5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические аспекты изучения кредитных отношений в рыночной
экономике ..................................................................................................................... 8
1.1 Кредитные отношения, сущность и особенности .............................................. 8
1.2 Общие условия и порядок предоставления кредита ....................................... 20
1.3 Нормативно – правовое регулирование процесса кредитования ................... 27
Глава 2. Анализ кредитных отношений в компании «Микрокредитная
Компания Управляющая Компания Деньги Сразу Юг» ....................................... 33
2.1 Анализ финансовых результатов компании «Микрокредитная Компания
Управляющая Компания Деньги Сразу Юг» ......................................................... 33
2.2 Организация кредитных отношений в микрокредитной компании .............. 42
2.3 Анализ кредитных отношений в микрокредитной компании «Управляющая
Компания Деньги Сразу Юг»................................................................................... 51
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию кредитных отношений в
«Микрокредитная Компания Управляющая Компания Деньги Сразу Юг» ....... 59
3.1 Мероприятия, направленные на совершенствование формирования и
развития кредитных отношений в компании «Микрокредитная Компания
Управляющая Компания Деньги Сразу Юг» ......................................................... 59
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций и их значение для
«Микрокредитная Компания Управляющая Компания Деньги Сразу Юг» ....... 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 79
6
ВВЕДЕНИЕ
Российские микрофинансовые организации являются объектом
пристального внимания. В настоящий момент микрофинансовые организации
стали весьма весомым фактором деловой и политической жизни общества, с их
деятельностью увязывается решение широкого спектра проблем экономики.
Таким образом, банковская система, кроме выполнения своих «обычных
функций» является активным агентом и проводником экономических реформ.
Условия жесткой конкурентной борьбы ставят требования по высокому
качеству предоставляемых микрофинансовых организациям услуг.
Кредитование – это сложный экономический процесс, требующий
высокой квалификации его участников, анализа сильных и слабых сторон его
участников, отлаженной организации выдачи и погашения ссуд, надлежащего
контроля за эффективностью использования кредита. Кредитование с каждым
годом должно получать наибольшее распространение и развитие в сфере
предоставляемых банком услуг.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения
прибыли микрофинансовые организации сталкиваются с кредитным риском, то
есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов,
причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны
свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
Задачи улучшения функционирования кредитного процесса выдвигают
необходимость использования экономических методов управления кредитом.
Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить
своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Актуальность и практическая значимость проблемы определили выбор
темы, объекта, предмета выпускной квалификационной работы, а также
постановку цели и задач.
7
Цель данной работы – рассмотреть теоретические и практические основы
организации кредитных отношения в рыночной экономике и разработать
рекомендации по их совершенствованию в ООО «МКК УК ДС ЮГ».
Для достижения цели исследования поставлены и решены следующие
задачи:
раскрыть кредитные отношения, сущность и особенности;
изучить общие условия и порядок предоставления кредита;
провести анализ кредитных отношений в компании ООО «МКК УК
ДС ЮГ»;
разработать практические рекомендации по совершенствованию
кредитных отношений в ООО «МКК УК ДС ЮГ».
Объектом исследования является кредитование микрофинансовой
организации.
Предметом исследования выступают кредитно-финансовые отношения,
возникающие в процессе организации управления процессом кредитования в
микрофинансовой организации.
Объект наблюдения – ООО «МКК УК ДС ЮГ».
Методологическую основу исследования составило комплексное
применение общенаучных методов познания: диалектического, формально -
логического, сравнительно – правового, системного и другие приемы
обобщения научного материала.
Теоретическую основу данной работы составили труды отечественных
ученых и Сибирской финансовой школы: Г.Н. Белоглазовой, С.В. Запольского,
М.М. Агаркова, Б.Н. Топорнина, Н.Д. Эриашвили, Т.Р. Рахимова, В.В. Асаула,
Я.А. Гейвандова, Е.Ю. Туляй, Ю.А. Крохиной, И.Н. Демчук, Л.Ю.
Татариновой, Н.В. Фадейкиной и др.
Структура данной работы полностью соответствует цели и задачам
исследования и включает введение, три главы, состоящие из 8 параграфов,
заключение и список использованной литературы.
8
Глава 1. Теоретические аспекты изучения кредитных
отношений в рыночной экономике
1.1 Кредитные отношения, сущность и особенности
Банковский кредит – это добровольное отношение между банком и его
клиентами. Банк никому не навязывает свой кредит, а заемщик его просит у
банка, когда у него возникает в этом потребность. Кредит необходим прежде
всего потому, что в нем нуждается и заемщик, и кредитор [6, с. 24].
Термин кредит происходит от латинского слова «CREDITUM» (займ,
долг; доверие; он верит) и значит разновидность финансовой сделки, уговор
между юридическими или физическими личиками о займе или ссуде, то есть
кредитор дает заемщику на точный срок денежные средства или в каких-либо
случаях имущество [20, с. 108]. Кредит во многом считается условием и
посылом улучшения прогрессивной экономики и обязательным составляющей
финансового подъема.
У заемщика потребность в кредитовании возникает по целому ряду
причин, вызывающих временные финансовые затруднения, например, у
промышленного предприятия недостаток собственных финансовых источников
и потребность в привлечении заемных средств может быть связана с
необходимостью приобретения крупной партии производственных материалов,
используемых для производства продукции. Часто как сельскохозяйственные,
так и некоторые промышленные предприятия с неравномерным характером
производства и реализации продукции могут обращаться за кредитом в силу
сезонных факторов, когда затраты на производство товаров могут окупаться
лишь через определенный период времени. Обращение за кредитом в банк
может быть связано и с необходимостью получения ресурсов, используемых
для развития производства. Известно, что конкуренция среди
товаропроизводителей заставляет их осуществлять затраты на модернизацию
производства, обеспечивающую как экономию затрат, так и увеличение
9
производства продукции. Получение кредитов для удовлетворения
потребностей предприятий, связанных с целями развития, является типичной
причиной, по которой современные товаропроизводители обращаются в банк за
ссудой.
В целом можно сказать, что в силу особенностей кругооборота и оборота
средств у товаропроизводителей могут образовываться несовпадения между
временем производства затрат и временем поступления выручки от реализации
продукции. Кредитование банком потребностей заемщиков в обеспечении
своевременности платежа позволяет им избежать финансовых затруднений [21,
с. 71].
Потребность во временном позаимствовании денежных средств может
возникнуть и у физических лиц, нуждающихся в обеспечении потребностей в
приобретении различных товаров и оплате услуг.
Необходимость кредитования проявляется и у банка-кредитора,
аккумулирующего свободные денежные средства предприятий и граждан. Еще
в древности первые банкиры заметили, что оседающие у них денежные
средства лежат без движения и их временно можно использовать, предоставляя
ссуду нуждающимся заемщикам. Кредитование необходимо банку, для
которого это не только источник покрытия его расходов, но и канал получения
прибыли. Напомним, что современный банк - это коммерческое предприятие,
работающее ради прибыли [32]. Кредитование он осуществляет в большей
части за счет привлеченных средств (например, вкладов), за которые надо
платить процент. Размещая привлеченные средства, в свою очередь, на платной
основе, банк не только покрывает свои расходы, но и имеет возможность
получить прибыль.
Итак, кредитование необходимо как заемщику, так и кредитору. Может,
однако, случится так, что у клиента действительно возникла общая потребность
в кредите, и он заинтересован в его получении, однако это вовсе не означает,
что ссуда будет ему предоставлена. Кредитование может не состояться, так как
у банка окажется недостаточно оснований для удовлетворения возникшей
10
потребности у заемщика в дополнительных ресурсах (например, в связи с
отсутствием у банка гарантии возврата заемных средств).
Может случиться и так, что банк будет готов кредитовать своего клиента,
но заемщик, испытывающий потребность в дополнительном капитале, тем не
менее, может отказаться от предложения банка предоставить ему кредит.
Кредитная сделка может не состояться уже потому, что условия кредитования
(короткий срок возврата кредита, размер процентной ставки и т.п.) могут
оказаться для заемщика неприемлемыми.
Кредитование, таким образом, станет необходимым и возможным только
при совпадении интересов обеих сторон кредитной сделки [18, с. 60].
Кредитование может состояться только тогда, когда и кредитор, и заемщик
убеждены в том, что кредит будет полностью возвращен в установленные
сроки и за него будет выплачен соответствующий ссудный процент.
Кредитование имеет большое значение как для банка, так и его клиентов.
Как отмечалось, кредитование для банка является его основной операцией. Это
означает, что в составе банковских активов кредиты, предоставляемые
предприятиям и отдельным гражданам, занимают наибольший удельный вес. К
примеру, на начало 2018 г. доля кредита в активах банковского сектора
составляла 60% [39]. Кредитование позволяет банкам получить значительную
выгоду. Чистый процентный доход по предоставляемым ссудам является
основным каналом получения прибыли. На его долю приходится примерно 2/3
общего финансового результата.
Кредитование – это процесс, охватывающий деятельность банка-
кредитора и заемщика по организации и управлению кредитом. В этом
процессе всегда важно знать:
в чем состоят особенности кредитования в отличие от других форм
предоставления денежных средств;
какова технология выдачи и погашения ссуд (организация
кредитования);
11
как в процессе кредитования необходимо управлять движением
кредита.
Таким образом, кредитование – это триединая совокупность действий,
каждая их которых включает в себя набор конкретных мер, направленных на
обеспечение интересов как кредитора, так и заемщика [20, с. 134]. Это означает,
что банк, например, не может знать только как технологически правильно
выдавать кредит и организовать его погашение, но и в полной мере
представлять себе особенности (специфику) самого кредита (как особого
экономического отношения) и обеспечить правовую защиту участников
кредитной сделки.
В этом смысле кредитование - это система действий, каждое из которых
решает свою задачу и имеет равновеликое значение по отношению к другим
видам деятельности.
Кредитование как систему (или систему кредитования) можно
представить в виде трех взаимосвязанных блоков, рисунок 1.
Рисунок 1. Кредитование как система
Первый блок (его называют фундаментальным блоком) содержит знания
об основополагающих (фундаментальных) сторонах кредита, позволяющих
сделать правильные акценты при его организации и управлении.
Фундаментальный
блок
включает знания об основополагающих
(фундаментальных) сторонах кредита,
позволяющих сделать правильные акценты
при его организации и управлении
включает конкретные меры,
обеспечивающие собственно организацию
кредитования
Организационный
блок
Регулирующий
блок
включает законодательные нормативные
акты, позволяющие эффективно управлять
кредитом
12
Второй блок включает конкретные меры, обеспечивающие собственно
организацию кредитования. Поэтому его и называют организационным блоком,
обеспечивающим рациональный порядок кредитования.
И, наконец, третий блок, получивший название регулирующего, где
содержатся законодательные нормативные акты, позволяющие эффективно
управлять кредитом. Рассмотрим эти блоки подробнее.
Первый блок позволяет более четко обозначить отличие (особенности)
кредитования. Кредитование, например, отличается от финансирования,
получаемого от финансовых, бюджетных организаций и предоставляющего
денежные средства на безвозвратной основе предприятиям в счет
государственного заказа на производство продукции. Предприятие может
осуществлять затраты и за счет собственных средств. Как и в первом случае,
здесь нет ни кредитора, ни заемщика. Средства расходуются и не возвращаются
банку или иному финансовому учреждению.
В фундаментальном блоке содержатся представления о том, какие
качества, присущие кредиту, должны быть обеспечены (реализованы) в
процессе его выдачи, использования и погашения. В данный блок входит
характеристика:
субъектов кредитования;
объектов кредитования;
обеспечения кредита;
условий кредитования;
принципов рационального кредитования.
Для того чтобы система кредитования состоялась, для того чтобы банк
мог выдать кредит субъекту его получения, он должен отвечать хотя бы двум
требованиям. Во-первых, заемщик должен быть дееспособным, т.е. с
юридической точки зрения правомочным вступать в кредитные отношения с
банком как юридическим лицом. Предприятия как заемщики, например,
должны подтвердить юридическую дееспособность, представив банку
свидетельства об их регистрации, лицензию, бухгалтерский баланс и другие
13
документы. Если речь идет о кредитовании населения, то в этом случае каждый
гражданин, обращающийся в банк за ссудой, должен предъявить паспорт,
дающий ему возможность вступать в договорные отношения с кредитным
учреждением. Вторым требованием, предъявляемым к заемщику, является
подтверждение им материальной гарантии возврата ссуды и уплаты ссудного
процента. Как правило, в этом случае заемщики должны представить
убедительные доказательства того, что в установленные ими сроки, за счет
имеющихся у них источников, они будут способны выполнить требования
банка по обслуживанию долга [16, с. 15].
На практике субъектами кредитования среди юридических лиц
выступают как предприятия, организации нефинансового сектора
(представители крупного, среднего и малого бизнеса), так и финансовый сектор
(например, другие банки), а также различные отрасли экономики и зарубежные
страны. В целях более индивидуального (персонифицированного) подхода
банки практикуют разделение своих клиентов по сегментам (группам). Такая
сегментация клиентов - юридических лиц может производиться, например, с
учетом масштабов их деятельности. Это могут быть мелкие предприятия (с
незначительными капиталами) и использующие в большей части
краткосрочные кредиты и различные консультации, средние предприятия,
испытывающие нужду в долгосрочных ссудах для расширения деятельности,
крупные предприятия, которые нуждаются в дополнительных капиталах для
расширения своей деятельности, захвата новых рынков и др.
В процессе сегментации своих клиентов - физических лиц банки отдельно
выделяют лица свободных профессий, VIP-клиентов, бедных граждан, молодых
и старых и т.д.
Не менее представительными в системе кредитования являются объекты
кредитования. В широком смысле объектами кредитования являются
потребности заемщика, которые банк правомочен прокредитовать. Это могут
быть:
потребности, связанные с движением материальных ценностей;
14
затраты производства;
потребности, связанные с получением будущего дохода;
денежные затраты на покупку ценных бумаг;
получение денежных средств в банке на покупку долгов, в том числе
безнадежных.
Также можно определить следующие условия кредитования:
базовые элементы кредитной сделки (субъекты, объекты,
обеспечение) должны соответствовать предъявляемым требованиям;
наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заемщика
выполнять свои обязательства;
совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;
наличие степени доверия и учета состояния экономической
конъюнктуры;
обеспечение коммерческих интересов банка;
заключение кредитного соглашения;
планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.
Существенным элементом организации кредитования является
администрирование, которое позволяет правильно организовать работу банка в
процессе одобрения кредита, формирования кредитного дела, определения
ответственности кредитных работников за состоянием и качеством обеспечения
мониторинга и ревизии кредита, выявления проблемных ссуд [31].
В банковской практике можно встретить самые разнообразные виды
кредитов, рисунок 2. Порядок их выдачи и погашения может быть
неодинаковым, он может регламентироваться той или иной инструкцией.
Известно, что виды кредитов различаются в зависимости от того, что
является субъектом кредитования.
По своей правовой форме кредиты могут предоставляться как
юридическим, так и физическим лицам. В обоих случаях организация
кредитования будет значительно отличаться. Недаром в банке выделяются
самостоятельные отделы (управления) по кредитованию корпоративных