15
пожизненно) и их натуральная форма, как правило, предопределяют выбор
нуждающегося в пользу этого вида обеспечения, поскольку инфляционные
процессы не оказывают сколько-нибудь ощутимого влияния на объем этого
предоставления по сравнению с денежными выплатами. В этом смысле
преимущество льготы (кроме права на приоритетный доступ к благам) заключается
в том, что ее объем исчисляется в процентном отношении к стоимости товаров
(услуг), а следовательно, изменение их рыночной или нормативной цены не
оказывает существенного влияния на имущественное положение нуждающегося;
3) льготы предоставляются в ряде случаев не индивидуально, а в целом на
семью, например, в законодательстве о ветеранах установлена льгота в размере 50
% от стоимости коммунальных услуг ветеранам боевых действий, включая членов
семей, совместно проживающих с ними. В отдельных случаях льготы могут быть
реализованы членами семьи и после смерти самого нуждающегося. Например, дети
умерших полных кавалеров ордена Славы пользуются преимущественным правом
зачисления в военные профессиональные образовательные организации и военные
образовательные организации высшего образования при условии успешного
прохождения вступительных испытаний и при прочих равных условиях приема
15
;
4) льготы исторически относятся к числу видов обеспечения,
предоставляемых за счет средств бюджетов всех уровней. Нельзя, однако,
полностью исключить возможность введения страховой модели формирования
фондов для финансирования льгот в рамках обязательного социального
страхования. Но это возможно только при условии, если основание нуждаемости
одновременно имеет качество страхового риска. В этом смысле вполне допустимо
принципиально рассматривать в качестве такового состояние малообеспеченности
или инвалидности, а значит, и предоставление в связи с этим льгот за счет
страховых средств. Однако трудно будет представить возможность использования
такого механизма для лиц, имеющих заслуги перед обществом и государством, где
страховым риском было бы приобретение лицом специального статуса.
15
См. п. 4 ст. 8 Закона РФ от 15 января 1993 г. № 4301-1 (ред. от 06.06.2019) «О статусе
Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена
Славы» // «Ведомости СНД и ВС РФ», 18.02.1993, № 7, ст. 247.
16
Исходя из сказанного, можно заключить, что льготы по своей сущности
представляют один из способов проведения избирательной (адресной) политики
государства в области социального обеспечения, как проявление дифференциации
в правовом регулировании. При этом в литературе льготы рассматриваются как
специфические права, которые составляют содержание специального правового
статуса.
1.2 Классификация льгот
Существуют разные подходы к осуществлению классификации льгот,
например, в правоприменительной деятельности используется комплексный
подход к классификации, включающий объединение норм о льготах различной
отраслевой принадлежности. При этом выделяют такие их разновидности, как
трудовые, учебные, налоговые, социальные, пенсионные (снижение возраста
выхода на пенсию), по проезду, жилищные, медицинские, социально-культурные
(бесплатное посещение государственных и муниципальных музеев)
16
. Такой
подход с позиции практики оправдан, хотя с теоретической точки зрения не
обладает необходимым для учебного процесса уровнем обобщения. В то же время
и в учебной литературе
17
материал о льготах нередко излагается достаточно
упрощенно, с использованием в качестве критерия субъектного состава
нуждающихся. В законодательстве также иногда используется этот критерий
18
,
однако в большинстве случаев в нормативных правовых актах федерального,
регионального и муниципального уровней классификация льгот отсутствует.
Поскольку число льгот, существующих в праве социального обеспечения,
значительно, есть теоретическая и практическая необходимость в их
16
Льготы. Систематизированный перечень: условия и порядок предоставления. Категории
граждан. Нормативные акты / авторы-состав. Е.Е. Иванова, М.В. Кузнецов. М.: Право и
закон, 2017. С. 97.
17
Право социального обеспечения России: учеб. / под ред. К.Н. Гусова. М.: Проспект, 2014.
С. 426–431.
18
Речь, в частности, идет о нормах Закона о ветеранах (Федеральный закон от 12.01.1995 №
5-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «О ветеранах» // «Российская газета», № 19, 25.01.1995).
17
классификации. Представляется, что в познавательных целях целесообразно
использовать несколько критериев, например, по форме предоставления:
- льготы в форме преимущественного доступа к благам, который, в свою
очередь, подразделяется на три подгруппы: а) внеочередной, б) первоочередной и
в) внеконкурсный доступ;
- льготы в форме снижения или освобождения от оплаты стоимости,
которые делятся на две подгруппы: а) снижение стоимости или освобождение от
оплаты услуг, б) снижение или освобождение от оплаты товаров.
В зависимости от статуса нуждающегося можно выделить льготы:
инвалидам (в том числе детям-инвалидам и инвалидам с детства), детям-сиротам,
ветеранам и инвалидам боевых действий, включая приравненных к ним бывших
несовершеннолетних узников фашизма, гражданам, имеющим заслуги перед
Российской Федерацией, беженцам и вынужденным переселенцам, многодетным
семьям, военнослужащим и лицам к ним приравненным, лицам, подвергшимся
воздействию техногенных катастроф и др. Например:
В зависимости от категорий граждан и направленности различают разные
виды помощи от государства.
1. Льготы для пенсионеров
Получение гарантированной государственной или трудовой пенсии
ежемесячно: по достижению возраста пенсионера; по выработке стажа на
определенных категориях организаций; при большом стаже работы; минимальные
пособия у лиц с маленьким трудовым стажем.
Налог на имущество и землю не начисляется.
Пенсионные льготы действуют при пользовании общественным
транспортом.
Бесплатные медикаменты по выписке доктора или ежемесячные
компенсации.
2. Льготы для инвалидов:
Пенсии по инвалидности при полной или частичной
нетрудоспособности гражданина.
18
Медицинское обеспечение бесплатными препаратами, выписанных
лечащим врачом.
Налоговые льготы инвалидам: доход работающих инвалидов
облагается в размере 6%; семьям с детьми-инвалидами родителям не облагается
налогом 11000 рублей заработной платы; транспортные средства, адаптированные
для езды инвалида, или выданные органами соцзащиты, налогом не облагаются;
Бесплатные путевки в санатории-профилактории.
Жилищная оплата составляет 50% от начисленной суммы.
3. Льготы ветеранам. Гарантированными привилегиями для ветеран от
государства являются:
бесплатное пользование общественным транспортом в населенном
пункте, являющимся местом проживания льготника;
бесплатная медицинская помощь любого медицинского учреждения
страны;
уменьшение оплаты на 50% за коммунальные услуги;
дополнительные оплачиваемые 35 суток отпуска для трудоустроенных
ветеранов;
компенсация за установку зубных протезов, оформляется в органах
социальной защиты;
налоги ветеранами не оплачиваются.
4. Государственная поддержка оказывается семьям, воспитывающим детей:
единовременное пособие при рождении ребенка, устанавливается
государством и ежегодно индексируется;
ежемесячное детское пособие, выплачивается малоимущим семьям;
выплата каждый месяц по уходу за ребенком до 1,5 лет, начисляется по
справке 2-НДФЛ и составляет 40% от средней заработной платы матери за 2
предыдущих года;
оформление и использование материнского капитала на 2 ребенка;
19
льготы многодетным семьям: возможность получения участка под
индивидуальное строительство при рождении 3 малыша, бесплатные школьные
обеды, дополнительные финансовые выплаты, выдача ордена «Родительская
слава», налоговые имущественные вычеты, 450 тысяч на погашение ипотеки;
частичная компенсация оплаты за детский сад.
5. Льготы бюджетникам:
Лечение в любом медицинском учреждении не оплачивается.
Субсидии при покупке недвижимости.
Возможность обучения с сохранением рабочего места.
Ежегодная выплата премии.
При выходе на пенсионное обеспечение гарантирована выплата в
размере одного оклада оплаты труда.
Занесение данных госслужащего в резерв кадров на должность с
повышением по карьерной лестнице.
6. Налоговые льготы. Не придется платить налоговые обязательства
следующим гражданам:
налог на недвижимое имущество и земельные участки не начисляется
пенсионерам и ветеранам, многодетные освобождены от налога на землю до 6
соток;
частичное или полное освобождение от транспортного налога
инвалидам и другим категориям;
имущественные вычеты семьям с детьми: за каждого ребенка
необлагаемая сумма дохода составляет 1400 рублей, для многодетных семей за
каждого ребенка 5 кв.м в квартире и 7 кв.м. в доме;
на вычет после покупки недвижимости имеет право каждый
работающий гражданин;
налоговый возврат при оплате за обучение доступен всем.
С точки зрения содержания льготы подразделяются:
- на имеющие материальное содержание (имущественные льготы), которые
20
направлены на освобождение граждан от несения части имущественных
обязанностей. К ним, в частности, относится установление скидки на проезд в
общественном транспорте, при оплате жилищно-коммунальных, бытовых услуг,
при обеспечении медикаментами и средствами медицинского назначения и т.п.;
- не имеющие материального содержания (организационные льготы), т.е.
такие льготы, которые освобождают от несения обязанностей, не связанных с
имущественным оборотом, например, право внеочередного приобретения товаров,
преимущественного предоставления услуг и др.
По функциональному назначению льготы можно поделить:
- на имеющие восстановительную функцию (они, например, могут
способствовать восстановлению расстройства здоровья пострадавшим от
радиационных или техногенных катастроф либо утраченного жилья в случае
приобретения древесины со снижением ее стоимости и т.п.);
- имеющие стимулирующую функцию (например, за выдающиеся
достижения и особые заслуги перед обществом и государством).
По основаниям предоставления (нуждаемости) льготы можно поделить на
следующие группы:
- в связи с экстремальной жизненной ситуацией;
- в связи с малообеспеченностью;
- за особые заслуги или достижения перед обществом и государством
(Героям СССР и РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней и др.);
- в связи с особым характером работы (гражданам, занятым на работах с
химическим оружием, и др.).
По сфере, где применяется данный вид обеспечения, льготы
подразделяются следующим образом: по проезду всеми видами транспорта; при
обеспечении транспортными средствами; в жилищно-коммунальной сфере; по
внеочередному предоставлению различных благ (путевки, предоставление жилья,
обслуживание в различных организациях и др.); при осуществлении медицинских и
социальных услуг; при предоставлении лекарственных средств.
Социальная защита, включая социальное обеспечение, отнесена п. «ж» ч. 1
21
ст. 72 Конституции РФ
19
к совместному ведению Российской Федерации и
субъектов Федерации. Несмотря на активное нормотворчество органов местного
самоуправления, возможность предоставления на этом уровне льгот и других видов
социального обеспечения легально сформулирована относительно недавно: органы
местного самоуправления вправе устанавливать за счет средств бюджета
муниципального образования (за исключением финансовых средств, передаваемых
местному бюджету на осуществление целевых расходов) дополнительные меры
социальной поддержки и социальной помощи для отдельных категорий граждан
вне зависимости от наличия в федеральных законах положений, устанавливающих
указанное право
20
.
19
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
(ред. 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. 2014, № 31, ст. 4398. С.3.
20
См.: Абзац 2 п. 5 ст. 20 Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131- ФЗ «Об общих
принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (ред. от
27.12.2019) // Собрание законодательства РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.
22
Глава 2. Правовые особенности предоставления льгот в праве
социального обеспечения
2.1 Специфика правоотношения по предоставлению социально-
обеспечительных льгот
Гражданин является важнейшим субъектом социальной защиты, в процессе
реализующий свой потенциал и силы, защищающий свои жизненные потребности
и интересы.
Эффективность деятельности органов социальной защиты населения
Российской Федерации, зависит непосредственно от проводимой в государстве
политики в отношении малоимущего населения.
Государство занимается формированием федеральных систем по оказанию
социальной защиты населения для исполнения различных видов государственной
деятельности - исполнения социальной политики для оказания социальной
поддержки гражданам, социального обслуживания граждан, регулирования
вопросов, связанных с укреплением института брака и семьи, охраны, безопасности
прав детей, а также реализации программ демографической политики Российской
Федерации.
В данное время, можно с уверенностью сказать, что в процессе
формирования системы социальной защиты населения страны, положительно
повлияли несколько факторов.
Во-первых, система социальной защиты населения, является приоритетной
основой государственной политики Российской Федерации. Во-вторых, система
социальной защиты населения в нынешних условиях развития Российской
Федерации, влияет на поддержание стабильного положения в обществе. В-третьих,
проблемы связанные с социальной защитой населения затрагивают общество в
целом.
Цели и задачи социальной защиты населения выражаются в функциях -
относительно самостоятельных, но тесно связанных между собой видах
деятельности по социальной защите или групп лиц, оказавшихся в обстоятельствах,
23
обуславливающих нуждаемость в социальном обслуживании:
- экономической функции;
- хозяйственно-бытовой функции;
- психолого-педагогической функции;
- социально-медицинской функции;
- юридической функции;
- функции организации труда и отдыха и другие
21
.
Основные функции социальной защиты:
- экономическая - государство перераспределяет часть национального дохода
в целях выравнивания материального достатка обеспеченных и незащищенных
людей. Например, путем предоставления отдельным категориям льгот и пособий;
- социально-восстановительная - восстановление социального статуса
личности при возникновении социальных рисков (заболевание, травма,
инвалидность, безработица, преклонный возраст, беременность и т.д.);
- политическая - реализация основных направлений социальной политики,
которые были декларированы;
- демографическая - обеспечение численности населения, сокращения
смертности и увеличение продолжительности жизни.
Организационно-правовые формы социальной защиты населения:
- пенсионное обеспечение;
- обеспечение социальными выплатами, субсидиями, компенсациями и
льготами нуждающихся в государственной социальной помощи категорий
населения;
- государственное социальное страхование;
- социальное обслуживание.
Можно выделить следующие категории граждан, которые особо нуждаются в
социальной защите со стороны государства: одинокие и одиноко проживающие
граждане, в том числе одинокие супружеские пары; многодетные семьи;
21
Вильямский В. Основы организации деятельности социальных систем / В. Вильямский. –
Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – С. 111.
24
малообеспеченные семьи; инвалиды, в том числе инвалиды детства; инвалиды;
сироты; одинокие матери; безработные; участники, инвалиды Великой
Отечественной войны, семьи погибших военнослужащих; граждане, участвующие
в ликвидации техногенной аварии в Чернобыльской АЭС; студенческие семьи;
лица с ограниченными возможностями; граждане, инфицированные ВИЧ и
больные СПИДом; граждане без определенного места жительства и другие.
Очень важно, при составлении системы социальной системы обеспечить, что
ее объекты представляла собой правильно построенную, организационные,
целостную систему, и ее субъекты, которые осуществляют деятельность, отражали
эту целостность системы. Формы, методы и технологии социальной работы,
являющиеся связывающим звеном объектов и субъектов, в свою очередь, должны
представлять собой тесно взаимосвязанный процесс оказания поддержки человеку,
который в этом нуждается.
Основные принципы соцзащиты: социальная справедливость, системность,
комплексность, адресность, привентивность (предупреждение), многосубъектность.
При характеристике правоотношения по предоставлению льгот и
составляющих его структуру элементарных правоотношений (процедурного и
материального) необходимо отметить, что в качестве юридических фактов,
порождающих его возникновение, в соответствии с действующим
законодательством могут выступать различные основания нуждаемости, которые
можно разделить на две группы:
- обусловленные особыми заслугами лиц перед обществом и государством;
- обусловленные иными причинами (инвалидность, наличие отдельных видов
заболеваний (например, ВИЧ-инфекции), малообеспеченность и некоторые другие).
Процедурное правоотношение по предоставлению льгот возникает с момента
обращения нуждающегося к обязанному субъекту посредством подтверждения
своего права на льготу предъявлением документа установленного образца. Однако
для получения некоторых видов товаров и услуг (например, бесплатных
медикаментов при заболевании туберкулезом) не требуется предъявлять
удостоверение, но необходимо назначение (рецепт) врача или клинико-экспертной