35
макро-, так и на микроуровне, правильно и эффективно использовать
банковский кредит в интересах развития экономики РФ.
Кузнецовой В.В. предложено определять банковское кредитование
«…как систему экономико-кредитных отношений между кредитором и
заемщиком, в которую входят не только экономические, но и правовые,
этические, организационные и другие отношениям»
29
. По мнению автора,
целесообразность такого определения основана на том, что современное
банковское кредитование как процесс представляет собой комплекс
взаимосвязанных технико-технологических, информационных, финансовых,
юридических и других операций, которые составляют целостную систему
действий специализированного подразделения банковского учреждения по
предоставлению финансовой услуги как средства удовлетворения
потребности клиента в достижении им экономического эффекта, в том числе
через реализацию инновационных проектов.
Звонова Е.А. определяет банковское кредитование как «…метод
финансирования потребностей предприятия на условиях платности,
срочности и возвратности»
30
. Недостатком данного подхода является
сужение круга заемщиков только к предприятиям и неполный перечень
принципов банковского кредитования.
Лаврушин О.И.дает определение банковского кредитования через те
принципы, на которых оно строится и формулирует его следующим образом:
«Банковское кредитование – это особый вид предпринимательской
деятельности, которая базируется на следующих принципах:
– организация кредитного дела осуществляется в пределах и на базе
привлеченных банками ресурсов (депозитов клиентов и кредитов других
банков);
29
Кузнецова В.В. Банковское дело: практикум. - М.: Кнорус, 2016. –С. 34.
30
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2018. – С. 40.
36
– кредитные взаимоотношения строятся на коммерческих принципах:
банки стремятся как можно дешевле приобрести ресурсы и подороже их
продать (процентная политика банков);
– кредитные взаимоотношения имеют рыночный характер, то есть
строятся исключительно на партнерских началах»
31
.
Обобщив наработки ученых, под понятием «банковское
кредитование» следует понимать деятельность банков, которая
осуществляется на основании банковской лицензии, и предусматривает
предоставление определенной суммы денег в обмен на обязательство
должника по возврату суммы долга, а также на обязательство по уплате
процентов и других сборов с такой суммы с соблюдением принципов
банковского кредитования и всех требований, обеспечивающих права
участников кредитования.
Рост кредитования экономики и населения свидетельствуют о
последовательной активизации роли банковской системы в социально-
экономическом развитии страны.
Величина кредитных возможностей банка равна разности между
общей величиной депозитов и величиной обязательных резервов:
K=D–R
обяз
(1)
Показатель уровня прилива вкладов можно рассчитать, используя
формулу, предложенную Н.И. Валенцевой:
У
ПВ
= (ОВ
К
−ОВ
Н
)/ОВ
Н
100 % (2)
где Упв – уровень прилива вкладов;
ОВк, ОВн – остатки вкладов на конец и начало анализируемого
периода.
Коэффициент первичного резерва рассчитывается по формуле
Коэффициентпервичныхрезервов
Наличныеактивы
Суммавкладов
(3)
Коэффициент вторичных резервов рассчитывается по формуле:
31
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие. – М.: КноРус, 2018. – С. 51.
37
Коэффициентвторичныхрезервов
СуммаправительственныхЦБпогашениемдолет
Активыбанка
(4)
Расчет коэффициента соотношения МБКо к общему объему
кредитных вложений:
К1=МБКо/КВ (6)
где МБКо – общий объем полученных банком кредитов от других
банков и привлеченные межбанковские депозиты;
КВ – общий объем ссудной задолженности банка;
- коэффициент соотношения «чистых» МБК к выданным МБК:
К2=МБКпр/МБКв (7)
где МБКпр – привлеченные чистые МБК, без учета межбанковских
депозитов (сч.312(01-12), 313, 314);
МБКв – выданные банком кредиты другим банкам (сч.320 (01-10),
321(01-10)).
Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа»
и «выхода» на рынок МБК;
- показатель доступности для банка денежных рынков(установлен
методикойCAMEL):
К3=МБК/ПС (8)
где ПС – общий объем привлеченных банком средств;;
- коэффициент соотношения МБК и всей ресурсной базы банка:
К4=МБК/П (9)
где П – пассивы банка (строка валюты баланса). Рекомендуемый
уровень К4 не более 20%.
Определение стоимости инструментов МБКо:
-коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком
собственных ценных бумаг (ЦБв) и общего объема ПС:
К1=ЦБв/ПС (10)
-коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком
собственных ценных бумаг и собственных средств банка:
К2=ЦБв/СС (11)
38
-коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком
собственных ценных бумаг и величины уставного капитала банка:
К3=ЦБв/УК (12)
-коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком
собственных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка:
К4=ЦБв/П (13)
где П – пассивы банка (строка валюты баланса).
3. Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка:
- коэффициент стабильности депозитов (Дст):
Дст = Дстаб/Двс (14)
где Дстаб – стабильные депозиты;
Двс – совокупная величина привлеченных депозитов.
Показатель характеризует степень постоянства и стабильности
ресурсной базы. Рекомендуемое значение – не менее 75%;
- степень постоянства депозитов (Пд) (его еще называют
коэффициентом структуры обязательств):
Пд=Дс/Дв (15)
где Дс – срочные депозиты;
Дв – депозиты до востребования (данные для расчета берем из
таблицы анализа ПДС по срокам).
-показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах :
Ку = Ос/Ко (16)
где Ос – средства на счетах клиентов на конец анализируемого
периода;
Ко – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.
- показатель доли остатка средств на счетах до востребования.
Дв(ст)=Д(ср)/Ок (в%) (17)
где Д(ср) – средний за период остаток средств на депозитных счетах;
Ок – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за
анализируемый период.
39
- уровень летучести ресурсов банка(показатель предусмотрен
методикой ЦБ РФ):
Ул = Дв/ПС (18)
где Дв – обязательства (депозитные счета) до востребования;
- показатели стабильности депозитов:
Средний срок хранения вкладного рубля (Сд):
Сд=В(ср)*Д/КВд (19)
где В(ср) – средний за период остаток на счетах по учету депозитов
(без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),
В(ср)=(Овк+Овн)/2 (20)
где Овк(вн) – остатки на депозитных счетах на конец и начало
анализируемого периода;
Д – количество дней в периоде,
КВд – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по
счетам ссудной задолженности).
Уровень оседания средств, поступивших во вклады (Уо):
Уо=(Овк-Овн)/Вп (в%) (21)
где Вп – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по
депозитным счетам).
- коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент
покрытия):
Кт = 1 – (КВд/Дк) (22)
гдеКВд – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов,
Дк – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные
счета.
2.Показатели эффективности использования и рентабельности ПС.
- показатель эффективности использования банком ПС для
финансирования кредитных вложений.
Эпс = ПС/КВ (23)
40
- показатель рентабельности ПС(он же – показатель эффективности
использования ПС).Данный показатель рассчитывается как отношение
балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС:
Р = БП(ЧП)/ПС (в%) (24)
где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;.
Депозитная политика коммерческого банка формируется с учетом
внешних и внутренних факторов, которые направлены на улучшение ее
качества. В научных исследованиях как отечественных так и зарубежных
ученых приводится большое количество внутренних факторов, которые
необходимо учитывать банку при формировании депозитных ресурсов. Но,
отсутствие систематизации указанных факторов в практическойдеятельности
банков создает определенные трудности и приводит к возникновению рисков
при проведении депозитных операций. Поэтому, обобщая вышеизложенное,
отметим внутренние факторы, влияющие на формирование депозитной
политики коммерческого банка. Факторы необходимо разделить на
определенные группы, такие как:
- квалификация персонала;
- финансовая устойчивость;
- имидж банка на депозитном рынке;
- качество депозитной политики банка;
- организационная структура банка;
- сбытовая политика депозитных услуг
32
.
Главной функцией депозитной политики банка является оптимизация
ресурсного процесса. Кроме того, депозитная политика выполняет
следующие функции - коммерческую, стимулирующую, прогнозирующую,
программирующую, планирующую и контрольную
33
.
Функции депозитной политики:
- гибкости депозитной политики;
32
Пашков Р. Депозитная политика // Бухгалтерия и банки. - 2016. - № 4. – С. 5.
33
Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2019. – С. 123.
41
- комплексного управления рисками пассивных операций;
- документарности депозитных операций;
- обратной связи
34
.
Что касается анализа кредитного потенциала, то проведение его в
отдельном банке осуществляется путем анализа отчетности банка.
Рассмотрим такой анализ на примере в целом банковской системы РФ по
данным ЦБ РФ.
Рисунок 5. Структура пассивов банковского сектора, %
35
Фондирование банковского сектора в 2018 году было достаточно
сбалансированным: при сохранении доверия экономических субъектов к
банковскому сектору основными статьями привлечения средств оставались
вклады физических лиц, а также депозиты и средства организаций на счетах.
При этом доля депозитов и средств организаций на счетах за год несколько
увеличилась.
За 2018 год произошли изменения в структуре срочности вкладов. В
составе краткосрочных вкладов (менее 1 года включительно) наибольшими
34
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2018. – С. 154.
35
Официальный сайт Центрального Банка РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.cbr.ru/
42
темпами росли вклады на срок от 6 месяцев до 1 года: их доля в совокупном
объеме вкладов физических лиц выросла на 10,7 п.п., тогда как доля вкладов
на срок от 90 до 180 дней, напротив, сократилась на 10,9 п.п. (рисунок 6).
Рисунок 6.Структура вкладов по срочности, %
36
Долгосрочные (сроком свыше 1 года) вклады по-прежнему
составляют более половины общего объема вкладов, однако за 2018 год их
удельный вес4 сократился на 0,4 процентного пункта.
В 2018 году доля вкладов, превышающих сумму возмещения в
системе страхования вкладов (1,4 млн рублей), увеличилась с 40,8 до
42,6%(рисунок 7).
36
Официальный сайт Центрального Банка РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.cbr.ru/
43
Рисунок 7. Структура вкладов физических лиц по величине
остатков, доля от общего объема, %
37
Наибольшее количество счетов по вкладам физических лиц было
открыто на сумму до 100 тыс. рублей. Доля счетов с таким остатком в общем
количестве вкладов за 2018 год снизилась на 0,2 п.п. и на 01.01.2019
составила 93,6%. Среди остальных вкладов (рисунок 8) наибольшую долю
занимали вклады от 100 тыс. до 1 млн рублей.
Рисунок 8. Структура вкладов физических лиц по величине
остатков, доля от общего объема, %
38
Как и ставки по вкладам физических лиц, средневзвешенная
процентная ставка по рублевым депозитам нефинансовых организаций на
срок свыше 1 года в целом за 2018 год изменилась незначительно (рисунок
9).
37
Официальный сайт Центрального Банка РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.cbr.ru/
38
Там же
44
Существенно (на 29,4%) выросли заимствования кредитных
организаций у Банка России.
Рисунок 9. Средневзвешенные процентные ставки по депозитам
нефинансовых организацийи по вкладам физических лиц в
рублях, %
39
Это обусловлено получением отдельными крупными участниками
рынка значительных по объемам кредитов овернайт в рамках управления
ликвидностью, что привело к повышению доли этих средств в пассивах
банков.
39
Официальный сайт Центрального Банка РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.cbr.ru/