34
антибактериальная защита подушек и одеял новой линейки продукции
BELASHOFF Silver Collection. В дополнение к новым технологиям обработки
наполнителя каждое изделие этой коллекции отличается оригинальным
дизайном. BELASHOFF Silver Collection привлекла большое внимание
посетителей выставки ТекстильЛегПром в г. Москва, на которой была
представлена осенью 2016 г.
ООО «ЩППФ» располагает серьезной производственной базой и
широкими технологическими возможностями, оснащена швейным,
стегальным, наполнительным оборудованием высокого класса от лучших
мировых производителей.
На фабрике действует лаборатория контроля качества входящего
сырья. Осуществляются производство и продажа перо-пуховой смеси
(наполнителя) любого процентного содержания пера. Пуховый наполнитель
проходит полный технологический цикл обработки на специальном немецком
оборудовании, включающее в себя отделение пуха от пера, обеспыливание
сырья, мойку с применением высокоэффективных моющих средств,
антисептическую, температурную и противоаллергенную обработку.
Качество пуха определяется показателем Fill Power, который отражает
способность пуха восстанавливаться после сжатия. Fill Power это и есть
главный показатель качества пуха. Чем выше этот показатель, тем
качественнее считается пух.
ООО «ЩППФ» проверяет каждый килограмм пуха на всех этапах
производства на влагостойкость и способность восстановить объем после
сжатия.
Рынок реализации продукции предприятием довольно широк, и
установление в 2016 году немецкого оборудования для производства
продукции, расширило возможности предприятия, и объем товаров на
реализуемых за пределами Российской Федерации постоянно растет.
Основными технико-экономическими показателями,
характеризующими финансово-хозяйственную деятельность предприятия
35
ООО «Щигровская перо-пуховая фабрика» (ООО «ЩППФ») за
анализируемый период 2015-2017 гг., представлены в таблице 2.
Таблица 2
Динамика основных технико-экономических показателей
развития ООО «ЩППФ» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
№
п/п
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абс.
откл.
Темп
прироста,
%
1
Имущество
организации
191480
161037
164470
27010
-14,11
2
Собственный
капитал
7301
9857
13572
6271
85,89
3
Заемный капитал,
в том числе
184179
151180
150898
-33281
-18,07
3.1
долгосрочные
обязательства
42434
34994
44912
2478
5,84
3.2
краткосрочные
обязательства
141745
116186
105986
-35759
-25,23
4
Долгосрочные
внеоборотные
активы
13486
9958
7682
-5804
-43,04
5
Оборотные активы
В том числе
177994
151079
156788
-21206
-11.91
5.1
запасы
138718
116874
119156
-19562
-14,10
5.2
дебиторская
задолженность
38978
33529
36751
-2227
-5,71
5.3
денежные средства
184
437
720
536
291,30
6
Выручка от
продаж
221572
188684
207169
-14403
-6,50
7
Себестоимость
продаж
210064
175697
180864
-29200
-13,90
8
Валовая прибыль
11058
12987
26305
15247
137,88
9
Прибыль до
налогообложения
110
3469
8279
8169
6526,36
10
Чистая прибыль
12
2556
3715
3703
30858,0
11
Рентабельность
продаж (%)
2,6
3,4
7,4
4,8
184,62
12
Рентабельность
собственного
капитала, %
0
30
32
32
0
13
Рентабельность
активов, %
0
1,5
2,3
2,3
0
Проведенный анализ основных показателей деятельности предприятия
ООО «Щигровская перо-пуховая фабрика» за анализируемый период 2015-
2017 гг. отразил тенденцию снижения стоимости имущества на 14,11%. В том
числе изменению подвергся собственный капитал, который увеличился на
85%, что отражает положительную динамику в развитии предприятия, а также
положительным является сокращение доли заемного капитала и темп его
36
снижения составил 18,07%.
Состав внеоборотных активов сократился на 43,04%, и это
свидетельствует об амортизации имущества, и списании части изношенных
основных средств.
Состав оборотных активов предприятия сократился на 11,91% . и это в
основном связано со снижением остатков запасов на 14,10% и снижением
дебиторской задолженности покупателей и прочих дебиторов на 5,71%, что
отражает эффективную платежную дисциплину которая привела к росту
денежных средств предприятия на 291,3%.
Выручка от продаж также сократилась на 6,50%, и при этом
сократилась и себестоимость произведённой и реализованной продукции на
13,90%. Снижение себестоимости продукции, привело к росту валовой
прибыли от реализации продукции на 137,88%.
Рассчитанные показатели рентабельности отражают тенденцию
увеличения их значений за анализируемый период.
Проиллюстрируем рассчитанные показатели с помощью диаграмм.
Динамика изменений собственного и заемного капитала ООО
«ЩППФ» за 2015-2017 гг., представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Динамика изменений собственного и заемного
капитала ООО «ЩППФ» за 2015-2017 гг.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
Собственный капитал Заемный капитал
2015 г.
2016 г.
2017 г.
37
Динамика изменений оборотных и внеоборотных активов ООО
«ЩППФ» за 2015-2017 гг. представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика изменений оборотных и внеоборотных
активов ООО «ЩППФ» за 2015-2017 гг.
Динамика изменений выручки, себестоимости и прибыли от продаж
ООО «ЩППФ» за 2015-2017 гг. представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика изменений выручки, себестоимости и
прибыли от продаж ООО «ЩППФ» за 2015-2017 гг.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
Долгосрочные внеоборотные активы Оборотные активы
2015 г.
2016 г.
2017 г.
0
50000
100000
150000
200000
250000
Выручка от продаж Себестоимость
продаж
Валовая прибыль Прибыль до
налогообложения
2015 г.
2016 г.
2017 г.
38
Динамика показателей рентабельности ООО «ЩППФ» за 2015-2017 гг.
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Динамика показателей рентабельности ООО
«ЩППФ» за 2015-2017 гг.
2.2 Анализ состава, структуры и обеспеченности
материальными ресурсами
Основным направлением и условием при осуществлении и выполнении
плана по выпуску продукции, работ, услуг, увеличению прибыли, росту
рентабельности, это снабжение и обеспечение производственными запасами
предприятия в полном объеме, причем необходимого качества и
ассортимента.
Большой запас производственных ресурсов, достаточно быстро можно
создать при приобретении необходимого количества материальных ценностей,
и соответственно изготовление большего объема продукции, работ, услуг, т.е.
экстенсивным направлением развития предприятия, либо при производстве
продукции, работ, услуг использовать средства по выявленным резервам
предприятия, либо за счет сэкономленных материальных ценностей, т.е.
интенсивный путь развития.
0
5
10
15
20
25
30
35
Рентабельность продаж Рентабельность собственного
капитала
Рентабельность активов
2015 г.
2016 г.
2017 г.
39
Экстенсивный путь в использовании материальных ценностей,
предусматривает увеличение удельного веса затрат по статье материальные
ценности, но при этом этот удельный вес понижет быть снижен за счет
увеличения объема выпущенной продукции. [49,c.289]
Интенсивный путь является более рациональным в использовании на
предприятии, так как он предусматривает низкий удельный вес материальных
затрат, их экономное использование, что непосредственно приведет к
снижению себестоимости продукции, работ, услуг.
Перед анализом обеспеченности предприятия материальными
ценностями и их эффективным использованием, стоят следующие задачи:
достаточно полное и точное составление планов МТС;
определение порядка выполнения планов по произведенным
затратам, определение влияния материальных ценностей на себестоимость
произведенной продукции;
определение уровня влияния и оценка влияния выявленных
внутренних резервов на удельный вес израсходованных материальных
ценностей;
определение влияния различных факторов на эффективность
использования материальных ценностей в производство.
Аналитикам, для проведения анализа материальных ценностей
необходимы источники информации.
К ним относятся: утвержденные планы снабжения предприятия
материальными ценностями, заключенные договора с поставщиками на
поставку материальных ценностей, утвержденные формы отчетности для
отдела статистики по движению материальных ценностей, данные первичного
учета и учетных регистров и пр. [16,с.171]
Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям
производства продукции и образования необходимых запасов исходя из
прогрессивных норм расхода материалов.
Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная
40
обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия.
Они могут быть внешними и внутренними.
К внешним источникам относятся материальные ресурсы,
поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами.
Внутренние источники – это сокращение отходов сырья, использование
вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов,
экономия материалов в результате внедрения достижений научно-
технического прогресса.
Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны - это
разность между общей потребностью в определенном виде материала и
суммой собственных внутренних источников ее покрытия.
Источниками информации для анализа материальных ресурсов
являются:
бухгалтерский баланс (Приложение 1);
отчет о финансовых результатах (Приложение 2);
отчет о затратах предприятия и отчет о готовой продукции.
Для начала, необходимо проанализировать удельный вес материалов в
составе оборотных ООО «Щигровская перо-пуховая фабрика» (ООО
«ЩППФ») в таблице 3.
Таблица 3
Динамика оборотных активов ООО «ЩППФ»
за 2015-2017 гг., тыс.руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
2016 к
2015
2017
к 2016
1.Запасы
138718
77,93
116877
77,36
119156
76,0
-15,74
1,95
2.Дебиторская
задолженность
38978
21,90
33529
22,19
36751
23,44
-13,98
9,61
3.Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
184
0,10
437
0,29
720
0,46
137,5
64,76
Прочие оборотные
активы
114
0,07
236
0,16
161
0,10
107,01
31,78
Итого:
177994
100,0
151079
100,0
156788
100,0
-15,12
3,78
41
Проведенный анализ в таблице 3 показал, что в составе оборотных
активов за анализируемый период произошли некоторые изменения. Так, в
2017 году, как и в предыдущие годы, наибольший удельный вес в составе
оборотных активов занимают запасы предприятия, в том числе в 2015 году –
77,93%, в 2016 году – 77,36%, и в 2017 году- 76,0%, при этом темп снижения
остатков запасов в 2016 году по сравнению с 2015 годом составил 15,74%, а
при сравнении 2017 года с 2016 годом, темп прироста составил 1,95%.
При анализе дебиторской задолженности, как элемента оборотных
активов, видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло
снижение данного показателя на 13,98%, что говорит об ужесточении
платежной дисциплины, а при сравнении 2017 года с 2016 годом, наоборот
прослеживается тенденция увеличения данного показателя на 9,61%.
Денежные средства и денежные эквиваленты, также изменились в
анализируемом периоде, и по ним прослеживается тенденция увеличения
данных активов. Так, при сравнении данных 2016 года с данными 2015 года,
видно что темп прироста составил 137,5%, а при сравнении 2017 года с 2016
годом 64,76%.
Прочие оборотные активы предприятия также отражают тенденцию их
увеличения, и в 2016 году по сравнению с 2015 годом они увеличились на
7,01%, а при сравнении данных за 2017 год с данными 2016 года, темпы
прироста составили 31,78%.
Оборотные активы играют важную роль в работе предприятия, и о того
насколько эффективно и рационально они использованы, зависит
прибыльность предприятия. Поэтому, на предприятиях осуществляют
постоянный контроль за использованием материальных запасов, за
возникновением дебиторской задолженности, за остатками готовой
продукциии и товаров на складах
Следующий шаг анализа основан на более подробном рассмотрении
состава производственных запасов ООО «Щигровская перо-пуховая фабрика»
(ООО «ЩППФ») в таблице 4.
42
Таблица 4
Динамика состава запасов ООО «ЩППФ» за
2015-2017 гг., тыс.руб.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Темп
прироста, %
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
2016
к
2015
2017
к
2016
1.Материалы
74589
53,77
61173
52,34
67895
56,98
-18,0
10,99
2.Незавершенное
производство
24983
18,01
21260
18.19
19828
16.64
-14,90
-6,74
3.Продукция
36039
25,98
30762
26,32
27072
22,72
-14,64
-12,0
4. Товары
3107
2,24
3682
3,15
4361
3,66
18,51
18,44
Итого:
138718
100,0
116877
100,0
119156
100,0
-15,74
1,95
Данные анализа показывают, что в составе запасов, статья
«Материалы», занимает высокий удельный вес. Так в 2015 году удельный вес
запасов составил 53,77%, в 2016 году 52,34%, и в 2017 году 56,98%.
Также больший удельный вес в составе запасов заняла статья
«Продукция». В 2017 году удельный вес продукции составил 22,72%, и
отражает тенденцию снижения остатков готовой продукции по сравнению с
предыдущими периодами. Так, при сравнении данных 2017 года с 2016
годом, объем остатков готовой продукции сократился на 14,64%, такая же
тенденция сохраняется и при сравнении данных 2016 года с данными 2015
года, где темп снижения 12,0%.
Снижение остатков готовой продукции, связано с тем, что у
предприятия за анализируемый период, появились новые возможности по
расширению рынка сбыта как внутри страны, так и за ее пределами, и
увеличению ассортимента производимой и реализуемой продукции.
Остатки незавершенного производства незначительны, и в 206 году по
сравнению с 2015 годом сократились на 14,90%, а при сравнении данных 2017
года с данным 2016 года, темпы снижения составили 6,74%
В целом, сумма запасов предприятия ООО «Щигровская перо-пуховая
фабрика» сократилась на 15,74% при сравнении данных 2016 года с данными
2015 года, и наоборот увеличились на 1,95% при сравнении данных 2017 года
с данными 2016 года.
43
Динамика состава запасов ООО «ЩППФ» за 2015-2017 гг.
представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 - Динамика состава запасов ООО «ЩППФ» за
2015-2017 гг.
Так как было сказанные выше, производство на анализируемом
предприятии является материалоемким, поэтому становиться очевидным
необходимость рассмотреть динамику изменения материальных ресурсов ООО
«Щигровская перо-пуховая фабрика» (ООО «ЩППФ») за 2015-2017 гг. в
таблице 5.
Таблица 5
Динамика материальных ресурсов
ООО «ЩППФ» за 2014-2016гг.,тыс. руб.
№
п/п
Состав материалов
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонения
2016
от
2015
2017 от
2016
1.
Сырье и материалы
39942
32880
36392
-7062
3512
2.
Запасные части
7548
6197
6891
-1351
694
3.
Покупные
полуфабрикаты и
комплектующие
0
0
0
0
0
4.
Топливо и энергия
13575
11072
12235
-2503
1163
5.
Тара и тарные материалы
5393
4368
4834
-1025
466
6.
Прочие материалы
5065
4197
4596
-868
399
7.
Строительные материалы
3066
2459
2947
-607
488
Итого
74589
61173
67895
-13416
6722
Проведенный анализ в таблице 5 показывает, что за анализируемый
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
Материалы Незавершенное
производство
Продукция Товары
2015 г.
2016 г.
2017 г.