34
2. Анализ финансово- хозяйственной деятельности ООО «Гермес»
2.1 Анализ основных финансовых полказателей предприятия
ООО «Гермес» юридическое лицо, зарегистрировано Постановлением
Администрации города Брянска 27 августа 2000 г.
ООО «Гермес» учреждено в соответствии с ГК РФ, принятым
Государственной Думой РФ 21.10.94 г. и Федеральным законом «Об обществах
с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г., а также на основании
решения учредителя и Уставом для осуществления хозяйственной,
производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения
общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения
прибыли.
Данное предприятие является юридическим лицом с моментом его
государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, имеет
самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, товарный знак и
иные реквизиты.
Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом
предприятия, если иная ответственность не установлена законодательством и
договором о закреплении за предприятием имущества на право полного
хозяйственного ведения.
Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его органов,
государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если
иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Единственным учредителем и директором является И.И. Минаев.
Открылся магазин 16 сентября 2002году по адресу: РФ, г. Брянск,
Центральный рынок.
Магазин находится в собственности, в перспективе намечается
увеличение, путем выкупа соседствующего помещения.
Общая численность работников в ООО «Гермес» составляет – 18 человек.
Форма собственности – частная.
35
Основной вид деятельности ООО «Гермес»: розничная торговля
хозяйственными товарами.
Таким образом, товарная специализация является однородной.
Ассортимент обширен. Удобен для покупателей, так как позволяет совершить
комплексную покупку в одном магазине.
Уставом ООО «Гермес» предусмотрено осуществление следующих видов
деятельности:
- розничная торговля в специализированных магазинах;
- розничная торговля в неспециализированных магазинах
хозяйственными товарами, включая химические изделия.
Существуя на рынке около 15 лет, ООО «Гермес» зарекомендовал себя
надежным, деловым партнером многих поставщиков.
Руководство предприятия считает необходимым развивать
взаимодействие с производителями.
Миссия ООО «Гермес» - обеспечение населения качественными
хозяйственными товарами, бытовыми приборами, электроинструментами,
компрессорами и другими товарами народного потребления.
Торговая площадь магазина составляет 150м2 . Ассортимент товаров
глубокий и широкий (более 1000 наименований).
Стабильность ассортимента - наиболее желательное его состояние для
изготовителя и продавца. Поэтому маркетинговые мероприятия должны быть
направлены на поддержание этого состояния путем напоминающей рекламы,
формирования ассортимента в основном счете товаров, пользующихся
устойчивым спросом.
Для постоянного учета используется программа «1С:Торговля и cклад»
7.7, которая представляет собой компоненту "Оперативный учет" системы
"1С:Предприятие" с типовой конфигурацией для автоматизации складского
учета и торговли.
Ширина товарной линии - количество ассортиментных групп.
Представлены десять товарных групп, в действительности их гораздо больше и
36
они постоянно изменяются, это зависит от поведения поставщиков и состояния
рынка.
Уровень торговых надбавок на высококачественные товары существенно
отличается от уровня торговых надбавок на другие товары, имея в цене такого
товара значительный удельный вес. Как свидетельствует опыт развитых стран,
доля торговых надбавок в цене товара колеблется от 15 до 70%, а по товарам
экстра-класса цена продажи превышает цену покупки более чем в 2-2,6 раза.
Форма торгового обслуживания – индивидуальное (консультативное)
обслуживание. Ценовая стратегия – товары представлены без скидок.
Планирование на предприятии - стратегическое, общий план ожидаемых
результатов планируется на год, корректируется и контролируется в течение
запланированного периода времени.
На предприятии действует система критериев для выбора поставщиков:
качество товара, цена, надежность поставщика, качество обслуживания,
условия платежа и другие.
Получаемый от поставщиков товар проходит процедуру входного
контроля, если он соответствует специфики поставки и удовлетворяет
сертификатам качества. Процесс получения и проверки поставляемых товаров
является обязательным в системе управления закупками.
Организационная структура ООО «Гермес» линейная. Она имеет ряд
достоинств:
— четкие системы взаимосвязи между руководителями и подчиненными;
— быстрота реакции в ответ на прямые указания;
— личная ответственность руководителя за конечные результаты
предприятия и другие.
Бухгалтерский учет хозяйственных операций в ООО «Гермес» ведется
бухгалтерией, которая возглавляется финансовым директором – главным
бухгалтером. Как видно из названия должности руководителя этого
подразделения, бухгалтерия выполняет не только регистрацию хозяйственных
37
операций в регистрах бухгалтерского и налогового учета, но и планирует и
оптимизирует финансовые потоки фирмы.
Для эффективного управления внешнеэкономической деятельностью на
уровне предприятия нужна адекватная условиям его работы структура
управления. Организационная структура управления внешнеэкономической
деятельностью предприятия определяется прежде всего теми целями и
задачами, которые она призвана решать.
Заместитель
директора,
инженер
Зав. складом
Грузчики
Менеджеры по
работе с клиентами
Менеджеры по
продажам
водители;
экспедитор
Рисунок 1 - Организационная структура «Гермес»
Основные показатели деятельности ООО «Гермес» за 2014 – 2016 гг.
представлены в таблице 1.
Проанализируем основные показателя деятельности ООО «Гермес» за
2014-2016гг. Данные возьмем из Отчета о прибылях и убытках.
Главный бухгалтер
зам. гл. бухгалтера;
зам. гл. бухгалтера по
налоговому учету;
бухгалтер-кассир
38
Таблица 1
Показатели деятельности организации ООО «Гермес» за 2014
- 2016 гг. (тыс. руб.)
п
/
п
Показатели
2014
2015
2016
Темп
роста,
%
Отклон
(+,-)
1
2
3
4
5
6
7
1
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг за
минусом НДС и
акцизов
1100094
1560098
1801469
163,76
+701375
2
Себестоимость
проданных товаров,
продукции, услуг
529220
692207
796664
150,54
+267444
3
Валовая прибыль
570874
867891
1004805
176,01
+433931
- в % к выручке от
продаж
51,89
44,37
55,78
107,50
+3,89
4
Коммерческие
расходы
123600
163728
185463
150,05
+61863
- в % к выручке от
продаж
11,24
10,49
10,30
91,64
-0,94
5
Прибыль (убыток) от
продаж
447274
704163
819342
183,19
+372068
- в % к выручке от
продаж
40,66
41,14
45,48
111,85
+4,82
6
Прочие доходы
345
385
412
119,42
+67
7
Прочие расходы
79
89
98
124,05
+19
8
Прибыль (убыток) до
налогообложения
447540
704459
819656
183,15
+444116
9
Текущий налог на
прибыль
89508
140891,8
163931,2
183,15
+74423,2
10
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
года
358032
563567,2
655724,8
183,15
+297692,
8
39
Как видим из таблицы 2, выручка в 2016 году увеличилась на 64% или на
701375 тыс. руб., вследствие чего валовая прибыль также увеличилась (на 76%
или 433931 тыс. руб.).
Наблюдается увеличение коммерческих расходов в 2016 году, а именно
на 61863 тыс. руб. или на 50%, а это в свою очередь увеличило прибыль от
продаж на 83% или 372068 тыс. руб. Также наблюдается увеличение статьи
«прочие доходы» и «прочие расходы» и в итоге чистая прибыль составляет в
2016 году 655724,8 тыс. руб., что на 83,15 % больше, чем в 2014 г. Таким
образом, наблюдается рост экономических показателей и в целом предприятие
с достаточно устойчивым финансовым положением.
Состав и структура основных средств, представлен в таблице 2.
Таблица 2
Состав и структура основных средств
Показатели
2014
2015
2016
Относител
ьное
отклонени
е 2016 г. к
2014 г., %
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Здания
7270
40,56
7270
40,59
7270
40,60
100
Машины и
оборудование
7312
40,80
7242
40,43
7210
40,26
98,61
Транспортные
средства
3181
17,75
3212
17,93
3234
18,06
101,67
Инструменты и
хозяйственный
инвентарь
160
0,89
187
1,04
194
1,08
121,25
Итого:
17923
100
17911
100
17908
100
99,92
в том числе:
основные
Ошибка!фонды:
17923
100
17911
100
17908
100
99,92
активная часть
17923
100
17911
100
17908
100
99,92
пассивная
-
-
-
-
-
-
-
40
часть
Как видно из таблицы стоимость основных производственных средств в
2016 году уменьшилась на 1,4%. Это произошло в результате выхода из строя в
производстве некоторого оборудования. Здания предприятием арендуются.
Показатели эффективности использования основных средств
представлены в таблице 3.
Таблица 3
Показатели эффективности использования основных средств
Показатели
Годы
Относител
ьное
отклонени
е
2016 г. к
2014 г., %
2014
2015
2016
Выручка от реализации
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
11000
94
1560098
1801469
163,76
Прибыль от продаж, тыс. руб.
44727
4
704163
819342
183,19
Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов, тыс. руб.
17923
17911
17908
99,92
Среднесписочная численность
работников, чел.
16
17
18
112,5
Фондоотдача
4,7
4,5
3,1
65,9
Фондоемкость
0,21
0,28
0,33
157,1
Фондовооруженность
151,1
160,3
165,9
109,8
Фондорентабельность, %
164,6
133,5
107,4
65,2
Предприятие в 2016 году реализовало продукции на сумму 4,7 тыс. руб. в
расчете на каждый затраченный рубль основных производственных фондов,
что по сравнению с 2014 годом меньше на 34%
41
В 2016 году предприятие затратило 33 руб. основных производственных
фондов на 1 рубль товаров, что по сравнению с 2014 годом больше на 57 %.
Фондовооруженность в 2016 году по сравнению с 2014 годом
увеличилась на 9,8%. Фондорентабельность в 2016 году уменьшилась на 34,8
%.
Состав и структура оборотных средств представлена в таблице 4.
Таблица 4
Состав и структура оборотных средств, тыс. руб.
Показатели
2014
2015
2016
Относит.
отклонен
ие 2016 г.
к 2014 ,
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Виды оборотных
средств
Запасы
в том числе:
26266
37,
69
28186
53,
74
27861
54
,6
106,07
Материалы
12700
18,
22
12543
16,
55
12500
17
,5
98,43
Готовая продукция
и товары для
перепродажи
11620
16,
67
13546
17,
87
13000
18
,2
111,88
Товары
отгруженные
1946
2,7
9
2097
2,7
7
2361
2,
84
121,33
Расходы будущих
периодов
446
0,6
4
398
0,5
2
389
0,
54
87,22
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
53,25
0,0
8
54,45
0,0
7
44
0,
06
82,63
Денежные
средства
16680
23,
93
18970
25,
03
19012
25
,6
113,98
42
Итого на начало
года
69711,
25
100
75794,
45
100
75167
10
0
107,83
Средняя величина
оборотного
капитала
109832
100
110875
100
115167
10
0
104,86
Из таблицы 4 видно, что запасы по сравнению с предыдущим периодом в
целом увеличились на 6%, в том числе готовая продукция – на 11,88%.
Средняя величина оборотного капитала тоже увеличилась на 4,86%.
Удельный вес наиболее ликвидных активов - денежных средств в
структуре оборотных средств имеет тенденцию к увеличению: в 2014 г. -
остаток денежных средств составлял – 16680 тыс. руб.; в 2016 г. составил 19012
тыс. руб.
За рассматриваемый период структура оборотных средств предприятия
улучшилась.
2.2 Организация лизинговой деятельности в ООО «Гермес»
Для повышения эффективности погрузочно-разгрузочных работ при
приеме и отправке товара ООО «Гермес» необходимо приобрести новый
автопогрузчик, стоимостью 354 000 руб.
Руководством организации было решено приобрести автопогрузчик
китайского производства «НС» модель CPCD-15RV4 грузоподъемностью 1500
кг стоимостью 354 тыс. руб.
Лизинговая компания и ООО «Гермес» заключают договор финансового
лизинга. После заключения договора ООО «Гермес» (лизингополучатель)
оплачивает не менее 30% стоимости предмета лизинга.
Лизинговая компания приобретает в собственность оборудование,
указанное ООО «Гермес», у поставщика/производителя.
В договоре купли-продажи оборудования, заключаемом между
лизинговой компанией и поставщиком/производителем, фиксируются
43
обязанности в определенные сроки поставить оборудование, его стоимость и
порядок расчетов, качество и комплектация, обязательства по доставке и
монтажу.
Поставщик, выполняя условия договора купли-продажи, осуществляет
поставку оборудования лизинговой компании как собственнику. Оборудование
доставляется непосредственно в адрес ООО «Гермес», где лизинговая
компания передает его ООО «Гермес» в пользование.
С момента передачи оборудования лизингополучателю на него
возлагается ответственность за сохранность, надлежащие условия хранения и
поддержание оборудования в исправном состоянии.
На протяжении срока договора лизинга право собственности на предмет
лизинга остается за лизинговой компанией, а ООО «Гермес» использует
оборудование в своих целях, ежемесячно выплачивая установленные
договором лизинга платежи.
В случае неосуществления выплат в соответствии с определенным
договором графиком лизинговых платежей лизингодатель имеет право изъять
оборудование, принадлежащее ему по праву собственности, и реализовать его
по своему усмотрению.
Если же ООО «Гермес» осуществляет лизинговые платежи в
соответствии с графиком и полностью выплачивает сумму договора, право
собственности на оборудование переходит к нему. Все доходы и прибыль,
полученные ООО «Гермес» в ходе использования оборудования, являются
собственностью клиента.
В г. Брянске лизинговые компании предлагают следующие схемы
лизинга.
Прямой лизинг - лизингодателем является сам поставщик (рисунок 2).