28
С 1 июля 2006 г. утратила силу ст. 7 Закона о валютном регулировании,
предусматривавшая право органов Правительства РФ и ЦБ РФ устанавливать
такое валютное ограничение, как требование о резервировании при проведении
ряда валютных операций. В это же время прекратили свое действие нормы,
установленные ч. ч. 3 - 6 ст. 11 Закона о валютном регулировании,
предусматривавшие право ЦБ РФ ограничивать отдельные валютные операции
посредством резервирования и использования специального счета. С 1 января
2007 г. отменено право ЦБ РФ устанавливать требование об использовании
специального счета при осуществлении валютных операций, связанных с
получением кредитов и займов, а также с куплей-продажей ценных бумаг.
Таким образом, государство постепенно отменяет валютные ограничения.
Между тем Россия не отказалась от валютного регулирования совсем,
поскольку в широком смысле оно представляет собой установление порядка и
правил осуществления валютных операций, а не только установление запретов
и ограничений.
На современном этапе воздействие государства на участников валютных
правоотношений имеет косвенный характер, осуществляется преимущественно
посредством применения экономических инструментов (например,
установление ставки рефинансирования, искусственное сдерживание роста
курса российской валюты и др.).
Однако по Закону о валютном регулировании некоторые валютные
барьеры продолжают действовать, например:
- запрет на осуществление валютных операций между резидентами;
- количественное ограничение перемещения наличной валюты и
валютных ценностей резидентами и нерезидентами;
- репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской
Федерации.
Валютные ограничения следует отличать от традиционных форм
валютного контроля, которые направлены на обеспечение режима законности
29
проведения валютных операций, например, проверки документов и сведений
органами и агентами валютного контроля.
Рассмотрим валютные запреты и ограничения, применяемые в
Российской Федерации, и изъятия из установленных правил их применения.
В соответствии с ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные
операции между резидентами запрещены, за исключением законодательно
установленных случаев.
Так, в соответствии с п. п. 1 - 19 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном
регулировании ряд валютных операций между резидентами осуществляется без
ограничений, например:
- между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами
(принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами,
поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с
нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о
передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том
числе исключительных прав на них;
- операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и
фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и
фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской
Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной
перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам
страхования указанных грузов;
- операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через
организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при
условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
- операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на
такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с
законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте
Российской Федерации;
30
- операции, связанные с осуществлением обязательных платежей
(налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта
Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии
с законодательством Российской Федерации;
- операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том
числе закладным), за исключением векселей;
- операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с
бюджетным законодательством Российской Федерации и др.
Согласно с ч. 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании отдельные
валютные операции между резидентами и уполномоченными банками также
могут осуществляться без ограничений, например, операции, связанные с
получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и
штрафных санкций по соответствующим договорам [38, c. 196].
Среди важнейших валютных ограничений можно выделить обязанность
резидентов по репатриации валюты, закрепленную ст. 19 Закона о валютном
регулировании.
Репатриация представляет собой обязательство резидента зачислить
валютную выручку от экспорта товаров, работ, услуг на счет, открытый в
уполномоченном банке в России, в сроки, установленные во внешнеторговом
контракте.
При осуществлении импортных операций на резидента возлагается
обязанность по обеспечению возврата валюты, перечисленной в пользу
нерезидента в виде предоплаты, если импортные товары (работы, услуги) не
были доставлены на таможенную территорию государства (выполнены,
оказаны) в контрактный срок.
Закон содержит и исключения из правила и устанавливает случаи, когда
обязательство по перечислению валюты в уполномоченный банк резидентом
может не соблюдаться, например, при оплате заказчиками (нерезидентами)
местных расходов при проведении строительных работ и др.
31
В случае несоблюдения валютного законодательства в части репатриации
валюты резиденты подлежат административной ответственности; руководитель
организации или индивидуальный предприниматель могут быть привлечены и
к уголовной ответственности.
Три меры валютного регулирования выполняют одновременно задачу
валютного контроля:
- обязательство резидентов осуществлять расчеты по валютным
операциям через счета, открытые в уполномоченных банках;
- обязательство резидентов открывать без ограничений счета (вклады) за
рубежом только в тех странах, которые принимают участие в международных
организациях по борьбе с легализацией преступных доходов;
- обязательство нерезидентов открывать на территории Российской
Федерации банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и
валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.
Указанные меры одновременно выступают в качестве валютных
барьеров, а также служат задачам обеспечения режима законности проводимых
валютных операций и выполнению международных обязательств России.
Согласно ст. 14 Закона о валютном регулировании расчеты по валютным
операциям юридических и физических лиц - резидентов осуществляются через
уполномоченные банки.
Однако законодательство содержит и исключения. Так, юридические
лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в
уполномоченных банках:
- расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте
Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а
также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории
Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг,
оказываемых населению;
- расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте
Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных
32
государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских
портах, а также при уплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и
портовых сборов на территории Российской Федерации;
- расчеты с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких
юридических лиц в аэропортах иностранных государств, в речных и морских
портах иностранных государств, иных транспортных средств во время их
нахождения на территориях иностранных государств, а также при уплате
такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых
сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств,
связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;
- расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с
находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими
лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными
подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с
законодательством Российской Федерации, и физическими лицами -
нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в
иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за
пределами территории Российской Федерации физическими лицами -
резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки
грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и
иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской
деятельности.
Аналогичные изъятия предусмотрены для дипломатических
представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных
официальных представительств Российской Федерации, находящихся за
пределами территории Российской Федерации, а также постоянных
представительств Российской Федерации при межгосударственных или
межправительственных организациях.
Указанные субъекты вправе осуществлять без использования банковских
счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте,
33
переведенной, в соответствии с п. 18 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном
регулировании, для выплаты зарплаты и командировочных расходов своим
сотрудникам.
Правом осуществлять без использования банковских счетов в
уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с
находящимися за пределами территории нашего государства физическими
лицами - резидентами для выплаты им зарплаты и командировочных расходов
наделены также юридические лица - резиденты.
Частью 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании предусмотрена
обязанность осуществления расчетов по валютным операциям физическими
лицами - резидентами только через уполномоченные банки.
Участие России в деятельности международных организаций,
осуществляющих противодействие легализации преступных доходов,
предопределило правило: резиденты открывают без ограничений счета
(вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях
иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ.
Подобные меры имеют двоякий характер: с одной стороны, они
ограничивают резидентов в проведении валютных операций, с другой -
выступают средством контроля за проводимыми валютными операциями и
применяются в силу международных обязательств.
В целях унификации правил валютного контроля закон предусматривает
правила осуществления валютных операций между нерезидентами на
территории Российской Федерации. Расчеты между резидентами на территории
Российской Федерации осуществляются только через счета, открытые в
уполномоченных банках [47, c. 475-482].
Примечательно, что названный Закон позволяет нерезидентам без
ограничений перечислять иностранную валюту как на банковские счета
(вклады), открытые в уполномоченных банках на территории Российской
Федерации, так и за ее пределы через российский уполномоченный.
34
Таким образом, валютные операции регулируются различными
законодательными и нормативными актами, в частности Федеральным законом
о валютном регулировании и валютном контроле, Распоряжениями
Правительства, Указаниями Центрального Банка Российской Федерации.
1.3. Правовой статус властных субъектов валютных правоотношений
В связи с отменой большинства валютных ограничений изменилось
содержание правового статуса органов валютного регулирования.
Органы валютного регулирования Правительство РФ и ЦБ РФ
призваны осуществлять нормотворчество в целях развития и реализации
положений Закона о валютном регулировании. Акты органов валютного
регулирования обязательны для резидентов и нерезидентов.
Особенность правового статуса таких субъектов проявляется в том, что
они вправе осуществлять валютные операции без ограничений. Подобными
правами наделены также органы исполнительной власти, определяемые
Правительством РФ. Традиционно без ограничений валютные операции
осуществляются силовыми и правоохранительными ведомствами, в том числе
органами безопасности и внешней разведки.
В отличие от Закона РФ "О валютном регулировании и валютном
контроле" 1992 г. нормы действующего Закона содержат прямой запрет на
установление органами валютного регулирования требования о получении
индивидуальных разрешений на проведение отдельных валютных операций.
С отменой большинства валютных ограничений был значительно
сокращен перечень полномочий Правительства РФ и ЦБ РФ как органов
валютного регулирования. По сути, они исчерпываются названными правами. В
настоящее время за Банком России как органом валютного регулирования
сохранились лишь полномочия по установлению единых форм учета и
отчетности по валютным операциям, порядка и сроков их представления, а
35
также подготовке и опубликованию статистической информации по валютным
операциям.
Центральный банк РФ как орган валютного регулирования вправе
применять косвенные экономические рычаги воздействия на валютный рынок.
Порядок применения подобных инструментов не установлен нормами
анализируемого Закона, но частично регламентирован иными нормативными
актами (например, Законом о Банке России).
Понятие валютного контроля нормативно не закреплено.
Профессор В.И. Новоселов предложил рассматривать данную категорию
как "деятельность государства, направленную на обеспечение валютного
законодательства при совершении валютных операций" [44, c. 275].
В науке валютный контроль рассматривается также в качестве системы
организационных, правовых мероприятий, направленных на обеспечение
законности и целесообразности проведения валютных операций. По сути, это
своеобразный мониторинг соблюдения всеми участниками валютных
правоотношений норм валютного законодательства и актов органов валютного
регулирования.
Формами валютного контроля являются:
- проверка документов и сведений;
- ревизии;
- ведение системы отчетности по движению денежных средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации;
- учет валютных операций по внешнеторговому контракту в паспортах
сделок.
По результатам валютного контроля могут применяться различные меры
государственного реагирования на выявленные нарушения, в том числе
принудительного характера.
Статусом органов валютного контроля Законом о валютном
регулировании наделяются ЦБ РФ, а также федеральный орган исполнительной
36
власти, уполномоченный Правительством РФ, Федеральная служба
финансово-бюджетного надзора (далее Росфиннадзор).
В рамках выполнения функций валютного контроля указанные субъекты
не вправе осуществлять нормативное регулирование порядка проведения
валютных операций и издают подзаконные акты, регламентирующие
организационные вопросы проведения контрольных мероприятий, а также
индивидуальные акты управления.
Примечательно, что ст. 15 Федерального конституционного закона от 17
декабря 1997 г. N 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" наделяет
высший орган исполнительной власти государства правом осуществления
валютного регулирования и валютного контроля. Закон о валютном
регулировании конкретизирует данную норму и уполномочивает
Правительство РФ обеспечивать координацию деятельности в области
валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся
органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ.
На Правительство РФ также возлагается задача обеспечивать
взаимодействие профессиональных участников рынка ценных бумаг, не
являющихся уполномоченными банками, таможенных и налоговых органов как
агентов валютного контроля с ЦБ РФ (ч. 6 ст. 22 Закона о валютном
регулировании) [15].
Согласно п. 1 ч. 3 ст. 23 Закона о валютном регулировании Правительство
РФ устанавливает порядок представления документов и сведений резидентами
и нерезидентами подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за
исключением уполномоченных банков [16].
В целях обеспечения выполнения контрольных полномочий и функций
Росфиннадзора Правительство РФ по согласованию с Банком России
разрабатывает порядок представления информации и документов в указанную
службу органами и агентами валютного контроля (ч. 3 ст. 23 Закона о валютном
регулировании) [17].
37
Таким образом, Правительство РФ не названо Законом о валютном
регулировании органом валютного контроля. Однако высший орган
исполнительной власти выполняет важную задачу координации
взаимодействия в области валютного контроля.
Центральный банк РФ как орган валютного контроля отслеживает
законность и целесообразность проведения валютных операций валютными
биржами и уполномоченными банками. В случае несоблюдения кредитными
организациями валютного законодательства Банк России выносит предписания
об устранении нарушений в порядке ст. 73 Закона о Банке России. Банк России
наделяется также правом применения мер административной ответственности в
отношении кредитных организаций за нарушение законодательства о банках и
банковской деятельности.
При выявлении факта нарушений валютного законодательства
валютными биржами Банк России вправе приостановить или отозвать
разрешение на организацию проведения операций по покупке и продаже
иностранной валюты.
На Банк России также возлагается задача по обеспечению
взаимодействия с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора,
агентами валютного контроля подконтрольных ему кредитных организаций (в
том числе уполномоченных банков).
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора призвана
отслеживать законность и целесообразность проведения валютных операций
всеми участниками валютных отношений, кроме Правительства РФ, ЦБ РФ,
валютных бирж и кредитных организаций.
В качестве органа валютного контроля Росфиннадзор вправе принимать
подзаконные акты в целях обеспечения организации валютного контроля
подведомственными субъектами. Как и большинство федеральных служб,
Росфиннадзор не наделяется правом нормотворчества. Подзаконные акты
службы по организации валютного контроля в отличие от актов Правительства
РФ и Банка России имеют ненормативный характер. Росфиннадзор вправе