32
учащаяся молодежь, безработные, вынужденные переселенцы и другие
категории граждан).
Серьезным недостатком действующей системы социальных гарантий и
льгот является отсутствие четкого разграничения полномочий в сфере между
органами государственной власти Российской Федерации и ее субъектов.
В связи с отсутствием полного перечня социальных гарантий, льгот и
выплат трудно установить их реальную стоимость.
Уже раньше политика государственных социальных гарантий и льгот
страдала существенными изъянами, но сейчас она приобрела исключительно
антинародные очертания. Богатые богатеют еще больше, бедные опускаются
все ниже и ниже.
Что же касается наиболее нуждающихся слоев и групп населения -
пенсионеров, то они не только не обрели дополнительных преимуществ по
сравнению с прежней системой государственных социальных гарантий и
льгот, но и лишились тех социальных гарантий и льгот, что имели: в период
трансформации и экономического кризиса бюджетное финансирование резко
сократилось, что оказало решающие влияние на всю систему
государственных социальных гарантий и льгот.
29
С 1 января 2010 года с целью доведения материального обеспечения
пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера,
установленной в субъекте Российской Федерации, предусматривается
установление социальных доплат к пенсии.
Социальные доплаты к пенсии устанавливаются всем неработающим
пенсионерам в случае, если общая сумма их материального обеспечения не
достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в
субъекте Российской Федерации.
29
Колесов Г.Б. государственной социальной помощи//URL:
http://www.ypensioner.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=1406:-2010-&catid=150:2010-09-10-
08-50-35&Itemid=200 (дата обращения: 01.04.2016 18:45)
33
При подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера
учитываются все виды пенсий, ежемесячная денежная выплата (включая
стоимость набора социальных услуг), дополнительное материальное
(социальное) обеспечение и иные меры социальной поддержки (помощи),
установленные законодательством субъектов Российской Федерации в
денежном выражении (за исключением мер социальной поддержки,
предоставляемых единовременно).
В случае, если общая сумма его материального обеспечения не
достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленного в
субъекте Российской Федерации, который, в свою очередь, не достигает
величины прожиточного минимума пенсионера в целом по Российской
Федерации, то пенсионеру территориальными органами Пенсионного фонда
Российской Федерации будет устанавливаться федеральная социальная
доплата к пенсии.
В случае, если общая сумма материального обеспечения пенсионера не
достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в
субъекте Российской Федерации по месту его жительства или месту его
пребывания, превышающей величину прожиточного минимума пенсионера в
целом по Российской Федерации, то пенсионеру уполномоченным органом
исполнительной власти субъекта Российской Федерации будет
устанавливаться региональная социальная доплата к пенсии.
Налоговые преференции
Пенсионеры освобождены от уплаты некоторых налогов. Льготы
даются по следующим видам налоговых платежей:
Налогу на недвижимое имущество, принадлежащее пенсионеру,
если стоимость жилья не выше 200 млн. рублей. Под
недвижимостью понимаются жилые и нежилые помещения
(гаражи, хозяйственные пристройки, оформленные на данное
физлицо).
34
Транспортным взносам, если мощность автомобиля не выше 100
лс, весельной или моторной лодки – ниже 5 лс.
Земельному налогу. Право не платить дается инвалидам,
участникам ВОВ, аварии на ЧАЭС.
НДФЛ.
Пенсия, иные доходы пожилого человека не облагаются данным
сбором.
Лица, получающие пенсионные выплаты, могут ездить бесплатно по
Москве, пользуясь автобусами, метро, троллейбусами и трамваями. Данные
льготы пенсионерам в Москве в 2018 году возможны при получении
социальной карты москвича, или проездного билета, выдающегося фондом
соцзащиты. Чтобы его получить, надо иметь постоянную московскую
регистрацию. Пенсионеры предъявляют сотрудникам РУСЗ Москвы
требуемый пакет бумаг на право льготного проезда. Туда входят документы,
полный список которых можно узнать, позвонив по телефону горячей линии
отдела соцобеспечения.
Пенсионерам и другим гражданам, нуждающимся в социальной
помощи, могут также назначаться субсидии и социальные пособия.
Субсидия — имеющая целевое назначение полная или частичная
оплата предоставляемых гражданам социальных услуг.
Социальное пособие — безвозмездное предоставление гражданам
определенной денежной суммы за счет средств соответствующих бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации.
Расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего
гражданина для решения вопроса о признании их малоимущими и об
оказании им государственной социальной помощи осуществляется органом
социальной защиты населения по месту их жительства либо пребывания, в
который поступило письменное заявление гражданина.
30
30
Трунькина Е.С. О льготах// URL: http://www.garant.ru/dpe/4_3_1_2/ (дата обращения: 01.04.2016 18:58)
35
Нелишним, в связи со льготами, будет упомянуть и о налоговом
вычете. Доходы пенсионеров, как и остальных россиян, подлежат обложению
подоходным налогом (налогом на доходы физических лиц) в размере 13%.
Но немногие российские пенсионеры знают свои льготы и то, что в
течение года можно вернуть себе значительные суммы из совокупной
налогооблагаемой базы.
Это так называемый «налоговый вычет», т.е. вычитаемая из
налогооблагаемой базы сумма, не подлежащая налогообложению.
Итак, пенсионеры РФ имеют право на стандартные налоговые вычеты:
льготные: составляют 3 000 руб./мес. (3 600×12=36 000 руб./год);
возврат (13% от суммы вычета) составляет 4 680 руб./год;
обычные: составляют 400 руб./мес.; возврат (13% от суммы
вычета) составляет 52 руб./мес.; предоставляются всем налогоплательщикам,
не входящим в список «льготников» до тех пор, пока доход гражданина не
превысит 20 000 руб.;
детские (на детей): составляют: 1400 руб./мес. на каждого
ребенка в семье в возрасте до 18 лет и курсантов/студентов-
очников/аспирантов/ординаторов в возрасте до 24 лет; 12 000 руб./мес. для
детей-инвалидов I/II группы; 6 000 руб./мес. для опекуна-одиночки,
родителя-одиночки и родителя-вдовца, возврат (13% от суммы вычета)
составляет 78 руб./мес. и 156 руб./мес соответственно, предоставляются
налогоплательщикам-опекунам и родителям до тех пор, пока доход не
превысит 40 000 рублей.
31
Помимо этого, российские пенсионеры имеют право на социальные
вычеты:
на образование: составляют фактические расходы на
образование, но не могут быть более 50 000 руб./год; возврат (13% от суммы
вычета) составляет максимум 6 500 руб./год; предоставляются: пенсионеру-
31
Алексеев С.А. Пенсионные льготы// URL: http://www.finogid.ru/pensiya/178-pensionnie-lgoti (дата
обращения: 01.04.2016 19:12)
36
плательщику, который желает получить образование в образовательном
учреждении, имеющем лицензию (например, пройти обучение на курсах
вождения или получить второе высшее образование), пенсионеру-
плательщику, имеющему на иждивении студента-очника ВУЗа, которому нет
24 лет, при академическом отпуске (т.к. он входит в период обучения);
на лечение: составляют величину фактических расходов
(страховые взносы по приобретенному налогоплательщиком полису ДМС и
потраченные на лекарства средства) на лечение пенсионера, его супруги (-а),
находящегося на иждивении ребенка до 18 лет, но не могут быть более 50
000 руб./год (необходимо отметить, что неограниченна величина вычета за
дорогостоящее лечение (трансплантацию органов); возврат (13% от суммы
вычета) составляет максимум 6 500 руб./год (в случае дорогостоящего
лечения возврат будет значительно больше); предоставляются всем
налогоплательщикам, которые болели и оплачивали свое лечение не только в
медицинских учреждениях, но и воспользовавшихся услугами имеющих
лицензию и занимающихся частной медицинской практикой физических лиц;
при приобретении недвижимости (данными социальными вычетами можно
воспользоваться только один раз в жизни): составляют максимум 1 млн. руб.
(если, например, стоимость приобретаемой недвижимости составляет
меньше 1 млн. руб., то пенсионер имеет право приплюсовать к сумме
покупаемой без отделки недвижимости расходы на ремонт и услуги
риэлтора), возврат (13% от суммы вычета) составляет максимум 130 000
руб./год, предоставляются приобретающим недвижимость пенсионерам-
налогоплательщикам; при приобретении недвижимости в кредит и
погашении процентов: размер вычета неограничен (предоставляется лишь
при наличии целевого кредитного договора, где указано, что банк кредитует
приобретение конкретного жилья и прописывает схему начисления
процентов), возврат составляет 13% от размера вычета; предоставляются
приобретающим в кредит недвижимость пенсионерам-налогоплательщикам.
Пенсионеры РФ имеют право на профессиональные вычеты:
37
по гражданско-правовому договору: составляют сумму,
потраченную пенсионером при выполнении оговоренных гражданско-
правовым договором работ, возврат составляет 13% от размера вычета,
предоставляются пенсионерам, работающим по гражданско-правовому
договору;
по роду деятельности: составляют документально
подтвержденные расходы, возврат составляет 13% от размера вычета (лишь
при документальном подтверждении суммы дохода, в противном случае
вычет составит 20% суммы дохода), предоставляются адвокатам,
нотариусам, ИП и лицам, занимающимся частной практикой;
творческие: составляют потраченные на создание произведения
расходы, так например, для создания картины художник потратил на
приобретение холста, грунта, красок 25 000 руб., возврат (13% от суммы
вычета) составит в данном случае 3 250 руб., предоставляются
претендующим на авторское вознаграждение создателям.
Особенности преференций для некоторых категорий пенсионеров в 2018
году
Отдельные категории жителей столицы имеют преимущества согласно
установленным федеральным и региональным законодательством правилам.
Преференции отличаются от основных привилегий граждан Москвы,
получающих возрастные пенсионные пособия. Меры по социальной защите
таких москвичей обширны и включают разнообразные скидки, компенсации
и денежные вспомоществования. Можно выделить несколько групп, которым
установлены индивидуальные льготы:
одинокие люди;
лица, получающие «военные пенсии»;
инвалиды-пенсионеры;
ветераны труда
38
Каждый, кто желает оформить социальные вычеты должен знать, что за
один налоговый период суммы вычетов не может превысить 100 000 руб.
Для получения налоговых вычетов, пенсионер может обратиться в
налоговую инспекцию по месту жительства или к работодателю (если
пенсионер продолжает работать) с заявлением и документами,
подтверждающими понесенные расходы.
При обращении пенсионера за вычетами в налоговую инспекцию,
пенсионер получает налоговый вычет, зачисляемый на счет в банке. В случае
обращения работающего пенсионера к работодателю, работодатель
уменьшает размер налога, отчисляемого с заработной платы пенсионера.
2.2. Социальные льготы студентам
В России стипендия студента составляет 1100 руб., очевидно, что на
эти деньги студент не сможет прожить. Необходимо отметить, что размер
прожиточного минимума в России, ежеквартально определяется
Правительством РФ, которое руководствуется в свою
очередь, потребительской корзиной, а также данными специального
федерального органа исполнительной власти по статистике. На 1-й квартал
2016 г. Правительством РФ (от 9 июня 2016г.) была установлена следующая
величина ПМ: на душу населения — 9776руб., для пенсионеров — 8025руб.,
для трудоспособного населения — 10524руб., для детей 9677 руб. Величина
прожиточного минимума за 3 квартал 2017 года установлена
Постановлением Правительства Российской Федерации № 1490 от 08 декабря
2017 года:
На душу населения
10328 руб./мес.
Для трудоспособного населения
11160 руб./мес.
Для пенсионеров
8496 руб./мес.
Для детей
10181 руб./мес.
39
Для поддержки студентов действуют различные льготы, прожить на
которые, скорее всего, тоже не получится, но это позволит сэкономить
немного больше денег родителям студентов.
32
Для нуждающихся и инвалидов существует социальная стипендия в
размере 1650 руб. в месяц. Пусть это и небольшие деньги, но государство их
платит. Кроме академической и социальной стипендии студентам могут быть
дополнительно назначены: стипендия президента, правительства,
Потанинская стипендия, частные стипендии, например Мicrosoft или Dr.Web.
Следующее, на чем сможет сэкономить студент, – это расходы на
городской транспорт: билет на метро и наземный транспорт для студента в
Москве обойдется в 255 и 215 руб. соответственно. Для нестудентов такие
билеты обойдутся примерно в 5 раз дороже.
Во время учебного года студентам предоставляются льготы на проезд в
электричках. При предъявлении студенческого билета стоимость проезда в
электричке сокращается в два раза. Эта льгота действует для всех
направлений, но распространяется только на покупку разового билета –
проездной на электричку не будет стоить дешевле.
Также нужно отметить, что скидка на проезд распространяется только
на учебный год – летом льготы студентам не предоставляются.
Если студент учится на коммерческой форме и платит за обучение сам
или платят его родители, то потраченная сумма не облагается подоходным
налогом (13%), таким образом, по окончании года, написав в налоговую
заявление, можно получить обратно 13% от стоимости обучения.
33
Не стоит забывать и про отсрочку от призыва в армию, эта льгота
предоставляется всем военнообязанным студентам и действует весь срок
обучения. Сама по себе отсрочка не приносит материальной выгоды, но на
32
Васнецов И.Г. Льготы студентам// URL: http://www.examen.ru/add/grant/Lgoty-studentam (дата обращения:
01.04.2016 19:35)
33
Сергеева З.П. Студент: права и льготы. Челябинск, 2010. С.15.
40
практике многие молодые люди именно по этой причине идут в высшие
учебные заведения.
Посещение музеев и библиотек для студентов становится бесплатным
или значительно дешевле.
Иногородние студенты имеют право на бесплатный проезд домой и
обратно, этим правом можно воспользоваться один раз в год.
Многие вузы предоставляют своим студентам из других городов
общежития, причем по закону плата, взимаемая за проживание в общежитии,
не может превышать 5% от суммы стипендии. Это относится только к
бюджетникам.
34
Студенты могут получить за небольшие деньги (400 руб.)
международную карту ISIC и получать скидки при путешествиях по Европе
(до 40%), проживании в гостинцах, отелях (от 10 до 15%), на авиабилеты (от
10 до 35%) и главное – это кино, театры, музеи (от 50 до 100%). Кроме того,
многие магазины также делают дополнительные скидки для владельцев карт
ISIC.
Объем, содержание и порядок предоставления льгот студентам,
обучающимся без отрыва от производства, определен соответствующими
статьями Трудового Кодекса РФ.
В соответствии со статьей 173 Трудового Кодекса РФ студент,
обучающийся без отрыва от производства, имеет право ежегодно по месту
работы получить дополнительный отпуск с сохранением средней зарплаты
для участия в лабораторно-экзаменационной сессии:
35
на период установочных занятий, выполнение лабораторных
работ, сдачу зачетов и экзаменов на 1-2 курсах - 40 календарных дней, на 3-6
курсах - 50 календарных дней;
34
Витвицкий А. Льготы студентам: не в деньгах счастье// URL: http://www.mma.ru/article/id32090 (дата
обращения: 01.04.2016 20:05)
35
Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 30 декабря 2001 года № 197-ФЗ//
Российская газета. 2001. 31 декабря. № 256.
41
на период подготовки и защиты дипломной работы со сдачей
государственных экзаменов - 4 месяца;
Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с
обучение, предоставляются при получении образования соответствующего
уровня впервые (ст. 177 Трудового Кодекса РФ).
Студенты, обучающиеся на базе высшего образования, получают в
деканате извещение, в котором указаны сроки экзаменационной сессии, для
предоставления по месту работы.
В случае, если коллективным или трудовым договором предприятия
или учреждения предусмотрено предоставление дополнительных
оплачиваемых отпусков сотрудникам, получающим высшее образование не в
первые, то студенту выдается справка установленного образца, утвержденная
Министерством образования РФ.
Студенты являются социальным слоем, нуждающимся в поддержке.
Материальная помощь от родителей и стипендия не всегда предоставляют
возможность обеспечивать себя необходимым. Кроме того, не у каждого
студента есть подобные источники дохода.
Даже при самом удачном стечении обстоятельств средств может не
хватать на базовые вещи, поэтому особую актуальность приобретают льготы
для студентов очной формы обучения.
Льготы – это особые преференции для ограниченной группы людей,
объединенных каким-то признаком.
Студенческие льготы в основном представляют собой скидки на
проезд, жилье и тому подобное.
В большинстве льготы для студентов находятся в категории общих
льгот, однако блага, предоставляемые льготами направлены именно на
студенческую аудиторию. Что это значит?
Например, специально для студентов администрация города или
управление городским транспортом может ввести специальный маршрут к
учебным корпусам от студенческих общежитий. Проездом на общественном