42
Глава 3. Экономический анализ деятельности малого предприятия ООО
«Сатурн»
3.1. Организационно-экономическая характеристика малого предприятия
ООО «Сатурн»
Общество с ограниченной ответственностью «Сатурн» осуществляет
свою деятельность на рынке агентств по подбору персонала с 2016г., и в
настоящее время предлагает решение кадровых вопросов для организаций и
подбор вакансий для соискателей.
ООО «Сатурн» является малым предприятием. На конец 2018г.
численность работников составила – 7 чел. Выручка за 2018г. составила – 6 346
тыс. руб. Учредителями Общества являются физические лица (два гражданина
Российской Федерации). Уставный капитал составляется из номинальной
стоимости долей его Участников в общей сумме 10 тыс. руб. разделенных на
доли. Уставный капитал распределился по 50% на каждого Учредителя.
Учредительными документами Общества являются Учредительный
договор, подписанный его Учредителями, и утвержденный ими Устав, также
Общество осуществляет свою деятельность на основании Гражданского
кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации,
иного законодательства Российской Федерации, регламентирующего
деятельность таких Обществ.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в
учреждениях банков, круглую печать с указанием своего наименования и
наименованием места регистрации, от своего имени заключает договоры,
приобретает имущественные и неимущественные права.
Основной целью создания Общества согласно Уставу является
осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.
Вся деятельность Общества осуществляется в соответствии с
действующим законодательством. Виды деятельности, которые в соответствии
с Законом Российской Федерации подлежат лицензированию, осуществляются
при наличии соответствующих лицензий.
43
Кадровое агентство ООО «Сатурн» помогает работодателям создать
команду из профессиональных сотрудников, а соискателям - найти
подходящую требованиям должность с достойным уровнем заработной платы.
Деятельность кадрового агентства ООО «Сатурн» включает в себя
следующие услуги для работодателей:
- поиск соискателей кандидатов на вакантные должности;
- оценка соответствия соискателя требованиям работодателя;
- проверка готовности кандидата к работе в данной должности, оценка его
квалификации и профпригодности;
- проверка предоставленных данных и документов соискателя в целях
защиты бизнеса работодателя от мошеннических действий.
Кадровое агентство ООО «Сатурн» избавляет руководство организаций
от необходимости подбора сотрудников, что может занимать большое
количество времени.
Кадровое агентство ООО «Сатурн» имеет обширную базу вакансий и
оказывает следующие услуги для соискателей:
- помощь в составлении профессионального резюме;
- подбор вакансий в соответствии с требованиями кандидата;
- помощь в подготовке к собеседованию;
- организация встречи с работодателем.
Таким образом, кадровое агентство ООО «Сатурн» специализируется на
поиске подходящих вакансий и оказывает помощь при трудоустройстве.
Главным преимуществом кадрового агентства ООО «Сатурн» является
большой профессиональный опыт в области подбора кадров. Команда
профессиональных сотрудников кадрового агентства ООО «Сатурн»
осуществляет строгий контроль на всех этапах подбора сотрудников,
обеспечивая безопасность бизнеса работодателя.
На рисунке 3 указана организационная структура кадрового агентства
ООО «Сатурн».
44
Рис. 3. Организационная структура ООО «Сатурн»
Анализируя действующую организационную структуру ООО «Сатурн»,
следует отметить: во главе её организационной структуры отдельным звеном
выделен руководитель – Генеральный директор, который отвечает за работу
всех отделов кадрового агентства, а также контролирует всю функциональную
деятельность компании и всех процессов, связанных с ней.
Для осуществления поставленных целей деятельности ООО «Сатурн»
происходит разветвление организационной структуры в отдельные сектора, в
которых непосредственным образом происходит централизация выполняемых
ими функций.
Следующий уровень соподчинения кадрового агентства ООО «Сатурн»
представлен бухгалтерией во главе с Бухгалтером. Бухгалтерия отвечает за
ведение бухгалтерского учета компании, за своевременность, полноту и
точность исчисления финансовых платежей, составление Учетной политики.
В структуре кадрового агентства ООО «Сатурн» можно выделить два
основных уровня, не считая подразделений инфраструктуры. Это консультанты
Генеральный
директор
Бухгалтерия
Бухгалтер
Коммерческий
отдел
Консультант
Рекрутер
Маркетолог
Юридический
отдел
IT - отдел
45
- сотрудники, развивающие клиентские отношения и ведущие заказы, и
рекрутеры - работники, занимающиеся аналитической и ресечерской
деятельностью в области поиска кандидатов. И далеко не всегда переход
специалиста с одного уровня на другой является успешным, поскольку они
предполагают разные компетенции (способности, знания, навыки и умения).
Основные функции по выполнению заказа распределяются между ними
следующим образом.
Задачи консультанта кадрового агентства ООО «Сатурн»:
- менеджерская деятельность по руководству проектом (планирование и
организация работы по закрытию заявок);
- поиск клиентов, точный отбор заказчиков и создание «клиентского
портфеля»;
- ведение переговоров с заказчиком, продажа услуг на подбор персонала;
- развитие и поддержание стабильных, длительных и взаимовыгодных
клиентских отношений и получение максимального количества заказов от
каждого из них;
- прием заказа («снятие» и проработка заявки);
- организация процесса качественного поиска и подбора
квалифицированного персонала по заявкам клиентов с использованием
ресурсов рекрутингового агентства;
- окончательная оценка кандидатов и принятие решения о показе
кандидатов заказчику;
- ведение переписки с заказчиком и представление ему отчета о ходе
работы;
- представление и «продажа» финальных кандидатов заказчику;
- ведение финального кандидата до выхода на работу к заказчику;
- ценовые переговоры и вопрос своевременной оплаты;
- улаживание возможных претензий со стороны заказчика;
- консультирование клиентов по кадровым вопросам с целью улучшения
качества услуг и стремления понять особенности бизнеса клиента.
46
Задачи рекрутера агентства ООО «Сатурн»:
- составление вместе с консультантом «профиля» кандидата и
определение направления поиска;
- составление и размещение объявлений о вакансиях в
специализированных СМИ и на Интернет-сайтах;
- поиск кандидатов;
- предварительная оценка кандидатов по резюме, телефонному интервью;
- развитие отношений с кандидатами (приглашение на собеседование,
подготовка информации о его итогах);
- ведение кандидата в течение испытательного срока;
- ведение базы данных на кандидатов.
Таким образом, в специалисты кадрового агентства ООО «Сатурн» имеют
большой опыт работы в подборе сотрудников на любые вакансии, в том числе
имеющие высокий уровень материальной ответственности и связанные с
принятием управленческих решений. При подборе персонала на такие
должности особое внимание уделяется не только профессионализму и уровню
квалификации кандидата, но и его надежности.
Показатели, по которым можно судить о финансово - хозяйственной
деятельности кадрового агентства ООО «Сатурн» называют основными
технико-экономическими показателями.
В качестве исходной информационной базы анализа в работе были
использованы данные бухгалтерской отчетности организации: Бухгалтерский
баланс и Отчет о финансовых результатах за 2017-2018гг. малого предприятия
ООО «Сатурн» (таблица 12, Приложение 1,2,3).
47
Таблица 12
Динамика основных экономических показателей деятельности
ООО «Сатурн» за 2016-2018гг.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
Откл.
17г. от
16г.
+/-
Откл.
18г.
от
17г.
+/-
Темпы
роста
17г.
от
16г.,
%
Темпы
роста
18г.
от
17г.,
%
1.Выручка, тыс. руб.
185
4365
6346
+4180
+1981
2359,5
145,4
2.Себестоимость, тыс.
руб.
153
3991
6759
+3838
+2768
2608,5
169,4
3.Прибыль от продаж,
тыс. руб.
32
374
-413
+342
-787
1168,8
-110,5
4. Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
32
356
-450
+324
-806
1125,5
-126,4
5. Чистая прибыль,
тыс. руб.
26
284
-455
+258
-739
1092,3
-160,3
6.Среднесписочная
численность
работающих, чел.
1
3
7
+2
+4
300,0
233,4
8.Годовой остаток
оборотных средств,
тыс. руб.
219
1976
3292
+1757
+1316
902,3
166,6
9. Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
60
1800
4620
+1740
+2820
3000,0
256,7
10.Выработка на
одного работающего,
тыс. руб.
185
1455,0
906,6
+1270,0
-548,4
-
-
11. Затраты на один
рубль оказанных
услуг, руб.
0,83
0,92
1,07
+0,09
+0,15
-
-
12.Рентабельность
общая, %
21,0
9,4
-
-11,6
-9,4
-
-
13. Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
раз
0,85
2,21
1,93
+1,36
-0,28
-
-
Из данных таблицы 12 можно заключить следующее.
Выручка от оказания услуг ООО «Сатурн» выросла в 2017г. по
сравнению с 2016г. с 185 тыс. руб. до 4 365 тыс. руб. или на 4 180 тыс. руб., в
2018г. по сравнению с 2017г. с 4 365 тыс. руб. до 6 346 тыс. руб. или на 1 981
тыс. руб. (на 45,4%), это связано с увеличением объемов оказываемых услуг,
увеличением клиентов.
Соответственно, и по себестоимость продаж так же наблюдается рост в
2017г. по сравнению с 2016г. с 153 тыс. руб. до 3 911тыс. руб. или на 3 838тыс.
48
руб., в 2018г. по сравнению с 2017г. с 3 991 тыс. руб. до 6 759 тыс. руб. или на 2
768 тыс. руб. (на 69,4%),
Стоит отметить и рост всех видов прибыли в 2017г. по сравнению с
2016г.: так например, прибыль от продаж в 2017г. выросла с 32 тыс. руб. до 374
тыс. руб., прибыль до налогообложения с 32 тыс. руб. до 356 тыс. руб., чистая
прибыль с 26 тыс. руб. до 284 тыс. руб.
В 2018г. по сравнению с 2017г. ситуация ухудшилась по всем видам
прибыли наблюдается убыток: по прибыли от продаж убыток составил 413 тыс.
руб., по прибыли до налогообложения 450 тыс. руб., по чистой прибыли убыток
455 тыс. руб. В основном это произошло из-за резкого опережения темпов
роста себестоимости на темпами роста выручки.
В результате вышеуказанного фактора затраты приходящиеся на один
руб. оказанных услуг выросли в 2017г. по сравнению с 2016г. с 0,83 руб. до 0,92
руб. или на 0,09 руб., в 2018г. по сравнению с 2017г. с 0,92 руб. до 1,07 руб.
или на 0,15 руб., что свидетельствует об не эффективном хозяйствовании.
Показатель финансовой результативности по основной деятельности
кадрового агентства, а, именно, общая рентабельность в 2016г. составила
21,0%, в 2017г. 9,4%, в 2018г. был убыток.
Оборачиваемость оборотных средств, характеризующая эффективность
использования оборотных средств в 2017г. выросла по сравнению с 2016г. с
0,85 раз до 2,21 раз, в2018г. по сравнению с 2017г. наблюдается снижение по
данному показателю с 2,21 раз до 1,93 раз.
Численность работников в 2017г. возросла на 2 чел., в 2018г. с 3чел. До 7
чел. Так же произошел рост оплаты труда в 2017г. с 60 тыс. руб. до 1 800 тыс.
руб. (на 1 740 тыс. руб.), в 2018г. вырос до 4 620 тыс. руб.
Выработка на одного работающего компании возросла в 2017г. по
сравнению с 2016г. с 185 тыс. руб. до 1 455 тыс. руб. или на 1 27 тыс. руб., в
2018г. идет снижение до 906,6 тыс. руб. (на 548,4 тыс. руб.).
49
Таким образом, анализ основных экономических показателей показал, что
в 2018г. по сравнению с 2016-2017гг. малое предприятие ООО «Сатурн»
добилось более низких показателей финансовых результатов.
3.2. Анализ и оценка эффективности деятельности малого предприятия
ООО «Сатурн»
На основании бухгалтерской (финансовой) отчётности малого
предприятия ООО «Сатурн» проведем анализ и оценку его эффективности за
2016-2018гг., по результатам которого сделаем выводы о его работе.
Горизонтальный анализ баланса ООО «Сатурн» за 2017-2018гг. (таблица
13, Приложение 1).
Таблица 13
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Сатурн» за
2016-2018гг.
Наименование
показателя
2016г.
2017г.
2018г.
Изм.
17г.
к
16г.
+/-
Изм.
18г. к
17г.+/-
17г. к
16г.,
%
18г.
к
17г.,
%
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Итог по разделу I
-
-
-
-
-
-
-
II. Оборотные активы
Запасы
0
1419
1457
1419
38
0,0
102,7
Дебиторская
задолженность
218
529
1826
311
1297
242,7
345,2
Денежные средства
1
29
9
28
-20
2900,0
31,0
Итого по разделу II
219
1976
3292
1757
1316
902,3
166,6
БАЛАНС
219
1976
3292
1757
1316
902,3
166,6
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
10
10
10
0
0
100,0
100,0
Нераспределённая
прибыль (непокрытый
убыток)
30
314
-142
284
-456
1046,7
-45,3
Итого по разделу III
40
324
-132
284
-456
810,0
-40,7
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
-
-
-
-
-
-
-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы
61
124
0
63
-124
203,3
0,0
Кредиторская
задолженность
117
1529
3424
1412
1895
1306,8
223,9
Итого по разделу V
178
1652
3424
1474
1772
928,1
207,3
БАЛАНС
219
1976
3292
1757
1316
902,3
166,6
50
Из таблицы 13 видно, что ООО «Сатурн» по размеру небольшая
компания (уставный капитал на протяжении 2016-2018гг. составлял 10 тыс.
руб.).
Валюта баланса за период 2016-2018гг. увеличивается: в 2017г. с 219
тыс. руб. до 1 976 тыс. руб. (на 1 757 тыс. руб.), за 2018г. с 1 976 тыс. руб. до
3292 тыс. руб. (на 1 316 тыс. руб.). Увеличение валюты баланса
свидетельствует о расширении ООО «Сатурн» хозяйственного оборота.
Динамика валюты баланса ООО «Сатурн» за 2016-2018гг. представлена
на рисунке 4.
Рис. 4. Динамика валюты баланса ООО «Сатурн» за 2016-
2018гг., тыс. руб.
Имущественное состояние ООО «Сатурн» представлено только в виде
оборотных активов (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства),
внеоборотные активы отсутствуют.
В составе текущих активов обращает на себя внимание рост
дебиторской задолженности в 2017г. по сравнению с 2016г. на 1757 тыс. руб.
или 802,3%, в 2018г. по сравнению с 2017г. на 1 316 тыс. руб. или 66,6%.
Следует отметить рост дебиторской задолженности: в 2017г. с 218 тыс.
руб. до 529 тыс. руб. или на 311 тыс. руб. (142,7%), в 2018г. с 529 тыс. руб. до
1 826 тыс. руб. или на 1 297 тыс. руб. (245,2%), это вызвано отсутствием
контроля состояния расчетов с покупателями и заказчиками на малом
219
1976
3292
2016г. 2017г. 2018г.
51
предприятии. Таким образом, кадровое агентство ООО «Сатурн» имеет
определенные проблемы с дебиторами.
Снижение денежных средств в 2018г. по сравнению с 2017г. с 29 тыс.
руб. до 9 тыс. руб. или на 20 тыс. руб. (69%) является отрицательной
тенденцией для исследуемого малого предприятия.
Динамика оборотных активов ООО «Сатурн» за 2016-2018гг.
представлена на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика статей баланса ООО «Сатурн» за 2016-2018гг.,
тыс. руб.
Анализируя структуру пассива баланса ООО «Сатурн», можно
отметить, что источниками собственных средств являются: уставный капитал,
нераспределенная прибыль и кредиторская задолженность.
Собственный капитал в 2016г. составил 40 тыс. руб., в 2017г. составил
324 тыс. руб., в 2018г. – 132тыс. руб., т.е. наблюдается тенденция к
снижению, так как финансовая результативность деятельности организации,
характеризуется наличием в бухгалтерском балансе в 2018г. непокрытым
убытком.Рост общей суммы кредиторской задолженности в 2017г. с 117 тыс.
руб. до 1529 тыс. руб. или на 1 412 тыс. руб. (в 13 раз), и в 2018г. с 1529 тыс.
руб. до 3424 тыс. руб. или на 1895 тыс. руб. (123,9%), свидетельствует об
ухудшении качества взаиморасчетов с контрагентами организации.
0
1419
1457
218
529
1826
1
29
9
2016г. 2017г. 2018г.
Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства