18
- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных
единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных
единицах.
Ценные бумаги представляют собой особую категорию валютного
законодательства. Они поделены на два вида:
- внутренние;
- внешние.
К внутренним ценным бумагам относятся:
- эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в
валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в
Российской Федерации;
- иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты
Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.
Внешние ценные бумаги ценные бумаги, в том числе в
бездокументарной форме, не относящиеся, в соответствии с нормами Закона о
валютном регулировании, к внутренним ценным бумагам.
Особым предметом валютных правоотношений являются валютные
ценности, к которым действующий Закон о валютном регулировании
причисляет иностранную валюту и внешние ценные бумаги. Прежнее
законодательство относило к валютным ценностям также драгоценные металлы
и драгоценные камни, однако с 1998 г. специальным законом был установлен
режим их обращения на территории государства и перемещения за пределы
России. В связи с этим в Законе о валютном регулировании данная категория
предметов в числе валютных ценностей не названа.
Субъектами валютных правоотношений являются:
- резиденты;
- нерезиденты [38, c. 174].
Резидентами являются (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):
- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за
исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно
19
проживающими в иностранном государстве в соответствии с
законодательством этого государства;
- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на
жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации,
иностранные граждане и лица без гражданства;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
- находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы,
представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подп. "в";
- дипломатические представительства, консульские учреждения
Российской Федерации и иные официальные представительства Российской
Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а
также постоянные представительства Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях;
- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации,
муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых
настоящим федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными
федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
Нерезидентами являются (п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном
регулировании):
- физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подп.
"а" и "б" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Российской Федерации;
- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие
местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические
представительства, консульские учреждения иностранных государств и
20
постоянные представительства указанных государств при межгосударственных
или межправительственных организациях;
- межгосударственные и межправительственные организации, их
филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
- находящиеся на территории Российской Федерации филиалы,
постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные
структурные подразделения нерезидентов, указанных в подп. "б" и "в";
- иные лица, не указанные в числе резидентов.
Итак, перечень резидентов является закрытым в отличие от списка
нерезидентов.
Особую категорию субъектов валютных правоотношений составляют
резиденты, наделенные властными полномочиями по регулированию и
контролю.
Таким образом, в зависимости от статуса субъекты валютных
правоотношений могут быть поделены на две категории:
- властные субъекты;
- иные участники валютных правоотношений.
Среди властных субъектов в Законе о валютном регулировании названы
органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля.
Иными участниками валютных правоотношений являются все остальные
резиденты и нерезиденты.
Особенности правового статуса резидентов и нерезидентов могут
повлиять на содержание валютных отношений, которое характеризуется
набором корреспондирующих прав и обязанностей сторон, закрепленных в
законе и направленных на осуществление валютных операций.
Таким образом, валютная система России включает: российский рубль;
режим плавающего валютного курса; регулирование международной валютной
ликвидности; регламентация международных расчетов; институциональная
структура; режим валютного рынка; правовой и институциональный механизм
21
регламентации деятельности национальных органов управления валютными
отношениями, проведения валютного регулирования.
1.2. Валютные операции как объект правового регулирования
В науке финансового права валютное регулирование принято
рассматривать в контексте категории "правовой режим".
В соответствии с таким подходом выделяются три режима валютного
регулирования:
- валютная монополия;
- система валютных ограничений;
- отсутствие валютных ограничений (свободная конвертируемость
валюты).
С такой позиции валютное регулирование принято рассматривать в
качестве правового режима осуществления валютных операций.
Перечень валютных операций законодательно закреплен. К ним
относятся:
- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента
и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу
резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних
ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных
ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в
качестве средства платежа;
- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом
в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование
22
валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных
бумаг в качестве средства платежа;
- ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с
таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации,
внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами
территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на
территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории
Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами
территории Российской Федерации;
- перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории
Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на
территории Российской Федерации.
Анализ норм Закона о валютном регулировании позволяет выделить
валютные операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами;
валютные операции нерезидентов, а также валютные операции между
резидентами, разрешенные к осуществлению (поскольку Закон о валютном
регулировании в принципе содержит запрет на их проведение, за некоторыми
исключениями).
В науке валютные операции принято подразделять на текущие и
операции, связанные с движением капитала. Действующий Закон о валютном
регулировании регулирует порядок осуществления капитальных валютных
операций, но четкой классификации последних не содержит. Между тем в
отдельных статьях упоминаются текущие валютные операции.
Подразделение валютных операций на виды необходимо для выбора
совокупности средств и способов воздействия на их проведение, возможности
установления и применения государством валютных ограничений. Данный
принцип заложен международными нормами. Так, Соглашение
23
Международного валютного фонда от 22 июля 1944 г. [1] (далее - Соглашение
МВФ) содержит правило дифференциации правовых режимов для различных
валютных операций, устанавливает необходимые границы для введения
валютных ограничений государствами участниками соглашения. Российская
Федерация присоединилась к ст. VIII Соглашения [12].
В п. "d" ст. XXX Соглашения МВФ прямо указано: "К платежам по
текущим операциям отнесены без ограничений платежи, подлежащие выплате в
форме дохода от инвестиций; все платежи, подлежащие выплате в связи с
ведением внешней торговли, услуг" [42, c. 29].
В разд. 2 ст. VIII Соглашения МВФ содержится запрет на применение
ограничений при осуществлении переводов и платежей по текущим валютным
операциям. В практике мировой торговли платежи по текущим операциям
производятся в целях, отличных от перевода капитала.
К платежам по текущим валютным операциям принято относить:
- все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внешней
торговли, иной текущей деятельности, включая услуги, а также в связи с
работой обычных краткосрочных банковских и кредитных механизмов;
- платежи, подлежащие выплате в форме процентов по ссудам и в форме
чистого дохода от иных инвестиций;
- выплаты умеренных сумм в счет погашения ссуд или в счет
амортизации прямых инвестиций;
- умеренные суммы частных переводов на текущие расходы семей из-за
границы.
Подобные нормы закреплены и в российском законодательстве. Так,
например, п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании устанавливает
право резидента - физического лица осуществлять переводы в пользу иных
физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за
пределами территории Российской Федерации, в сумме, не превышающей в
течение одного операционного дня через один уполномоченный банк, равной в
эквиваленте 5 тыс. долл. по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на
24
дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента, за
исключением случаев, перечисленных в п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном
регулировании.
Согласно этому пункту переводы физическими лицами - резидентами со
своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических
лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками
(родственниками по прямым восходящей и нисходящей линиям (родителями и
детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными
(имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и
усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках
либо в банках, расположенных за пределами территории нашего государства,
осуществляются без ограничений.
В первоначальной редакции Закона о валютном регулировании были
четко обозначены некоторые операции движения капитала (например, расчеты
и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления
резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при
экспорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры
внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств).
В настоящее время государство отказалось от установления прямых
запретов и ограничений при проведении резидентами и нерезидентами
капитальных валютных операций, что свидетельствует о начале нового этапа
развития института валютного регулирования.
Несмотря на либерализацию порядка проведения валютных операций,
правовое регулирование таких отношений основано на императивных началах,
что позволяет "отнести валютное законодательство к публично-правовой
сфере" [25, c. 30].
В связи с этим государство самостоятельно устанавливает границы такого
регулирования, выраженные в следующих. Приоритет экономических мер в
реализации государственной политики в области валютного регулирования.
Государственное регулирование порядка проведения валютных операций
25
может быть прямым и косвенным. Непосредственное регулирование
осуществляется с помощью введения административных запретов и
ограничений на осуществление валютных операций, закрепляемых нормативно.
Опосредованное воздействие предполагает применение государством
только необходимых для достижения целей валютного регулирования мер
экономического характера. Отмена с 1 января 2007 г. валютных ограничений,
установленных ранее, свидетельствует о том, что государство действительно
отдает предпочтение экономическим рычагам воздействия на валютный рынок
(например, применение ставки рефинансирования ЦБ РФ).
Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в
валютные операции резидентов и нерезидентов. Этот принцип базируется на
нормах Основного Закона государства. Так, в соответствии с ч. 1 ст. 34
Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих
способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной
законом экономической деятельности. Частью 2 ст. 35 Конституции РФ
закреплено право собственности на имущество, т.е. владения, пользования и
распоряжения им как единолично, так и совместно с другими лицами.
Названный принцип валютного регулирования означает, что государство
берет на себя обязательство не ограничивать проведение тех валютных
операций, которые не могут повлиять на достижение целей валютного
регулирования либо проведение которых не затрагивает интересов государства
или порядок осуществления таковых урегулирован в достаточной мере.
Единство внешней и внутренней валютной политики Российской
Федерации означает, что государство устанавливает такой правовой режим
осуществления валютных операций, который позволяет обеспечить интересы
страны не только на внутреннем, но и на мировом валютном рынке.
В целях обеспечения реализации принципа единства системы валютного
регулирования и валютного контроля на законодательном уровне установлена
система органов валютного регулирования, органов и агентов валютного
контроля, определены границы их деятельности. Так, например, органы
26
валютного регулирования вправе осуществлять нормотворчество, т.е.
принимать подзаконные акты в валютной сфере.
Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Рассматриваемый принцип основан на таких конституционных гарантиях, как:
- охрана законом частной собственности (ст. 35 Конституции РФ);
- гарантия государственной защиты и свобод человека и гражданина в
Российской Федерации (ст. 45 Конституции РФ);
- гарантия каждому судебной защиты его прав и свобод (ст. 46
Конституции РФ).
Указанными правами могут воспользоваться иностранные граждане и
лица без гражданства на основании ч. 3 ст. 62 Конституции РФ. Нормы
Основного Закона конкретизированы ст. 4 Закона о валютном регулировании,
указывающей обязательность возмещения ущерба, возникшего в силу
неправомерных действий властных субъектов, а также ст. 24, закрепляющей
права и обязанности резидентов и нерезидентов.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов регламентируются не
только Законом о валютном регулировании, но и другими нормативными
актами, поскольку валютные операции опосредуют иные правоотношения.
Например, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании для
валютных бирж и уполномоченных банков установлены специальные
требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами
территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам)
валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по
этим счетам (вкладам). Такие правила предусмотрены не в нормах Закона о
валютном регулировании, а в подзаконных нормативных актах Банка России.
В практике мировой торговли нередко используются ограничения прав
резидентов и нерезидентов на осуществление отдельных валютных операций,
как правило, связанных с движением капитала.
27
Легитимное определение валютных ограничений отсутствует. Однако в
рамках Соглашения о принципах валютной политики в ЕврАзЭС [14] находим
такое определение данной категории: "валютные ограничения - законодательно
установленные ограничения валютных операций, связанные с движением
капитала, выраженные в их прямом запрете, лимитировании их объемов,
количества и сроков проведения, валюты платежа, а также установление
требования получения специальных разрешений (лицензий) для их проведения,
требования резервирования части или всей суммы проводимой операции, а
также ограничения, связанные с открытием и ведением счетов на территориях
государств - членов ЕврАзЭС".
Таким образом, валютные ограничения - своеобразные
административные и экономические барьеры на пути проведения тех валютных
операций, которые нежелательны для государства или невыгодны ему с
позиций направления валютной политики.
Валютные ограничения это проявление, форма валютного
регулирования. Цель применения валютных ограничений - создание правового
режима осуществления валютных операций, обеспечивающего интересы
государства. В связи с этим правительства отдельных стран прибегают к
установлению прямых запретов и ограничений на проведение валютных
операций, т.е. используют административные способы воздействия на
валютный рынок.
Как правило, такие меры в развитых государствах мира явление
временное. Они отменяются по достижении основных задач валютного
регулирования. Россия не является исключением. Так, ст. 6 Закона о валютном
регулировании наделяет Правительство РФ и ЦБ РФ правом устанавливать
ограничения на проведение отдельных капитальных валютных операций с
учетом принципа недискриминации и в случаях, когда возникает
необходимость поддержания стабильности платежного баланса государства и
курса национальной валюты, пополнения золотовалютных резервов страны.