32
намеченной или запланированной прибыли к тем издержкам, которые организа-
ция установила на товар. Но на насыщенном конкурентном рынке не издержки
определяют рыночные цены, а наоборот – рыночные цены определяют издержки
и в этом случае организация, зная свои издержки может провести функцио-
нально-стоимостной анализ производства и сбыта товара. И в первую очередь
вводится такой анализ для высоко-стоимостных изделий.
2. Политика ценовой дифференциации – очень широко используется во
многих фирмах (дифференциация на такой товар как билеты в кино или театр:
люди с высоким доходом могут купить дорогие билеты, для них цена билета не
так важна, как допустим для людей с низкими доходами, для которых эта цена
может существенно повлиять на решение покупки билета и тогда цены на днев-
ные сеансы в кинотеатры устанавливается значительно ниже, чем цены на вечер-
ние сеансы, поскольку днем посещают люди с низкими доходами, например,
пенсионеры, школьники, студенты, вечером туда приходят люди, которые за-
няты днем на работе, имеющие большой доход и соответственно с меньшей чув-
ствительностью к изменению цены билета).
3. Политика следования за лидером – означает установление цен, которые
ориентированы на уровень цен компании, которая является лидером в данной
отрасли и как правило такие компании имеют возможность провести рыночные
исследования и определить эластичность спроса по цене на тот или иной товар.
А другие фирмы, имеющие более ограниченные ресурсы, доверяют компании-
лидеру и следуют за ней в своей ценовой политике.
4. Политика убыточного лидера – применяется при комплексной про-
даже, когда основной товар продается совместно с другими сопутствующими то-
варами. Например, трактор с какими-то прицепными приспособлениями и зап-
частями, но на современном насыщенном рынке продать трактор очень сложно
(так как высокая конкуренция) и тогда устанавливается низкая цена на сам трак-
тор, а для поднятия его конкурентоспособности продавец стимулирует этим про-
дажу всего комплекса оборудования к этому трактору по более высоким ценам.
33
В основном такие сопутствующие товары продаются с высокой рентабельно-
стью, что дает возможность компенсировать прибыль, которая была упущена
при продаже основного товара.
5. Политика повышения цен на товар с уникальными характеристиками.
Этой политики придерживаются многие известные фирмы. Процесс определе-
ния надбавки к цене он начинается со сравнения указанных характеристик с луч-
шими и худшими по отрасли показателями с учетом мнения потребителей.
Надбавки к цене, как правило, достигают 15%.
6. Политика понижения цен. Такая политика проводится в целях стиму-
лирования спроса и увеличения рыночной доли. Эта политика может быть эф-
фективна в условиях расширяющегося спроса на этапе роста объема продаж. То
есть, когда организация выводит товар на рынок, то ей нужно стимулировать
рост продаж. На этапе зрелости, то есть в условиях не расширяющегося спроса
проводить эту политику не имеет смысла, так как здесь издержки конкурентов
высоки и они не могут снизить цену, а если в их товарах отсутствует элемент
дифференциации, а имидж марки товаров конкурентов недостаточен.
7. Политика повышения цен. Проводить такую стратегию можно в том
случае, если фирма уверена, что конкуренты готовы последовать за ней и такое
положение возможно, когда производственные мощности, работающих на рынке
фирм, полностью загружены, а спрос продолжает расти.
8. Политики психологического ценообразования. Эта политика основана
на знании психологии людей и применяется в основном на рынке потребитель-
ских товаров. Психология ценообразования оно используется при продаже пре-
стижных магазинах по более высоким ценам, однако высокая цена не всегда
означает высокое качество, но часто создает иллюзию.
Цена может устанавливаться выше или ниже цены фирмы-лидера, но в
определенных границах, которые устанавливаются качественным и техническим
превосходством.
34
Цена - сложнейшая экономическая категория. В ней сходятся экономиче-
ские, социальные и политические факторы, определяющие социально-экономи-
ческое развитие общества. Все стороны хозяйственной деятельности так или
иначе связаны с использованием цен. С помощью цен экономическое воздей-
ствие может быть доведено до каждого отдельного товара в сфере производства
и до каждого отдельного потребителя. В движении цен, в их уровнях и структуре
в той или иной степени находят отражение реальные экономические интересы
общества в целом, отдельных групп населения, личные интересы граждан.
Ошибки в ценовой политике государства нередко сопровождались кризисными
ситуациями, вплоть до замены правительств.
Эффективность применения цен, как и других экономических инструмен-
тов управления, во многом зависит от того, насколько правильно определены ме-
сто и роль цен в системе хозяйственного механизма, экономическая сущность
цены, способ проявления ее функций при решении конкретных экономических
задач, принципы и методы расчета цен.
Ценообразование является сложным и противоречивым процессом, в ходе
которого приходится прибегать к различным компромиссам, учитывать инте-
ресы предприятия, действия конкурентов, рыночные условия, психологию поку-
пателей и многие другие аспекты.
Ценообразование - одно из важнейших звеньев хозяйственного механизма.
Цены опосредствуют производственные связи между отдельными сферами ма-
териального производства, отраслями, предприятиями, продавцами и покупате-
лями товаров, они выступают в качестве общественной меры затрат на производ-
ство товаров и услуг, используются при определении многих экономических ка-
тегорий в системе прогнозирования и учета.
Методология ценообразования - это совокупность принципов ценообразо-
вания, методов обоснования уровня, структуры, соотношений и динамики цен, а
также методов формирования системы цен в соответствии с требованиями объ-
ективных экономических законов.
35
Важнейшей частью методологии ценообразования является совокупность
принципов установления цен, соблюдение которых обеспечивает создание еди-
ной системы цен, отвечающей всем предъявляемым к ней требованиям.
Система цен не только пассивно отражает состояние экономики, она ак-
тивно воздействует на воспроизводственный процесс и на распределительные
отношения. Ценообразование и система цен - важное действенное орудие прове-
дения экономической политики государства.
Цены используются при прогнозировании объемов и темпов производства
отдельных отраслей и сфер материального производства, величины националь-
ного дохода, общехозяйственных пропорций и отраслевой структуры промыш-
ленности. Уровни и соотношения цен оказывают прямое воздействие на каче-
ственные показатели деятельности предприятий, на развитие и формирование
структуры производства и потребления. Особое значение категория цены имеет
для показателей себестоимости продукции, экономической эффективности капи-
тальных вложений и новой техники, для системы экономического стимулирова-
ния. Цены относятся к числу важнейших показателей, определяющих жизнен-
ный уровень населения.
Цена - это историческая экономическая категория, свойственная лишь то-
варному производству, она не существовала до него и исчезнет вместе с исчез-
новением товарно-денежных отношений. Цена возникла, когда в обмене товаров
появились деньги в качестве меры стоимости и средства обращени
В хозяйственном механизме все экономические процессы взаимосвязаны
и представлены единым процессом воспроизводства. Цены, опосредующие этот
процесс, в полной мере отражают все его особенности и также образуют единую
систему. Многообразие действующих в экономике цен образует систему цен, со-
стоящую из отдельных подсистем, взаимосвязанных и взаимодействующих.
Система цен - это виды цен, их взаимная связь и соотношение.
Взаимосвязь и взаимозависимость цен обусловлены следующими обстоя-
тельствами:
36
- формированием цен на единой методологической основе (на законах сто-
имости, спроса, предложения и др.);
-взаимосвязью производства и всей хозяйственной деятельности.[4]
Основой внутренней взаимосвязи цен в пределах единой системы является
соподчиненность различных стадий общественного воспроизводства. Поскольку
отдельные отрасли тесно взаимосвязаны между собой, установление количе-
ственных пропорций между ними диктует определенное соотношение цен, в ко-
торых выражается стоимость продукции отдельных отраслей, и на их основе
устанавливаются натуральные и стоимостные показатели.
Для продукции различных отраслей и продукции разных видов требования
к соотношению цен различны. Цены на продукцию близких и тесно связанных
отраслей, на взаимозаменяемые и взаимодополняющие товары должны иметь
одно соотношение; цены на продукцию менее взаимосвязанных отраслей, а
также на независимые товары имеют другое соотношение. Особо следует отме-
тить соотношение цен на взаимозаменяемые и взаимодополняющие товары. Так,
например, цены на различные виды топлива должны быть связаны с их калорий-
ностью. Поэтому одна тонна разного топлива (угля, нефти и пр.) не может иметь
одну и ту же цену.
Цены, входящие в качестве составных элементов в единую систему цен,
функционирующую в хозяйственном механизме, можно подразделить на отдель-
ные виды в зависимости от наличия у них каких-либо общих признаков. В диф-
ференциации цен находит отражение разнообразие условий производства и реа-
лизации товаров. Основные виды и разновидности цен могут быть представлены
следующим образом.
1.4 Государственное регулирование прибыли организации
Большинство стран мира, сегодня имеет смешенную экономическую си-
стему, то есть государство активно вмешивается в работу ранка, чтобы обеспе-
чить экономический рост, чтобы избежать провалов рынка, то есть сфер в кото-
37
рых невозможно обеспечить действие рыночных механизмов. Так же государ-
ство может заниматься выравниванием доходов населения: перераспределять до-
ходы самых богатых слоев (через налоги, через другие методы) в пользу более
бедных слоев.
В странах с более развитой экономикой административные методы регу-
лирования экономики, то есть государственные методы, давно стали неотъемле-
мой частью хозяйственного механизма. Никогда и нигде не ставится задача за-
менить их сем то другим. Однако многие экономисты призывают к тому, чтобы
ограничить государственное вмешательство, чтобы убрать его совсем. Но в се-
рьез это никто не рассматривает. Административное вмешательство опасно
только тогда, когда оно экономически не обосновано, когда рынок лучше дей-
ствует. А вот сфера, где рынок действует хуже, чем государство, административ-
ное вмешательство не только возможно, но и необходимо.
Рынок, незанятый от какого бы ни было, влияния государства может быть
лишь теоретической абстракцией. Экономическая же действительность состоит
в том, что государство выступает инициативным участником рыночных отноше-
ний. Государственное содействие играет необыкновенно важную роль в разви-
тии предпринимательства.
Мировой опыт стран с развитой рыночной экономикой показывает, что в
ситуациях реформирования экономики, в кризисных условиях роль государства
возрастает, а в обстановки стабильности и оживления – снижается. Но во всех
случаях государство должно следовать основному правилу – так влиять на пред-
принимательскую деятельность и экономику страны, чтобы не разрушить ры-
ночной основы и не допустить кризисных явлений.
Экономические рычаги, применяемые государством для регулирования
экономики, довольно различны, но основные из них:
– налоги;
– перераспределение доходов и ресурсов;
– ценообразование;
– государственная предпринимательская деятельность;
38
– кредитно-финансовые механизмы.
Самые значимые рычаги воздействия государства на деятельность пред-
приятия – налоги.
Современное налогообложение предприятий основывается на четырех ве-
личинах. В зависимости от организационной формы предприятия ему предпи-
сано уплачивать подоходный или корпоративный налог. Прибыль является базой
налогообложения корпоративного налога, доходы предпринимателей-владель-
цев частных предприятий, не образующих юридического лица, служат базой
налогообложения подоходного налога. Имущество предприятия берется в каче-
стве базы налогообложения налога на имущество предприятия. Наше государ-
ство сейчас очень сильно «прижимает» предпринимателей, не даёт им расши-
ряться, так как постоянно растёт процент налога.
Еще немаловажным рычагом является ценообразование. Ценообразование
– это один из радикальных рычагов воздействия государства на экономику и
предпринимательскую деятельность. Используя ценовую политику, государство
влияет на спрос и предложение, перераспределение дохода и ресурсов, обеспе-
чение минимального прожиточного уровня, а также на антимонопольные, анти-
инфляционные и другие процессы в желательном для государства направлении.
Государство должно проводить политику в области ценообразования, прежде
всего с целью установления стабильности цен, что является основанием борьбы
с инфляцией, активности инвестиций и подъема национальной экономики [18,
C.310].
Одно из важнейших форм прямого вмешательства государства в эконо-
мику – государственное предпринимательство. Оно создаст особый вид предпри-
нимательской деятельности, которая осуществляется в рамках государственного
сектора и объединена с участием государственных предприятий в производстве
и сбыте товаров и услуг. Государство выступает самостоятельным субъектом хо-
зяйствования, реализуя определенные общенациональные цели: структурную
перестройку производства, смягчение отраслевых и территориальных диспро-
39
порций, стимулирование научно-технического прогресса, повышение эффектив-
ности экономики. Государственное предпринимательство является прямым вме-
шательством государства в воспроизводственный процесс.
И, конечно же, важнейшими рычагами воздействия на предприниматель-
скую деятельность и экономику страны является инвестиционная политика гос-
ударства.
При помощи инвестиционной политики государство прямо может влиять
на темпы роста объема производства, на ускорение научно-технического потен-
циала, на изменение структуры общественного производства и решение многих
социальных проблем. Будущее экономики страны в значительной степени зави-
сит от инвестиционной политики, проводимой государством.
Налоги индивидуальных предпринимателей зависят от системы налогооб-
ложения. Поэтому чтобы точно определить, что придется платить в бюджет
нужно точно ее знать.
Налог с доходов. Если в бизнесе задействован транспорт или земельный
участок, то придется заплатить транспортный и земельные налоги, обязателен
страховой взнос.
Как налоги организации в год зависят от выбора системы налогообложе-
ния:
1. Общая система налогообложения (самая сложная и тяжелая для орга-
низаций). Выбирая такую систему, организация должна быть готова заплатить:
налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%;
при использовании ресурсов: земли, транспорта, имущества – тоже
платится сопутствующий налог.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Это любимая система в
малом бизнесе. УСН освобождает от уплаты НДФЛ и НДС, но организация будет
платить:
6% от суммы доходов или 15% с разницы доходы минус расходы;
налог на имущество с кадастровой стоимости.
УСН применяют если:
40
доходы за год не превышают 150 миллионов рублей, но если превы-
сили, то с квартала, в котором произошло превышение, УСН не применяется;
использовать УСН не могут предприниматели, которые перешли на
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
предприниматели, которые производят подакцизные товары. Добы-
вают и продают полезные ископаемые, также нотариусы и адвокаты, ведущие
частую практику, не могут работать по «упрощенке»;
УСН не применяется, если предприятие не сообщило о переходе на нее
в установленный срок.
3. Вмененный налог (налог составляет 15%). Вмененный налог рассчиты-
вается по формуле (2):
ВН БД ФП К
К
, (2)
где ВН – вмененный налог;
БД – базовая доходность, установленная для разных видов деятельности сумма
в месяц;
ФП – физический показатель (может включать в себя численность сотрудников;
площадь помещения или количество единиц оборудования);
К
1
– коэффициент дефлятор (1,868);
К
2
– корректирующий коэффициент (от 0,005 до 1).
Если деятельность организации подходит для партнеров налогообложения,
то оплачивается сумма патента равная 6% в сумме возможного годового дохода
по виду деятельности. Величина дохода законодательно устанавливается внутри
региона.
Кроме налога или стоимости патента организация платит налог на транс-
порт и землю [8, C.231].
Страховые взносы зафиксированы и даже если прибыли не было, органи-
зация обязана их заплатить:
пенсионное страхование – 23400 рублей;
41
медицинская страховка – 4590 рублей.
Итого – 27990 рублей. Взнос может быть перечислен единовременно или
четырьмя суммами по одной каждый квартал, но все перечисления нужно сде-
лать до окончания года. Если годовой доход организации превысил 300 тысяч
рублей, то платить можно дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере
1% от суммы превышения, то есть если за год организация заработала 400 тысяч
рублей, то заплатить придется 27 990 рублей обязательных взносов плюс 1000
рублей [39].
На вопрос может ли организация работать без налогов, однозначно отве-
тить сложно. До конца не понятно, как разделяться индивидуальные предприни-
матели и самозанятые граждане. Но касаемо налогов предполагается, что второй
категории будут представлены льготы при регистрации, а так же налоговые ка-
никулы, то есть освобождение от всех выплат сроком на 2 года.