54
Государство совместно с региональными органами власти сформировало
политику по созданию климата, способствующего развитию
предпринимательской деятельности.
К механизмам государственной поддержки малого предпринимательства
относятся (приложение 5):
− органы исполнительной власти, формы, виды и методы поддержки,
− условия функционирования и источники финансирования
государственной поддержки малого предпринимательства,
− правовое и ресурсное обеспечение,
− оценка эффективности государственной поддержки, контроль
результатов.
В качестве основных мер государственной, региональной и местной
поддержки малого бизнеса выступают:
Во-первых, субсидии, предоставляемые предприятиям малого бизнеса. Не
секрет, что для открытия своего предприятия необходим стартовый капитал, а с
нехваткой средств на первоначальном этапе сталкивается практически каждый
предприниматель. В целях решения данной проблемы государство
осуществляет финансовую поддержку.
Следует сразу отметить, что для получения субсидии от государства
необходимо составить план действий, просчитать возможные расходы, ср оки и
объемы окупаемости вложенных средств, а также будущую прибыль.
Полученные от государства средства предприниматель может направить на
такие виды деятельности как: подготовка и обучение персонала; обновление
основных средств; арендные платежи; выплаты по кредитам; на получение
патента и т.д.
Список данных мероприятий постоянно расширяется. Причем, субсидии
могут выдавать не только на открытие, но и на развитие бизнеса.
Второй мерой по поддержке предприятий малого бизнеса,
предоставляемой государством и органами региональной власти, является
выплата субсидий на возмещение части расходов по уплате процентов по
55
кредитам (займам). Данная услуга предоставляется, прежде всего, на
реализацию инвестиционных проектов.
В-третьих, и в регионах, и на местах созданы разнообразные структуры,
которые призваны помочь субъектам малого бизнеса в решении их актуальных
проблем.
Государственная поддержка в Российской Федерации реализуется по
многоуровневой системе организаций. В приложение 3 представлен перечень
документов и нормативных актов, регулирующих деятельность субъектов
малого и среднего предпринимательства, а в приложение 4 перечень
мероприятий государственной поддержки субъектов малого
предпринимательства по органам государственной власти.
Поддержка малого предпринимательства представляет собой
деятельность органов государственной власти и местного самоуправления, а
также функционирование инфраструктуры поддержки малого бизнеса,
направленные на реализацию мероприятий, предусмотренных программами
развития.
В настоящее время реализуются мероприятия Национальной
предпринимательской инициативы «Улучшение инвестиционного климата в
Российской Федерации», внедрен Стандарт деятельности органов
исполнительной власти субъектов Российской Федерации по обеспечению
благоприятного инвестиционного климата в регионах. Данный стандарт
предусматривает создание ключевых институтов, а также инструментов
содействия и развития предпринимательской деятельности (в том числе в сфере
инвестирования) на региональном уровне.
Помимо этого, государство проводит мероприятия для повышения
прозрачности деятельности органов власти и снижению различных
административных барьеров, которые заключаются в сложных и длительных
бюрократических процедурах.
Реализация комплекса программных мероприятий по поддержанию
государством сектора малого предпринимательства направлены на устр анение
56
факторов, сдерживающих его развитие:
− расслоение муниципальных образований регионов по уровню развития
предпринимательства;
− ограниченный доступ к финансово-кредитным ресурсам;
− недостаточная развитость инфраструктуры поддержки и развития
предпринимательства;
− высокий уровень административного вмешательства;
− дефицит квалифицированных кадров и доступных информационно-
консультационных ресурсов.
В России можно выделить следующие виды финансовой поддержки
государства
46
:
− гранты для предпринимателей, которые начинают свой бизнес;
− гранты, направленные на приобретение осиновых средств;
− информационная поддержка государства;
− оказание консультационных услуг;
− помощь в подготовительной и обучающей сфере.
Гранты для предпринимателей, которые только начинают открывать свой
бизнес, составляют 60 000 рублей или 12 месячных пособий. Такие гранты
могут быть предоставлены лицам, которые зарегистрированы в качестве
субъектов предпринимательской деятельности на протяжении 2 лет и более.
Финансовые средства выделяются исключительно на конкурсной основе,
которые в дальнейшем должны быть направлены на нужды
предпринимательства, за исключением аренды и оплаты труда наемным
рабочим.
Также гранты могут быть выплачены безработным гражданам,
малообеспеченным семьям с малолетними детьми, детьми-инвалидами,
бывшим работникам гноенной или государственной службы.
Гранты, выделяемые для приобретения основных средств, в рамках
46
Чечеткина О.Н. Факторы и особенности рисков малого предпринимательства в производственной
сфере // Управление персоналом. - 2019. - № 7. - С. 21-24
57
государственной программы, направленной на поддержку малого
предпринимательства в России, предусматривает выплату суммы в размере до
60 000 рублей тем предприятиям, которые в будущем позволят увеличить
количество рабочих мест, тем самым повысить уровень занятости в стране и
повысить социально-экономическую значимость малого бизнеса в экономике
России.
Согласно данным Министерства экономического развития России,
основными программами финансирования МСП стали: предоставление
кредитов с применением поручительств и гарантий, а также Программа
стимулирования кредитования субъектов МСП. Как уже было сказано выше,
малым предприятиям гораздо сложнее получить внешнее финансирование из-за
меньших объемов выручки компаний (по сравнению с крупными компаниями)
и недостаточностью гарантий со стороны МСП, предоставляемых банку
47
.
В рамках финансовой поддержки малым предприятиям предоставляются
микрозаймы на льготных условиях для финансирования расходов, связанных с
ведением предпринимательской деятельности:
Максимальная сумма микрозайма - 3 000 000 рублей.
Стоимость от 7,00% годовых.
Максимальный срок погашения займа до 3-х лет.
Таким образом, данные программы частично решают эту проблему,
однако, если посмотреть статистические данный Центрального Банка РФ,
объем кредитов, предоставленных предприятиям, в рамках вышеуказанных
программ составил менее 5% от общего объема кредитов. Это говорит о
необходимости увеличения поддержки малых предприятий со стороны
государства.
Стоит также отметить, что ставки по кредитам для малых и средних
предприятий значительно снизились даже по сравнению с 2017 г.
Информационная поддержка малого предпринимательства заключается в
47
Эффективность государственной поддержки малого предпринимательства / Павло в К.В., Андреева
И.Г. // Экономика и управление. 2019. - № 5. - С. 25-28
58
формировании информационных и коммуникационных систем как на
федеральном, так и на региональном уровне, определяют их целесообразность и
функциональность.
Введение надзорных каникул для малого бизнеса, которые сокращают
количество плановых и внеплановых проверок надзорными органами. В конце
2018 года подобный вид помощи малому бизнесу от государства пр екращает
своё существование, но может быть восстановлен, если будет принято
соответствующее решение.
Дополнительно предпринимателям от государства можно рассчитывать
на льготный срок оплаты закупленных материалов, помощь в приобретении
лицензионного программного обеспечения для компьютеров и необходимой в
работе техники. Многое, конечно, зависит от местной администрации и
региональных программ. Финансирование малого бизнеса прекращается, если
он переходит на ступень выше или выявляются нарушения в проводимой
деятельности.
Консультационная форма поддержки представляет из себя заявительный
порядок получения, поэтому охватывает ограниченное число субъектов малого
предпринимательства.
Оказание консультационных услуг в рамках государственной поддержки
малого предпринимательства предоставляется в виде обучающих курсов.
Предприниматели и потенциальные предприниматели могут получить
консультации специалистов в рамках данных курсов, которые помогают
определить направления развития бизнеса, целесообразности создания новых
предприятий в том или ином секторе экономики.
Оказание помощи в подготовительной и обучающей сфере
предусматривает разработку и внедрение программ, которые направлены, в
первую очередь, на подготовку, переподготовку, либо выпуск
квалификационных кадров, которые уже работают или могут работать в малом
бизнесе и являются весьма ценным человеческим и интеллектуальным
ресурсом.
59
Также, на данный момент государство уже упростило процедуру
регистрации новых компаний, способствовала повышению скорости и
эффективности подключения предприятий к электросетям. В настоящее вр емя
также введены условия для льготного налогообложения для малых
предприятий, что способствует снижению налоговой нагрузки и дает
возможность малому бизнесу развивать свое производство и увеличивать свою
производительность.
На сегодняшний день малые предприятия (включая микропредприятия)
могут в равной степени пользоваться государственными программами
поддержки. Могут претендовать на льготные программы, а именно:
участвовать в специальных торгах; брать в аренду имущество по особым
ставкам; рассчитывать на консультационную поддержку и различные субсидии.
Однако финансирование из года в год сокращается. Так, в 2018 году на
реализацию программы государственной поддержки малого
предпринимательства субъектов РФ федеральным бюджетом было выделено
15,95 млрд. руб. Объемы федерального финансирования на программу
государственной поддержки малого предпринимательства субъектов РФ в 2018
году сокращены по сравнению с 2017 годом на 30 %
48
.
Таким образом, в 2018 г. общий объем предоставленных кредитов малым
и средним предприятиям составил 5,16 трлн. руб., что на 1,6% больше по
сравнению с 2017 годом.
Следовательно, государственная поддержка сокращается, ощущается
дефицит и малые предприятия закрывают свою деятельность. Но это не значит,
что закрытие предприятий непосредственно связано с финансированием
государства для поддержания деятельности малых предприятий.
В сфере налогообложения также были приняты меры по налоговому
стимулированию развития малого предпринимательства через специальные
48
Официальная статистика. Информация об объеме субсидий, выделенных из Федерального бюджета
на господдержку МСП, включая фермерские хозяйства, бюджетам субъектов РФ.
http://www.gks.ru/bgd/regl/b17_47/Mai№.htm
60
налоговые режимы, а именно
49
:
1) расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может
применяться патентная система налогообложения;
2) предоставлено право на применение 2-летних налоговых каникул по
упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения
на деятельность в сфере бытовых услуг;
3) предоставлено право субъектам РФ снижать ставки налога для
налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с
объектом налогообложения в виде доходов, с 6 до 1% в зависимости от
категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
4) предоставлено право представительным органам муниципальных
образований, законодательным органам городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя снижать ставки единого налога на
вмененный доход с 15 до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков
и видов предпринимательской деятельности.
Также ФНС ввели налоговые каникулы, которые в 2018 году
предоставляется, если ИП регистрируется впервые. Суть данной льготы
заключается в том, что физическим лицам, впервые зарегистрировавшим
деятельность по определённым направлениям, предоставляется освобождение
от уплаты налога на два года. Программа действует до 2020 года. Налоговые
каникулы вводятся регионами отдельным законом.
Однако, в настоящий момент до сих пор есть ряд регионов, где данная
льгота не утверждена законодательно (Республика Крым, Вологодская область,
Нижегородская область, Татарстан, республика Ингушетия и др.). Также
существуют проблемы несовершенство налоговой политики, а именно:
постоянные изменения в налоговом законодательстве; новые формы
отчетности; изменение сроков и порядок уплаты налогов и др.
Также налоговые органы проделали огромную работу во внедрении
49
Эффективность государственной поддержки малого предпринимательства / Павлов К.В., Андреева
И.Г. // Экономика и управление. 2019. - № 5. - С. 25-28
61
нового метода контроля доходов налогоплательщиков. В числе стран,
перешедших на новую технологию контроля, следует выделить Черногорию
(2001), Сербию (2004), Южную Корею (2005), Боснию и Герцеговину (2008),
Албанию (2009), Канаду и Швецию (2010), Польшу (2011), Венгрию, Грузию,
Казахстан (2012), Македонию (2015) и Украину (2013)
50
.
В России в рамках пилотного проекта в период с 1 августа 2014 года по 1
февраля 2015 года были протестированы онлайн-кассы в четырех регионах
Российской Федерации (РФ): Москва, Московская и Калужская области и
Татарстан
51
. Налоговые службы сочли внедрение такого рода касс
эффективными, они позволили вывести из тени продажи магазинов, из-за
которых бюджет недополучал налоги. За этот период времени проведения
эксперимента было подключено более 4 тыс. ед. контрольно-кассовой техники
(ККТ), пробито более 17 млн. кассовых чеков на сумму более 13 млрд. рублей
52
.
С 3 июля 2016 года вступил в силу ФЗ № 290 «О применении контрольно-
кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт»
53
. На рисунке 16 представлены
сроки реализации реформы перехода на онлайн-кассу.
Рисунок 16 - Этапы перехода на новый порядок применения ККТ
54
В период с 03.07.2016 по 31.01.2017 все желающие в добровольном
50
Перспективы развития малого и среднего предпринимательства в России [Электронный ресурс]:
Режим доступа: http://zakupkite№dery.ru/articles/item/4-perspektivy-razvitiya-malogo-i-sred№ego (дата обращения:
14.09.2019).
51
Новый порядок применения контрольно-кассовой техники [Электронный ресурс] https://kkt-
o№li№e.№alog.ru/ (дата обращения 16.09.2019).
52
Ширабон Н.В. Государственная поддержка малого предпринимательства // Экономика и управление.
2019. - № 2. - С. 129-132
53
ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской
Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 26.07.2019) // http://www.co№sulta№t.ru/docume№t/
co№s_doc_LAW_42359/
54
Эффективность государственной поддержки малого предпринимательства / Павлов К.В., Андреева
И.Г. // Экономика и управление. 2019. - № 5. - С. 25-28
62
порядке могли перейти на новый порядок применения ККТ. С 1 февраля 2017
года по 31 июня 2017 года прекращена регистрация налоговыми органами
аппаратов старого образца. Регистрация осуществлялась только по новому
порядку.
Первый этап обязательного перехода начался с 1 июля 2017 года и
коснулся предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения
(ОСН), упрощенной системе (УСН) или едином сельскохозяйственном налоге
(ЕСХН). По оценке Федеральной налоговой службы (ФНС) на работу с онлайн-
кассами должны были перейти около 1 млн. предпринимателей.
Второй этап перехода коснулся компаний работающих по единому
налогу на вмененный доход (ЕНВД), занятых в сфере торговли и об щепита, а
также индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и патентную
систему налогообложения (ПСН), осуществляющих деятельность по розничной
торговле и общественному питанию, которые имеют наемных р аботников. По
другим услугам и работам для населения ККТ необходимо будет применять с 1
июля 2019 года.
В соответствии с новым порядком применения ККТ для
предпринимателей, перешедших на новую систему, станут возможными
следующие преимущества
55
:
− регистрация ККТ онлайн без визита в налоговую инспекцию;
− отсутствие пункта обязательного договора с центром технического
обслуживания;
− возможность самостоятельной замены фискального накопителя (аналог
КЛЗ (электронная контрольная ленты защищенная) для плательщиков патента и
ЕНВД, а также в сфере услуг;
− отсутствие проверок, так как оперативное получение информации и их
автоматизированный анализ не будет требовать дополнительных проверок;
− индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патентной системе
55
Меры поддержки. Федеральный портал малого и среднего предпринимательства. [Электронный
ресурс]: Режим доступа: http://www.smb.gov.ru/measuresupport/programs
63
налогообложения будет предоставлен налоговый вычет (18 тыс. руб. на
приобретение одной единицы техники) при условии ее регистрации в 2018
году.
На наш взгляд данный вид контроля не дает предполагаемого эффекта,
так как по-прежнему движение денежных средств не возможно отследить. При
приеме (получении) оплаты, в том числе предоплаты (аванса), за товары
(работы, услуги) наличными денежными средствами, продавец по
собственному желанию может провести операцию по ККТ или нет.
Еще одним из последних нововведений текущего года стал проект
«выход из тени», который вводит налог на профессиональный доход (новый
спецрежим) самозанятых граждан.
Согласно законопроекту под профессиональным доходом (НПД)
понимается доход самозанятых физических лиц от деятельности, при котор ой
они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым
договорам. Обычно подобной деятельностью занимаются те, кто оказывает
различные услуги физическим лицам - репетиторы, няни, уборщицы и т.д.
Под самозанятыми подразумеваются граждане, максимальный доход
которых не превышает 2,4 млн. руб. в год (200 тыс. руб. в месяц), в
законодательстве данное понятие отсутствует. По данным ФНС, из 82 млн.
работоспособных граждан России официально работают и платят страховые
взносы примерно 52 млн. человек. По оценке Минтруда, в России 12 млн.
самозанятых, а по данным Росстат цифра вдвое выше.
В первый год реализации проекта, нововведения коснутся только Москвы
и Подмосковья, Татарстана и Калужской области, эксперимент рассчитан на 10
лет - с января 2019 года по декабрь 2028 года. По пр оекту после пер ехода на
уплату спецналога на профдоход самозанятые смогут не платить
56
:
− НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
− НДС (кроме «ввозного»);
56
Федеральная налоговая служба. Упрощенная система налогообложения [Электронный ресурс]. -
Режим доступа: https://www.№alog.ru/r№77/ip/ip_pay_taxes/us№/ (дата обращения 03.09.2019)