26
доходов в общей сумме. Такая группировка портфелей необходима для
разработки общих методологических подходов при анализе и оценке главных
факторов, влияющих на формирование доходов банка и их основных
составляющих.
Задачами анализа доходных портфелей банков являются: оценка
объективного и структурного состава и изменения в динамике доходных
активов; изучение уровня доходов на единицу измерения и факторов, влияющих
на общий размер доходов; анализ доходов, полученных по отдельным видам
операций и др
33
.
Основной источник доходов по отдельным активным портфелям банков -
это проценты от кредитного, валютного портфеля и портфеля ценных бумаг и др.
в зависимости от стратегии и тактики при их формировании. Таким образом,
структура доходов по портфелям определяется спецификой банковской
деятельности.
При проведении анализа и оценки доходов по портфелям они могут быть
сгруппированы по: основным видам деятельности банков в сформированном
портфеле; направлениям получения дохода.
В условиях нестабильности экономики возрастает объём доходов банков,
находящихся в портфеле по оказанию прочих банковских операций и услуг.
Второй подход к анализу структуры доходных портфелей по активных
операций – это разделение их на процентные и непроцентные.
Конечно, наиболее важными и существенными по размерам являются
портфельные процентные доходы, которые зависят от объёмов и структуры
активов, приносящих доход. При проведении анализа и оценке необходимо
сопоставлять темпы роста данных активов с темпами увеличения доходов,
полученных от их пользования.
Положительная тенденция по росту процентных доходов портфелей
33
Тарасова Н. В., Бабаева И. Г. Потребительский кредит: новое в правовом регулировании // Актуальные вопросы
юридических наук: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, февраль 2017 г.). — Челябинск: Два
комсомольца, 2017. — С. 79.
27
активов возможна за счёт двух факторов: рост средних остатков по размещённым
средствам в портфелях банков; рост среднего уровня цены, связанной с
увеличением процентных ставков или дисконтов.
Анализ и оценка непроцентных доходов по портфелям банков, следует
начинать с определения их объёмов и структуры, выявления наиболее
прибыльных видов оказываемых банком операций и услуг.
Следовательно, анализ и оценку доходов банка по активному портфелю
целесообразно осуществлять в следующим образом:
- Оценивать доходы до анализа прибыли, т.к. они являются основными
факторами формирования прибыли. Анализ доходов производить по объёмам и
структуре;
- Процентные доходы следует характеризовать в целом и обязательно
по факторам их изменения и причинам их изменения;
- Оценивать структуру доходов по портфелям и видам;
- Изучение непроцентных доходов путём определения их объёма,
структуры, выявления наиболее выгодных услуг
34
.
Анализ расходов банка по сформированным портфелям пассивных
операций осуществляется аналогично доходным портфелям.
Начинать анализ и оценку следует с изучения структуры расходов по
экономическому содержанию того или иного портфеля. То есть оцениваются
портфели пассивов по банковским, операционным и прочим расходам. Следует
отметить, что к операционным и прочим расходам банков относят как
процентные, так и непроцентные расходы портфелей по пассивным операциям.
В процессе анализа и оценки расходов по направлениям следует
осуществить структуризацию банковских, операционных и прочих расходов на
процентные и непроцентные по аналогу активных портфелей. Если при анализе
и оценке выявлено, что существует тенденция увеличения операционных
34
Мандрон В.В., Никонец О.Е. Степень волатильности конъюнктуры национального финансового рынка в
условиях кризиса//Вестник НГИЭИ. - 2016. - № 3 (58). - С. 43.
28
расходов или прочих, то это не всегда отражает благоприятное состояние
банковского рынка, на котором банки привлекают ресурсы, либо
свидетельствует об ухудшении менеджмента в банках.
Необходимость обеспечения эффективности кредитной политики банка
требует рассмотрения, по крайней мере, двух аспектов управления кредитной
деятельностью коммерческого банка:
во-первых, это определение критериев оценки качества кредитов,
составляющих кредитный портфель банка;
во-вторых, это оценка структуры и качества кредитного портфеля в
соответствии с размерами групп классифицированных по степени качества
кредитов.
Прежде всего, нужно отметить необходимость использования
определенного интегрального показателя, который показывал бы доходность
кредитного портфеля с точки зрения эффективности кредитной деятельности
банка. Этот показатель должен отражать чистую процентную маржу с учетом
кредитного риска. Он рассчитывается как отношение чистого процентного
дохода, скорректированного на величину потерь по кредитам, к величине
кредитного портфеля банковского учреждения. Данный показатель может
использоваться для оценки результативности управления кредитным портфелем
коммерческого банка в плане минимизации кредитного риска, учитывая потери,
которые им обусловлены. Кроме того, коэффициент чистой процентной маржи
характеризует рентабельность кредитных операций банка, учитывая затраты,
осуществляемые на формирование ресурсов
35
.
Что касается потерь по кредитам, то их величина может быть
охарактеризована другими показателями, которые отражают списание с баланса
банка безнадежных кредитов, а также расходы, связанные с наличием в
кредитном портфеле ссуд, которые не приносят дохода. Для такой оценки
35
Ганиева Н.Г. Анализ эффективности кредитной политики коммерческих банков // Экономика и
социум. – 2016. – № 5-1 (24). – С. 418-419.
29
качества кредитного портфеля могут использоваться иные показатели. Речь идет,
прежде всего, о коэффициенте, отражающем долю займов, которые не приносят
дохода, в общем кредитном портфеле. Этот показатель отражает эффективность
не только собственно кредитной политики и действенность системы мер банка
по управлению кредитным риском, но и эффективность процентной политики,
способной обеспечить приемлемый уровень доходности по всем видам
кредитных вложений.
Кроме того, для такой оценки можно использовать коэффициенты,
характеризующие уровень погашения предоставленных банком кредитов. В
частности, речь идет о коэффициенте несвоевременного погашения выданных
кредитов. Он характеризует эффективность кредитной политики коммерческого
банка и качество выбранной им стратегии управления кредитным риском,
учитывая конечный результат в виде определенной структуры кредитного
портфеля.
Для оценки надежности сформированного банком кредитного портфеля
могут использоваться показатели, которые характеризуют достаточность
резервов для покрытия убытков от кредитного риска. В частности, речь идет о
коэффициенте, отражающем соотношение сформированных банком резервов и
величины кредитного портфеля. Данный показатель характеризует
качественный результат кредитных операций коммерческого банка за
анализируемый период, указывая, какие проблемы имеет банк с погашением
ссуд и тенденции исполнения клиентами своих обязательств по возврату
кредитов.
Также для подобной оценки может использоваться коэффициент
просроченных кредитов. Он характеризует уровень защищенности банка от
кредитного риска, давая возможность оценить эффективность кредитной
политики с точки зрения сформированных резервов, которые могут быть
направлены на покрытие возможных убытков по кредитным операциям банка, а
следовательно указывают на надежность его кредитного портфеля в целом.
30
Также величина сформированных банком резервов может сравниваться через
систему коэффициентов с теми или иными группами проблемных кредитов, в
частности, не приносящих дохода или просроченных. Кроме того, может быть
рассчитан коэффициент полноты формирования резерва как отношение
фактически созданного банком резерва на покрытие убытков по кредитным
операциям к расчетной сумме резерва, рассчитанного исходя из величины
кредитного риска.
Для оценки качества кредитов, составляющих кредитный портфель
коммерческого банка, могут, кроме рассмотренных выше, использоваться и
другие показатели, которые отражают направленность кредитной политики
банковского учреждения. Среди них:
- объем и динамика проблемных кредитов (в том числе просроченных и
сомнительных);
- величина и структура ссуд, по которым не платятся проценты;
- объем кредитных сделок, заключенных с инсайдерами;
- величина крупных кредитов (превышающих 5% капитала банка);
- темпы роста кредитных вложений в целом и по группам кредитов,
классифицированным в зависимости от их качества;
- доля недополученных процентов по предоставленным кредитам в
общем объеме процентных доходов банка
36
.
В целом предложенные выше показатели нужно сравнивать с
критериальными значениями и оценивать в динамике. При этом оценка качества
кредитного портфеля банка может быть осуществлена на основании сравнения
фактического значения отдельных показателей с мировыми стандартами или
стандартами самого коммерческого банка, определенными им в кредитной
политике, а также на основании сравнения фактических значений
соответствующих коэффициентов с их значением в других аналогичных по
36
Ганиева Н.Г., Исламов Ф.Ф. Анализ эффективности кредитной политики коммерческих банков // Экономика и
социум. – 2016. – № 4-1 (23). – С. 434.
31
размеру банках. На этой основе руководством банка принимаются решения
относительно изменения структуры кредитного портфеля с целью повышения
доходности вложений и оптимизации ситуации по погашению займов.
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» работает уже 176 лет и его бренд прочно
ассоциируется у клиентов с надежностью и социальной ориентированностью, а
также все больше с инновациями и технологическим лидерством. Банк активно
развивает свои каналы взаимодействия с клиентом через уникальную
физическую и цифровую инфраструктуры, создает ИТ-систему на базе
современных инновационных технологий (искусственный интеллект, машинное
обучение, блокчейн, робототехника и прочее).
ПАО «Сбербанк России» также трансформируется, переходя к модели
глобальной экосистемы, чтобы предоставить своим клиентам лучшие
финансовые и нефинансовые сервисы для удовлетворения их ежедневных
потребностей.
ПАО «Сбербанк России» стремится выйти на новый уровень
конкурентоспособности и технологичности, при этом оставаясь лучшим банком
для населения и бизнеса, продолжая устойчиво развиваться и создавать
стоимость для акционеров, общества и государства.
В 2017 году Сбербанк принял Стратегию развития до 2020. Своими
ключевыми стратегическими приоритетами Сбербанк видит дальнейшее
улучшение клиентского опыта, технологическое лидерство и развитие
экосистемы для удовлетворения большинства потребностей своих клиентов
через предложение нефинансовых услуг.
Активными клиентами Сбербанка является 60% населения Российской
Федерации. На долю Сбербанка приходится 46,1% вкладов населения, 40,5%
кредитов физическим лицам и 32,4% кредитов юридическим лицам.
33
Рисунок 3.Сегментация клиентов ПАО «Сбербанк России»
Сбербанк имеет 14 территориальных банков, 78 отделений
территориальных банков и 14 312 точек обслуживания клиентов.
В 2017 году ПАО «Сбербанк России» получил награды:
— Лучший розничный цифровой банкинг в России Global Financе.
— Сбербанк признан лучшим на премии «Права потребителей и качество
обслуживания» в категориях: «Самый клиентоцентричный Банк России» и
«Цифровая безопасность».
— Сбербанк получил премию «Банк года» в номинации «Ипотечный
кредит года» по версии портала Банки.ру.
— Сбербанк получил Всероссийскую премию управления клиентским
опытом CX Awards в номинации «Лучшая клиентоориентированная финансовая
организация».
Исследуем основные финансово – экономические показатели работы ПАО
«Сбербанк России» в таблице 5.
34
Таблица 5
Основные финансово – экономические показатели ПАО
«Сбербанк России»
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
2017 г.
от 2016
г.
2018 г.
от 2017
г.
2018 г
от
2016 г
Темп
роста
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
%
Активы on
21721
23158,9
26899,9
1438
3741
5178,9
124
Капитал
2828,9
3359,1
3800,2
530,2
441,1
971,3
134
Кредитный
портфель
16221,6
17466,1
20142,8
1245
2677
3921,2
124
Средства on
корпоратив
ных on
клиентов
5944,2
5965,3
7578,9
21,1
1614
1634,7
128
Средства on
физических
лиц
10937,7
11777,3
12911,1
839,6
1134
1973,4
118
Нераспреде
ленная on
прибыль
прошлых
лет
1945,9
2311,6
2696,9
365,7
385,3
751
139
Нераспреде
ленная on
прибыль
отчетного
периода
498,2
653,5
782,1
155,3
128,6
283,9
157
Прочие on
обязательст
ва
280,1
270,0
319,3
-10,1
49,3
39,2
114
Выпущенны
е on
долговые
on
обязательст
ва
610,9
575,3
538,2
-35,6
-37,1
-72,7
88
Рассмотрим отклонения 2017 года от 2016 года.
Активы банка за 2017 год увеличились на 1437,842 млрд. руб., в основном
за счет увеличения чистой дебиторской задолженности по кредитам и чистых
35
инвестиций в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи.
Капитал по состоянию на 1 января 2018 года увеличился на 543,7 млрд.
руб. по сравнению с 1 января 2017 года.
Основным фактором, увеличившим капитал, является заработанная чистая
прибыль.
Переход Банка на требования к капиталу «Базель III», связанные с новыми
требованиями Банка России по учету инвестиций в акции финансовых компаний,
переоценке ценных бумаг и субординированных кредитов, осуществляется
поэтапно в течение 5 лет начиная с 2014 года. Эти факторы влияют на капитал в
разных направлениях
Российская экономика продолжала восстанавливаться после кризиса в
2017 году. Экономика адаптировалась к ухудшению ситуации на нефтегазовом
рынке и введенным в отношении Российской Федерации международным
отраслевым санкциям. Динамика ВВП вернулась в положительную зону, а рост
ВВП по итогам 2017 года составил 1,5% по сравнению с 2016 годом, тогда как
по итогам 2016 года снижение ВВП составило 0,2% 10.
Экономический рост оставался неравномерным. Промышленное
производство за 2017 год выросло на 1,0% ° по сравнению с 2016 годом, в
котором рост промышленного производства составил 1,3% 10. Сильный рост в
2017 году показал оборот транспорта, который вырос на 5,4% 10 по сравнению с
2016 годом, в котором рост транспортного оборота составил 1,8% . Темпы роста
в сельском хозяйстве замедлились до 2,4%10 по сравнению с 4,8%10 в 2016 году.
Строительство упало на 1,4% против сокращения 10 на 2,2%10 в 2016 году.
Положение на рынке труда улучшилось. Уровень безработицы к концу
2017 года снизился до 5,1% 10 против 5,3% в декабре прошлого года. Реальная
начисленная заработная плата выросла на 3,4%10 в годовом исчислении против
роста на 0,8%10 с 2016 года. В то же время рост заработной платы в экономике
сдерживается низкой индексацией заработной платы работников бюджетного