15
К макроэкономическим факторам, формирующим стоимость
ресурсов, относятся стабильность денежного обращения, спрос на кредиты и
другие факторы, определяющие состояние рыночной конъюнктуры.
На стоимость ресурсов, приобретаемых банком, существенно влияет
установленный порядок признания расходов при налогообложении прибыли
банков. Наиболее важными, являются: уровень процентных ставок на рынках
привлечения; структура ресурсной базы.
Уровень процентных ставок на рынках привлечения определяется
конкурентной средой и предпочтениями клиентов. Желая обеспечить
конкурентные преимущества в части привлечения ресурсов, банк может
установить ставки привлечения выше рыночного уровня, при этом
неизбежно «подорожание» ресурсной базы. И, наоборот, с целью
максимизации процентной составляющей прибыли банк может снизить
ставки привлечения, рискуя при этом потерять привлеченные средства.
Клиенты банков условно можно разделить на 3 группы: бизнес-
партнеры, стратегические партнеры и vip-клиенты. Процентная политика в
разрезе клиентских групп осуществляется дифференцирована. Наиболее
значимым для банка клиентам (которые приносят наибольший доход)
предлагаются выгодные условия обслуживания
12
.
В целях сохранения и расширения клиентской базы, а также для
укрепления позиций на рынках привлечения и размещения средств
юридических лиц и предпринимателей учреждения банки используют такой
инструмент процентной политики, как регулируемые процентные ставки.
Под регулируемыми процентными ставками понимаются ставки,
уровень которых ниже установленных предельных (минимальных) ставок
размещения, или выше установленных предельных (максимальных) ставок
привлечения средств. Изучение порядка установления процентных ставок по
привлечению средств позволяет выявить следующие преимущества,
способствующие формированию оптимальной стоимости ресурсов банка:
12
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2018. – С. 161.
16
- дифференциация процентной политики в разрезе клиентских групп;
- расчет показателя прогнозной рентабельности обслуживания
клиента, на основании которого делается вывод о целесообразность
привлечения средств под предлагаемую ставку;
- использование регулируемых процентных ставок;
- начисление процентов на среднедневные и ежедневные остатки на
расчетных и текущих счетах юридических лиц
13
.
Несмотря на наличие указанных преимуществ, существует и ряд
недостатков, среди которых можно отметить: отсутствие четкой
последовательности в проведении анализа, предшествующего принятию
решений и разработке стратегий привлечения средств и способствующего
выявлению основных факторов формирования стоимости ресурсной базы;
- дублирования функций и отсутствие четкого разграничения
полномочий между работниками по выполнению аналитической работы,
способствующей поиску оптимальной стоимости ресурсной базы.
Влияние структуры ресурсной базы на ее стоимость заключается в
соотношении между объемами «дешевых» и «дорогих» ресурсов. Чем выше
доля «дорогих» ресурсов в структуре ресурсной базы, тем дороже ее
стоимость.
К условно «дешевым» инструментам привлечения можно отнести
текущие, расчетные и бюджетные счета юридических лиц, счета «лоро»
коммерческих банков.
Наиболее «дорогими» инструментами привлечения являются вклады
населения и сберегательные сертификаты. На сегодня стоимостная структура
вкладов населения в рублях складывается таким образом, что более 50%
составляют «дорогие» вклады. Для снижения стоимости вкладной структуры
банка можно порекомендовать развивать преимущественно «дешевые»
13
Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. – М.:
Юрайт, 2019. – С. 190.
17
вкладные продукты, связанные с развитием зарплатного проектирования,
пенсионным вкладам и обслуживанием банковских карт.
Традиционно анализ структуры ресурсной базы и оценка ее влияния
на стоимость последней проводится на основе расчета экономических
показателей, путем их выборочного группировки, в зависимости от целей
анализа. Однако конкретная методика проведения такого анализа в банках
отсутствует.
Перейдем к определению факторов, которые могут влиять на размер
собственного капитала. Их можно разделить на две группы факторов:
внешние и внутренние (рисунок 2).
Рисунок 2. Факторы, влияющие на размер собственного
капитала
14
К внутренним факторам можно отнести:
- размер активных операций: ориентируясь на определенный круг
клиентов, банки должны иметь собственный капитал в таком объеме, чтобы
14
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2018. – С. 140.
Факторы, влияющие на размер собственного
капитала
Размер активных операций
Внутренние
Внешние
Специфика клиентов банка
Характер и степень риска
активных операций
Уровень инфляции
Уровень ВВП
Внешний долг
Ключевая ставка
18
иметь возможность удовлетворить потребности своих постоянных клиентов в
заемных средствах без нарушения установленных нормативов;
- специфику клиентов банка: преобладание среди банковских
клиентов крупных предприятий требует от банка большего размера
собственного капитала при том же объеме активных операций по сравнению
с тем банком, который ориентируется на мелких клиентов, поскольку у
первого банка будут большие риски на одного заемщика;
- характер и степень риска активных операций - ориентация банка на
осуществление операций, связанных со значительным риском, с
использованием новейших технологий требует от банка большего размера
собственных средств, и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка
займов с минимальным риском делает относительное уменьшение объема
собственного капитала банка
15
.
Однако внутренние факторы невозможно проанализировать по всей
банковской системе, так как они зависят от особенностей деятельности
каждого отдельного банка, а именно от направления деятельности, цели
кредитной и депозитной политики банка, качества финансового и
организационного менеджмента, маркетинга банка.
К внешним факторам можно отнести:
- уровень инфляции, который показывает, как изменились цены в
экономике, и измеряется с помощью индексов цен (индекса потребительских
цен, дефлятора ВВП и т.п.) как разница между значением этого индекса за
определенный период (в процентах) и 100%;
- уровень ВВП, который показывает уровень развития отечественной
экономической системы;
- внешний долг, характеризующий долговые обязательства
государства перед нерезидентами по возврату заемных средств (основная
сумма долга) и процентов по ним;
15
Балабанов А.И. Банки и банковское дело: учебное пособие. - СПб: Питер, 2015. – С. 98.
19
- ключевую ставку, которая показывает направление денежно-
кредитной политики
16
.
Рассмотрим динамику внешних факторов, влияющие на размер
собственного капитала в таблице 1.
Таблица 1
Динамика внешних факторов, влияющие на размер собственного
капитала российских коммерческих банков
17
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абс. изм.
2018 г. к
2016 г. (+/-
)
Уровень инфляции, %
5,38
2,52
4,27
-1,11
Уровень
ВВП
млрд. руб.
86010,2
92089,3
103627
17616,4
% к предыдущему
году
100,3
101,6
102,3
2
Внешний долг, млн. долл. США
51211,8
49827,3
49156,5
-2055,3
Ключевая ставка ЦБ РФ, %
10,5
8,95
7,75
-3,25
Согласно таблице 1 все ключевые факторы, влияющие на размер
собственного капитала показали положительную динамику.
Так уровень инфляции в 2018 г. снизился на 1,11% по сравнению с
2016 г. и составил 4,27%. Уровень ВВП в текущих ценах вырос в 2018 г. по
сравнению к 2016 г. на 17616,4 млрд. руб. и составил 103627 млрд. руб.
Внешний долг составил в 2018 г. 49156,5 млн. долл. США, что на 2055,3 млн.
долл. США меньше чем в 2016 г. Ключевая ставка ЦБ РФ в 2018 г. снизилась
по сравнению с 2016 г. на 3,25% и составила 7,75% y 17.12.2018 г.
Отметим, что внешние факторы являются неуправляемыми. Банк не в
состоянии управлять и просчитать их влияние. Однако он обязательно
должен учитывать возможность их влияния при формировании собственного
капитала.
На размер ресурсной базы влияет эффективность осуществления
пассивных операций, в частности привлечения на депозиты денежных
средств физических и юридических лиц.
16
Там же, С 100.
17
Составлено автором на основании материалов Центрального Банка РФ URL:
https://www.cbr.ru/ (дата обращения 05.11.2019)
20
Депозитная политика коммерческого банка формируется с учетом
внешних и внутренних факторов, которые направлены на улучшение ее
качества.
В научных исследованиях как ученых приводится большое
количество внутренних факторов, которые необходимо учитывать банку при
формировании депозитных ресурсов. Но, отсутствие систематизации
указанных факторов в практической деятельности банков создает
определенные трудности и приводит к возникновению рисков при
проведении депозитных операций. Поэтому, обобщая вышеизложенное,
отметим внутренние факторы, влияющие на формирование депозитной
политики коммерческого банка. Эти факторы можно разделить на
определенные группы представленные на рисунке 3.
Эффективная реализация депозитной политики крайне важна для
банковских учреждений, поскольку способствует совершенствованию
банковской деятельности в процессе привлечения денежных средств и
сохранении их конкурентных преимуществ.
Группы факторов, влияющих на формирование депозитной
политики коммерческого банка
Квалификация персонала
Финансовая устойчивость
21
Рисунок 3. Факторы, влияющие на формирование депозитной
политики коммерческого банка
18
Существуют методики, в которых предлагается множество
показателей оценки результатов формирования, использования и
наращивания капитала банков, однако не все они нужны для анализа,
поскольку, во-первых, многие показатели коррелируют между собой, во-
вторых, не учитывают специфики условий формирования, использования и
наращивания капитала банков РФ в условиях экономической
нестабильности.
Эти обстоятельства, в свою очередь, и определили необходимость
разработки методических подходов исследования формирования,
использования и наращивания капитала банков РФ.
Во-первых, проведение анализа предлагается с выделением основных
этапов: подготовительного, аналитически-расчетного и итогового. Схему
последовательности проведения анализа и основные задачи каждого этапа.
Во-вторых, анализ базируется на системном подходе, согласно
которому каждый из выделенных этапов является неотъемлемой
составляющей в достижении цели исследования и решает при этом текущие
задачи.
18
Коваленок А.С. Депозиты и депозитная политика в современных условиях // Вестник
научных конференций. – 2016. – № 11-4 (15). – С. 32.
22
Основные задачи первого этапа заключаются в определении общей
цели анализа, задач, обосновании временного периода, в течении которого
осуществляется анализ, обосновании методов и показателей исследования.
Следует отметить, что все задачи представленных этапов могут изменяться в
ходе аналитических и расчетных процедур, если это вызвано объективными
процессами.
Таким образом, многоступенчатый анализ обеспечивает гибкость
расчетов на всех этапах.
Целью анализа и оценки результатов процессов формирования,
использования и наращивания капитала банков РФ является выявление
проблемных мест в управлении капиталом банков на внутрибанковском
уровне исходя из международных требований и требований ЦБ РФ в
условиях экономической нестабильности и обоснование направлений
совершенствования механизма управления капиталом банков и
рекомендации по повышению капитализации банков РФ. Основными
задачами анализа является.
1. Исследование методов и инструментов, используемых в управлении
капиталом банков в условиях экономической нестабильности на
внутрибанковском уровне.
2. Исследование основных методов оценки концентрации капитала
банков РФ.
3. Расчет оценки эффективности использования иностранного
капитала в российских банках.
Учитывая представленные задачи, был сделан выбор и обосновано
использование методов исследования.
1. Экономико-статистический анализ для изучения общих
закономерностей и тенденций развития собственного капитала на
внутрибанковском уровне исходя из международных требований и
требований ЦБ РФ, использование отечественными банками современных
23
методов и инструментов в формировании, использовании и наращивании
капитала в условиях экономической нестабильности.
2. Коэффициентный анализ, который дает возможность оценить
уровень концентрации капитала банков РФ за счет набора коэффициентов.
3. Финансовый анализ, использование которого в наибольшей степени
позволяет проанализировать оценку эффективности использования
иностранного капитала в российских банках.
При проведении оценки и анализа банковского капитала стоит задача
выбора показателей, которые наиболее полно характеризуют его состояние,
движение и эффективность использования.
Главными требованиями к показателям является всесторонность
оценки результатов формирования, использования и наращивания
банковского капитала, их достаточность по количеству, возможность их
сравнения и простота расчета.
При этом целесообразно выбирать те, что почти не коррелируют
между собой, тогда каждый из них будет нести дополнительную
информацию.
Представленная система показателей, характеризующих результаты
формирования, использования и наращивания капитала банков, включает:
- показатели источников формирования и наращивания капитала
банков;
- показатели концентрации капитала банков;
- показатели эффективности использования капитала банков.
Показатели первой группы, а именно источников формирования
капитала банков, не требуют специальных расчетов, находят свое отражение
в статистической отчетности и аналитических материалах и предоставляют
исходную общую информацию о состоянии и динамике банковского
капитала по группам банков.
24
Выбор показателей второй группы, индексов концентрации,
обусловлен определением движения банковского капитала в банковской
системе страны.
Третья группа показателей определяет эффективность использования
капитала банков и представлена такими показателями, как доходность
капитала, доходность активов, мультипликатор капитала и др.
Применение предложенного методического подхода предполагает
комплексное использование проведения анализа процессов формирования,
использования и наращивания капитала банков, также возможно его
применение для проведения анализа каждого отдельного процесса. то есть
изучение конкретных элементов механизма управления капиталом банков в
зависимости от цели проведения.
На формирование кредитного потенциала оказывают влияние
формируемые резервы, в частности по кредитной задолженности,
сомнительным долгам и т.д.
В данном случае важным является управление просроченными
кредитами и потенциальной просроченной задолженностью. Риски,
возникающие в процессе кредитования, не ограничиваются только
кредитным и операционным рисками однако влияние других рисков на
процесс кредитования позволяет отнести их скорее к факторам
возникновения рисков указанных выше. Существует множество вариантов
классификации рисков кредитования.
Риск ликвидности в банковском кредитовании присутствует не в
такой значительной мере, как кредитный риск, однако, все же имеет место. В
данном случае наиболее ликвидными активами являются денежные средства,
однако, банк, осуществляя ипотечное кредитование, выдает средства,
например, под залог, то в случае возникновения просроченной