34
плотность населения составляет 6,79 чел./кв. км.
В Северо-Западном ФО центром является город федерального значения
Санкт-Петербург, который остается одной из важнейших баз научно-
технического прогресса и инновационного развития экономики России,
производства высокотехнологичной продукции, средств современного
транспорта.
Северо-Кавказский ФО был выделенный из состава Южного
федерального округа указом Президента России Д.А. Медведева от 19 января
2010 года. Состав населения составляет 8,41 % от общего числа РФ.
Центральный федеральный округ значительно превосходит другие
федеральные округа страны по численности населения (26,77 % от РФ), объему
суммарного валового регионального продукта, стоимости основных
промышленно-производственных фондов, численности занятых в экономике,
научно-техническому потенциалу, развитости производственной и социальной
инфраструктуры.
В настоящее время на долю округа приходится 26,9 % населения, 27,5 %
численности занятых в экономике страны, свыше 35 % от общего объема
валового регионального продукта.
На рисунке 9 представлены экономические показатели деятельности
малых предприятий по федеральным округам.
В большинстве федеральных округов отмечается рост количества малых
предприятий. По числу предприятий в малом бизнесе лидирует Центральный
ФО, доля которого составляет 31 % от общего числа предприятий в сегменте
малого предпринимательства (включая микропредприятия), в натуральном
выражении 939 107 тыс. шт. На втором месте Приволжский ФО 17 % от общего
числа, в натуральном выражении 484 013 тыс. шт.; на третьем месте - Север о-
Западный ФО, доля которого составляет 13 %, в натуральном выр ажении 371
474 тыс. шт. Далее идут Сибирский ФО, Уральский ФО, Южный ФО,
Дальневосточный ФО и Северо-Кавказский ФО, доля которых составила 12 %,
9 %, 8 %, 4 % и 2 % соответственно.
35
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Число предприятий Численность Оборот предприятий
%
ЦФО
СЗФО
ЮФО
СКФО
ПФО
УФО
СФО
ДФО
Рисунок 9 - Показатели малых предприятий в разрезе федеральных
округов на 01.01.2019 год
31
По численности работников лидирует тоже Центральный ФО, в котором
более 55 % занятых находится в г. Москва. На втором, третьем и четвертом
месте Приволжский, Северо-Западный и Сибирский ФО, где доли последних
составили соответственно 21 %, 12 % и 11 % от общего числа занятых. Доли
других ФО не превышают более 10 %.
По обороту (выручке) предприятий более 40 % относится к
Центральному ФО, в натуральном выражении 15 861,72 млрд. рублей. Во всех
остальных округах выручка составляет менее 15 %, а самый маленький объем
относится к Северо-Кавказскому ФО и составляет 927,04 млрд. руб., в
относительном выражении 2 %.
В динамике за последние семь лет во всех федеральных округах
наблюдается увеличения численности населения. При росте населения
возрастает спрос, а как следствие увеличивается и количество предприятий
малого бизнеса.
На рисунке 10 можно заметить, что наибольший рост отмечен в Северо-
Западном ФО в 2011 году в расчете на одного человека приходилось 10
предприятий малого бизнеса, а на 01.01.2016 рост составил 61 %, а именно 27
31
Федеральная служба государственной статистики. Малое и среднее предпринимательство в России
[Электронный ресурс]
http://www.gks.ru/wps/wcm/co№№ect/rosstat_mai№/rosstat/ru/statistics/publicatio№s/catalog/docЈ1139841601359
(дата обращения: 16.09.2019).
36
предприятий в расчете на одного человека.
0
5
10
15
20
25
30
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
годы
Количество предприятий
малого бизнеса на 1 человека,
шт
ЦФО
СЗФО
ЮФО
СКФО
ПФО
УФО
СФО
ДФО
Рисунок 10 - Количество предприятий малого бизнеса на одного
человека
32
В Центральном ФО рост приходится на 2017 год и составляет 24
предприятия малого предпринимательства в расчете на одного человека, до
этого периода среднее значение составляло 15 предприятий в расчете на одного
человека. Активно развивается малое предпринимательство в Уральском и
Дальневосточном ФО, которые занимают третье место.
Рисунок 11 - Оборот малых предприятий на душу населения по
федеральным округам, руб.
33
32
Федеральная служба государственной статистики. Мало е и среднее предпринимательство в России
[Электронный ресурс]
http://www.gks.ru/wps/wcm/co№№ect/rosstat_mai№/rosstat/ru/statistics/publicatio№s/catalog/docЈ1139841601359
(дата обращения: 16.09.2019).
33
Федеральная служба государственной статистики. Малое и среднее предпринимательство в России
[Электронный ресурс]
37
Аутсайдером является Северо-Кавказский ФО, в котором в среднем на
одного человека приходится 5 предприятий. Такая ситуация, безусловно,
объясняется объективными причинами. Прежде всего - это еще не достаточный
уровень развития экономики в целом и, на наш взгляд, влияют и национальные
традиции, проявляющиеся в низкой экономической активности женского
населения.
Как видно (рисунок 11), по обороту малых предприятий (включая
микропредприятия) на душу населения регионы ранжируются несколько иначе,
чем по числу зарегистрированных организаций. Лидером является
Центральный ФО от показателя, которого Северо-Западный ФО отстает в
среднем на 41 229 руб., кроме значения 2015 года в этом году выручка на душу
населения достигла 500 811 руб., что на 79 444 руб. больше показателя
Центрального ФО. Максимальный рост оборота малых предприятий на душу
населения отмечен в Уральском ФО (2017 год и составляет 298 992 руб.),
Южном ФО (2017 год и составляет 187 731 руб.), Северо-Кавказский ФО (2018
год - 95 394 руб.), Приволжском ФО (2017 год - 234 678 руб.), Сибирском ФО
(2017 год - 234 149 руб.) и Дальневосточном ФО (298 110 руб. в 2017 году).
Отметим, что это является положительной тенденцией.
Важное место в развитии малого предпринимательства занимает его
взаимодействие с государственными органами власти и управления, которые в
основном выражаются в государственной поддержке.
Далее, основываясь на данных Федеральной службы государственной
статистики, рассмотрим рейтинг эффективности государственной поддержки. В
таблице 5 представлен рейтинг эффективности государственной поддержки
малого бизнеса в России в 2018 году по федеральным округам.
Из таблицы 5 можно заметить, что наиболее эффективными были
признаны четыре федеральных округа: Северо-Западный, Приволжский,
Центральный и Сибирский. К неэффективным округам, можно отнести Северо-
http://www.gks.ru/wps/wcm/co№№ect/rosstat_mai№/rosstat/ru/statistics/publicatio№s/catalog/docЈ1139841601359
(дата обращения: 16.09.2019).
38
Кавказский и Южный федеральный округ. Среднее значение большинства
показателей было зафиксировано в Уральском и Дальневосточном
федеральных округах. Дальневосточный федеральный округ оказался
аутсайдером по количеству программ поддержки малого бизнеса. В регионе,
который признан приоритетным в экономическом развитии страны,
реализуется всего 14 подобных программ.
Таблица 5
Рейтинг эффективности господдержки малого
предпринимательства в 2018 году
34
Федеральный
округ
% малого
предпри-
ниматель-
ства, %
%
заняты
х в
ММП,
%
Количество
действующих
государственны
х программ
поддержки,
единиц
Группа
эффектив-
ности
Дальневосточный
ФО
47,25
16,78
71
Эффективный
Сибирский ФО
30,48
17,83
71
Эффективный
Уральский ФО
50,40
15,80
36
Средний
Северо-Западный
ФО
56,07
16,14
45
Эффективный
Приволжский ФО
53,98
19,42
30
Эффективный
Центральный ФО
52,98
12,52
29
Неэффективн
ый
Южный ФО
47,96
15,91
14
Средний
Северо-
Кавказский ФО
39,03
8,27
25
Неэффективн
ый
Исходя из полученных данных, можно отметить, что эффективнее всего
государственная поддержка малого бизнеса работает в Москве и Ханты-
Мансийском автономном округе (Югра). Там на данный момент действует 16 и
14 региональных программ поддержки соответственно. Важно отметить, что з а
последний год количество действующих программ поддержки в этих регионах
сократилось - на 2 и 7 единиц соответственно. Третьим регионом по уровню
эффективности государственной поддержки является Пензенская область - 10
действующих программ.
По доли малых предприятий в регионе среди эффективных субъектов
Федерации лидирует Красноярский край - там 56,07 % всех компаний являются
34
Рейтинг регионов по уровню развития малого предпринимательства в 2018 году [Электронный
ресурс].- Режим доступа: http://russia-busi№ess.ru
39
малыми предприятиями. Тем не менее, больше всего занятых граждан в сфер е
малого бизнеса в Санкт-Петербурге - почти каждый четвертый (24 %).
Подводя итоги проведенного анализа можно сделать вывод, что в России
прослеживается довольно резкая дифференциация в территориальном
размещении малого бизнеса, более 29,9 % предприятий сконцентрировано в
Центральном ФО. На наш взгляд, необходимо территориальная организация,
которая проявляется в объемах производства товаров и услуг, в системе
расселения, уровне жизни населения, инфраструктурной обостренностью
территории и факторами локализации малых предприятий.
Далее рассмотрим взаимодействие налоговых органов и малых
предприятий.
В таблице 6 представлены данные ФНС РФ о суммах исчисленных
налогов по налогоплательщикам, применяющих специальные налоговые
режимы на основании представленных ими налоговых деклараций.
Таблица 6
Сумма налогов при различных системах налогообложения,
подлежащих уплате в бюджет РФ за 2014 - 2018 гг. (млн. руб.)
35
Система
налогообложения
На
01.01.2015
На
01.01.2016
На
01.01.2017
На
01.01.2018
На
01.01.2019
УСН (доход минус
расход)
40458,9
43995,1
47907,5
53729,3
72417,4
УСН (доход)
134825,2
144998,0
159664,3
182278,8
285252,2
ЕНВД
79931,4
70921,6
77183,3
78651,8
72715,2
ЕСХН
3673,8
4024,5
5453,0
9586,6
11367,5
Всего
258889,3
263939,2
290208,1
324246,5
441752,3
В сравнение с 2014 годом, величина начисления при УСН (доход минус
расход) возросла на 80 % с 40 458,9 млн. руб. до 72 417.4 млн. р уб., по УСН
(доход) тоже увеличились почти в два раза с 134 825,2 млн. руб. до 235252,2
млн. руб. в 2018 году.
По системе налогообложения ЕНВД произошло снижение начисленных
налогов на 9 % по сравнению с 2014 годом, по ЕСХН за этот период произошел
рост начисленных налогов в 3 раза.
35
Сайдуллаев Ф.С. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в 2010 -2018 гг.
Ежеквартальный информационно-аналитический доклад [Электронный ресурс] / Ф.С. Садуллаев.- М: АНО
НИСИПП, 2019.- Режим доступа: http://www.№isse.ru
40
При рассмотрении налоговых поступлений субъектов малого
предпринимательства в структуре общих налоговых поступлений в бюджет
страны, то можно заметить общее снижение (таблица 7)
Таблица 7
Доля специальных налоговых режимов в налоговых доходах
бюджета РФ в 2014- 2018 гг., %
36
Режим
налогообложения
На
01.01.2015
На
01.01.2016
На
01.01.2017
На
01.01.2018
На
01.01.2019
УСН
4,1
3,3
3,4
3,2
3,1
ЕНВД
2,3
1,6
1,6
1,1
1,0
ЕСХН
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
Всего
6,5
5,0
5,4
4,3
4,2
По приведенным данным следует, что поступления от
налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы,
снижаются в общей сумме налоговых поступлений, что отрицательно
характеризует состояние экономики страны в последние годы. Наибольший
вклад в доходы бюджета страны вносят малые предприятия применяющие УСН
3,1 %.
По данным ФСН РФ за 2014 - 2018 годы объем поступлений в
консолидированный бюджет РФ налоговых платежей от предприятий малого
бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы, показал
положительную динамику (таблица 8).
Таблица 8
Динамика объемов поступлений платежей по специальным
налоговым режимам в консолидированный бюджет РФ, млн. руб.
37
Режим
налогообложения
На
01.01.2016
На
01.01.2017
На
01.01.2018
На
01.01.2019
УСН (всего)
229319,9
254148,6
287053,3
345201,0
УСН (доход)
162478,7
177686,3
200003,0
239619,6
УСН (доход минус
расход)
48679,8
61887,2
71172,1
106602,1
ЕНВД
76618,6
78500,8
74319,9
70625,4
ПСН
3432,6
5285,2
7558,9
11193,6
36
Сайдуллаев Ф.С. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в 2010 -2018 гг.
Ежеквартальный информационно-аналитический доклад [Электронный ресурс] / Ф.С. Садуллаев.- М: АНО
НИСИПП, 2019.- Режим доступа: http://www.№isse.ru
37
Сайдуллаев Ф.С. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в 2010 -2018 гг.
Ежеквартальный информационно-аналитический доклад [Электронный ресурс] / Ф.С. Садуллаев.- М: АНО
НИСИПП, 2019.- Режим доступа: http://www.№isse.ru
41
В сравнение с 2015 годом, в 2016 году было заметное увеличение
поступлений и составило 522 457,8 млн. руб., что на 25 % больше предыдущего
периода. В 2017 году наблюдается снижение поступлений на 6,2 %, а в 2018
снова происходит рост и сумма налоговых поступлений составляет 516 323,7
млн. руб., что на 26 243,5 млн. руб., больше чем в прошлом году.
В целом объем поступлений за период с 2015 г. по 2018 г. позволяет нам
увидеть умеренный рост объемов поступления налоговых платежей от
субъектов малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые
режимы.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рисунок 12 - Динамика объемов поступлений платежей по
специальным налоговым режимам (всего), млн. руб.
38
Ведущее положение из всех специальных налоговых режимов по
поступлениям в консолидированный бюджет занимает УСН. Темп прироста
составил 50,5 % на 115 881,1 млн. руб. поступлений больше в 2018 году по
сравнению с 2015 годом. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта
налогообложения «доходы», темп прироста составил 47,5 %, а «доход минус
расход» темп прироста составил 119 %.
Отрицательный темп прироста 7,8 % наблюдается от поступлений по
ЕНВД, предположительно это связано с тем, что этот режим перестанет
38
Федеральная налоговая служба. Упрощенная система налогообложения [Электронный ресурс]. -
Режим доступа: https://www.№alog.ru/r№77/ip/ip_pay_taxes/us№/ (дата обращения 0 3.09.2019)
42
использоваться с 1 января 2018 года, но действие ЕНВД продлено до 1 января
2021 года.
Поступления по ПСН отличается стабильным ростом в среднем
ежегодно увеличивается на 1,5 %. Сумма налога, поступившего в бюджет РФ
увеличилась с 3 432,6 млн. руб. в 2015 году до 11 193,6 млн. руб., темп
прироста составит 226,1 %.
Патентная система налогообложения на сегодняшний день является
одной самых простых систем налогообложения в нашей стране. Как мы уже
говорили ранее в первой главе, до введения ПСН в НК РФ предусматривалось
возможность получения патента при применении упрощенной системы
налогообложения. Целью введения и разработки данной система
налогообложения является сбор налогов там, где обычные методы контроля
никакого эффекта не дают.
Анализ статистических данных представленных Федеральной налоговой
службой за периоды с 2015 г. по 2018 г. позволяет нам увидеть умеренный рост
объемов поступления налоговых платежей от субъектов малого
предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы.
В структуре поступлений от специальных налоговых режимов
наибольшую долю занимает упрощенная система налогообложения, но темпы
прироста по УСН не такие высокие как у патентной системы, а у ЕНВД
наблюдается значительный спад. Значит, с введением патента началась
перестройка структуры объемов поступлений налоговых платежей от субъектов
малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы и
можно прогнозировать дальнейшие изменения.
Из всего выше изложенного можно сделать вывод, что социально-
экономические показатели развития малого предпринимательства в Российской
Федерации указывают на необходимость их поддержки и стимулирования со
стороны государства, прежде всего с помощью налоговых механизмов, так как
именно они имеют наиболее сильное и широкое влияние, что будет
рассмотрено в третьей главе данной работы.
43
Кроме того, поступательное движение малого и среднего бизнеса,
способно как выступить одним из факторов обеспечения структурных
изменений в экономике региона, так и сформировать условия успешного
решения следующих проблем:
– расширение ассортимента и повышение качества товаров (работ, услуг)
реализуемых на территории - стремясь к удовлетворению запросов
потребителей, малый и средний бизнес ориентирован на повышение уровня
удовлетворения потребностей населения региона;
– приближение производства товаров и услуг к конкретным
потребителям;
– малый бизнес придает экономике территории гибкость, мобильность,
маневренность в условиях колебаний рыночной конъюнктуры;
– привлечение личных средств населения для развития производства;
– обеспечение не только самозанятости, но и создания дополнительных
рабочих мест;
– более эффективное использование творческих способностей людей,
раскрытие их талантов, освоение различных видов ремесел, народных
промыслов;
– вовлечение в трудовую деятельность отдельных групп населения, для
которых работа на крупном производстве имеет определенные ограничения
(домохозяйки, пенсионеры, инвалиды, учащиеся); •формирование социального
слоя собственников, владельцев предприятий (фирм, компаний);
– активизация научно-технического прогресса и т.п.
Также малый и средний бизнес рассматривается органами власти как
надежная налогооблагаемая база для бюджетов всех уровней.
2.2 Региональные аспекты развития малого бизнеса на примере
Нижегородской области
Нижегородская область - субъект Российской Федерации в центре