38
также издавать индивидуальные акты управления, направленные на решение
конкретных дел.
Росфиннадзор применяет меры государственного принуждения, в том
числе меры административной ответственности за нарушение норм валютного
законодательства и актов органов валютного регулирования.
Росфиннадзор осуществляет свои полномочия как непосредственно, так и
через территориальные органы [19], осуществляющие свои полномочия в
пределах территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации.
Территориальные органы Росфиннадзора наделяются правом:
- осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами
(за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного
законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного
регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых
валютных операций условиям лицензий и разрешений;
- проверять соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования, полноту и достоверность учета и отчетности по валютным
операциям резидентов и нерезидентов;
- запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений
по отнесенным к компетенции территориального управления вопросам, в том
числе связанным с проведением валютных операций, открытием и ведением
счетов;
- направлять в пределах своей компетенции в проверенные организации,
их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения представления или
обязательные к исполнению предписания по устранению выявленных
нарушений.
В соответствии со ст. 23.60 КоАП РФ руководитель территориального
органа Росфиннадзора наряду с руководителем службы и ее структурных
подразделений вправе рассматривать дела о валютных правонарушениях.
39
В отличие от Росфиннадзора территориальные органы не вправе издавать
подзаконные акты управления, направленные на организацию деятельности
службы. Юрисдикция названных агентов ограничивается пределами одного или
нескольких субъектов Российской Федерации.
К числу агентов валютного контроля относятся:
- таможенные органы;
- налоговые органы;
- уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ;
- государственная корпорация "Внешэкономбанк";
- профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе
держатели реестров ценных бумаг.
Законодатель, таким образом, попытался сузить круг властных субъектов,
наделенных полномочиями по применению мер государственного принуждения
в полном объеме. Очевидно, что правовой статус агентов валютного контроля
различен [38, c. 208].
Таможенные и налоговые органы осуществляют валютный контроль в
установленных сферах своей деятельности. Например, ФТС России и ее
территориальные органы вправе осуществлять валютный контроль в процессе
перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу для
коммерческих целей, а также при перемещении наличной валюты и валютных
ценностей физическими лицами.
Сотрудники таможенных органов в случае выявления нарушений
валютного законодательства не вправе осуществлять рассмотрение таких дел,
они правомочны лишь возбуждать производство по делу об административном
правонарушении и направлять все материалы в Росфиннадзор или его
территориальные органы. То же можно сказать и о налоговых органах. В
научной литературе неоднократно отмечалось, что функции таможенных
органов по осуществлению валютного контроля сводятся, по сути, к надзору.
Условно к властным участникам валютных правоотношений мы относим
также уполномоченные банки и профессиональных участников рынка ценных
40
бумаг, поскольку в Законе о валютном регулировании они причислены к
агентам валютного контроля. Названные лица наделяются государством
отдельными полномочиями по осуществлению специфической разновидности
государственного контроля - валютного, несмотря на то что не являются
органами власти. Полномочия данной категории агентов валютного контроля
сводятся к проверке законности проведения валютных операций.
В случае выявления правонарушений в данной сфере такие организации
отказывают в проведении валютной операции, приостанавливают операции по
внешнеторговому контракту (например, уполномоченные банки в случае
незачисления в срок валютной выручки от экспорта). Материалы дела могут
быть переданы в территориальные органы Росфиннадзора.
Правовой статус Внешэкономбанка как агента валютного контроля
отличается особенностями. Высшим органом управления Внешэкономбанка
является Наблюдательный совет, который возглавляет Председатель
Правительства РФ. По сути, Внешэкономбанк подотчетен в своей деятельности
Правительству РФ, однако в качестве агента валютного контроля осуществляет
права и исполняет обязанности, установленные для уполномоченных банков.
Следовательно, Внешэкономбанк при осуществлении полномочий агента
валютного контроля обязан руководствоваться нормативными актами Банка
России, регулирующими взаимоотношения уполномоченных банков с
резидентами.
Между тем в Законе о валютном регулировании отсутствует норма,
регламентирующая взаимодействие Внешэкономбанка и ЦБ РФ в данной
сфере.
Несмотря на различия в объеме полномочий, ст. 23 Закона о валютном
регулировании содержит общий перечень прав и обязанностей органов и
агентов валютного контроля, а также их должностных лиц.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах
своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской
Федерации имеют право (ч. 1 ст. 23 Закона о валютном регулировании):
41
- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования;
- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по
валютным операциям резидентов и нерезидентов;
- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с
проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный
срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного
контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса
[47, c. 489-493].
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей
компетенции имеют право (ч. 2 ст. 23 названного Закона) выдавать
предписания об устранении выявленных нарушений в рассматриваемой сфере и
применять установленные законодательством Российской Федерации меры
ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской
Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих
документов и информации при осуществлении валютных операций любым
категориям агентов валютного контроля, кроме уполномоченных банков,
установлен Правительством РФ; для представления уполномоченным банкам -
ЦБ РФ. Уполномоченные банки передают подобную информацию в порядке,
установленном ЦБ РФ.
Выше уже было отмечено, что органы и агенты валютного контроля
представляют Росфиннадзору для осуществления его функций документы и
информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством
РФ по согласованию с ЦБ РФ. Примечательно, что по существующим
Правилам представления органами и агентами валютного контроля в
уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного
контроля (Федеральную службу финансово-бюджетного надзора) необходимых
для осуществления его функций документов и информации, утв.
42
Постановлением Правительства РФ от 24 февраля 2009 г. N 166 [17], такая
информация подлежит обязательному представлению только по официальному
запросу Росфиннадзора или его территориальных органов.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны
сохранять, в соответствии с законодательством Российской Федерации,
коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при
осуществлении их полномочий.
Таким образом, сложившийся в Российской Федерации валютный рынок
прошел сложный, трудный путь своего формирования, содержавший различные
режимы и типы правового регулирования. На этом пути валютный рынок играл
различную роль в социально-экономической и финансовой системе
государства, тем не менее, все это время важность отношений на валютном
рынке определяла особое место валютного рынка в экономической и правовой
системе государства. Современный валютный рынок России может быть
охарактеризован как развитый, высокотехнологичный, экономически
привлекательный, имеющий либеральный режим правового регулирования, т.
е. не содержащий существенных административных ограничений.
Подводя итог первой главе необходимо сказать, что в России постоянно
обновляется законодательная и нормативная база внешних валютно-кредитных
и финансовых отношений. Руководство валютной политикой осуществляют
Президент, Правительство, Государственная Дума и Совет Федерации.
Главным исполнительным органом валютного регулирования является Банк
России. В России функционирует механизм повседневного валютного
контроля, перед которым поставлена цель обеспечивать соблюдение
участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства,
прежде всего установленных ограничений на переводы капиталов. Также,
Центральный банк РФ, а также Правительство РФ, руководствуясь
поставленными целями макроэкономической политики, осуществляют, каждый
в пределах своей компетенции, текущее оперативное воздействие на
функционирование валютного механизма: определяют режим валютного курса
43
рубля; регулируют динамику рыночного валютного курса; предпринимают
меры по обеспечению достаточного уровня и наиболее эффективной структуры
официальных золото-валютных резервов; производят погашение
государственного внешнего долга; оказывают влияние на основные виды
внешнеэкономической деятельности, в первую очередь торговлю товарами,
услугами и движение капиталов, на состояние платежного баланса.
44
Глава 2. ЭВОЛЮЦИЯ МЕЖДУНАРОДНОЙ ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВОЙ
СИСТЕМЫ
2.1. Этапы формирования международной валютно-финансовой системы
Постоянные процессы международного обмена капиталом, товарами и
услугами, научно-технический прогресс, углубление международного
разделения труда, а как итог - образование мирового рынка требовали создания
единой формы организации валютных отношений государств. Необратимые
процессы интернационализации международных хозяйственных связей, а также
финансовой глобализации окончательно привели к созданию международной
валютной системы, способной организовать единое валютное пространство,
отвечающее текущим требованиям мировых экономических связей, а также
расстановке сил между экономическими и финансовыми страновыми центрами.
Несмотря на то, что исторически сначала образовались национальные
валютные системы, мировые валютные системы диктуют основные принципы
функционирования первых. В отличие от национальных, мировая валютная
система способна отвечать требованиям ряда государств, участвующих в
валютной глобализации и интернационализации процесса воспроизводства.
Таким образом, мировая валютная система тесно зависит от интересов стран,
занимающих центральное положение в мировом сообществе.
Ретроспективный анализ позволяет подтвердить ранее выявленную
корреляцию между принципами мировой валютой системы и текущим
состоянием мировой экономики, поскольку прослеживается постоянная смена
мировых валютных систем: Парижская (с 1867 г.), Генуэзская (с 1922 г.),
Бреттон-Вудская (с 1944 г.) – в целях урегулирования вновь возникающих
валютных отношений. На данный момент функционирует Ямайская валютная
система (с 1976-1978 гг.), однако и она требует коренных изменений в связи
процессами смещения мирового экономического центра и несостоянием
справиться с мировым финансово-экономическим кризисом.
45
Таким образом, выделяют следующие мировые финансовые системы,
которые уже не функционируют:
1. Парижская валютная система (1867 г.) – основой являлся
золотомонетный стандарт, который позволял валютам (с золотым
содержанием) свободно конвертироваться в золото. Более того, свободный
плавающий курс с учетом спроса и предложения, но в пределах золотых точек,
позволял государствам выбирать более выгодные условия погашения
обязательств. Данная валютная система не состоялась в связи расширением
интернационализации хозяйственных связей, а также военной обстановкой,
требующей расширения денежной массы, а значит, отказа от тесной
привязанности к золотому стандарту.
2. Генуэзская валютная система (1922 г.) – основой являлся
золотодевизный стандарт, который, в свою очередь, включал самое золото и
валюту, свободно в него конвертируемую. Основной причиной создания
данной валютной системы являлось поддержание валютной стабилизации,
однако были спровоцированы только валютные войны (борьба доллара и фунта
стерлингов). В результате образования валютных блоков, формирования
американоцентризма и кризиса 30-х годов, данная валютная система была
признана несостоятельной.
3. Бреттон-Вудская валютная система (1944 г.) – основой также явился
золотодевизный стандарт, золото по-прежнему сохранило статус мировых
денег, однако использовались 2 резервные валюты – доллар и фунт стерлингов.
Однако был установлен режим фиксированных валютных курсов и паритетов в
целях валютной стабилизации. Впервые был создан орган
межгосударственного контроля – Международный валютный фонд, основной
целью которого была реализация контрольных функций и регулятивный.
Однако данная валютная система давала неограниченные преимущества США,
в связи с чем наблюдалось смещение финансовых центров в сторону Европы.
Данный механизм валютных отношений также не состоялся по причине
масштабного мирового кризиса и спекулятивных действий на валютных и
46
товарных рынках. Ослабление экономических позиций США и
Великобритании окончательно привели к кризису данной валютной системы. 3
Таким образом, в зависимости от экономических факторов, конъюнктуры
мирового рынка, а также развития другие финансовых центров, одна валютная
система сменялась другой, и с 1976-1978 годов начала функционировать новая
мировая валютная система (Ямайская), которая существует по настоящее
время.
До середины XIX века не существовало единой юридически
оформленной международной валютной системы. Самые ранние денежные
системы основывались на бронзе, а позднее на серебре. Чистый серебряный
стандарт существовал в Центральной Европе в VIII—XIV веках. С начала XV
века установился биметаллизм с фиксированным обменом серебра на золото. В
XIX веке произошел переход на бумажные деньги и монеты из недрагоценных
металлов.
Понятие «международная (или мировая) валютная система» - МВС
(international monetary system, IMS) многогранно и комплексно. Согласно
доминирующим представлениям экономистов и международных организаций,
это понятие в разные исторические периоды образовывали следующие
ключевые компоненты:
глобальный актив, исполняющий функции универсальных мировых
денег;
национальные денежные единицы, выступающие в роли резервных
валют;
механизм функционирования валютных (обменных) курсов;
принципы управления глобальной международной ликвидностью;
система регулирования трансграничных потоков капитала.
МВС как таковую формируют согласованные на международном уровне
правила поведения стран в соответствующей сфере, юридически оформленные
соглашения и образованные институты.
47
Современную МВС, которая пришла на смену предыдущей,
действовавшей на протяжении 1944-1973 гг., Бреттон-Вудской системе,
принято называть Постбреттонвудской, или Ямайской, системой (главные ее
положения были согласованы ведущими странами Запада в 1976 г. на
совещании в столице Ямайки Кингстоне).
Современная международная валютная система (Ямайская система) была
создана в 1976 г. и действует по сей день. Основным принципом
функционирования ямайской валютной системы был провозглашен переход на
плавающие обменные курсы, а также декларировался многовалютный стандарт.
При этом многие страны, объявившие о свободной конвертации национальных
валют, на деле до сих пор осуществляют валютные интервенции с целью
поддержания курса национальной валюты, то есть фактически осуществляют
управляемое плавание. Одним из наиболее ярких примеров такого подхода к
валютному регулированию являлась политика Банка России, осуществляемая
вплоть до конца 2014 г.
Ямайская валютная система предполагала полицентричность. Основным
средством международных расчетов в этой системе должны были стать
наиболее твердые свободно конвертируемые валюты, и резервное платёжное
средство МВФ - SDR. По действующим в МВФ правилам, доля каждой валюты
в SDR определяется экономическим потенциалом страны и ролью на мировом
рынке. Структура SDR обычно подлежит пересмотру каждые пять лет.
Ретроспектива процесса формирования SDR отражена в приложении 3. На
сегодняшний день котировки SDR эквивалентны стоимости корзины четырех
валют: японская йена, доллар США, фунт стерлингов и евро.
В ноябре 2015 г. Исполнительный совет Международного Валютного
Фонда завершил периодический пятилетний пересмотр корзины валют,
составляющих специальные права заимствования. Основное внимание в ходе
пересмотра было сосредоточено на оценке роли китайской валюты в
международных платежах и расчетах. Было признано, что юань удовлетворяет
выработанным МВФ критериям для включения китайской валюты в корзину