65
вание. За 2 года по данной программе процент резервирования составлял 5 % в
квартал. Среднее значение процента резервирования ни разу не превысило 5 %.
По кредитам, предоставленным в рамках данной программы, кредитный риск, ис-
ходя из собственного опыта, можно оценить не выше чем 5 %.
59
Для оценки кредитоспособности физических лиц применяют способ балль-
ного метода: выделяют группу признаков заемщика, например, возраст, профессия,
пол и суммируют баллы по всем признакам. Но в этом случае достаточно сложно
учесть все ключевые признаки заемщика и бальные оценки, чаще всего, достаточ-
но субъективны. Поэтому использование количественной методики использовать
весьма непросто, поскольку нельзя исключать неформальной перепроверки ре-
зультатов.
При кредитовании юридических лиц оценка кредитного риска базируется
на многофакторной модели. Этот метод основывается на процедуре взвешивания
основных показателей деятельности организации-заемщика. В этом случае про-
блема заключается в определении состава и числа частных показателей.
Управление кредитными рисками требует от банковских сотрудников вы-
сокой степени квалификации, которые должны владеть не только теоретическими
основам количественного финансового анализа, но и обладать профессиональной
интуицией.
Чаще всего банкротство банков связано с кредитным риском кредитного
портфеля. И во избежание такой ситуации рекомендовано основательное изучение
кредитного портфеля банка и анализ его качества. Формирование кредитного
портфеля коммерческого банка складывается из предоставления кредитов физиче-
ским и юридическим лицам. Поскольку кредит является основной составляющей
банковских активов, то даже незначительное снижение стоимости кредитного
портфеля может привести к потере капитала.
59
http://finotchet.ru/articles/519/
66
Для оценки качества кредитного портфеля эксперты рекомендуют исполь-
зовать абсолютные и относительные показатели, которые позволяют учитывать
долю каждой ссуды в структуре кредитного портфеля.
Рассмотрим состояние кредитного портфеля на примере АО «Россель-
хозбанка». За анализируемый период банк осуществлял широкий комплекс бан-
ковских услуг. Проводились мероприятия по повышению качества предоставляе-
мых услуг. За указанный период приоритетом банка было осуществление кредит-
ной поддержки всех отраслей и сфер деятельности агропромышленного комплекса.
Для улучшения качества кредитного портфеля банк продолжит работу в
направлении на предупреждение снижения качества активов, будет проводиться
дальнейшая работа с проблемными кредитами для урегулирования просроченной
задолженности.
Основная доля в кредитном портфеле приходится на кредиты юридиче-
ским лицам: в 2014 г. доля составила 80,8% от общего портфеля, в 2015 г. доля
увеличилась на 1,5% и составила более 82%. К концу 2015 г. объем портфеля со-
ставил 1409,2 млрд. руб., увеличившись с начала отчетного года на 20,6% (на 241
млрд. руб.) (рис.13)
67
Рис.13 Динамика корпоративного кредитного портфеля за период
2014-2016 гг., млрд. руб.
Такая тенденция роста позволяет говорить о востребованности корпора-
тивного кредитования и предоставление займов организациям с устойчивой фи-
нансовой структурой, и доходы от этого банковского продукта являются одним из
основных источников формирования прибыли.
Далее рассмотрим распределение кредитования в разрезе отраслей эконо-
мики. (таб.5)
Структура кредитного портфеля по отраслям за 2014-2015 гг.
Таблица 5
Направления
кредитования
Млн.руб.
2014 г.
До-
ля
%
2015 г
До-
ля
%
темпы
кредитова-
ния
руб.
Доля
%
Сельское
хозяйство
916 939
59
948 978
53
32 039
13
Физ.лица
281 065
18
296 798
16
15 733
6
Строительсво
86 336
6
155 493
9
69 157
28
1026,4
1021,4
1047,5
1158
1168,41168,4
1227
1277,5
1368,1
1409,2
01.01.2014
01.04.2014
01.07.2014
01.10.2014
01.01.2015
01.04.2015
01.07.2015
01.10.2015
01.01.2016
68
Направления
кредитования
2014 г.
До-
ля
%
2015 г
До-
ля
%
темпы
кредитова-
ния
руб
Доля
%
Нефть и газ
65 025
4
135 195
7
70 170
28
Промышлен-ность
99 837
6
125 674
7
25 837
10
Торговля
52 214
3
50 251
3
-1 963
-1
Прочее
52 526
3
92 472
5
39 946
16
Всего
1 553 942
100
1 804 861
100
250 919
100
Как видно из данных основная доля кредитования приходится на заемщи-
ков сельскохозяйственной отрасли - 53% в 2015 г. и 59% в 2014г. но за данный
период увеличение произошло только в абсолютном выражении – на 32 039 млн.
руб., в относительном выражении, наоборот видно уменьшение на 6%. (рис.14,
рис.15)
Рис.14 Структура кредитного портфеля по отраслям 2015 г.
Рис.15 Структура кредитного порфеля по отраслям за 2014 г.
сельское
хозяйство
53%
физ.лица
16%
строительсво
9%
нефть и газ
7%
промышленность
7%
торговля
3%
прочее
5%
сельское
хозяйство
59%
физ.лица
18%
строительсво
6%
нефть и
газ
4%
промышленность
7%
торговля
3%
прочее
3%
69
Портфель розничного кредитования в 2015 г. вырос на 5,7% или на 15, 8
млрд. руб., причем удельный вес ипотечного и потребительского кредитования
составил 91%, что может говорить о повышении эффективности кредитной поли-
тики в отношении физических лиц. (рис.16)
Рис.16 Динамика кредитного портфеля населения за период с 2014 по
2016 гг. млрд. руб.
Еще одним из важных параметров является сумма резервов под возможные
потери по сомнительным ссудам. Исходя из данных бухгалтерской отчетности за
2015 г. произошло увеличение резерва на 52,6 %. Такой рост резервов свидетель-
ствует не только об увеличении объемов кредитования, но и желании банка обез-
опасить себя от ухудшения рыночной ситуации и неустойчивого финансового по-
ложения некоторых заемщиков.
Рассчитаем коэффициент опережения, К
о
= темпы прироста кредитного
портфеля/ темпы прироста РВПС, в данном случае, К
о
= 26,3%/52,6%= 0,5. Коэф-
фициент < 1 говорит о снижении финансового состояния заемщиков, поэтому
банк вынужден увеличивать резервы, чтобы защитить себя от возможных потерь,
связанных с неплатежеспособностью клиентов.
220 230 240 250 260 270 280 290 300
01.01.2014
01.04.2014
01.07.2014
01.10.2014
01.01.2015
01.04.2015
01.07.2015
01.10.2015
01.01.2016
70
Оценка кредитного риска в данном банке проводится на основании резуль-
татов комплексного анализа деятельности заемщиков, при этом учитывается каче-
ство обслуживания заемщиком задолженности по ссуде. Согласно методике оцен-
ки обесценения финансовых активов, в качестве убытков признаются ссуды с про-
сроченной задолженностью по основному долгу или проценту свыше 30 дней.
И по данным годового отчета «Россельхозбанка» результаты анализа каче-
ства кредитного портфеля выглядят следующим образом. (таб.6)
60
Качество кредитного портфеля «Россельхозбанк»
Таблица 6
млн.руб.
31.12.2014
31.12.2015
Текущие кредиты
1 203 414
1 415 559
просроченные платежи
191 250
246 393
текущая часть просроченных
кредитов
159 278
142 909
резервы под обесценение кре-
дитного портфеля
137 479
179 224
Как видно из таблицы за 2015 г. просроченная задолженность выросла на
28,8% и соответственно, увеличился размер резервов на 30,4%. Такие показатели
можно связать с ухудшением финансовой стабильности на фоне кризиса 2014г.,
невозможностью заемщиков оплачивать долги по кредитам, в связи с различными
обстоятельствами, это может быть и снижение уровня дохода, и потеря источника
доходов.
В основе анализа качества кредитного портфеля является определение зон
с повышенным риском, улучшение эффективности кредитования, создание согла-
60
http://www.rshb.ru/download-file/225276/
71
сованной кредитной политики, направленной на получение максимальной прибы-
ли при оптимальном риске.
Для минимизации кредитных рисков необходимо использовать довольно
широкий набор инструментов. В первую очередь необходимо сгенерировать
структуру управления рисками, охватывающую все стороны риска – кредитный
риск, рыночный, риск ликвидности, операционный. Во вторых необходимо созда-
ние отдельного структурного банковского подразделения, в обязанности которого
должен входить регулярное отслеживание риска, определение уровня риска и его
оценки. В подразделении должна аккумулироваться вся информация по рыночным,
кредитным рискам и риску ликвидности от каждой организационной единицы, и
распределяться по типам риска. Определенная роль должна быть отведена сотруд-
ничеству с другими банками и финансовыми организациями, с которыми имел де-
ло заемщик, поскольку банк может получить от них достоверную информацию по
состоянию заявителя.
3.2 Проблема задолженности по кредитным обязательствам и пути ее ре-
шения
Все коммерческие банки в той или иной степени подвержены возникнове-
нию просроченной ссудной задолженности. Поэтому только грамотная кредитная
политика, наличие законодательной базы в области регулирования возникновения
и классификации просроченной ссудной задолженности является залогом успеха.
Именно принятие закона, регламентирующего деятельность по взысканию про-
сроченной задолженности, позволит определить четкие критерии признания такой
задолженности и правила работы с ней, способствуя разрешению ряда противоре-
чивых вопросов.
61
61
Юсупова О.А. О просроченной задолженности в кредитных портфелях Российский х банков, причинах ее возник-
новения и методов работы с ней.// финансы и кредит 3(627) -2015
72
Массовое «потребление» кредитов влечет за собой и увеличение просрочен-
ной задолженности в кредитном портфеле банковского сектора, и соответственно
растет число кредитов, не возвращаемых в установленный срок, несущих за собой
существенные потери.
Возникновению просроченной задолженности может служить ряд различ-
ных факторов – и изменение уровня инфляции, отсутствие эффективной законода-
тельной базы, низкий уровень финансовой грамотности и др.
Эффективная работа с просроченной задолженностью предполагает уста-
новление причин ее возникновения на начальном этапе. Установление причин
позволит определить тип задолженности и выбрать методы по ее устранению.
Наиболее распространенная причина возникновения просроченной задол-
женности – ухудшение финансового положения заемщика в силу различных об-
стоятельств, это может быть и задержка выплат по заработной плате, потеря рабо-
ты, разные семейные обстоятельства. Предугадать такие факторы на стадии выда-
чи кредита не представляется возможным, поэтому такие обстоятельства просро-
ченной задолженности можно отнести к внешним факторам, т.е. не зависящим от
качества работы кредитной организации. Такую задолженность можно считать
временной, поскольку добросовестный заемщик постарается погасить ее в уста-
новленный срок. Эффективным методом по работе с временной просроченной за-
долженностью является рефинансирование или реструктуризация кредита. Но не
стоит забывать о то, что в этом случае срок возврата кредита увеличивается, воз-
никает необходимость создания резервов под перекредитование, а это повлечет за
собой уменьшение ресурсной базы. Сегодня многие банки предоставляют услугу
рефинансирования кредитования. Сравнительные характеристики программ рефи-
нансирования банками РФ можно увидеть в приложении 1.
Как видно из таблицы, банки рефинансируют ранее выданные кредиты сро-
ком до 25 лет, при этом сумма кредита может достигать до 25 млн. руб. (в случае
73
ипотечного кредита). Чтобы минимизировать свои риски банки сотрудничают с
заемщиками, имеющими 100% положительную кредитную историю, осуществ-
ляют страхование жизни заемщика и недвижимости.
Нестабильность экономической ситуации и финансового развития государ-
ства также можно отнести к внешнему фактору возникновения просроченной за-
долженности. На пике финансового кризиса в 2014г, ухудшение состояния эконо-
мики в стране негативно отразилось на уровне доходов населения и реально рас-
полагаемые доходы не могли компенсировать прирост кредитов. Такие условия
могут привести к возникновению нереально высокого уровня просроченной за-
долженности. Из-за отсутствия источников роста доходов население становится не
способным закрывать долги. По данным агентства «Риа Рейтинг» в 2014 г. объем
просроченной задолженности вырос на18%, что составило 258 млрд. руб.
Не меньшее внимание следует уделять и внутренним факторам возникнове-
ния просроченной задолженности – ненадежность системы внутреннего контроля
банка и политика управления кредитным портфелем. В рамках управления кре-
дитным портфелем необходим ежедневный мониторинг просроченной задолжен-
ности и формирование отчета, на основании которого можно выявить состав за-
емщиков, неоднократно нарушавших сроки погашения задолженности по кредиту.
Следующим этапом должно быть общение банка с заемщиком с целью решения
проблемной задолженности. В качестве итогового решения может стать измене-
ние условий кредитования (уменьшение процентной ставки, увеличение сроков
кредитования), рефинансирование, реструктуризация кредита.
Банки должны уметь давать объективную оценку платежеспособности за-
емщиков. Заведомо рискованные заемщики, низкое качество кредитной дисци-
плины, выдача необеспеченных кредитов влечет за собой ухудшение качества
кредитного портфеля банка.
74
Согласно Положению № 252 – П «о порядке формирования кредитными ор-
ганизациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравнен-
ной к ней задолженности» размер расчетного резерва необходимо определять, ос-
новываясь на результатах классификации ссуды.(таб.7)
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
Таблица 7
Категория качества
Наименование
Размер расчетного резерва в процентах от
суммы основного долга по ссуде
I категория качества
(высшая)
Стандартные
0%
II категория качества
Нестандартные
от 1% до 20%
III категория
качества
Сомнительные
от 21% до 50%
IV категория качества
Проблемные
от 51% до 100%
V категория качества
(низшая)
Безнадежные
100%
Рассмотрим показатели просроченной задолженности по ведущим банкам
РФ. (Приложение 2)
Опираясь на данные опубликованные «РИА Рейтинг», выделим десять
банков по объему кредитного портфеля. Лидерами по объему кредитного портфе-
ля являются Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк. Относительно доли просроченной за-
долженности в Сбербанк и ВТБ примерно одинакова – 2,3 и 2,5% соответственно.
В Газпромбанке доля просроченной задолженности не намного меньше и состав-
ляет 2 % от всего объема кредитного портфеля. Если рассматривать в разрезе объ-
ектов кредитования, то доля просрочки по кредитам юридических и физических