34
2.2 Анализ экономических показателей финансово-хозяйственной
деятельности ИП
Управленческие решения и действия необходимо обосновывать
точными расчетами и всесторонним экономическим анализом.
Автотранспортные перевозки следует осуществлять при условии
обоснования их экономической целесообразности. Если мы недооцениваем
анализ, то это может привести к ошибкам в управленческой деятельности,
планировании, значительным потерям в сфере производства. Серьезное
внимание к анализу финансово-хозяйственной деятельности позволит
рассчитывать на хорошие результаты и высокую экономическую
эффективность.
Таблица 2.1
Сводные показатели, финансово-хозяйственной деятельности ИП
Шевченко О.Е. за 2013-2015гг.
Наименование
показателей
годы
2013
2014
2015
2014 г.
2013 г.
%
2015 г.
2014 г.
%
2015 г.
2013 г.
%
Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов, тыс. руб.
35600
39300
40100
110,4
102,0
112,6
Выручка, тыс. руб.
8474,4
7982,9
9489,2
94.2
119.8
112.0
Валовая прибыль, тыс. руб.
1969,5
1539,7
1680,8
78.2
109.2
85.3
Прибыль от продаж, тыс. руб.
918,2
535,8
418,6
58.4
78.1
45.6
Чистая прибыль, тыс. руб.
899,5
507,7
387,0
56.5
76.2
43.0
Среднесписочная численность
работников, чел.
36
34
35
94.4
103.0
97.2
Себестоимость транспортных
услуг, тыс. руб.
6504,9
6443,2
7808,4
99.1
121.2
120.0
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
3489
3897
4003
111.3
102.7
114.7
Среднемесячная заработная
плата 1 работника, руб.
13076
14551
15030
111.3
103.3
114.9
Производительность труда
одного работника в год, тыс. руб.
235,4
234,8
271,1
99.7
115.5
115.2
35
Для того, чтобы более полно представить финансово-хозяйственную
деятельность автотранспортного предприятия рассмотрим его основные
показатели, которые представлены в таблице 2.1.
Анализируя основные показатели деятельности ИП Шевченко О.Е.,
можно отметить, что выручка от продаж в анализируемом периоде 2013-2015
гг. увеличилась на 112%. Наибольшее увеличение было достигнуто в 2015
году - на 119,8%. Во многом это обусловлено обновлением парка грузовых
машин и оборудования.
На фоне роста выручки от продаж, наблюдаем снижение показателей
прибыли в исследуемом периоде. Так валовая прибыль сократилась на 14,7%,
прибыль от продаж – на 54,4%, чистая прибыль – на 57,0%. В первую
очередь это объясняется увеличением себестоимости грузоперевозок на
120%, что обусловлено ростом цен на топливо и запчасти к автомобилям.
Численность работников в период 2013-2015 гг. не подвергалась
значительным колебаниям, что свидетельствует о стабильности трудового
коллектива. Отмечаем рост фонда оплаты труда и, как следствие, рост
среднемесячной заработной платы одного работника на 14,9%.
Производительность труда одного работника, рассчитываем как
отношение величины выручки от продаж товаров, работ и услуг к
численности работников в среднем за год. По произведенным расчетам она
увеличена на 115,2%. Это положительный фактор. Надо отметить, что рост
среднемесячной заработной платы одного работника предприятия не
превышает темп роста производительности труда. Это положительное
явление.
Основной вид деятельности ИП по классификатору ОКВЭД 60.24-
60.24.1.Деятельность автомобильного специализированного грузового
транспорта. Для ИП это включает перевозку автомобильным грузовым
специализированным транспортом, сельскохозяйственной продукции
(семечка, зерно), строительные материалы (мел, камень, щебень, песок). Эта
36
группировка не включает деятельность терминалов по транспортной
обработке. Структура осуществляемых ИП грузовых перевозок представлена
на рисунке 2.2. По проведенным расчетам более половины в структуре
грузоперевозок приходится на перевозку семечки, зерна – 63% - 67%, доля
строительных материалов – 33% - 37%. За три исследуемых года структура
грузоперевозок изменилась незначительно.
В обеспечении эффективного функционирования организации
ключевая роль принадлежит человеческому фактору. Большое значение
отведено правильному комплектованию персонала. Важнейшим параметром,
характеризующим состояние производственного персонала, является
численность работников автотранспортного предприятия.
Рисунок 2.2 - Структура грузоперевозок ИП Шевченко О.Е.
период 2013-2015 гг.
33
67
перевозка строительных
материалов
перевозка сельскохозяйственного сырья
2015 год
37
63
перевозка строительных материалов
перевозка сельскохозяйственного
сырья
2013 год
37
Динамика численности персонала ИП Шевченко О.Е. представлена в
таблице 2.2.
Таблица 2.2
Динамика численности персонала ИП Шевченко О.Е.
за 2013-2015 гг. (чел.)
Годы
Наличие
на начало
периода
Поступило
Выбыло
Наличие
на конец
периода
2013
38
1
5
34
2014
34
1
1
34
2015
34
1
-
35
На основе данных таблицы 2.2 для характеристики движения рабочей
силы рассчитаем и проанализируем динамику показателей представленных в
таблице 2.3.
Таблица 2.3
Коэффициенты движения персонала ИП Шевченко О.Е.
за 2013-2015гг.
Коэффициенты
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклон.
(+),(-).
Коэффициент оборота по приему
рабочих
0,027
0,029
0,028
+0,001
Коэффициент оборота по выбытию
0,139
0,029
-
-
Коэффициент текучести кадров
0,139
0,029
-
-
Коэффициент постоянства персонала
0,888
0,941
0,971
+0,083
На фоне сокращения среднесписочной численности персонала на 3%
коэффициент постоянства персонала увеличился на 0,083. Это
положительное явление.
Квалификационная структура производственного персонала
представлена на рисунке 2.3. Численность персонала на 01.01.2016 г. с
высшим образованием составляет 7 чел., со средним специальным – 10 чел.,
со средним образованием - 18 чел.
Можно сделать вывод, что уровень квалификации персонала в
представленном автотранспортном предприятии достаточно высокий –
половина сотрудников имеют высшее и средне-специальное образование.
38
При этом не все выполняют работу соответствующую профилю полученного
ими образования.
Рисунок 2.3 - Квалификационная структура персонала
ИП Шевченко О.Е. на 01.01.2016 г.
Об эффективности использования трудовых ресурсов на
автотранспортном предприятии судят по темпу роста производительности
труда. Рост производительности труда приводит к экономии трудовых
ресурсов и соответственно затрат на оплату труда, обуславливая сокращение
общих издержек производства и себестоимости предоставляемых услуг по
грузоперевозке.
Таблица 2.4
Оценка эффективности использования трудовых ресурсов в
ИП Шевченко О.Е. в 2013-2015гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
темп
роста,
%
Выручка, тыс.руб.
8474,4
7982,9
9489,2
112,0
Среднесписочная численность
работников, чел.
36
34
35
97,2
Производительность труда 1
работника, тыс.руб.
235,4
234,8
271,1
115,2
Средняя з/п одного работника
в месяц, руб.
13076
14551
15030
114,9
29,00%
20,00%
51,00%
Работники со сред. спец. образованием
Работники с высшим образованием
Работники со сред. образованием
39
Повышение производительности труда обеспечивает получение
дополнительной прибыли и рост рентабельности предоставляемых
транспортных услуг, что способствует увеличению объема выручки.
Темп роста производительности труда определяется соотношением
уровней производительности труда текущего и предыдущего периодов
(таблица 2.4).Темпы роста производительности труда выше, чем темпы роста
средней заработной платы, но выше чем темпы роста выручки от
предоставляемых транспортных услуг. С одной стороны наблюдаю
негативное соотношение темпов роста выручки от продаж и средней
заработной платы. С другой стороны – позитивное соотношение, когда темп
роста производительности труда превышает темп роста средней заработной
платы одного работника. Для успешной деятельности организации
отношение темпов прироста производительности труда к приросту средней
заработной платы должно быть более 1, в нашем случае – 1,02.
Эта пропорция должна соблюдаться и для отношения темпов
прироста выручки от предоставляемых транспортных услуг к темпам
прироста производительности труда, согласно приведенным в таблице 2.4
расчетам получаем значение показателя 0,81.
Кроме того, эффективность использования трудовых ресурсов
характеризует доля прироста выручки от предоставляемых транспортных
услуг за счет повышения производительности труда. Степень влияния
использования труда на объем предоставляемых транспортных услуг и работ
можно рассчитать интегральным методом, а так же с помощью
относительных показателей.
Если в отчетном году по сравнению с предыдущим среднегодовая
численность работников увеличилась, то прирост выручки от
предоставляемых транспортных услуг, полученной в результате роста
производительности труда, рассчитывается по следующей формуле (2.1).
[33,с.76]
40
N=1-(R
2
:R
1
)-1:-(N
2
:N
1
)-1 , (2.1)
где N- объем предоставляемых транспортных услуг;
R
2,
R
1
– среднегодовая численность работников соответственно
отчетного и предыдущего периодов.
Проведем расчеты по статистическим данным финансово-
хозяйственной деятельности за 2015 год:
N
2015
=1-(35:34)-1:-(9489,2:7982,9)-1 =
= 1-(1,03-1: (1,19-1)=0,7:0,19=3,7
Таким образом, прирост объема предоставляемых транспортных услуг
на 3,7 тыс. руб. произошел за счет увеличения производительности труда на
1 тыс. руб. Но данное соотношение справедливо только в 2015 году,
поскольку в 2014 году наблюдалось сокращение, как среднесписочной
численности работников, так и выручки от продаж.
Следовательно, можно сделать вывод, что в ИП Шевченко О.Е.
недостаточно эффективно используется имеющийся трудовой потенциал.
Однако, отмеченные в 2015 году положительные изменения направлены на
стабилизацию ситуации.
Одним из важнейших факторов повышения эффективности
грузоперевозок является наличие и состояние основных средств в
необходимом количестве, структуре и более полное их использование.
Величина основных средств закрепленных за ИП Шевченко О.Е. в
анализируемом периоде увеличилась на 112,6% (таблица 2.1) Это
обусловлено тем, что сумма поступивших основных средств за 2013-2015 гг.
значительно выше выбывших за этот период. Так за три анализируемых года
поступило основных производственных фондов на 15600 тыс. руб., а выбыло
на 3800 тыс. руб. Основное поступление ОПФ на 10500 тыс. руб. наблюдаем
в 2013 году. Автотранспортное предприятие закупило машины современной
конструкции, с большой грузоподъемностью, позволяющие осуществлять
41
перевозки на дальние расстояния (таблица 2.5). Этим объясняется динамика
коэффициентов движения основных производственных фондов.
Так в 2013 году наблюдается наибольшее поступление основных
производственных средств в ИП, вызванное покупкой пяти КаМазов.
Согласно данным представленным в таблице 5 коэффициент обновления
основных средств высокий 0,26 и значительно превышает коэффициент
выбытия 0,01, а коэффициент прироста составил 0,33.
Таблица 2.5
Движение ОПФ по ИП Шевченко О.Е. в 2013-2015гг.
Показатели
2013
год
2014
год
отклонение
2014 г.
от 2013 г.
2015
год
отклонение
2015 г.
от 2014 г.
Стоимость ОПФ
на начало года, тыс.руб.
30500
40700
10200
37900
-2800
Поступило ОПФ, тыс.руб.
10500
300
-10200
4800
4500
Выбыло ОПФ, тыс.руб.
300
3100
2800
400
-2700
Стоимость ОПФ на конец
года, тыс.руб.
40700
37900
-2800
42300
4400
Коэффициент обновления
0,26
0,01
-0,25
0,11
0,1
Коэффициент выбытия
0,01
0,08
0,07
0,01
-0,07
Коэффициент прироста
0,33
-0,07
-0,4
0,12
0,19
Следующее увеличение основных средств вызвано покупкой двух
грузовых машин DAF в 2015 году. Соответственно коэффициент обновления
составил 0,11, а коэффициент прироста 0,12. Увеличение основных средств
продиктовано ростом потребительского спроса на перевозку
сельскохозяйственного сырья, строительных материалов со стороны
крупных, средних фирм и населения.
Структура основных средств представлена в таблице 2.6 и на рисунке
2.4.
Таблица 2.6
Структура ОПФ ИП Шевченко О.Е. в 2013-2015гг.
Показатели
2013
тыс.руб
Уд. вес,
%
2014
тыс.руб.
Уд. вес,
%
2015
тыс.руб.
Уд. вес,
%
Среднегодовая
стоимость ОПФ - всего
35600
100,0
39300
100,0
40100
100,0
в т.ч. машины и
оборудование
32859
92,3
37138
94,5
38175
95,2
другие виды основных
средств
2741
7,7
2162
5,5
1925
4,8
42
Наибольший удельный вес 92% - 95% в структуре основных
производственных фондов составляет их активная часть – транспортные
средства: машины, оборудование. Наблюдая изменения структуры ОПФ в
период 2013 - 2015 гг. видно, что изменению подвержена именно активная
часть ОПФ. Ее абсолютная величина увеличена на 5316 тыс. руб., а удельный
вес всего лишь на 3%, в сравнении с 2013 годом.
Рисунок 2.4 – Структура ОПФ ИП Шевченко О.Е. в 2015 году
Эффективное использование основных производственных фондов
позволяет наращивать объемы грузоперевозок и повышать эффективность
хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ
данных, показывающих степень эффективности использования ОПФ,
представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Показатели эффективного использования ОПФ
в ИП Шевченко О.Е. в 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Базисный
темп
роста, %
Среднегодов. стоимость ОПФ,
тыс.руб.
35600
39300
40100
112,6
Фондоотдача, руб.
0,238
0,203
0,237
99,6
Фондовооруженность, тыс.руб.
989
1156
1146
115,9
Уровень рентабельности основных
средств, %
5,5
3,9
4,2
-
Производительность труда 1
работника, тыс.руб.
235,4
234,8
271,1
115,2
2015 год
92%
8%
Машины и оборудование 92%
Прочие виды основных средств 8%
43
На фоне значительного увеличения стоимости основных средств на
4500 тыс. руб. или на 12,6% и увеличения выручки от продаж на 12% в
сравнении с 2013 годом, наблюдается незначительное снижение показателя
фондоотдачи на 0,4%. Как следствие увеличения стоимости основных
средств, при практически неизменной численности работников, показатель
фондовооруженности значительно увеличен с 989 тыс. руб. до 1146 тыс. руб.
или на 115,9% в расчете на одного работника.
Коэффициент рентабельности использования основных средств
достаточно высок от 5,5 до 4,3%, но отмечена тенденция к его снижению. В
анализируемом периоде величина данного показателя снижена на 1,3 пункта.
Столь значительные отрицательные изменения рентабельности основных
средств могут быть стабилизированы ростом производительности труда и
фондовооруженности труда.
Показатели использования основных средств, представленные в
таблице 2.7, позволили дать следующую обобщающую характеристику: в ИП
в период 2013-2015 гг. основные производственные фонды использовались
эффективно, что позволило наращивать объемы грузоперевозок, повышать
уровень доходности автотранспортного предприятия при одновременном
наращивании величины стоимости располагаемых основных средств.
2.3 Финансовая результативность деятельности
ИП Шевченко О.Е.
Важным показателем, характеризующим работу автотранспортного
предприятия, является себестоимость предоставляемых транспортных услуг.
От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы
расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующего
субъекта.