64
и за квартал отчётного периода (Таблицы 15 и 16).
Таблица 15
Размер краткосрочных бонусов за каждый выполненный
показатель эффективности по итогам работы за месяц
Наименование показателя эффективности
по итогам работы за месяц
Размер бонусов (количество
окладов)
Перечисление денежных средств на расчётный
счёт ОАО «Белшина»
1,25
Рост уровня рентабельности продаж к
предыдущему месяцу
0,75
Снижение уровня затрат
0,75
Лимит запасов готовой продукции
0,75
Чистая прибыль
0,150
Таблица 16
Размер краткосрочных бонусов за стабильные результаты
по итогам работы за квартал
Наименование показателя эффективности
по итогам работы за квартал
Размер бонусов (количество
окладов)
Выполнение плана по перечислению денежных
средств на расчётный счёт ОАО «Белшина» в
течение всех трёх месяцев квартала
1,00
Общая сумма краткосрочных бонусов не должна превышать трёх окладов
за месяц, исчисленных в среднем за отчётный период. Размер краткосрочных
бонусов руководителю СТПС должна устанавливаться приказом генерального
директора ОАО «Белшина» после подведения итогов финансово-хозяйственной
деятельности за отчётный период на основании решения общего собрания
участников торгового дома.
При начислении краткосрочных бонусов учитываются условия для их
снижения (лишения), предусмотренные нормативными правовыми актами,
настоящим Положением и контрактом руководителя СТПС.
Во исполнение обеспечения контроля над оборотом денежных средств на
счетах ОАО «Белшина» и исполнения обязательств по возврату заемных
средств по договору займа с ЗАО «Белорусская нефтяная компания»
предлагается ввести в ОАО «Белшина» временный режим управления счетами
и контроль над рациональным использованием денежных средств организации.
65
3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий
1. Для управления ассортиментом в ОАО «Белшина» в данной работе
предлагается использование программы «AssortmentOptimization» для
формирования и оптимизации ассортимента предприятия. Эффективность
внедрения модуля такого типа характеризуется рядом показателей, основными
из которых будут являться:
— оптимизация ассортимента, сокращение трудоемкости ведения
мониторинга экономических и маркетинговых показателей по товарным
группам;
— улучшение качества и точности обработки информации в области
ассортиментной политики, сокращение сроков составления отчетности,
расширение возможностей изучения целевых сегментов.
Затраты на пополнение оборотных средств в связи с внедрением новой
программы. Произведем расчет капитальных затрат:
Определение К
ос
– затрат пользователя на освоение программы – по
формуле:
К
ос
=
(
З
см
+ З
см
× К
нз
)
× Ч
по
× Т
ос
+ Ц
м
× Т
мос
, (5)
где З
см
– среднемесячная заработная плата одного работника отдела
маркетинга, руб;
К
нз
– коэффициент начислений на заработную плату;
Ч
по
– численность работников, занятых освоением программы, чел.;
Т
ос
– продолжительность освоения новой программы, час;
Ц
м
– цена одного машино-часа работы ЭВМ, руб;
Т
мос
– расход машинного времени на освоение новой программы, час.
К
ос
= (390 + 390 × 0,35) × 1 × 20 + 1,40 × 10 = 1053 тыс. руб.
Определение К
о
– общих капитальных вложений заказчика
(потребителя), связанных с приобретением, внедрением и использованием
новой программы – по формуле :
, (6)
66
где К
пр
– затраты пользователя на приобретение новой программы по
отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуатации и
сопровождению;
К
ос
– затраты пользователя на освоение новой программы;
К
об
– затраты на пополнение оборотных средств в связи с
использованием новой программы.
К
О
= 702 + 1053 + 13 = 1136 руб.
Определение C
зе
– экономии затрат на заработную плату в расчете на
100 команд – по формуле:
, (7)
где З
см
– среднемесячная заработная плата одного сотруднику, руб.;
Т
с1
, Т
с2
– снижение трудоемкости работ в расчете на 100 операций, час.;
Т
ч
– количество часов работы в день;
Д
р
– среднемесячное количество рабочих дней.
(390 (120 – 98) / 8) / 22 = 487 руб.
В таблице 12 представлены данные для расчета экономии затрат на
заработную плату в расчете на 100 операций.
Таблица 12
Дополнительные данные для расчета затрат
на освоение программы
Показатель
Обозначение
Ед.измерения
Величина
показателя
Среднемесячная заработная
плата 1-ого сотрудника
З
см
руб.
390
Снижение трудоемкости
работ в расчете на 100
операций
Т
с1
, Т
с2
чел.-час.
120, 98
Количество часов работы в
день
Т
ч
час
8,00
Среднемесячное количество
рабочих дней
Т
мос
день
22,00
Определение А
2
– объема выполненных работ с использованием новой
программы (100 операций) – по формуле:
, (8)
где А
о
– объем работ, необходимый для решения одной задачи (100
67
операций);
З
т2
– количество типовых задач, решаемых за год.
10 × 15 = 150
Определение С
з
– экономии затрат на заработную плату при
использовании новой программы в расчете на объем выполненных работ – по
формуле:
, (9)
где С
зе
– экономия затрат на заработную плату при решении задач с
использованием новой программы в расчете на 100 операций;
А
2
– объем выполненных работ с использованием новой программы
(100 команд).
С
з
= 48 × 150 = 731 руб.
Определение С
оз
– экономии затрат за счет сокращения начислений на
заработную плату – по формуле:
, (10)
где К
нз
– коэффициент начислений на заработную плату.
С
оз
= 0,35 × 731 = 255 руб.
Определение С
ме
– экономии затрат на оплату машинного времени в
расчете на 100 команд – по формуле
, (11)
где Ц
м
– цена одного машино-часа работы ЭВМ, р.;
М
в1
, М
в2
– средний расход машинного времени в расчете на 100
операций при применении соответственно базового варианта и
«AssortmentOptimization».
С
ме
= 140 × (17 – 10) = 980 руб.
Определение С
м
– экономии затрат на оплату машинного времени в
расчете на выполненный объем работ в результате применения новой
программы – по формуле
, (12)
где С
ме
– экономия затрат на оплату машинного времени при решении
68
задач с использованием новой программы в расчете на 100 операций.
С
ме
= 980 × 150 = 147 руб.
Определение С
о
– общей годовой экономии текущих затрат, связанных с
использованием новой программы, – по формуле:
, (13)
С
о
= 731 + 255 + 14 = 988 руб.
Определим ΔП
ч
– прироста чистой прибыли – по формуле:
, (14)
ΔП
ч
= 988 – (988 × 20 / 100) = 988 – 197 = 790руб.
где Н
п
– ставка налога на прибыль 20 %.
Срок окупаемости (Т
ок
) рассчитывается по формуле:
. (15)
Т
ок
= 1136 / 790 = 1,44 года
Внедрение «AssortmentOptimization» на предприятии является
эффективным, поскольку затраты на приобретение окупятся уже во втором
году эксплуатации и с течением времени будет осуществляться прирост
прибыли и соответственно экономического эффекта в размере 790 тыс. руб. в
результате повышения оперативности и качества выполнения работ отделом
маркетинга ОАО «Белшина».
2. Постоянная работа специалистов предприятия над
совершенствованием конструкции шины, рецептуры резин, технологических
процессов позволяет повышать качество выпускаемой продукции.
Предложенные мероприятия это :
— увеличение производственных мощностей;
— увеличение объема выпускаемой продукции;
—экономия на условно-постоянных расходах.
Результатом реализации этих мероприятий будет снижении цены на
продукцию предприятия, продукция станет более конкурентоспособной.
Экономия на условно-постоянных расходах в результате увеличения
о
ок
ч
К
Т=
ΔП
69
объема производства продукции (Эу.п.) определяется по формуле:
(16)
где В
0
, В
1
– годовой объем производства до и после внедрения
мероприятий, тыс. руб.;
Ппб - процент плановой прибыли;
Д у.п. – доля условно-постоянных расходов в себестоимости.
тыс. руб.
Снижение прямых затрат на материалы и топливно-энергетические
ресурсы и сокращение закупок по импорту сырья, материалов за счет:
— сокращения затрат электрической энергии (Ээн.) на 6,856 тыс. руб.;
— сокращения затрат на топливо (Эт.) на 5,231 тыс. руб.;
— экономия на материальных затратах (Эм) за счет изменения норм
расхода сырья и цен определяется по формуле:
, (17)
— экономия по сырью (проволоке, канифоли):
, (18)
где Н
0
и Н
1
- нормы расхода сырья до и после внедрения мероприятий,
руб.;
Ц
0
и Ц
1
– цена сырья до и после замены;
В - годовой выпуск продукции в натуральном выражении после
внедрения мероприятий, шт.
— экономия по проволоке:
тыс. руб.
— экономия по канифоли:
тыс. руб.
Экономия на материальных затратах (Эм) за счет изменения норм
расхода сырья определяется по формуле:
тыс. руб.
..*)
100
1(*)(..
01
пДу
Ппб
ВВпЭу
577,1409822,0*)
100
30
1(*)7,9859909,1077539(. пЭу
ЭкЭпрЭм
ВЦНЦНЭс *)**(
1100
156,21000000:4,3563*)2110*5,22100*8,2( Эпр
839,41000000:4,3563*)6910*3,16894*5,1( Эк
995,6839,4156,2 Эм
70
Экономия по заработной плате (Э з/п) в результате сокращения
численности управленческого персонала определяется по формуле:
, (19)
где Сч – сокращение (экономия) численности, чел.,
З/П год – плановая зарплата одного рабочего за год, тыс. руб.,
П соц.стр. - % отчисления на социальное страхование.
тыс. руб.
Экономия или дополнительные затраты на повышение качества (Эк)
определяются по формуле:
, (20)
где З
0
и З
1
– затраты на единицу продукции до и после повышения
качества, руб.;
К – количество единиц продукции повышенного качества, шт.
тыс. руб.
Годовой экономический эффект (Эг) определяется по формуле:
, (21)
тыс. руб.
В таблице приложение 7 представлена динамика и структура полной
себестоимости, причем в 2017 году показаны данные до совершенствования
мероприятий, а в 2018 - после.
Структура затрат по статьям себестоимости ОАО «Белшина» до и после
внедрения мероприятий по совершенствованию ценовой политики предприятия
представлена на рисунке 6. На диаграмме можно увидеть, что произошло
уменьшение по статьям:
— материальные затраты (было 74,22%, стало 68,67%, т.е. на 5,55 пр.п.);
— заработная плата (было 13,23%, стало 13,01%, т.е. на 0,22 пр.п.).
)
100
..
1(*/*/
стрПсоц
ПгодЗСчпЭз
909,1059)
100
36
1(*267,22*35/ пЭз
КЗЗЭк *)(
01
800,99701200*)872,250181,259( Эк
ЭкпЭзЭмпЭуЭтЭэнЭг /....
368,25148800,9970909,1059995,6577,14098231,5856,6 Эг
71
Рисунок 6. Структура затрат до и после внедрения мероприятий
Определим экономическую эффективность после внедрения
мероприятий. Капитальные вложения на мероприятия по совершенствованию
ценовой политики на ОАО «Белшина» составят 30 624 тыс. руб.:
— на покупку четырех прессов для завода массовых шин 2 024,0 тыс. р
— на создание дилерской сети - 28 600,0 тыс. руб.
Срок окупаемости капитальных вложений определяется по формуле:
, (22)
где КВ - капитальные вложения, тыс. руб.,
Эг – условно-годовая экономия от внедрения мероприятий.
года
Структура затрат по статьям себестоимости ОАО «Белшина» до и после
внедрения мероприятий по совершенствованию ценовой политики предприятия
можно увидеть, что произошло уменьшение по статьям:
— материальные затраты (было 74,22%, стало 68,67%, т.е. на 5,55 пр.п.);
— заработная плата (было 13,23%, стало 13,01%, т.е. на 0,22 пр.п.).
Экономическая эффективность после внедрения мероприятий.
Капитальные вложения на мероприятия по совершенствованию ценовой
политики на ОАО «Белшина» составят 30 624 тыс. руб.:
— на покупку четырех прессов для завода массовых шин 2 024,0 тыс.
руб.;
74,22
13,23
4,47
3,43
3,57
68,67
13,01
5,07
5,21
6,38
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
Ма териальные
затраты
За работная плата Отчисления на
соцнужды
Амортизация Прочие
Удельный вес в себестоимости, %
до внедрения мероприятий после внедрения мероприятий
Эг
КВ
Ток
2,1
368,25148
0,30624
Ток
72
— на создание дилерской сети - 28 600,0 тыс. руб.
Срок окупаемости предлагаемых мероприятий составит 1,2 года.
Экономия на условно-постоянных расходах - являться экономия
денежных средств, которые могут быть вложены в расширение
производственной деятельности предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод о важности и целесообразности
проведения мероприятий для ОАО «Белшина».
3. Адаптивная версия корпоративного сайта www.belshina.by под
мобильные устройства позволит увеличить его посещаемость за счет
владельцев мобильных устройств.
В условиях конкуренции на мировых рынках необходимо
совершенствовать сбытовую сеть, чтобы наращивать объемы продаж и
обеспечить устойчивые позиции на рынках.
4 Выплачивать краткосрочные бонусы руководителям СТПС за
результаты финансово хозяйственной деятельности по итогам работы за месяц
за фактически отработанное в отчётном периоде время. Это приведет к
снижению дебиторской задолженности.
В настоящее время товаропроводящая сеть представлена торговыми
организациями на территории Российской Федерации, а также в странах
ближнего и дальнего Зарубежья.
Выводы по главе 3
Участие в выставке предполагает знакомство с новыми потенциальными
потребителями продукции и, как следствие, увеличение объемов продаж.
Также участие в ежегодных выставках необходимо для укрепления имиджа
предприятия. Участие в данной выставке входит в план выставочных
мероприятий 2018 года. Цель участия в выставке:
— презентация продукции ОАО «Белшина», ПРИ г.Кричев;
— поиск деловых партнеров;
— ознакомление потребителей с типоразмерами шин.
73
— УРП совместно с ПО должны рассмотреть вопрос по максимально
полному исполнению заявок торговых домов, несмотря на существующие
трудности.
— Усилить контроль за исполнением сроков постановки на
производство новых автошин.
— Ускорить сроки нанесения маркировки «М+S» на грузовые и
легкогрузовые шины, в том числе хранящиеся на складах.
— Пересмотреть подход по принятию решений по рекламационной
продукции.
— Разработать единые правила по рассмотрению вопросов установления
конкурентоспособного уровня цен.
— Работа по техническому сопровождению реализованных автошин
направлена не только на определение рекламационных случаев и возможности
компенсации за некачественную продукцию, но и на разработку рекомендаций
по наиболее эффективной эксплуатации автошин.
Стратегическая цель ОАО «Белшина» - это утверждение стабильных
позиций на освоенных рынках и расширение географии поставок. Поэтому на
предприятии постоянно совершенствуется деятельность в области
исследования как традиционных, так и перспективных рынков сбыта.
Оперативный и своевременный выпуск новых типоразмеров шин
позволяет предприятию выходить на рынки сбыта с более совершенной и
востребованной продукцией, что оказывает благоприятное воздействие на
имидж и экономическую составляющую Общества.