62
3.2. Расчет допустимого уровня и структуры логистических затрат
предприятия
Стоимость одного причального контейнерного перегружателя STS
составляет 3 800 000,00 $США. Покупка планируется на конец 2018 г.
Для осуществления данной покупки возможно два варианта:
получение кредита;
оформление аккредитивной линии и получение кредита в рамках этой
линии.
Можно провести небольшую сравнительную характеристику обоих
способов получения кредита:
при открытии аккредитивной линии в СБ РФ покупателем, т.е.
ОАО «Новоросэкспорт», в рамках этой линии будет открыт расчетный
счет. После того, как сделка с поставщиком будет заключена, сумма
денежных средств, согласно условий контракта, будет перечислена на
данный расчетный счет. Однако поставщику эти денежные средства
поступят только после того, когда он поставит товар и предоставит в СБ
РФ полный пакет документов, свидетельствующий о получении товара
покупателем, т.е. ОАО «Новоросэкспорт». Таким образом, СБ РФ в данном
случае будет является независимым третьим лицом, а риск непоставки
перегружателей STS поставщиком будет сведен к нулю. А при
оформлении обычного кредита для осуществления платежа на покупку
перегружателей STS, все оплаты будут производится непосредственно
поставщику. В таком случае риск непоставки товара поставщиком и
невозврата им авансированных денежных средств возрастает;
в том случае, если кредит в СБ РФ будет получен в рамках
аккредитивной линии, то процентная ставка кредита будет снижена до 9 %
годовых, тогда как при оформлении обычного кредита процентная ставка
составит не менее 13% годовых.
Таким образом, наиболее выгодным представляется вариант открытия
аккредитивной линии и получения кредита в рамках этой линии.
При заключении договора на покупку причальных контейнерных
перегружателей STS с Shanghai Zhenhua Port Machinery Corporation Limited,
63
поставка, наладка и ввод в эксплуатацию оборудования осуществляется в
течении полугода с момента заключения сделки (т.е. ориентировочно – май
2018 г).
При этом аккредитивная линия будет открыта со следующими
условиями:
кредит в сумме 3800000,00 $США предоставляется с 01.12.18 г.;
процентная ставка – 9% годовых;
расчетный счет аккредитивной линии пополняется за счет заемных
средств, полученных ОАО «НЛЭ» в СБ РФ;
плата за открытие аккредитивной линии и кредита составит 0,3% от суммы
кредита (11400,00 $США) и взимается единовременно до 10.12.18 г.;
кредит берется на 34 месяца, при этом выплата процентов по кредиту
начинается с 01.01.10г., а выплата основного долга – с 01.07.19 г.
Расчет плановых выплат по кредиту представлен в табл. 32
Таблица 32
Выплаты по кредиту, $США
Дата погашения
В счет погашения
основного долга
Процент
Подлежит оплате
на расчетную дату
01.01.19 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.02.19 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.03.19 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.04.20 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.05.20 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.06.20 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.07.20 г.
380 000,00
28 500,00
408 500,00
01.08.20 г.
0,00
25 650,00
25 650,00
01.09.20 г.
0,00
25 650,00
25 650,00
01.10.20 г.
380 000,00
25 650,00
405 650,00
01.11.20 г.
0,00
22 800,00
22 800,00
01.12.20 г.
0,00
22 800,00
22 800,00
01.01.21 г.
380 000,00
22 800,00
402 800,00
01.02.21 г.
0,00
19 950,00
19 950,00
01.03.21 г.
0,00
19 950,00
19 950,00
01.04.21 г.
380 000,00
19 950,00
399 950,00
01.05.21 г.
0,00
17 100,00
17 100,00
01.06.21 г.
0,00
17 100,00
17 100,00
01.07.21 г.
380 000,00
17 100,00
397 100,00
01.08.21 г.
0,00
14 250,00
14 250,00
01.09.21 г.
0,00
14 250,00
14 250,00
01.10.21 г.
380 000,00
14 250,00
394 250,00
01.11.21 г.
0,00
11 400,00
11 400,00
01.12.21 г.
0,00
11 400,00
11 400,00
64
01.01.22 г.
380 000,00
11 400,00
391 400,00
01.02.22 г.
0,00
8 550,00
8 550,00
01.03.22 г.
0,00
8 550,00
8 550,00
01.04.22 г.
380 000,00
8 550,00
388 550,00
01.05.22 г.
0,00
5 700,00
5 700,00
01.06.22 г.
0,00
5 700,00
5 700,00
01.07.22 г.
380 000,00
5 700,00
385 700,00
01.08.22 г.
0,00
2 850,00
2 850,00
01.09.22 г.
0,00
2 850,00
2 850,00
01.10.22 г.
380 000,00
2 850,00
382 850,00
ИТОГО:
3 800 000,00
575 700,00
3 995 700,00
Однако, в мае-июне 2020 г. планируется продажа эксплуатируемого
сегодня мобильного крана Готтвальд грузоподъемностью 104 т. Его
рыночная стоимость к тому времени планово составит около 2 100 000
$США.
А ввиду того, что условиями кредитования СБ РФ предусмотрена
возможность досрочного погашения долга заемщиком, то эта сумма будет
01.07.20 г. внесена в счет погашения кредита.
Таким образом, погашение сумм основного долга и процентов по
кредиту с учетом выручки от реализации мобильного крана Готтвальд
пересчитаны и представлены в табл. 33.
Таблица 33
Плановое погашение процентов по кредиту, полученному от СБ РФ в рамках
аккредитивной линии
Дата погашения
В счет погашения
основного долга
Процент
Подлежит оплате на
расчетную дату
01.01.19 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.02.19 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.03.19 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.04.20 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.05.20 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.06.20 г.
0,00
28 500,00
28 500,00
01.07.20 г.
380 000,00 +
2 100 000,00
28 500,00
2 508 500,00
01.08.20 г.
0,00
9 900,00
9 900,00
01.09.20 г.
0,00
9 900,00
9 900,00
01.10.20 г.
380 000,00
9 900,00
389 900,00
01.11.20 г.
0,00
7 050,00
7 050,00
01.12.20 г.
0,00
7 050,00
7 050,00
01.01.21 г.
380 000,00
7 050,00
387 050,00
01.02.21 г.
0,00
4 200,00
4 200,00
65
01.03.21 г.
0,00
4 200,00
4 200,00
01.04.21 г.
380 000,00
4 200,00
384 200,00
01.05.21 г.
0,00
1 350,00
1 350,00
01.06.21 г.
0,00
1 350,00
1 350,00
01.07.21 г.
180 000,00
1 350,00
181 350,00
ИТОГО:
3 800 000,00
267 000,00
4 067 000,00
Таким образом, кредит будет погашен за 19 месяцев.
Помимо расходов, связанных с выплатой процентов по кредиту и
погашения основной суммы долга СБ РФ, покупка причальных
контейнерных перегружателей будет связана еще с рядом затрат:
1) Расчет таможенных пошлин и НДС на импортируемый товар.
Ввиду того, что причальные контейнерные перегружатели будут
покупаться в Китае, то на стоимость импортного товара на момент
оформления грузовой таможенной декларации на территории РФ будут
начислены таможенные пошлины и НДС.
При этом стоимость оборудования для ОАО «Новоросэкспорт» после
растаможки груза будет складываться следующим образом:
Стоимость оборудования после растаможки рассчитывается по
формуле 3.2
КСО*(1+ ТП
НДС
)*(1+НДС)+ТП
(3.2)
где КСО – контрактная стоимость оборудования;
ТП – таможенная пошлина, на которую НДС не начисляется (в данном
случае ТП = 2.000 $США);
ТП
НДС
– таможенная пошлина, на которую начисляется НДС (ТП
НДС
=
5% = 0,05)
НДС = 18% = 0,18;
Таким образом, стоимость причального контейнерного перегружателя
STS после растаможки составит:
47102002000)18,01()05,01(3800000
2) Расходы, связанные с эксплуатацией причального контейнерного
перегружателя STS.
66
Причальный контейнерный перегружатель STS работает на
электроэнергии, поэтому расходы на топливо равны нулю
Дополнительных расходов на заработную плату покупка
перегружателя не потребует, поскольку этот перегружатель будет поставлен
взамен имеющегося мобильного крана, который планируется продать.
Расходы на запасные части и ремонт также не рассчитываются,
поскольку перегружатель STS в течение трех лет после того, как будут
проведены пуско-наладочные работы, будет находиться на гарантийном
обслуживании завода-изготовителя.
К основным эксплуатационным расходам на обслуживание
перегружателя можно отнести расходы на смазку узлов и механизмов и
расходов на электроэнергию, поскольку перегружатель STS работает от
источников электропитания. Данные расходы будут рассчитаны исходя из
сведений, полученных по факту работы подобного перегружателя,
эксплуатируемого в 2016г., а также текущих цен на ГСМ и электроэнергию и
инфляции в размере 11%. При этом курс доллара к рублю берется равным 63
руб.
Расчет затрат на ГСМ – в табл. 34
Таблица 34
Расчет затрат на ГСМ
Марка масел, смазки
Количество
Цена
Сумма, руб.
SAE 10W40
745,54л
140
104 375,6
ESSO Gear Oil GX-D 85W90
230,00л
85
19 550,0
PGLP ISO VG 220
30,00л
76
2 280,0
Shell Omala Oil 150
20,00л
94
1 880,0
GL 5
200,00л
94
18 800,0
ATF D(21611)
1650,00л
71
117 150,0
ESSO Nuto H 46
25,00л
65
1 625,0
Frostschuz
125,00л
92
11 500,0
EP2
55,0кг
138
7 590,0
EP графитосодержащие
6,0кг
195
1 170,0
Итого:
285 920,6
67
Ввиду того, что новый причальный контейнерный перегружатель
начнет работать в мае месяце, а кран Готвальд будет продан примерно в это
же время, то примем расходы 2019 г. на масла равными 60% от суммы,
рассчитанной в табл. 34.
При этом, эксплуатируемый сегодня мобильный кран Готвальд
расходует масла в среднем на сумму 397000,00 руб./год
Таким образом, экономия на ГСМ с учетом инфляции составит:
2019 г.:
СШАгодрубгодруб $2242/.739806,0/.12329911,1)0,285920397000(
2020 г.:
СШАгодрубгодруб $4147/.13686211,1/.123299
Дизельное топливо.
Причальный контейнерный перегружатель работает от электроэнергии,
тогда как мобильный кран Готвальд работает на дизельном топливе.
По плану, кран Готвальд в 2017г. израсходует дизельного топлива на
сумму 7200000,00 руб.
Тогда экономия составит:
2018 г.:
СШАгодрубгодруб $145309/.47952006,0/.799200011,17200000
2019 г.:
СШАгодруб $268822/.887112011,17992000
Электроэнергия.
По плану на электроэнергию для деятельности перегружателя в
течении 2018г. будет израсходовано электроэнергии на сумму 5700000 руб.
(исходя из факта 2009г.)
Таким образом, затраты на электроэнергию за год составят:
2018 г.:
СШАгодруб $36.115036/.37962006.0632700011.15700000
2019 г.:
годСШАгодруб /$27,212817/.702297011.16327000
Амортизация.
Амортизационные отчисления согласно учетной политике ОАО «НЛЭ»
начисляются линейным способом.
68
Срок полезного использования при этом – двадцать пять лет.
При этом стоимость постановки перегружателя на баланс сложится из
контрактной стоимости перегружателя плюс величины таможенных пошлин
и плюс сумма процентов по кредиту за месяцы, предшествующие вводу
перегружателя в эксплуатацию, т.е. за период 01.01.-01.05.2017:
США$00,4134500142500200005,13800000
Ежемесячные амортизационные отчисления от причального
контейнерного перегружателя STS составят:
США$00,13782
1225
00,4134500
Налог на имущество.
Налог на имущество уплачивается ежемесячно в срок до пятнадцатого
числа месяца, следующего за расчетным, в размере 2,2% от остаточной
стоимости имущества на конец месяца, за который уплачивается налог.
Первый взнос налога на имущество производится в месяце, следующим за
месяцем ввода основного средства в эксплуатацию. А так как планируется
ввести причальный контейнерный перегружатель в мае, то первый платеж
налога на имущество будет произведен 15.06.17 г.
Расчет ежемесячных выплат налога на имущество – нового
причального контейнерного перегружателя STS, в период 2018-2019гг.
представлен в табл. 35.
Таблица 35
Расчет ежемесячных платежей налога на имущество (портального
контейнерного перегружателя STS)
Дата платежа налога на
имущество
Остаточная стоимость
STS на конец месяца,
следующего за месяцем
платежа
Сумма налога
15.06.2018
3 992 000,00
87 824,00
15.07.2018
3 978 218,00
87 520,80
15.08.2018
3 964 436,00
87 217,59
15.09.2018
3 950 654,00
86 914,39
15.10.2018
3 936 872,00
86 611,18
69
15.11.2018
3 923 090,00
86 307,98
15.12.2018
3 909 308,00
86 004,78
15.01.2019
3 895 526,00
85 701,57
15.02.2019
3 881 744,00
85 398,37
15.03.2019
3 867 962,00
85 095,16
15.04.2019
3 854 180,00
84 791,96
15.05.2019
3 840 398,00
84 488,76
15.06.2019
3 826 616,00
84 185,55
15.07.2019
3 812 834,00
83 882,35
15.08.2019
3 799 052,00
83 579,14
15.10.2019
3 785 270,00
83 275,94
15.10.2019
3 771 488,00
82 972,74
15.11.2019
3 757 706,00
82 669,53
15.12.2019
3 743 924,00
82 366,33
ИТОГО:
1 528 984,12
3.3. Экономическая эффективность плана совершенствования
логистики ОАО «Новоросэкспорт»
Основным показателем оценки капитальных вложений является такой
показатель, как общая экономическая эффективность капитальных вложений.
Рассчитывается он как отношение чистой прибыли от капитальных вложений
к первоначальной стоимости причального контейнерного перегружателя
STS, т.е. к общей величине капитальных вложений.
Общий свод доходов и расходов ОАО«Новоросэкспорт», связанных с
реализацией проекта на покупку причального контейнерного перегружателя
STS представлен в табл. 36.
Таблица 36
Бюджет доходов и расходов, $США
Показатели
2018 г.
2019 г.
1
2
3
Выручка от реализации
2 215 921,00
4 062 816,00
Доходы от продажи мобильного крана Готвальд,
грузоподъемностью 104т
2 100 000,00
0,00
Оплата таможенных пошлин
192 000,00
0,00
Инвестиционные затраты,
3 114 700,00
963 700,00
70
в т.ч.:
в счет погашения основного долга
2 860 000,00
940 000,00
в счет погашения процента по кредиту
243 300,00
23 700,00
первоначальный взнос за открытие
аккредитивной линии
11 400,00
0,00
Эксплуатационные затраты,
в т.ч.:
211 510,36
378 201,27
затраты на электроэнергию
115 036,36
212 817,27
амортизация
96 474,00
165 384,00
Налог на имущество
608 400,72
1 008 407,40
Экономия:
147 551,00
272 969,00
от ГСМ
2 242,00
4 147,00
от дизельного топлива
145 309,00
268 822,00
Балансовая прибыль
336 860,92
1 985 476,33
Налог на прибыль
67 372,18
397 095,27
Чистая прибыль
269 488,74
1 588 381,06
Общая экономическая эффективность капитальных
вложений , %
6,75
39,79
Срок окупаемости проекта
19 месяцев
Таким образом, уже в 2019 г. предложенный в данной дипломной
работе проект принесет ОАО «Новоросэкспорт» дополнительно 1 558 381,06
$США чистой прибыли, при этом общая экономическая эффективность
капитальных вложений, т.е. проще говоря, рентабельность, составит 39,79%.
И эти данные рассчитаны с учетом кризисной ситуации на мировом
финансово-экономическим кризисом. А, по моему мнению, это достаточно
высокий результат и, следовательно, экономическая эффективность проекта
велика. Проект обоснован.
Подводя итог 3-ей главы данной дипломной работы можно сделать
следующие выводы.
Контейнерный рынок РФ развивается изо дня в день из года в год, и
даже под влиянием кризиса мировой экономики, пусть и замедленными
темпами.
71
Рынок контейнерных перевозок увеличивает свои объемы и требует
высокоэффективных и высокопроизводительных контейнерных терминалов.
Модернизация имеющихся контейнерных терминалов Новороссийска
привлечет к себе не только новых клиентов, но и позволит
переориентировать контейнерные потоки Южного направления РФ еще в
большей степени к порту Новороссийск.
Поэтому модернизация контейнерного терминала ОАО
«Новоросэкспорт» - очень важный шаг не только в развитии порта, но и в
развитии контейнерных перевозок России в целом.
Проект покупки нового причального контейнерного перегружателя
STS, рассмотренный в данной дипломной работе достаточно эффективен.
Так, уже на следующий год после прогнозной даты ввода оборудования
в эксплуатацию, т.е. в 2019 г., контейнерный терминал ОАО
«Новоросэкспорт» привлечет к себе дополнительно около 13% объема
контейнерооборота, что принесет ОАО «Новоросэкспорт» более 1 500
000$США чистой прибыли. А чистый экономический эффект капитальных
вложений в том же 2019 г. составит уже 39,79%.