26
Курныкина О.В. Управление эффективностью в коммерческом банке: контроль и аудит
//Банковское дело. – 2015. - № 6. – С. 68-74.
20
управления до начала перестройки экономических отношений кредитно-
банковская система была подчинена командно-административной модели
хозяйствования.
Для этого периода можно выделить ключевые принципы банковской
системы
27
:
- монополия государства на кредитную деятельность;
- слияние всех субъектов банковской сферы в один
общегосударственный банк;
- централизация и монополизм в денежном обращении страны;
- отсутствие частной инициативы в распоряжении кредитными
ресурсами;
- неконтролируемая эмиссия кредитных и банковских денег.
Лишь после начала перестройки экономических отношений в России в
1990 г. были введены Законы «О Государственном банке СССР» и «О банках
и банковской деятельности в РСФСР». В результате банковская деятельность
в стране впервые стала опираться на законодательные регламенты. Банки
стали позиционироваться как самостоятельные юридические лица,
освобожденные от ответственности по обязательствам государства также, как
и государство освобождено от ответственности по долгам кредитных
учреждений.
Впервые стала формироваться институциональная основа новой
банковской сферы, во главе которой находится Центральный банк России и
которому подчиняются коммерческие банки. Если первый координирует
кредитно-расчетную деятельность банковских институтов, выполняя при
этом надзорные и контрольные функции, то вторые, соблюдая все
регламенты, – осуществляют кредитную деятельность. Богатая история
развития банковской деятельности связана с историей развития
экономических отношений между государством и бизнесом. Исследуя
27
Распятина Е.С., Гришаниша А.В. Нормативно-правовое регулирование банковского аудита //
Управление. Бизнес. Власть. – 2016. - №1. – С. 95-98.
21
указанную историю развития, можно утверждать, что банковская сфера
России на этом пути прошла ряд характерных этапов. Первый этап можно
охарактеризовать, как начальный этап развития, корни которого уходят в
начало 50-60-х годов прошлого столетия, когда только зарождалась система
банковского маркетинга и менеджмента
28
.
Характерными чертами начального этапа кредитно-банковской
деятельности стали факторинговые и лизинговые услуги, расширение
объектов кредитования, при том, что объектами кредитования становились
не только крупные организации, но и мелкий бизнес. В результате
выделились характерные особенности исследуемой сферы деятельности: –
получило массовое распространение предоставление услуг среднему и
малому бизнесу, а также частным лицам; – впервые широкое
распространение получила выплата личных доходов через специальные счета
в банках, что существенно увеличило денежный оборот в сфере банковских
услуг
29
.
Второй этап приходится на 70-80-е годы, которые отмечаются уже
большим профессионализмом в кредитной и банковской сфере страны. Это
подтверждается расширением перечня банковских услуг за счет унификации
приходно-расходных операций в сберегательных кассах, вне независимости
от территории совершения этих операций. Были открыты пенсионные вклады
и пенсионные счета, расширены услуги в сфере финансирования жилищного
строительства. Особое внимание было уделено обучению профессиональным
знаниям в области кредитного маркетинга, стали применяться специальные
приемы анализа результатов кредитной деятельности и обоснование
стратегии развития банковских учреждений. Расширение кредитной сферы
28
Эволюция нормативного регулирования в сфере аудита кредитных организаций в России / Е. В.
Филиппова [и др.] // Деньги и кредит. — 2013.— № 12.— С. 33-44.
29
Распятина Е.С., Гришаниша А.В. Нормативно-правовое регулирование банковского аудита //
Управление. Бизнес. Власть. – 2016. - №1. – С. 95-98.
22
подтверждается началом развития филиальной системы банковского
обслуживания, открытием обменных и инкассаторских пунктов
30
.
Активное расширение деятельности коммерческих банков на рынке
массовых операций требовало значительного расширения филиальной сети с
целью приближения банковских услуг к клиентам. Расширение филиальной
сети осуществлялось тремя методами: открытие новых филиалов,
приобретение филиалов в других банков; преобразования в филиалы
агентств.
Для данного этапа также характерны свои особенности:
– повсеместное распространение получила реклама банковских услуг,
привлекая к их массовому потреблению население страны;
– было положено начало использованию банковских денежных
автоматов для получения денежных наличных средств.
В целом для второго этапа стали характерными такие достижения, как
введение второго поколения банкоматов; широкое распространение
дорожных чеков и еврочеков; организация и строительство первых открытых
операционных залов с централизованным денежным потоком, которые
облегчали контакты клиентов с банком. Проявлением успешной активности
банковского маркетинга стало применение личных идентификационных
номеров и цифровых подписей. Кроме того, в крупных банках стало
осуществляться обучение работников приемам реализации продуктов и услуг
банковской сферы, а также значительное внимание стало уделяться
формированию банковских коллективов и всесторонней оценке
организационной структуры и филиальной сети банков. На третьем этапе
развития банковской и кредитной сферы (90-е годы прошлого столетия), с
началом перестройки экономических отношений и внедрением принципов
рыночной экономики, получили свое применение возможности
экстенсивного пути развития кредитной системы.
30
Эволюция нормативного регулирования в сфере аудита кредитных организаций в России / Е. В.
Филиппова [и др.] // Деньги и кредит. — 2013.— № 12.— С. 33-44.
23
Начало перестройки принципиально характеризует рыночный этап
банковской деятельности, которая вышла на внешний рынок. Насыщение
рынка кредитными возможностями сопровождалось финансированием
обновленных технологий производства, соответствующих спросу на них в
российской и международной экономике, появлением услуг страхования и
пенсионного обеспечения, появлением профессионального рынка ценных
бумаг и другими видами финансовых услуг. Особая значимость отводилась
кредитованию рынка недвижимого имущества. Все это сопровождалось
усилением качества банковских услуг, что привело к появлению аудиторских
услуг в этой сфере.
Специальные требования стали предъявляться к организации
бухгалтерского учета и контроля в кредитных организациях. Четвертый этап
развития кредитной деятельности приходится на период после 2000г. и по
настоящее время. Для этого этапа характерными стали принципы
банковского маркетинга, которые ориентированы на максимизацию
добавочной стоимости от предоставления услуг по кредитованию
коммерческих организаций.
С одной стороны, причинами профессионального интереса к
принципам современного менеджмента стало некоторое уменьшение
процентных ставок по кредитным договорам, с другой стороны, увеличение
постоянных административно-управленческих расходов. Рост последних
обусловлен усиливающейся потребностью в организации особых стимулов
мотивации топ-менеджеров банков, несущих ответственность за конкретные
экономические результаты банковской деятельности. Кроме того,
происходит увеличение затрат на программные продукты, в рамках которых
осуществляется учет и контроль в кредитных учреждениях. Решение таких
задач требует дополнительных затрат, что приводит к удорожанию всей
системы банковского менеджмента, целью которой стал поиск
платежеспособных клиентов и выбор наиболее рентабельных сегментов
банковской деятельности.
24
Таким образом, современный этап кредитной сферы в России отмечен
перспективными технологиями банковского обслуживания. К ним можно
отнести повсеместное внедрение приемов дистанционного обслуживания
субъектов кредитования, массовое внедрение платежных карт для
физических и юридических лиц, а также использование интернет ресурсов и
мобильной связи для перемещения денежных потоков. Однако все
преимущества кредитно-банковской сферы еще не исчерпаны и, скорее
всего, нас ожидает очередной этап развития с более совершенными и
доступными инструментами привлечения заемных средств в
предпринимательскую и личную сферы потребления.
На современном этапе развития российского законодательства не
существует единого, научно обоснованного подхода к пониманию
кредитного обязательства как элемента системы обязательственных
правоотношений. По мнению отдельных исследователей, это обусловлено
отсутствием единого обоснования понимания тех отношений, которые
подпадают под существо кредитного обязательства.
Полагаем, что кредитные обязательства возникают из юридических
фактов заключения кредитных договоров. Для советского гражданского
права было характерно приравнивание кредитного договора к договору
займа. В настоящее время Гражданский кодекс Российской Федерации (далее
– ГК РФ) рассматривает договор кредита в качестве отдельного,
самостоятельного вида договоров и, соответственно, основания
возникновения обязательств. Однако в силу прямого указания норм ГК РФ
кредитные отношения и сейчас регулируются положениями о договоре
займа. Это позволяет говорить о дискуссионности вопроса правовой природы
кредитных обязательств, что, в свою очередь, приводит к несовершенству
техники правоприменения.
Несмотря на то что договоры займа и кредита, как имеющие
одинаковую сущность, объединены в одну главу ГК РФ, они имеют
определенные различия, и утверждать о полной тождественности